資金預(yù)算管理辦法

xx公司資金預(yù)算管理辦法文件頒發(fā)審批表文件名稱《資金預(yù)算管理辦法（試行）》文號(hào)深萬發(fā)【】第號(hào)編制部門財(cái)務(wù)部擬實(shí)施日期發(fā)送對(duì)象公司及控股子公司高管、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部編制部門說明為了適應(yīng)xx公司（以下簡稱“公司”或“集團(tuán)”）集團(tuán)化發(fā)展的需要，建立健全以現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn)的集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)控管理體系，提高資金利用效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)一管理，制訂本辦法。本辦法適用于公司及其控股子公司。本辦法由總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。分管領(lǐng)導(dǎo)意見總裁意見董事長意見xx公司資金預(yù)算管理辦法（試行）總則目的和適用范圍1、為了適應(yīng)xx公司（以下簡稱“公司”或“集團(tuán)”）集團(tuán)化發(fā)展的需要，建立健全以現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn)的集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)控管理體系，提高資金利用效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)一管理，制訂本辦法。2、本辦法適用于公司及其控股子公司。相關(guān)術(shù)語1、資金預(yù)算：指公司一定期間內(nèi)的資金收支計(jì)劃。2、資金：系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券等。3、集團(tuán)：系xx公司的簡稱。4、各成員公司：系xx公司下屬各級(jí)控股子公司。5、各公司：統(tǒng)指集團(tuán)以及下屬各成員公司。6、集團(tuán)財(cái)務(wù)部：指xx公司財(cái)務(wù)部。7、本級(jí)財(cái)務(wù)部：指各預(yù)算部門所在公司的財(cái)務(wù)部門。資金預(yù)算原則1、在全集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)行資金“集中管理，統(tǒng)一平衡”的辦法，遵循“以收定支，收支平衡”的原則。2、公司資金預(yù)算實(shí)行兩級(jí)預(yù)算制：一級(jí)是集團(tuán)內(nèi)資金總預(yù)算，二級(jí)是各公司預(yù)算。以二級(jí)預(yù)算的有效實(shí)施，保證總體預(yù)算的順利實(shí)現(xiàn)。3、公司資金預(yù)算分年、季、月預(yù)算。以年預(yù)算為目標(biāo)，以月預(yù)算為基礎(chǔ)，以月預(yù)算保年預(yù)算。4、資金預(yù)算具有高度的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性，各預(yù)算部門必須按規(guī)定時(shí)間上報(bào)年度、季度、月度資金收支預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)的資金支出預(yù)算不得超支，在符合本辦法相關(guān)規(guī)定的前提下，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整或總額內(nèi)調(diào)劑。5、資金預(yù)算實(shí)行月度資金預(yù)算控制下的部門歸口管理。資金預(yù)算的歸口管理部門是指能對(duì)預(yù)算項(xiàng)目起到直接控制作用的業(yè)務(wù)部門，同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由指定的（2）籌資類資金籌資類資金項(xiàng)目包括償還貸款本金、支付利息及手續(xù)費(fèi)、股權(quán)性融資費(fèi)用等。該類資金預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門歸口管理。（3）日常采購類資金日常采購類資金項(xiàng)目主要包括與日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的生產(chǎn)主輔料、大宗辦公用品、維修配件、產(chǎn)品委托加工費(fèi)用、承攬工程委外安裝服務(wù)費(fèi)用、能耗費(fèi)用等采購。該類資金預(yù)算由采購部門歸口管理?；窘ㄔO(shè)工程相關(guān)的材料及設(shè)備采購執(zhí)行對(duì)內(nèi)投資類資金預(yù)算審批程序。（4）管理類資金管理類資金主要指生產(chǎn)、銷售及內(nèi)部管理等日常業(yè)務(wù)活動(dòng)及專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、個(gè)人借款等。日常業(yè)務(wù)費(fèi)用指用于日常性業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛費(fèi)用，后勤服務(wù)費(fèi)用（保安服務(wù)、環(huán)衛(wèi)服務(wù)、后勤零星采買等），財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)、委外運(yùn)輸費(fèi)、委外維修費(fèi)用、產(chǎn)品及技術(shù)等測(cè)試費(fèi)用、租賃費(fèi)等費(fèi)用。專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用是指為達(dá)到特定目而發(fā)生的專項(xiàng)支出，這類資金要求?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。通常包括廣告宣傳費(fèi)（含參展及展位設(shè)計(jì)費(fèi)），行業(yè)會(huì)費(fèi)，審計(jì)、評(píng)估、體系認(rèn)證等鑒證服務(wù)費(fèi)，委外研發(fā)費(fèi)用，對(duì)外捐贈(zèng)，管理咨詢費(fèi)等。該類資金預(yù)算按費(fèi)用經(jīng)辦部門歸口管理。