財政與金融題庫

財政與金融題庫

1.如何理解財政的概念？

答：財政是國家為了滿足社會公共需要，以國家為主體對部分社會產品進行的集

中性分配活動。理解財政的概念要注意把握四個方面：第一，財政分配的主體是

國家；第二，財政分配的對象是部分社會產品；第三，財政分配的目的是為了滿

足社會公共需要；第四，財政分配是一種集中性分配。

2.市場失靈有哪些表現(xiàn)？

答：公共產品，外部效應，自然壟斷，信息不完全、收入分配不公、宏觀經濟不

穩(wěn)定，偏好不合理。

3.政府失靈有哪些表現(xiàn)？

答：（1）內部性，即政府內部的各個部門往往更多地是從自身的利益最大化出發(fā)，

要求得到更大的支配資源的權利，而不顧及其行為引起的社會成本和收益。（2）

壟斷性，即由于政府的特殊地位，決定了政府在提供公共產品的過程中，不存在

任何競爭對手，因此政府部門難以避免官僚主義現(xiàn)象的存在。（3）有限信息，即

與市場主體相似，政府也面臨信息不完全的問題。面臨復雜的社會經濟生活，即

便政府完全從社會公共利益出發(fā)，也難免會由于信息的不充分出現(xiàn)決策失誤，從

而對市場經濟的運行產生負面影響。（4）尋租活動，尋租是個人或團體為了爭取

自身經濟利益而對政府施加影響，以爭取有利于自身的再分配的一種非生產性活

動。尋租活動會使政府決策和運作受利益集團或個人所擺布，從而做出有利于尋

租者但會損害社會公共利益的行為。

4.公共財政的基本特征有哪些？

答：公共財政的基本特征包括：（1）公共財政應當以彌補市場失靈為活動準則；

（2）公共財政應當提供一視同仁的服務；（3）公共財政應當具有非市場營利性；

（4）公共財政應當是法治化的財政。

5.什么是財政的資源配置職能？如何實現(xiàn)資源配置職能？

答：財政的資源配置職能是通過財政收支引導資源的流向，彌補市場失靈，使資

源可以合理地配置到國民經濟和社會發(fā)展的各個部門，形成一定的資產結構、產

業(yè)結構以及技術結構和地區(qū)結構，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。財政可

以通過以下途徑實現(xiàn)其資源配置職能：（1）調節(jié)資源在政府部門和非政府部門之

間的配置；（2）調節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置；（3）調節(jié)資源在不同產業(yè)部門

之間的配置。

6.什么是財政的收入分配職能？如何實現(xiàn)收入分配職能？

答：財政收入分配職能，是指財政通過稅收、轉移支出等手段對參與分配的各主

體利益關系進行調節(jié)，從而達到公平合理分配的目標。財政可以通過以下途徑實

現(xiàn)其收入分配職能：（1）稅收。政府通過稅收，一是征收累進的個人所得稅、縮

小高收入者和低收入者的收入差距；二是針對某些高收入者消費較多的產品征收

特別消費稅；三是征收遺產稅，縮小因為上一代人財富差異帶來的收入差距，實

現(xiàn)起點公平。（2）轉移性支出。政府社會救助性質的轉移性支出主要針對那些處

境不利的人們，通過向他們提供現(xiàn)金或實物救濟來保障這些人能夠獲得起碼的生

活保障，維持起碼的體面和尊嚴；政府社會保險性質的轉移性支出涉及人群廣泛，

主要包括對退休養(yǎng)老、醫(yī)療保健和失業(yè)等的保險給付，它同樣有助于提高低收入

者的收入水平，縮小收入分配差距。（3）購買性支出。例如，政府投資某一公共

項目，可以提供更多的就業(yè)機會，從業(yè)者也可以獲得更多的報酬。政府還可以通

過教育支出提供高水平的義務教育，以提高低收入階層的獲取收入的能力，在事

前影響收入分配格局。

7.什么是宏觀經濟穩(wěn)定？財政如何為實現(xiàn)經濟穩(wěn)定發(fā)揮其職能？

答：財政的經濟穩(wěn)定職能，指的是政府必須通過稅收和公共支出等手段，去實現(xiàn)

充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡等目標，以保證宏觀經濟穩(wěn)定發(fā)展的職能和

任務。財政可以通過以下途徑實現(xiàn)其經濟穩(wěn)定職能：（D發(fā)揮財政制度對宏觀經

濟運行的自動穩(wěn)定器作用；（2）通過相機抉擇的財政政策，促進社會總供需的平

衡。

8.按支出功能分類，我國財政支出主要包括哪些內容？

以支出為依據(jù)，財政支出可分為一般公共服務支出、外交支出、國防支出、

公共安全支出、教育支出、科學技術支出、文化體育與傳媒支出、社會保障和就

業(yè)支出、社會保險基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、環(huán)境保護支出、城鄉(xiāng)社區(qū)事務支出、

農林水事務支出、交通運輸支出、工業(yè)商業(yè)金融等事務支出、轉移性支出和其他

支出十七類。

9.簡述我國財政支出原則的主要內容。

我國財政支出原則主要包括三項：量入為出原則、優(yōu)化支出結構原則和公平

與效率兼顧原則。

所謂量入為出的原則，是指在合理組織財政收入的基礎上，根據(jù)收入安排支

出，支出總量不能超過收入總量。認真堅持量入為出的原則必須主要以下幾個問

題：（1）在指導思想上，堅持量力而行。（2）財政收入的各項指標要訂得穩(wěn)妥可

靠。（3）安排財政支出要有科學的依據(jù)，不留缺口。（4）在編制預算時，要留有

適當?shù)暮髠洹?/p>

所謂優(yōu)化支出結構，是指正確安排財政支出中的各種比例，使之實現(xiàn)結構的

最優(yōu)組合，以促進經濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。主要包括：（1）正確處理積累

