公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（五篇）

第11頁共11頁公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度1總則1.1目的為規(guī)范寶豐集團(tuán)及各公司無形資產(chǎn)的管理，明確職責(zé)權(quán)限，提高經(jīng)營(yíng)決策質(zhì)量，維護(hù)公司權(quán)益，防止無形資產(chǎn)流失，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于寶豐集團(tuán)及各公司無形資產(chǎn)的管理。1.3定義本制度所稱無形資產(chǎn)是指寶豐集團(tuán)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。1.4職責(zé)無形資產(chǎn)作為寶豐集團(tuán)及各公司的重要組成部分，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、分任到人”的管理體制。1.5.1寶豐集團(tuán)資產(chǎn)管理部職責(zé)1.5.1.1制定寶豐集團(tuán)無形資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織和監(jiān)督檢查實(shí)施。1.5.1.2負(fù)責(zé)組織對(duì)無形資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)、登記及日常監(jiān)督核查工作。1.5.1.3核查、指導(dǎo)使用部門的無形資產(chǎn)管理工作。1.5.1.4會(huì)同歸口管理部門編制無形資產(chǎn)投資可行性分析報(bào)告。1.5.1.5受理無形資產(chǎn)使用部門提出的無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定申請(qǐng)。1.5.1.6審核無形資產(chǎn)的增加、調(diào)劑和處置辦法。1.____組織擬訂無形資產(chǎn)購置、轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議書。1.5.2寶豐集團(tuán)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.5.2.1負(fù)責(zé)登記歸口管理的無形資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算1.5.2.2參與無形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作1.5.2.3參與無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，設(shè)置無形資產(chǎn)編碼規(guī)則和分類標(biāo)準(zhǔn)。1.5.3寶豐集團(tuán)法務(wù)部門1.5.3.1負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)購置合同或協(xié)議書，審定無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議書。1.5.3.2審定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中涉及的其他法律文件。1.5.4寶豐集團(tuán)無形資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.5.4.1依據(jù)無形資產(chǎn)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)制定并組織實(shí)施具體的實(shí)施細(xì)則。1.5.4.2建立并及時(shí)登記無形資產(chǎn)使用臺(tái)賬1.5.4.3提出無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)1.5.4.4檢查并報(bào)告無形資產(chǎn)的日常使用情況。2管理內(nèi)容2.1無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收2.1.1外購無形資產(chǎn)2.1.1.1無形資產(chǎn)的外購要符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)充分論證和嚴(yán)格的審批程序，避免重復(fù)和盲目引進(jìn)。2.1.1.2無形資產(chǎn)使用部門詳細(xì)填寫“無形資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”，經(jīng)相關(guān)部門審核簽字。2.1.1.3資產(chǎn)管理部對(duì)使用部門提出的“無形資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)管理中心、法務(wù)部進(jìn)行審核。2.1.1.4按照集團(tuán)授權(quán)審批權(quán)限，相關(guān)管理部門或人員在授權(quán)范圍內(nèi)審批。采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的“無形資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”進(jìn)行采購。2.1.1.5無形資產(chǎn)的驗(yàn)收由信息部、研發(fā)部門、使用部門、采購部、監(jiān)察部和資產(chǎn)管理部等相關(guān)人員共同進(jìn)行。2.1.1.6信息部和使用部門對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查，并填寫“無形資產(chǎn)驗(yàn)收單”。一式三聯(lián)，與采購合同或采購訂單核對(duì)一致后，由信息部、使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。2.1.1.7驗(yàn)收合格后，由信息部填制“無形資產(chǎn)移交單”將無形資產(chǎn)移交給使用部門，雙方確認(rèn)簽字。2.1.1.8“無形資產(chǎn)移交單”一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部存檔保存并依此作為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)交給財(cái)務(wù)管理中心做賬務(wù)處理。2.1.1.9集團(tuán)外購無形資產(chǎn)時(shí)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。2.1.2自創(chuàng)無形資產(chǎn)2.1.2.1對(duì)于自行開發(fā)或研制的項(xiàng)目，應(yīng)依法及時(shí)申請(qǐng)并辦理注冊(cè)登記手續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。2.1.2.2集團(tuán)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、資產(chǎn)管理部、使用部門共同填制“無形資產(chǎn)移交單”后移交使用部門使用。