（5）人員類資金人員類資金包括員工工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社保費(fèi)、住房公積金、人員招募、勞務(wù)外包、辭退福利等費(fèi)用。該類資金支出由各公司人力資源部門歸口管理。（6）稅費(fèi)類資金稅費(fèi)類資金主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、個(gè)人所得稅等。該類資金預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門歸口管理。2、各公司依據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算，編制年度資金預(yù)算。3、各公司在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，各預(yù)算部門編制、報(bào)送本部門的年度資金預(yù)算。在每年1月15日前各公司財(cái)務(wù)部向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算審批1、公司通過實(shí)施資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)各公司的資金集中統(tǒng)一調(diào)控。各公司的資金收支，必須依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算等編制年度資金預(yù)算，年度資金預(yù)算報(bào)表體系（報(bào)表格式以集團(tuán)財(cái)務(wù)部發(fā)布的模板為準(zhǔn)），經(jīng)本級(jí)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人初審，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部復(fù)審并匯總呈報(bào)公司資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，嚴(yán)格執(zhí)行。2、各公司年度資金預(yù)算經(jīng)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，作為資金收支基礎(chǔ)資料，指導(dǎo)和控制各部門月度資金預(yù)算的申報(bào)和執(zhí)行。3、未列入年度資金預(yù)算范疇的大額支出項(xiàng)目，必須先報(bào)本級(jí)財(cái)務(wù)部備案后，按照財(cái)務(wù)部指導(dǎo)意見履行預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)，方可列入月度資金預(yù)算。季度資金預(yù)算申報(bào)投資類資金、籌資類資金、承攬工程所需支付資金等通常依據(jù)合同約定的項(xiàng)目進(jìn)度付款，具有單次付款金額大，時(shí)限緊急等特點(diǎn)，因此，投資類資金預(yù)算的申報(bào)部門一般是各公司基建管理辦公室、固定資產(chǎn)采購部門、相關(guān)項(xiàng)目管理部門或投資部門等，該類預(yù)算申報(bào)責(zé)任部門需要每月同時(shí)提報(bào)月度及未來三個(gè)月的資金預(yù)算（報(bào)表格式以集團(tuán)財(cái)務(wù)部發(fā)布的模板為準(zhǔn)）。根據(jù)資金管理需要，財(cái)務(wù)部可要求預(yù)算部門動(dòng)態(tài)管理該類資金的年度預(yù)算在各季度的使用分布計(jì)劃。月度資金預(yù)算審批程序1、付款預(yù)算申請(qǐng)各預(yù)算部門根據(jù)本部門年度資金預(yù)算指標(biāo)和下月度所需資金，填制“月度資金支付預(yù)算表”（月度資金支付預(yù)算表，分月結(jié)款和非月結(jié)款兩類，格式見附表1、附表2。報(bào)表格式如有變動(dòng)，以集團(tuán)財(cái)務(wù)部發(fā)布的模板為準(zhǔn)），經(jīng)填報(bào)部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，按規(guī)定時(shí)間報(bào)本級(jí)財(cái)務(wù)部。日常業(yè)務(wù)活動(dòng)“費(fèi)用報(bào)銷類”資金需求，依據(jù)費(fèi)用預(yù)算管理相關(guān)辦法申報(bào)匯總后，由本級(jí)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)填寫“月度資金支付預(yù)算表”。（1）各預(yù)算部門每月28日前提報(bào)次月資金支付計(jì)劃表至本級(jí)財(cái)務(wù)部；逾期未報(bào)的，視同無用款需求，不予安排付款。（2）月度資金支付預(yù)算表中，凡“必填項(xiàng)”必須準(zhǔn)確填寫。（3）月度資金支付預(yù)算表提交審批流程后，同時(shí)提供同版本的EXCEL電子文件至本級(jí)財(cái)務(wù)部。（4）各預(yù)算部門對(duì)月結(jié)類月度資金支付預(yù)算表中的“收款方名稱”、“付款幣別”、“付款原幣金額”、“支付方式”等項(xiàng)目務(wù)必重點(diǎn)核對(duì)，確保與對(duì)賬單或者協(xié)議項(xiàng)目準(zhǔn)確無誤，并且達(dá)到付款條件。（5）各預(yù)算部門可以根據(jù)部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，申報(bào)一定的“備用付款額度”。具體提報(bào)方法：a.各預(yù)算部門提報(bào)“月度備用付款額度”的比例申請(qǐng)，說明申報(bào)比例確定依據(jù)，“備用付款額度”比例經(jīng)核定后，不宜頻繁調(diào)整；b.財(cái)務(wù)部結(jié)合歷史用款記錄進(jìn)行核定，如無歷史記錄參考，原則上“月結(jié)款”支付預(yù)算，不申報(bào)備用額度，“非月結(jié)款”支付預(yù)算不超過本部門非月結(jié)類支出總預(yù)算的10%，核定備用額度；c.比例一經(jīng)核定后，每月由預(yù)算部門按比例限額，在非月結(jié)類月度資金支付預(yù)算表中提報(bào)。2、收款預(yù)算申報(bào)。各預(yù)算部門根據(jù)本部門應(yīng)收賬款余額情況以及當(dāng)月銷售計(jì)劃，申報(bào)月度預(yù)計(jì)收款金額，填制“月度資金收入預(yù)算表”（月度資金收入預(yù)算表，分月結(jié)款和非月結(jié)款兩類，格式見附表3、附表4。