與消費的比例關系。（2）要正確處理國民經濟各部門之間的比例關系。（3）要正

確處理生產性支出與非生產性支出之間的比例關系

財政支出公平原則，是指通過財政支出，對市場調節(jié)所形成的初次分配，進

行有效的再分配，以求得個人和企業(yè)再國民收入分配中能夠實現(xiàn)機會均等。財政

支出效率原則，是指通過財政支出，優(yōu)化資源配置，提高勞動生產效率，以獲得

最大的經濟效益。

10.購買性財政支出對經濟的影響包括哪些方面？購買性支出主要包括哪些內

容？

購買性支出，無論是消費支出還是投資支出，均可能對宏觀經濟產生較大的

影響，概括起來，主要包括以下幾個方面：（1）政府對商品和勞務的購買增加，

將直接推動相關商品和產業(yè)的發(fā)展（2）通過財政投入，促進投資環(huán)境和生態(tài)環(huán)

境的改善，為國家和地區(qū)的經濟發(fā)展提供良好的條件。（3）長期內，通過對國民

受教育程度的提升，提高勞動者素質和科技進步，為經濟的長遠發(fā)展奠定基礎。

購買性財政支出主要包括消費支出和政府投咨兩大類。

11.政府投咨的主要原則和范圍。

一般來說，在市場經濟條件下，政府投咨必須遵循以下原則：（1）彌補市場

失靈。（2）維護資源配置的效率。（3）調節(jié)宏觀經濟運行。

政府投咨的范圍主要包括：公益性服務領域、基礎性投資領域和“三農”支出。

12.簡要分析我國財政對三農的支持政策。

財政三農支出是指國家財政支出中用于支持農業(yè)、農村和農民經濟社會發(fā)展

和收入增長而投入的資金的總稱。它是我國財政三農支持政策的一個重要組成部

分，是我國為促進農村社會經濟發(fā)展、全面落實科學發(fā)展觀的一個重要舉措。

我國的財政對三農的支持政策主要包括兩個方面，一是稅收政策，主要是輕

稅、減免和退稅等。二是支出政策，主要方式是投資、補助和補貼等。

13.社會保障支出的特點和主要內容。

社會保障是指當社會成員因為年老、疾病、失業(yè)、生育、死亡、災害等原因

致使生活困難時，能夠從國家、社會獲得基本生活需求的保障。

社會保障支出作為一種經濟保障，具有以下幾個基本特征：（1）覆蓋面的社

會廣泛性。（2）參與上的強制性。（3）制度上的立法性。（4）受益程度的約束性。

我國已經形成了比較完整的社會保障體系框架。主要包括：（1）社會保險。

（2）社會福利。（3）社會救助。（4）社會優(yōu)撫和安置。

14.財政貼息的主要內容。

財政貼息是指國家對使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的企業(yè)，就其支付的貸款

利息提供的補貼。其實質等于財政代替企業(yè)向銀行支付利息。財政貼息是國家財

政支持有關企業(yè)或項目發(fā)展的一種方式。在我國，目前財政貼息用于以下用途的

貸款：第一，促進企業(yè)聯(lián)合，發(fā)展優(yōu)質名牌產品；第二，支持沿海城市和重點城

市引進先進技術和設備；第三，發(fā)展節(jié)能機電產品等。財政貼息在我國預算賬務

中直接列為財政支出。

15.稅收有哪些基本特征？

答：（1）強制性，指征稅是國家憑借政治權力，通過頒布法律、法令的方式實施

的，任何單位和個人都必須遵守，違反稅法的行為將受到處罰和制裁。（2）無償

性，指國家征稅之后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人，也不直接向

納稅人付出任何形式的代價和報酬。（3）固定性，指稅收是國家按照法律規(guī)定的

標準向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，未經嚴格的立法程序，任何單位和

個人都不能隨意變更或修改。

16.全額累進稅率和超額累進稅率有什么區(qū)別？

答：全額累進稅率與超額累進稅率相比較，主要存在以下區(qū)別：一是在稅率級次

和比例相同的情況下，全額累進稅率的累進程度高，負擔重；超額累進稅率的累

進程度低，負擔輕；二是在各等級的臨界點處，全額累進稅率會出現(xiàn)稅額增長超

過征稅對象數(shù)額增長的不合理情況，嚴重抑制了納稅人增加收入的積極性；超額

累進稅率則不存在這種問題，稅收負擔較為合理；三是全額累進稅率計算較為簡

便，超額累進稅率計算較為復雜。

17.稅收負擔可以用什么指標衡量？

答：我們通常用稅收負擔率這一相對指標來表示稅收負擔水平。一般而言，從考

察的范圍和層次來看，稅收負擔率指標分為兩類：

（1）宏觀稅負指標：宏觀稅負指標從全社會的角度考核稅收負擔，可以綜合反

映出一個國家或地區(qū)稅收負擔的總體情況，又稱宏觀稅率。它主要有以下三種計

算口徑：①國內生產總值負擔率（T/GDP）,是指一定時期內（通常為1年，

下同），一國稅收收入總額占同期國內生產總值的比重。②國民生產總值負擔率

（T/GNP）,是指一定時期內國家稅收收入總額占同期國民生產總值的比重。

③國民收入負擔率（T/NI）,是指一定時期內國家稅收收入總額占同期國民收

入的比重。

（2）微觀稅負指標：微觀稅負指標從納稅人個體的角度考察稅收負擔，可以具

體反映出各類納稅人的稅負狀況。它可以分為企業(yè)稅收負擔率和個人稅收負擔率。

①企業(yè)稅收負擔率，是指一定時期內企業(yè)繳納的各種稅收的總額占同期企業(yè)純收

入總額的比率。②個人稅收負擔率，是指一定時期內個人繳納的各種稅收的總額

占同期個人收入總額的比率。

18.稅負轉嫁的方式有哪些？

答：（1）前轉，是指商品生產者和銷售者，在進行經濟交易時，將其所繳納的稅

款，通過提高商品與勞務的價格的方法，向前轉移給商品和勞務的購買者或消費

者負擔的一種形式，又稱為“順轉”。（2）后轉，是指納稅人將其所納稅款，通

過壓低商品或勞務價格的方式，向后轉移給商品或勞務的提供者負擔的一種方式,

又稱為“逆轉”。（3）消轉，是指納稅人將其所納稅款，既不向前轉移，也不向

后轉移，而是通過改善經營管理、改進生產技術、提高勞動生產率、擴大生產規(guī)

