報(bào)稅實(shí)操-增值稅稅負(fù)率表

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/7報(bào)稅實(shí)操-2024年各行業(yè)增值稅稅負(fù)率一覽表稅負(fù)率計(jì)算如下：1、稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入；2、當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；3、實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。一個(gè)時(shí)期內(nèi)的進(jìn)貨多，銷售少，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，銷項(xiàng)稅少，也會(huì)降低這個(gè)時(shí)期的稅負(fù)率。納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。1、租賃業(yè)：1.5%2、專用設(shè)備制造業(yè)：2.0%3、專用技術(shù)服務(wù)業(yè)：2.5%4、專用機(jī)械制造業(yè)：2.0%5、造紙及紙制品業(yè)：1.0%6、印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷：1.0%7、飲料制造業(yè)：2.0%8、醫(yī)藥制造業(yè)：2.5%9、畜牧業(yè)：1.2%10、通用設(shè)備制造業(yè)：2.0%11、通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)：2.0%12、塑料制品業(yè)：3.0%13、食品制造業(yè)：1.0%14、商務(wù)服務(wù)業(yè)：2.5%15、其他制造業(yè)﹣管業(yè)：3.0%16、其他制造業(yè)：1.5%17、其他建筑業(yè)：1.5%18、其他服務(wù)業(yè)：4.0%19、其他采礦業(yè)：1.0%20、皮革／毛皮／羽毛（絨）及其制品業(yè)：1.0%21、批發(fā)業(yè)：1.0%22、農(nóng)副食品加工業(yè)：1.0%23、農(nóng)林牧漁服務(wù)業(yè)：1.1%24、木材加工及木／竹／藤／棕／草制品業(yè)：1.0%25、零售業(yè)：1.5%26、居民服務(wù)業(yè)：1.2%27、金屬制品業(yè)﹣軸瓦：6.0%28、金屬制品業(yè)﹣彈簧：3.0%29、金屬制品業(yè)：2.0%30、看建筑材料制造業(yè)﹣水泥：2.0%31、建注冊(cè)料制造業(yè)：3.0%32、建筑安裝業(yè)：1.5%33．家具制造業(yè)：1.5%34、計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)：2.0%35、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)：2.0%需要注意的是，稅負(fù)率會(huì)受到多種因素的影響，如政策調(diào)整、行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)經(jīng)營狀況等。因此，企業(yè)在參考行業(yè)稅負(fù)率時(shí)，還需結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行分析。總之，了解和掌握各行業(yè)的增值稅稅負(fù)率，對(duì)企業(yè)降低稅收成本、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，合理控制稅負(fù)，以確?？沙掷m(xù)發(fā)展。同時(shí)，稅務(wù)部門也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的稅收輔導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，共同推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。計(jì)算方法增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額（應(yīng)稅銷售收入）×100%。主營業(yè)務(wù)利潤稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤）×100%印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%具體計(jì)算：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額注：1對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言。應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額2通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)