報(bào)表格式如有變動(dòng)，以集團(tuán)財(cái)務(wù)部發(fā)布的模板為準(zhǔn)），經(jīng)填報(bào)部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，按規(guī)定時(shí)間報(bào)本級(jí)財(cái)務(wù)部。（1）各部門每月5日前提報(bào)當(dāng)月資金收入計(jì)劃表至本級(jí)財(cái)務(wù)部；公司資金“量入為出”，逾期未報(bào)的，將暫停該事業(yè)部的付款，對(duì)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)造成影響的，由收款計(jì)劃申報(bào)責(zé)任部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（2）月度資金收入預(yù)算表中，凡“必填項(xiàng)”必須準(zhǔn)確填寫。（3）月度資金收入預(yù)算表提交審批流程后，同時(shí)提供同版本的EXCEL電子文件至本級(jí)財(cái)務(wù)部。3、預(yù)算初審。各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總資金預(yù)算（格式見附表5，報(bào)表格式如有變動(dòng)，以集團(tuán)財(cái)務(wù)部發(fā)布的模板為準(zhǔn)），依據(jù)“量入為出”的原則，進(jìn)行初審。如果需要核減資金支付預(yù)算的，優(yōu)先核減以下幾類用款計(jì)劃：（1）歷史申報(bào)預(yù)算數(shù)與實(shí)際使用偏差較大的部門（參考標(biāo)準(zhǔn)：月結(jié)類支付預(yù)算>±15%,非月結(jié)類支付預(yù)算>±30%）；（2）未按要求及時(shí)提供采購發(fā)票的月結(jié)類采購款；（3）基于公司總體經(jīng)營計(jì)劃，根據(jù)輕重緩急程度，重要的急款優(yōu)先安排；（4）同等條件下，結(jié)算成本越低的，優(yōu)先安排，如：票據(jù)類付款優(yōu)先于銀行轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金付款。4、預(yù)算審批。初審平衡后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總、平衡（匯總表見附表5），財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金需求，合理安排資金，編制月度資金安排表（格式見附表6），報(bào)總裁審批。總裁審批后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將對(duì)預(yù)算申報(bào)部門的審批意見下達(dá)給各公司。各公司預(yù)算部門以下達(dá)的額度為限，根據(jù)本部門實(shí)際情況，按輕重緩急順序，自行平衡用款計(jì)劃。5、預(yù)算審批意見落實(shí)。各相關(guān)預(yù)算部門根據(jù)審批意見，于獲取審批意見后的2天內(nèi)，將“預(yù)算申報(bào)調(diào)整表”（格式參考原預(yù)算申報(bào)格式，調(diào)減金額用“-”填列），經(jīng)填報(bào)部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，報(bào)至本級(jí)財(cái)務(wù)部備案。6、月度資金預(yù)算當(dāng)月有效，若需轉(zhuǎn)下月支付的，須在下月資金預(yù)算中重新列示。資金預(yù)算調(diào)整年度預(yù)算總額調(diào)整嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)部批復(fù)的年度預(yù)算執(zhí)行，具備下列條件之一，可逐級(jí)報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)調(diào)整年度資金預(yù)算：1、因集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整，對(duì)各公司生產(chǎn)經(jīng)營、股權(quán)投資、基建工程產(chǎn)生重大影響的。2、因資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)及人員的編制轉(zhuǎn)移，對(duì)轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出單位經(jīng)營能力及財(cái)務(wù)收支造成重大影響的。3、因企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)各公司生產(chǎn)經(jīng)營、股權(quán)投資、基建產(chǎn)生重大影響的。4、因國家政策法規(guī)變動(dòng)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)收支造成重大影響的。年度預(yù)算總額內(nèi)調(diào)劑各公司年度預(yù)算內(nèi)用款可根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，在不突破預(yù)算用款總額度的前提下，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)劑或調(diào)整，由各公司負(fù)責(zé)人為最高審批人，調(diào)整后需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。但是，以下情況不得調(diào)劑：1、資本性支出預(yù)算（包括籌資類、投資類）與收益性支出預(yù)算（包括日常采購類、管理類、人員類、稅費(fèi)類）不得相互調(diào)劑。2、工資、福利、日常業(yè)務(wù)活動(dòng)等管理類、人員類預(yù)算不足部分，不得用其他預(yù)算調(diào)劑。3、如須突破以上限制范圍的，各公司需提出調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整額度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并最終由集團(tuán)總裁審批后方可執(zhí)行。月度資金預(yù)算總額內(nèi)調(diào)劑1、月度資金支付計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，不得變更。2、特殊情況，在不突破預(yù)算用款總額度的前提下，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)劑或調(diào)整。