模等方法，補償其納稅損失，納稅人的利潤沒有因為納稅而減少的一種形式。（4）

稅收資本化，又稱資本還原，是指納稅人將所購生產要素可預計的未來應納稅款，

通過從購入價格中預先扣除的方法，向后轉移給生產要素的出售者的一種方式。

19.影響稅負轉嫁的因素有哪些？

答：（1）商品供求彈性的大小。商品供求彈性的大小是影響稅負轉嫁的關鍵因素。

供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉嫁稅負，而供給彈性較小、需求彈性

較大的商品不易轉嫁稅負。（2）稅種類型。一般認為，以商品為課稅對象的稅種，

如增值稅、消費稅、關稅等，容易轉嫁，而對要素收入課征的稅種，如所得稅，

往往難以轉嫁。（3）課稅范圍的寬窄。一般情況下，課稅范圍越寬廣，越容易實

現(xiàn)稅負轉嫁，反之，課稅范圍越狹窄，越不易于實現(xiàn)稅負轉嫁。（4）反應期間長

短。從需求方面來看，課稅后的短期內，稅負轉嫁較容易，長時間內，稅負轉嫁

變得比較困難。從供給方面來看，課稅后的短期內，賣方難以將稅負轉嫁出去，

長時間內，稅負轉嫁變得容易。當然，最終稅負轉嫁程度還是取決于供求彈性的

比較。

20.稅收原則是什么，包括哪些內容？

答：稅收原則是一國政府在設計和實施稅收制度時所遵循的基本準則和指導思想,

也是評價稅收制度優(yōu)劣的基本標準。它包括：（1）財政原則。財政原則包含兩層

含義：一是充分原則，即通過征稅取得的財政收入應當能夠為政府活動提供足夠

的資金，保證政府提供公共服務的需要。二是彈性原則，即稅收收入應當能夠隨

著國民收入的增長而增長，以滿足長期的公共產品與私人產品組合效率的要求。

（2）公平原則。稅收公平原則應當具有橫向公平和縱向公平兩層含義。所謂橫

向公平，是指條件相同的人應繳納相同的稅收；所謂縱向公平，是指條件不同的

人應當繳納不同的稅收。那么，所謂“條件”具體指什么呢，到底用什么來衡量？

目前經濟學家對這一問題的解釋大體可以概括為兩類，即受益原則和能力原則。

受益原則認為納稅人所承擔的稅負應與他從政府所提供公共產品中的受益相一

致。能力原則認為應根據(jù)納稅人的納稅能力來確定各人應承擔的稅收。公認比較

合理且易于實行的標準是能力原則。（3）效率原則。通常包含兩層含義：一是經

濟效率，即稅收應有利于促進經濟效率的提高，或者討經濟效率的不利影響最小。

稅收經濟效率原則要求稅收應當具有中性和校正性。二是行政效率，也就是征稅

過程本身的效率，要求盡量降低稅收成本。

21.增值稅有哪些類型？

答：按照計算應納稅額時對固定資產已納稅金的不同處理方式，增值稅可分為生

產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種。（1）生產型增值稅它是指在

計算應納稅額時，不允許扣除機器、設備、廠房等任何外購固定資產的已納稅金，

只能扣除屬于非固定資產的那部分生產資料的已納稅金。就國民經濟整體來看，

這種類型的增值稅的征稅對象實際上相當于國民生產總值，因此稱作生產型增值

稅。（2）收入型增值稅。它是指在計算應納稅額時，對納稅人購進固定咨產的已

納稅金不允許一次性全部扣除，只允許將當期計入產品價值的折舊費所應分攤的

那部分稅金扣除。就國民經濟整體來看，這種類型的增值稅征稅對象相當于國民

收入，因此稱作收入型增值稅。（3）消費型增值稅。它是指在計算應納稅額時，

允許納稅人將當期購入固定資產的已納稅金一次性全部扣除。就國民經濟整體來

看，這種類型的增值稅實際上相當于對全部生產資料都不征稅，其征稅對象僅限

于消費資料，因此稱作消費型增值稅。

22.如何理解國際稅收的概念？

答：國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自征稅權力的

基礎上，所形成的國家之間的稅收分配關系。對國際稅收這一概念，可以從以下

三個方面來理解：

(1)國際稅收不能脫離國家稅收而單獨存在。國際社會并不存在這種超國家的

政治權力，。因此不能把國際稅收理解為一種超國家的稅收，國際稅收必須依附

于國家稅收的征納關系而存在。(2)跨國納稅人是國際稅收的關鍵因素?？鐕{