2.1.2.3集團(tuán)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確定認(rèn)為投資性房地產(chǎn)的土地使用權(quán)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。2.1.2.4集團(tuán)對(duì)投資者投入、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企無償劃撥轉(zhuǎn)入以及以其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。2.1.3寶豐集團(tuán)行政管理中心檔案室應(yīng)對(duì)無形資產(chǎn)的有效證件存檔保存并建立臺(tái)賬。2.2無形資產(chǎn)使用與監(jiān)督2.2.1無形資產(chǎn)的使用，使用部門必須向資產(chǎn)管理室提出申請(qǐng)，按照相關(guān)的授權(quán)審批程序，經(jīng)審批通過并簽署有關(guān)協(xié)議后方可使用。2.2.2資產(chǎn)管理部收到使用單位或部門的申請(qǐng)后，與相關(guān)部門共同對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行查證，并提出審核意見，審核后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.2.3通過審批的單位或使用部門持審批后的申請(qǐng)書到資產(chǎn)管理部簽訂使用或保密等相關(guān)協(xié)議獲取使用，資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門要對(duì)無形資產(chǎn)使用情況進(jìn)行登記、造冊(cè)，沒有通過審批的則返還申請(qǐng)材料。2.2.4資產(chǎn)管理部按集團(tuán)有關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間和要求，編制集團(tuán)無形資產(chǎn)匯總表及分析說明，為制定集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃及編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算提供決策依據(jù)。2.2.5對(duì)于長(zhǎng)期閑置的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)合理調(diào)配，充分提高利用率，盤活其存量，發(fā)揮最大效益。2.2.6集團(tuán)所有部門、員工都有權(quán)利和義務(wù)監(jiān)督無形資產(chǎn)的使用及管理情況，依法維護(hù)集團(tuán)無形資產(chǎn)的安全與完整。2.2.7各級(jí)歸口管理部門在管理中有下列行為之一的，集團(tuán)責(zé)令其改正，并對(duì)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。2.2.7.1未履行其職責(zé)、對(duì)本單位所管轄的資產(chǎn)造成嚴(yán)重流失、損失或浪費(fèi)而不反應(yīng)、不報(bào)告、不提出建議、不采取相應(yīng)管理措施的。2.2.7.2在無形資產(chǎn)管理工作中，未按照有關(guān)法律、法規(guī)辦事，濫用職權(quán)、擅自批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，造成嚴(yán)重后果的。2.2.8各無形資產(chǎn)使用單位有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部有權(quán)責(zé)令其改正，并請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，依法追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任。2.2.8.1不如實(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記、填報(bào)無形資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況者。2.2.8.2未按職責(zé)要求工作，致使集團(tuán)無形資產(chǎn)管理不善，造成嚴(yán)重?fù)p失的。2.2.8.3對(duì)于經(jīng)營(yíng)投資的資產(chǎn)不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不履行投資者權(quán)益、收繳財(cái)產(chǎn)收益的。2.2.8.4未履行其職責(zé)，放松無形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重后果的。2.2.8.5不按規(guī)定權(quán)限使用無形資產(chǎn)的。2.2.8.6擅自將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置和用于經(jīng)營(yíng)投資的。2.2.9在無形資產(chǎn)的管理過程中，對(duì)取得下列成績(jī)之一的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.2.9.1積極開展無形資產(chǎn)管理工作，為企業(yè)創(chuàng)造較大效益者。2.2.9.2在無形資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果者。2.2.10資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)管理中心定期核對(duì)無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，對(duì)賬目差異進(jìn)行及時(shí)分析與調(diào)整。2.3無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移2.3.1無形資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。2.3.2對(duì)于使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)使用部門或業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)填制“無形資產(chǎn)報(bào)廢單”經(jīng)資產(chǎn)管理部或授權(quán)部門批準(zhǔn)后對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。2.3.3對(duì)于使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。資產(chǎn)管理部組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定并提出處理意見，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行處置。2.3.4對(duì)于擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，有關(guān)部門或個(gè)人提出申請(qǐng)?zhí)幹蒙暾?qǐng)，列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)集團(tuán)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。