調(diào)劑的限制范圍有：（1）月結(jié)類付款計(jì)劃與非月結(jié)類付款計(jì)劃不得相互串用；（2）非月結(jié)類付款計(jì)劃中，籌資類、投資類相互之間，以及與其他預(yù)算類型之間不得串用。資金管理資金支付辦理程序各公司的支付審批權(quán)限金額，依據(jù)集團(tuán)《財(cái)務(wù)審批管理制度》，并結(jié)合自身情況，由各公司自行制定，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。原則上不得計(jì)劃外付款。因各公司生產(chǎn)經(jīng)營臨時(shí)需要等特殊情況需計(jì)劃外支付時(shí)，須按照預(yù)算外程序，辦理資金支付。資金支付辦理程序具體如下：（1）預(yù)算內(nèi)：由各部門根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的付款申請(qǐng)書到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。參照本級(jí)公司預(yù)算內(nèi)支付審批權(quán)限要求，辦理付款手續(xù)。（2）預(yù)算外：由各部門根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的付款申請(qǐng)書到本級(jí)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理會(huì)計(jì)崗審核后，參照預(yù)算外支付審批權(quán)限要求辦理付款手續(xù)。會(huì)計(jì)崗位應(yīng)對(duì)每一筆付款業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括資金支付的批準(zhǔn)程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)龋瑥?fù)核無誤后交由下一環(huán)節(jié)審批。收入管理1、各公司資金收入均應(yīng)納入資金預(yù)算。2、各公司應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得自行開立賬戶。新開賬戶的公司需向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，待財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可辦理。3、各公司必須及時(shí)足額將貨款收入存入公司指定賬戶，不得開設(shè)賬戶留存貨款。4、經(jīng)批準(zhǔn)的各公司月度資金計(jì)劃，涉及各公司間調(diào)撥資金的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā)“資金調(diào)撥通知單”，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后實(shí)施。5、各公司必須及時(shí)足額將貨款收入入賬。收款單錄入時(shí)間與賬務(wù)處理時(shí)間一般不得超過1個(gè)工作日。資金預(yù)算考核辦法月度資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)在年度預(yù)算的指導(dǎo)下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)具體負(fù)責(zé)，各級(jí)財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同各預(yù)算部門共同開展。各預(yù)算部門通過與目標(biāo)管理、預(yù)算管理、項(xiàng)目成本管理等崗位的協(xié)調(diào)，實(shí)施資金預(yù)算管理，負(fù)責(zé)月度資金預(yù)算的編報(bào)工作。財(cái)務(wù)部是資金計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督部門，由專人對(duì)批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算進(jìn)行日常簽批管理，各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人是本部門資金預(yù)算的第一責(zé)任人，可以指派部門其他人員協(xié)助其工作。預(yù)算方案由資金預(yù)算匯總表、各部門資金預(yù)算明細(xì)表、對(duì)指標(biāo)詳細(xì)說明的支撐性附件以及對(duì)上月執(zhí)行資金計(jì)劃的總體分析說明等部分構(gòu)成。資金預(yù)算匯總表應(yīng)當(dāng)反映經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等資金收支情況，各部門資金預(yù)算明細(xì)表中按照各部門年度預(yù)算中所列出的會(huì)計(jì)科目，反映以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況以及本期的資金預(yù)算的執(zhí)行情況并與年度預(yù)算相對(duì)照，便于加強(qiáng)事中控制。部分費(fèi)用應(yīng)由各部門向歸口管理部門匯總后上報(bào)資金預(yù)算。各公司財(cái)務(wù)部在月初編制上月資金預(yù)算完成情況，于次月3號(hào)前報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)需要，可要求成員公司編制資金周報(bào)表報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。各預(yù)算部門在月度資金預(yù)算范圍內(nèi)合理控制使用，未列入計(jì)劃的資金不得啟動(dòng)，計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)當(dāng)保證完成。各預(yù)算部門要對(duì)本部門的資金預(yù)算建檔管理，財(cái)務(wù)部建立歷史資料數(shù)據(jù)庫定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析并出臺(tái)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。月度資金預(yù)算執(zhí)行情況與部門負(fù)責(zé)人的月度績效考核及部門年度KPI考核相掛鉤；在執(zhí)行資金預(yù)算中有違規(guī)行為，一經(jīng)