稅人的特殊身份使他同時與兩個或兩個以上國家發(fā)生了稅收征納關系，從而為國

際稅收關系的形成提供了基礎條件。(3)國際稅收的本質是關于國家之間的稅收

分配關系。國際稅收它是一種國家與國家之間的稅收分配關系，而不是任何其他

關系。

23.消除國際重復征稅的方法有哪些？

答：國際重復征稅的減除方法主要包括：

(1)扣除法。一國政府在時本國居民的國外所得征稅時，允許其將該所得負擔

的外國稅款作為費用從應稅國外所得中扣除，只對扣除后的余額征稅的方法叫做

扣除法?？鄢芫徑獾荒芟貜驼鞫?。

(2)低稅法。又稱減免法，即一國政府對本國居民的國外所得在標準稅率的基

礎上減免一定比例，按較低的稅率征稅；對其國內所得則按正常的標準稅率征稅。

它也只能減輕而不能消除國際重復征稅。

（3）免稅法。免稅法是指一國政府對本國居民的國外所得全部或部分免予征稅。

這種方法不但承認了地域稅收管轄權的優(yōu)先地位，而且承認了其獨占地位。它能

消除國際重復征稅，但本國稅收權益損失較大。

（4）抵免法。全稱為外國稅收抵免法，即一國政府在對本國居民的國外所得征

稅時，允許其用國外已納的稅款沖抵在本國應繳納的稅款，從而實際征收的稅款

只為該居民應納本國稅款與巳納外國稅款的差額。抵免法可以有效地免除國際重

復征稅，為世界上大多數(shù)國家采用。

（5）稅收饒讓。是指一國政府對本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視

同已經繳納，并允許其用這部分被減免的外國稅款抵免在本國應繳納的稅款。嚴

格地說，稅收饒讓不是一種消除國際重復征稅的方法，而是居住國對從事國際經

濟活動的本國居民采取的一種稅收優(yōu)惠措施。

24.國債具有哪些功能？

答：I）彌補財政赤字的功能；

2）籌集建設濟金的功能；

3）調節(jié)經濟運行的功能。

25.國債有哪幾種發(fā)行方式？

答：1）固定收益出售方式；

2）公募拍賣方式；

3）連續(xù)經銷方式；

4）直接推銷方式；

5）組合方式。

26.國債的償還方式有哪些？

答：1）分期逐步償還法；

2）抽簽輪次償還法；

3）到期一次償還法；

4）市場購銷償還法；

5）以新替舊償還法。

27.衡量國債相對規(guī)模的指標有哪些？

答：1）國債的規(guī)模絕對指標：國債年度發(fā)行額、債務余額、一定時期內債務總

額；

2）國債的規(guī)模相對指標：國債依存度、國債負擔率、國債償債率。

28.復式預算的特點

科學、嚴謹，便于政府對財政活動進行分析，有利于對收支的控制；但復式

預算的編制和審批比較復雜，資本性預算的資金來源主要依賴于舉債，若舉債規(guī)

?？刂撇划?，易導致物價上漲，引起通貨膨脹，影響經濟穩(wěn)定。

29.單式預算的特點

符合預算的完整性的原則，整體性強，便于立法機關審批和社會公眾了解；

但是沒有把全部的財政收支按經濟性質分列和分別匯集平衡，看不出各項收支之

間的對應平衡關系，不利于進行宏觀調節(jié)和控制。

30.零基預算的特點

使政府首先評價項目的必要性，確定優(yōu)先安排的項目，對不必要或非優(yōu)先的

項目可適當進行削減，由此提高財政支出效益，節(jié)約預算支出，從而減輕財政的

壓力。

31.增量預算的特點

預算編制較為簡單，但往往只適用于政府行政管理支出、國防支出、教育經

費支出等支出項目。

32.政府預算的原則

公開性原則、完整性原則、年度性原則、可靠性原則和法律性原則。

32.我國政府預算的執(zhí)行機構有

國務院和地方各級人民政府是預算執(zhí)行的行政領導機關，負責組織執(zhí)行各級

政府預算；各級財政部門是預算執(zhí)行的職能機構；稅務機關和海關是負責組織預

算收入的專職機關，主要負責有關稅收和企業(yè)利潤的監(jiān)繳工作；主管部門負責組

織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行工作；各單位負責本單位的預算執(zhí)行工作；國家金庫