2.3.5無形資產(chǎn)的處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)合理，報(bào)經(jīng)集團(tuán)授權(quán)部門或人員審批后確定。2.3.6對(duì)于重大的無形資產(chǎn)的處置，無形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。2.3.7無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，資產(chǎn)管理部會(huì)同歸口管理部門對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。2.3.8集團(tuán)出租、出借無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全費(fèi)用、稅費(fèi)、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。2.3.9對(duì)于無形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，使用部門應(yīng)填制“無形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，明確無形資產(chǎn)的名稱、編號(hào)、調(diào)撥時(shí)間等，送資產(chǎn)管理部審查批準(zhǔn)并提出處理意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后調(diào)撥或轉(zhuǎn)讓。2.3.10無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核批準(zhǔn)。2.3.11出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、變賣集團(tuán)無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)部審計(jì)。2.3.12資產(chǎn)管理部要妥善保管好集團(tuán)無形資產(chǎn)管理文件、資料、產(chǎn)權(quán)登記表，建立健全集團(tuán)無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案，掌握其變動(dòng)情況。2.4.無形資產(chǎn)盤點(diǎn)2.4.1資產(chǎn)管理部或指定部門主導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心配合，每年定期或不定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，如發(fā)現(xiàn)遺失、損壞、賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，辦理有關(guān)手續(xù)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。2.4.2盤點(diǎn)組織2.4.2.1各使用部門根據(jù)資產(chǎn)管理員出具的盤點(diǎn)空表，派專人實(shí)施盤點(diǎn)，主要負(fù)責(zé)本部門的點(diǎn)計(jì)數(shù)量，填寫實(shí)盤數(shù)量及差異原因，并出具盤點(diǎn)表。《無形資產(chǎn)表》一式三份，經(jīng)審核后資產(chǎn)管理部或指定部門、使用部門、財(cái)務(wù)管理中心各存一份。2.4.2.2資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)匯總，審核盤點(diǎn)表、核對(duì)差異、出具盤點(diǎn)報(bào)告。2.4.2.3財(cái)務(wù)管理中心盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人根據(jù)資產(chǎn)管理部上報(bào)的匯總表分析寫出監(jiān)盤報(bào)告，并對(duì)盤點(diǎn)存在的問題進(jìn)行處理和追蹤。3監(jiān)督檢查4附件3.1《申購單》3.2《驗(yàn)收單》3.3《無形資產(chǎn)盤點(diǎn)表》5執(zhí)行及解釋權(quán)限4.1本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。4.2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（二）1總則1.1目的為規(guī)范寶豐集團(tuán)及各公司無形資產(chǎn)的管理，明確職責(zé)權(quán)限，提高經(jīng)營(yíng)決策質(zhì)量，維護(hù)公司權(quán)益，防止無形資產(chǎn)流失，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于寶豐集團(tuán)及各公司無形資產(chǎn)的管理。1.3定義本制度所稱無形資產(chǎn)是指寶豐集團(tuán)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。1.4職責(zé)無形資產(chǎn)作為寶豐集團(tuán)及各公司的重要組成部分，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、分任到人”的管理體制。2管理內(nèi)容2.1無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)管理中心、法務(wù)部進(jìn)行審核。采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的“無形資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”進(jìn)行采購。產(chǎn)管理部等相關(guān)人員共同進(jìn)行。一式三聯(lián)，與采購合同或采購訂單核對(duì)一致后，由信息部、使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。部門，雙方確認(rèn)簽字。管理部存檔保存并依此作為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)交給財(cái)務(wù)管理中心做賬務(wù)處理。有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。填制“無形資產(chǎn)移交單”后移交使用部門使用。使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確定認(rèn)為投資性房地產(chǎn)的土地使用權(quán)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。換、外企無償劃撥轉(zhuǎn)入以及以其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。臺(tái)賬。2.2無形資產(chǎn)使用與監(jiān)督審批程序，經(jīng)審批通過并簽署有關(guān)協(xié)議后方可使用。