是預算執(zhí)行的重要職能機構，是辦理預算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的

專門機構。

33.政府預算執(zhí)行的主要任務是

積極組織預算收入、使其正確、及時、足額地上繳國庫；按照計劃及時合理

地撥付資金，督促企業(yè)和單位加強經營管理，合理、節(jié)約、有效地使用資金。

34.我國預算外資金管理的主要措施有

預算外資金范圍的重新界定，部分預算外資金納入財政預算管理，嚴格控制

行政事業(yè)性收費和政府性基金規(guī)模，建立預算外資金收支預決算制度，嚴格規(guī)定

預算外資金的使用范圍。

35.建立政府預算管理體制的原則有：

統(tǒng)一領導、分級管理的原則，財權與事權相統(tǒng)一的原則，公平原則和效率原

則。

35.政府預算管理體制的類型有

統(tǒng)收統(tǒng)支型預算管理體制，統(tǒng)一領導、分級管理型預算管理體制和分級分稅

型預算管理體制。

36.政府預算管理體制的內容有

確定預算管理體制的類型，確定預算管理級次，劃分預算收支，確定預算調

節(jié)制度和規(guī)定預算管理職權。

37.我國分稅制改革的主要內容

中央和地方政府的支出劃分，中央和地方的收入劃分，

建立稅收返還制度，完善上解、補助辦法，另外，為配合分稅制預算體制改

革，國家同時出臺了一些配套改革和政策措施，如改革國有企業(yè)利潤分配制度；

改革稅收管理體制，分設了國家稅務局和地方稅務局；改進預算編制辦法，硬化

預算約束；建立適應分稅制需要的國庫體系和稅收返還制度；建立并規(guī)范國債市

場；妥善處理原由省政府批準的減免稅政策問題；推進各地區(qū)的分稅制配套改革

等。

38.貨幣制度構成的基本要素是什么？

貨幣制度的構成要素有四個：

（-）規(guī)定貨幣材料

就是規(guī)定一國貨?幣用什么材料制成。如果用黃金作為本位貨幣材料，就是金

本位制度。用白銀就是銀本位。用紙幣就是紙幣制度。

（二）規(guī)定貨幣單位

一是規(guī)定貨幣的名稱，二是規(guī)定單位貨幣的價值。

（三）規(guī)定各種通貨的鑄造、發(fā)行和流通程序。

本位幣是一國的主幣，是用貨幣金屬按規(guī)定的貨幣單位鑄造的鑄幣。本位幣

的基本特質是名義價值和實際價值基本一致。本位幣可以自由鑄造、可以無限法

償。

輔幣是本位幣單位以下的小額通貨，主要供小額周轉使用。輔幣與本位幣有

固定的兌換比例。輔幣按照其名義價值而不是實際價值流通。

（四）準備金制度

準備金制度就是國家規(guī)定把貴金屬集中到國庫或中央銀行，其主要目的是將

貴金屬作為世界貨幣的準備金，作為國內金屬貨幣流通的準備金，以及作為支付

存款和銀行券的準備金。

39.解釋在金銀復本位制下出現(xiàn)“劣幣驅逐良幣”現(xiàn)象的原因。

在金銀復本位制下，法律規(guī)定金銀都是鑄造本位幣的材料。金幣和銀幣可以

同時流通，都可以自由鑄造，都具有無限法償力。金銀都可以自由輸入輸出。

雙本位幣制是指國家以法律規(guī)定金幣和銀幣之間的固定比價，即金幣和銀幣

按照法定比率進行流通和交換。其缺點是會出現(xiàn)“劣幣驅逐良幣”的現(xiàn)象。

所謂“劣幣驅逐良幣”，又稱為“格雷欣法則”，是指在金屬貨幣流通條件下，當

一個國家同時流通兩種實際價值不同，但法定比價固定的貨幣時，實際價值高的

貨幣(良幣)必然被人們熔化、收藏或輸出而退出流通，而實際價值低的貨幣(劣

幣)反而充斥市場。

40.試對比分析貨幣的流通手段職能與支付手段職能。

(1)貨幣的流通手段職能是指貨幣在商品流通過程中起媒介作用時所發(fā)揮的職

能。作為流通手段的貨幣必須是現(xiàn)實的貨幣，但不一定是足值的貨幣。

(2)貨幣的支付手段職能是指貨幣作為交換價值的獨立形態(tài)進行單方面轉移時

所發(fā)揮的職能。貨幣在執(zhí)行支付手段職能時的特點就是貨幣讓渡與商品讓渡在時

間上相分離了，貨幣成了商品價值獨立的體化物。

(3)二者的區(qū)別主要表現(xiàn)在：流通手段職能是即期支付，而支付手段職能是延

期支付；執(zhí)行流通手段職能的貨幣是交易的手段而非目的，而執(zhí)行支付手段職能

的貨幣是交易的目的。

41.直接融資和間接融資有何區(qū)別？

直接融資是通過最終貸款人和最終借款人直接結合來融通資金，其間不存在

任何金融中介機構的融資方式。在直接融資中，資金供求雙方是通過買賣直接證

券來實現(xiàn)融濟目的的。直接融資的過程就是資金供求雙方通過直接協(xié)議或在公開

市場上買賣直接證券的過程。

間接融資是指最終貸款人通過金融中介機構來完成向最終借款人融出資金

的過程。在這一過程中，金融中介機構發(fā)揮了重要的作用，它通過發(fā)行間接證券

來從盈余單位融入資金，再通過購買赤字單位發(fā)行的直接證券來提供資金。

42.影響利率變動的主要因素有哪些？

決定和影響利率的因素主要有：

(1)平均利潤率

(2)借貸資本的供求關系

(3)中央銀行的貨幣政策

(4)國際利率水平

(5)預期通貨膨脹率

(6)匯率

43.為什么說商業(yè)信用是信用體系基礎，銀行信用是信用體系的主導？

(1)商業(yè)信用是工商企業(yè)間進行商品銷售時，以延期付款即賒銷形式所提供的

信用。商業(yè)信用的特點是：①商業(yè)信用的主體是廠商；②商業(yè)信用的客體是商品

資本；③商業(yè)信用和產業(yè)資本的動態(tài)一致。

同時商業(yè)信用具有明顯的局限性：①商業(yè)信用的規(guī)模受到廠商資本數(shù)量的限

制；②商業(yè)信用受到商品流轉方向的限制；③商業(yè)信用的期限受到廠商生產周期

的限制。但商業(yè)信用的直接性使其成為現(xiàn)代信用制度的基礎。

(2)銀行信用是由銀行、貨幣資本所有者和其他專門的信用機構以貸款的形式

提供給借款人的信用。銀行信用的特點是：①銀行信用的主體與商業(yè)信用的主體

不同；②銀行信用的客體是單一形態(tài)的貨幣資本；③銀行信用與產業(yè)資本的動態(tài)

不完全一致。

銀行信用克服了商業(yè)信用的局限性，成為了現(xiàn)代信用的主要形式。20世紀

以來，銀行信用發(fā)生了巨大的變化和發(fā)展，表現(xiàn)為：越來越多的借貸資本集中到

少數(shù)大銀行手中；銀行規(guī)模越來越大；貸款數(shù)額不斷增大，貸款期限不斷延長；

銀行褥本與產業(yè)咨本的結合日益緊密；銀行信用提供的范圍不斷擴大。銀行信用

的廣泛性，使其成為現(xiàn)代信用制度的主導。

44.對比分析商業(yè)銀行與中央銀行的性質與職能。

(1)二者的性質不同

商業(yè)銀行是以利潤最大化為經營目標的特殊金融企業(yè)，中央銀行是以實現(xiàn)國

家貨幣政策，穩(wěn)定經濟為目的的特殊金融機構。前者是企業(yè)，后者是國家機關。

(2)二者的職能不同

商業(yè)銀行的職能主要有：信用中介、支付中介、金融創(chuàng)造、金融服務、調節(jié)

經濟；中央銀行的職能體現(xiàn)在：中央銀行是“發(fā)行的銀行”、中央銀行是“銀行

的銀行”、中央銀行是“政府的銀行”。

45.我國分稅制預算管理體制進一步完善的措施

明確界定各級政府的事權范圍，合理劃分中央與地方的稅權，完善地方稅系，

規(guī)范政府間轉移支付制度等。

46.商業(yè)銀行現(xiàn)金資產包括哪些形式？銀行保留各種現(xiàn)金資產的目的是什么？

商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產由庫存現(xiàn)金、在中央銀行存款、存放同業(yè)存款和在途資

金組成。

(1)庫存現(xiàn)金是商業(yè)銀行保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣。其主要作用是用來應付

客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開支。是商業(yè)銀行非盈利性咨產，銀行要為其支

付保管和運輸費用。

(2)在中央銀行存款包括法定存款準備金和超額準備金。法定存款準備金是按

照法定比率向中央銀行繳存的存款準備金，在正常情況下，不得動用，繳存法定

比率的準備金具有強制性。

(3)存放同業(yè)存款是商業(yè)銀行存放在代理行和相關銀行的存款。其目的是便于

銀行在同業(yè)之間開展代理業(yè)務和結算收付。存款的性質是活期存款。

(4)在途褥金又稱托收未達款，是本行通過對方銀行向外地付款單位或個人收

取的票據(jù)。在途資金在收妥前是一筆占有的資金，在收妥后成為存放同業(yè)存款。

商業(yè)銀行現(xiàn)金資產的作用是保持清償力和流動性，以應付提現(xiàn)，防范支付風險和

抓住新的貸款和投資機會增加盈利。

47.商業(yè)銀行存款類負債與借入類負債有什么區(qū)別？

存款類負債是商業(yè)銀行接受客戶存入的貨幣款項，是商業(yè)銀行最重要的資金

來源。借入類負債是指商業(yè)銀行主動向中央銀行或金融市場直接獲得的資金來源。

二者的區(qū)別主要表現(xiàn)在：借入類負債銀行處于主動地位，可根據(jù)銀行實際需要確

定資金來源和時間，而存款類負債的主動性主要掌握在客戶手中；借入類負債資

金的流動性高；借入類負債的籌濟效率也優(yōu)于借入類負債。但借入類負債作為傳

統(tǒng)的資金來源，其資金成本相討較低。

48.分析商業(yè)銀行表外業(yè)務的特征。

商業(yè)銀行表外業(yè)務的特征主要表現(xiàn)在

(1)靈活性強

表外業(yè)務的形式多樣，受限制較少。銀行從事表外業(yè)務，既可以期貨、期權

等方式在交易所內進行場內交易，亦可以互換、遠期交易等方式進行場外交易；

既可以在期權期貸、貸款承諾等業(yè)務中直接作為交易者進行交易，也可以在互換

業(yè)務中或票據(jù)發(fā)行便利中充當中介人或安排人。

(2)透明度低

表外業(yè)務大多不反映在資產負債表上，許多業(yè)務的規(guī)模和質量不能在財務報

表上真實反映出來，財務報表的外部使用者如股東、債權人、金融管理當局、稅

收當局難以了解銀行的全部業(yè)務范圍和評價其經營成果，經營透明度下降。

(3)高杠桿作用

這是表外業(yè)務所具有的重要特征。所謂高杠桿作用，也就是“以小博大”。

例如衍生金融工具中的金融期貨交易，投資者只要拿出10萬美元，便可以在金

融界期貨市場上買入一份3個月期的100萬美元價值的債券期貨合約，到期時，

如果債券價格如預期的那樣，則投資者將賺取數(shù)倍原始投資額的利潤；反之，則

投資者將蒙受數(shù)倍原始投資額的虧損。

(4)交易高度集中

由于表外業(yè)務的高杠桿作用，使得每筆交易數(shù)額很大，因此從事業(yè)務的機構

也只要是大銀行和公司，出現(xiàn)交易集中化的趨勢。

49.簡述貸款五級分類的內容及作用。

按貸款的風險劃分，可分為正常、關注、次級、可疑和損失五類貸款。五級

分類法有助于銀行通過嚴格的貸后檢查，及時發(fā)現(xiàn)、防范風險。

(1)正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償

還的貸款。

(2)關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生

不利影響的因素，需要銀行和借款人共同關注，采取措施的貸款。

(3)次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足

額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款。

(4)可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大

損失的貸款。

(5)損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法

收回，或只能收回極少部分的貸款。一般按照國際慣例，應從資本中進行沖銷的

貸款。

50.證券投資在商業(yè)銀行資金運用中的主要功能是什么？

商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務是指商業(yè)銀行買賣有價證券以增加經營的流動性

和銀行收益的活動。商業(yè)銀行進行證券投資業(yè)務主要出于三個目的：一是將證券

作為生息資產，意在獲取資金來源與資產運用之間的利差；二是出于交易目的，

賺取基于客盤的買賣價差或者自營交易的資本利得；三是用證券來進行資產負債

管理，調配資產與負債的持續(xù)期結構。

商業(yè)銀行證券投資業(yè)務的主要對象是國庫券、中長期國債、政府機構債券、

市政債券或地方政府債券以及公司債券。由于國庫券風險小、流動性強而成為商

業(yè)銀行重要的投資工具。由于公司債券的差別較大，80年代以來，商業(yè)銀行投

資于公司債券的比重越來越小。

51.對比分析動產信托與不動產信托業(yè)務。

（1）動產信托是指接受的信托財產是動產的信托，動產信托的目的是管理或處

理這些財產，能夠進行受托的種類包括：車輛及其他運輸工具、機械設備、貴金

屬。受托財產主要有鐵路車輛、汽車、飛機、電子計算機、設備器械等。動產設

備的信托是以設備的制造者及出售者作為委托人，委托人把動產設備的財產權轉

移給信托公司（受托人，受托人根據(jù)委托人的一定目的，對動產設備進行管理和

處分，包括落實具體用戶，并會同供需雙方商定出售或轉讓信托動產的價格、付

款期限等有關事宜，出租動產設備，代理委托人監(jiān)督承租方按期支付租金。動產

信托有助于生產大型設備的單位及時收回貨款，以便加速資金周轉和進行再生產。

（2）不動產信托是以土地及地面固定物為信托財產的信托，是以管理和出賣土

地、房屋為標的物的信托。在不動產信托關系中，作為信托標的物的土地和房屋，

不論是保管目的、管理目的或處理目的，委托人均應把它們的產權在設立信托期

間轉移給信托投資機構所有。不動產信托是信托投資機構經辦的財產信托中最為

復雜的一種業(yè)務。不動產信托可分為房地產信托（又稱為建筑物信托）和土地信托。

其中，房地產信托是指信托機構接受委托經營、管理和處理的財產為房地產及相

關財務的信托關系。

52.述健康保險的概念、特征和主要險種。

健康保險是指被保險人在患疾病時發(fā)生醫(yī)療費用支出，或因疾病所致殘疾或

死亡時，或因疾病、傷害不能工作而減少收入時，由保險人負責給付保險金的一

種保險。健康保險所承保的風險具的特征是：（1）由于非明顯的外來原因造成的;