證，并提出審核意見，審核后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。保密等相關(guān)協(xié)議獲取使用，資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門要對(duì)無形資產(chǎn)使用情況進(jìn)行登記、造冊(cè)，沒有通過審批的則返還申請(qǐng)材料。及分析說明，為制定集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃及編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算提供決策依據(jù)。量，發(fā)揮最大效益。法維護(hù)集團(tuán)無形資產(chǎn)的安全與完整。管部門的領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。反應(yīng)、不報(bào)告、不提出建議、不采取相應(yīng)管理措施的。批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，造成嚴(yán)重后果的。請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，依法追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任。產(chǎn)收益的。和獎(jiǎng)勵(lì)。異進(jìn)行及時(shí)分析與調(diào)整。2.3無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。應(yīng)填制“無形資產(chǎn)報(bào)廢單”經(jīng)資產(chǎn)管理部或授權(quán)部門批準(zhǔn)后對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。申請(qǐng)，注____廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。資產(chǎn)管理部____有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定并提出處理意見，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行處置。列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)集團(tuán)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。進(jìn)行技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全費(fèi)用、稅費(fèi)、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。確無形資產(chǎn)的名稱、編號(hào)、調(diào)撥時(shí)間等，送資產(chǎn)管理部____批準(zhǔn)并提出處理意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后調(diào)撥或轉(zhuǎn)讓。建立健全集團(tuán)無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案，掌握其變動(dòng)情況。形資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，如發(fā)現(xiàn)遺失、損壞、賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，辦理有關(guān)手續(xù)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。責(zé)本部門的點(diǎn)計(jì)數(shù)量，填寫實(shí)盤數(shù)量及差異原因，并出具盤點(diǎn)表?！稛o形資產(chǎn)表》一式三份，經(jīng)審核后資產(chǎn)管理部或指定部門、使用部門、財(cái)務(wù)管理中心各存一份。報(bào)告，并對(duì)盤點(diǎn)存在的問題進(jìn)行處理和追蹤。3監(jiān)督檢查4附件3.1《申購單》3.2《驗(yàn)收單》3.3《無形資產(chǎn)盤點(diǎn)表》5執(zhí)行及解釋權(quán)限4.1本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。4.2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（三）1目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理，明確各部職責(zé)，保證資產(chǎn)的完整，依據(jù)相關(guān)法規(guī)，特制定本制度。2范圍本制度適用于公司本部各基層單位、機(jī)關(guān)部室及分公司、全資子公司。3引用文件3.1《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》4管理內(nèi)容4.1范圍4.1.1本制度所稱的固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一年的建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。4.1.2無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括土地、軟件、商譽(yù)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)等。4.2管理機(jī)構(gòu)4.2.1財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算部門，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《財(cái)務(wù)核算管理制度》。財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷；對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；財(cái)務(wù)部組織資產(chǎn)具體管理部門每年對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，并匯總編制清查報(bào)告。4.2.2工程部負(fù)責(zé)房屋、建筑物、土地等資產(chǎn)的管理。4.2.3設(shè)備部負(fù)責(zé)機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備（電算設(shè)備除外）、器具、工具等資產(chǎn)的管理。4.2.4綜合部負(fù)責(zé)電算設(shè)備、軟件等資產(chǎn)的管理。4.2.5各具體管理部門應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的使用應(yīng)落實(shí)到使用人。4.2.6各具體管理部門每年負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，并以書面形式提出處理意見。4.3建筑物、土地管理（一）日常維護(hù)管理1.工程部負(fù)責(zé)組織對(duì)公司內(nèi)建筑物的技術(shù)狀態(tài)管理、技術(shù)鑒定及組織實(shí)施工作。