(2)由于非先天的原因造成；(3)由于非長存的原因造成的。

主要險種包括：

(1)醫(yī)療保險保險

醫(yī)療保險是指提供醫(yī)療費用的保險，它是健康保險的主要險種之一。

(2)殘疾收入補償保險

殘疾收入補償保險是提供被保險人因疾病所致殘疾后不能繼續(xù)正常工作時

所發(fā)生的收入損失的補償保險。分為完全殘疾和部分殘疾。

(3)住院醫(yī)療保險

住院醫(yī)療保險是我國人身保險業(yè)務中發(fā)展?jié)摿^大的險種之一，具體險種包

括：一般住院醫(yī)療保險、學生及幼兒住院醫(yī)療保險、農村住院醫(yī)療保險和團體住

院醫(yī)療保險等。

(4)疾病保險

疾病保險是為被保險人因患疾病而給付保險金的形式，主要包括：重大疾病

保險、幸福安康保險、步步高增額保險和平安康樂防癌保險等。

(5)生育保險

生育保險承保因產婦在分娩過程中發(fā)生的死亡及新生兒的死亡。

53.金融市場的主要功能是什么？

金融市場的主要功能表現(xiàn)在：

(1)聚集和分配資金功能

(2)資金期限轉換功能

(3)分散與轉移風險功能

(4)信息集散功能

54.試述票據(jù)轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的操作程序。

(1)票據(jù)轉貼現(xiàn)的處理程序：

①申請轉貼現(xiàn)銀行再匯票上作轉貼現(xiàn)背書，填制轉貼現(xiàn)憑證，向轉貼現(xiàn)銀行申請

轉貼現(xiàn)。

②轉貼現(xiàn)銀行審查轉貼現(xiàn)手續(xù)，辦理轉貼現(xiàn)。

③轉貼現(xiàn)承兌匯票到期后，轉貼現(xiàn)銀行向申請轉貼現(xiàn)銀行收取票款。

④申請轉貼現(xiàn)銀行向承兌人收取票款。

⑤在匯票承兌人無款支付時，申請轉貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人進行追索。

(2)票據(jù)再貼現(xiàn)的處理程序：

①貼現(xiàn)銀行申請再貼現(xiàn)。

②中央銀行審查再貼現(xiàn)請求，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)。

③再貼現(xiàn)銀行收取到期票款。

④申請再貼現(xiàn)銀行向承兌人收取票款。

⑤承兌人無款支付時，申請再貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人追索。

55.列舉金融期權與金融期貨的區(qū)別？

(1)標的物不同

期貨交易的標的物是商品或期貨合約，而期權交易的標的物則是一種商品或

期貨合約選擇權的買賣權利。

(2)投資者權利與義務的對稱性不同

期權是單向合約，期權的買方在支付保險金后即取得履行或不履行買賣期權

合約的權利，不必承擔義務；期貨合同則是雙向合約，交易雙方都要承擔期貨合

約到期交割的義務。如果不愿實際交割，則必須在有效期內對沖。

(3)履約保證不同

期貨合約的買賣雙方都要交納一定數(shù)額的履約保證金；而在期權交易中，買

方不需交納履約保證金，只要求賣方交納履約保證金，以表明他具有相應的履行

期權合約的財力。

(4)現(xiàn)金流轉不同

在期權交易中，買方要向賣方支付期權費，這是期權的價格，大約為交易商

品或期貨合約價格的5%?10%;期權合約可以流通，其期權費則要根據(jù)交易商

品或期貨合約市場價格的變化而變化。在期貨交易中，買賣雙方都要交納期貨合

約面值5%?10%的初始保證金，在交易期間還要根據(jù)價格變動對虧損方收取追

加保證金，盈利方則可提取多余保證金。

(5)盈虧的特點不同

期權買方的收益隨市場價格的變化而波動，是不固定的，其虧損則只限于購

買期權的保險費；賣方的收益只是出售期權的保險費，其虧損則是不固定的。期

貨的交易雙方則都面臨著無限的盈利和無止境的虧損。

(6)套期保值的作用與效果不同

期貨的套期保值不是對期貨而是對期貨合約的標的金融工具的實物(現(xiàn)貨)

進行保值，由于期貨和現(xiàn)貨價格的運動方向會最終趨同，故套期保值能收到保護

現(xiàn)貨價格和邊際利潤的效果。期權也能套期保值，時買方來說，即使放棄履約，

也只損失期權費，對?其購買資金保了值；對賣方來說，要么按原價出售商品，要

么得到期權費也同樣保了值。

56.簡述貨幣市場與資本市場異同。

貨幣市場是指以短期金融工具為媒介進行期限在一年以內(包括一年)的融

資活動的交易場所，又稱短期資金市場或短期金融市場。它可分為同業(yè)拆借市場、

票據(jù)貼現(xiàn)市場、可轉讓大額定期存單市場和回購市場等部分。資本市場是指以中

期或長期投咨(一般為1年以上)為基本特征的金融市場，也稱長期金融市場或

證券市場。資本市場按融資工具的不同可大致分為股票市場和債券市場這兩個子

市場。

57.簡述債券和股票的異同。

(1)股票是股份證書的簡稱，是股份公司為籌集資金而發(fā)行給股東作為持股憑

證并借以取得股息和紅利的一種有價證券。每股股票都代表股東對企業(yè)擁有一個

基本單位的所有權。股票是股份公司資本的構成部分，可以轉讓、買賣或作價抵

押，是資金市場的主要長期信用工具。股票的特征主要有：無期性、責權性、風

險性、流動性。

(2)債券是債務人直接向社會借債籌措資金時，依據(jù)法定程序向投資者發(fā)行，

并且承諾按規(guī)定利率支付利息并按約定條件償還本金的書面?zhèn)鶆諔{證。債券的本

質是債的證明書，具有法律效力。債券的特征主要有：償還性、流通性、、期限

性、安全性、收益性。

58.什么是貨幣需求？決定貨幣需求的主要因素有哪些？

貨幣需求：指經濟體系中人們愿意并且能夠以貨幣形式保有的財富的數(shù)量，

通常表現(xiàn)為一國在既定時點上社會各部門所持有的貨幣量。一般而言，決定和影

響貨幣需求的主要因素有：收入狀況、物價水平、利率水平、貨幣流通速度、金

融資產選擇、信用的發(fā)達程度等。

59.什么是貨幣供給？制約貨幣供給的主要因素有哪些？

貨幣供給是指一國經濟中貨幣投入、創(chuàng)造和擴張（收縮）貨幣的全過程。制

約貨幣供給的主要因素有：中央銀行的政策調控意向、信貸濟金供求雙方的經濟

行為、社會公眾的持現(xiàn)愿望等。

60.試分別論述商業(yè)銀行與中央銀行在貨幣創(chuàng)造中的作用。

在貨幣供給過程中，中央銀行起著重要的主導作用。中央銀行作為貨幣供給

的主體，一方面通過再貸款或其他間接形式向社會供給基礎貨幣。另一方面，中

央銀行通過強制規(guī)定商業(yè)銀行吸收存款上交中央銀行的比率，即法定存款準備金

率，來控制商業(yè)銀行的擴張能力，并通過適當改變法定存款準備率，達到控制貨

幣供給量的目的。

在貨幣供給體系中，商業(yè)銀行作為一種經營貨幣信用業(yè)務的經濟實體，具有

創(chuàng)造派生存款的能力。由于銀行不斷地吸收存款和發(fā)放貸款，通過存款業(yè)務可以

將流通中的現(xiàn)金（基礎貨幣）納入銀行，轉化為存款。銀行除保留一小部分現(xiàn)金

作為付現(xiàn)準備外，可將其大部分用于放款，經過市場活動，該項放款又會以他人

存款的形式再存入銀行，繼而成為投放新貸款的資金來源。這一過程周而復始地

不斷進行，在多家銀行并存的經濟體系中，就會形成數(shù)倍于現(xiàn)金存款的存款貨幣，

使貨幣供給量擴大到一定的量值。這種貨幣供給量對基礎貨幣的比率，稱為貨幣

乘數(shù)或倍數(shù)，表示每一基礎貨幣的變動所引起的貨幣供應量的變動倍數(shù)。

61.什么是通貨膨脹？其成因是什么？

通貨膨脹是指在紙幣流通條件下，市場貨幣供應量超過了流通中所必要的貨

幣量，而引起物價水平普遍、持續(xù)上漲的經濟現(xiàn)象。通貨膨脹的成因可分為需求

型、供給型、混合型、結構型等類型。

62.通貨膨脹對經濟有何影響？如何治理？

通貨膨脹的主要危害有：會加深生產與消費之間的矛盾、導致投資率的下降、

造成技術進步緩慢、加劇經濟結構的失衡、造成國際收支失衡。通貨膨脹的治理

措施主要有：抑制總需求的政策、物價與收入政策、收入指數(shù)化政策、實施供應

政策、貨幣政策改革。

63.什么是通貨緊縮？其成因是什么？

通貨緊縮是指流通中的貨幣供應量少于實際需求量，從而引起貨幣升值、價

格水平持續(xù)下降、市場疲軟的一種經濟現(xiàn)象。通貨膨脹的成因主要有：有效需求

不足、生產力水平的提高和生產成本的降低、結構性因素、本幣匯率高估和其他

外部因素的沖擊、金融體系的效率降低。

64.通貨緊縮會對經濟造成什么后果？如何治理？

通貨緊縮對經濟的負面影響主要有：會導致經濟的衰退、引起失業(yè)人口增加、

造成消費需求水平的持續(xù)下降、影響金融的良性循環(huán)。通貨緊縮的治理措施主要

有：實施擴張性的財政貨幣政策、努力提高消費水平、改革匯率制度或實施匯率

調節(jié)。

65.宏觀經濟政策的主要目標是什么？各政策目標的基本內涵。

一般說來，宏觀經濟政策目標有四個，即：經濟持續(xù)均衡增長、充分就業(yè)、

穩(wěn)定價格水平和平衡國際收支。

I.保持經濟持續(xù)均衡增長

保持經濟持續(xù)均衡增長目標簡稱經濟增長目標。它包括兩層含義，一是保持

經濟持續(xù)穩(wěn)定增長，二是保持經濟均衡增長。經濟持續(xù)增長并不意味著一國經濟

要永遠保持一個不變的或越來越高的增長速度。

2.實現(xiàn)充分就業(yè)

指勞動就業(yè)。由于勞動資源之外的其他資源是否已經被充分利用難以衡量，

故通常用充分就業(yè)來表示經濟資源被充分利用的狀況。如果就勞動就業(yè)而言，充

分就業(yè)并不意味著在經濟生活中不存在任何失業(yè)。

3.穩(wěn)定價格水平

穩(wěn)定價格水平是指一個經濟社會總體物價水平的穩(wěn)定。穩(wěn)定價格水平作為一

個政策目標，不是指每種商品的價格固定不變，也不是指價格水平絕對不變，而

是指價格水平的相對穩(wěn)定。穩(wěn)定價格水平是為了控制通貨膨脹和通貨緊縮對經濟

運行形成的沖擊。

4.平衡國際收支

國際收支通常是指一個國家在一定時期內與其他國家經濟往來的全部貨幣

收支狀況。國際收支的不平衡有兩種情況：收大于支為國際收支盈余；支大于收

為國際收支赤字。平衡國際收支，主要是指既不出現(xiàn)赤字，又不出現(xiàn)較大幅度的

盈余。

66.簡要分析自動穩(wěn)定器的內涵和對經濟的影響。

自動穩(wěn)定器又稱“內在穩(wěn)定器”，指在國民經濟中無需經常變動政府政策，

隨著經濟的周期性波動稅收和一些政府支出自動發(fā)生增減變化從而起到穩(wěn)定經

濟的作用的因素。它不需要政府預先作出判斷和采取措施，而是依靠財政稅收制

度本身具有的內在機制自行發(fā)揮作用收到減緩經濟波動的效果，從而有助于經濟

的穩(wěn)定。

內在穩(wěn)定器能自動地發(fā)生作用，調節(jié)經濟，無需政府作出任何決策。在社會

經濟生活中，通常具有內在穩(wěn)定器作用的因素主要包括：個人和公司所得稅、失

業(yè)補助和其他福利轉移支付、農產品價格維持以及公司儲蓄和家庭儲蓄等。例如

蕭條時期，個人收入和公司利潤減少，政府所得稅收入自動減少，從而相應增加

了消費和投資；同時，隨著失業(yè)人數(shù)的增加，政府失業(yè)救濟金和各種福利支出必

然要增加，又將刺激個人消費和促進投資。

67.簡要分析相機抉擇財政政策的作