2.各使用單位負(fù)責(zé)各單位建筑物的技術(shù)狀態(tài)管理，負(fù)責(zé)建筑物的維修預(yù)檢的編制，上報(bào)工程部。3.工程部負(fù)責(zé)年度大修計(jì)劃的編制，年度大修計(jì)劃應(yīng)在上年____月底前編制完成，（二）調(diào)撥管理1.各單位使用的建筑物不準(zhǔn)自行調(diào)劑，確因生產(chǎn)需要時(shí)，須向工程部提交調(diào)劑申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，財(cái)務(wù)部同時(shí)調(diào)賬。（三）建筑物管理要求1.未經(jīng)公司批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得改動(dòng)和增減建筑物的面積和形狀，對(duì)違反者要給予經(jīng)濟(jì)處罰，造成嚴(yán)重后果的要追究責(zé)任。2.建筑物因管理使用不當(dāng)，發(fā)生損壞，由責(zé)任單位向工程部提出書面報(bào)告，破損建筑物由工程部負(fù)責(zé)技術(shù)處理，責(zé)任單位承擔(dān)全部修理費(fèi)用。3.各使用單位負(fù)責(zé)建筑物，積極配合工程部的維修管理并遵守下述規(guī)定和要求：（1）建筑物的主要承重結(jié)構(gòu)不許私自改動(dòng)，對(duì)隨意操作房屋、建筑物的單位和個(gè)人要追究責(zé)任。（2）如屬設(shè)計(jì)不合理或因生產(chǎn)需要等原因，需要改變建筑物狀態(tài)，應(yīng)向工程部提出書面報(bào)告，由工程部審查并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行。（3）未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁對(duì)建筑物安裝動(dòng)力設(shè)備。（4）使用單位不得在原有建筑物頂上、四周搭訕附屬建筑，不得在建筑物周圍挖坑取土，或采取其它影響建筑物壽命和安全的行為。4.4電算設(shè)備、軟件管理（綜合部）見綜合部編寫相關(guān)制度4.5機(jī)械設(shè)備管理（設(shè)備部）見設(shè)備部編寫相關(guān)制度4.6資產(chǎn)清查4.6.1是指定期或不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清點(diǎn)，盤點(diǎn)。以保證賬實(shí)相符，賬賬相符，賬證相符，賬表相符。這是保證公司資產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的重要措施。物資清查詳見《物資管理制度》。4.6.2按照財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間劃分，有定期清查和不定期清查兩種。定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預(yù)先計(jì)劃安排的時(shí)間，對(duì)財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查。不定期清查是指根據(jù)實(shí)際需要對(duì)財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的臨時(shí)清查。____公司至少每年進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查4.6.4資產(chǎn)清查的方法：查明每種實(shí)物的名稱、規(guī)格，要以資產(chǎn)目錄上所規(guī)定的名稱和規(guī)格為準(zhǔn)，不得任意變更。對(duì)于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等要逐一盤點(diǎn)來確定其實(shí)物數(shù)量。對(duì)于無法逐一清點(diǎn)的大宗散置物品，可通過技術(shù)測(cè)定來確定其數(shù)量。4.6.5資產(chǎn)清查的流程集團(tuán)下達(dá)資產(chǎn)清查通知，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際情況發(fā)出資產(chǎn)清查____，并進(jìn)入資產(chǎn)清查準(zhǔn)備階段；各資產(chǎn)持有單位應(yīng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行自查，并向公司資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部報(bào)送資產(chǎn)自查報(bào)告；由各資產(chǎn)管理部門協(xié)同財(cái)務(wù)部依據(jù)賬面資產(chǎn)清單對(duì)公司所屬資產(chǎn)進(jìn)行全面清查；資產(chǎn)清查單要經(jīng)過資產(chǎn)使用單位的簽字確認(rèn)，作為調(diào)整帳簿記錄的原始依據(jù)。4.6.6對(duì)資產(chǎn)清查中存在的問題，要按照國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和制度認(rèn)真處理。在資產(chǎn)清查中確定的資產(chǎn)物資的盤盈、盤虧，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，明確責(zé)任，分別處理。屬于管理不善造成的損失，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門或報(bào)送有關(guān)部門依法處理。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的不需用的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)審批后，應(yīng)及時(shí)調(diào)出、出售或作其他處理。4.7其他事項(xiàng)____公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出租必須堅(jiān)持“公正、合理”的定價(jià)原則，相關(guān)價(jià)格的制定必須經(jīng)過本單位內(nèi)部控制體系的審驗(yàn)。以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對(duì)外投資和轉(zhuǎn)讓時(shí)，必須聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以科學(xué)、合理界定固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)值。5附則5.1本制度由資產(chǎn)管理的相關(guān)部門（財(cái)務(wù)部、設(shè)備部、綜合部、工程部）解釋。公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（四）1總則1.1目的為規(guī)范寶豐集團(tuán)及各公司無形資產(chǎn)的管理，明確職責(zé)權(quán)限，提高經(jīng)營(yíng)決策質(zhì)量，維護(hù)公司權(quán)益，防止無形資產(chǎn)流失，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于寶豐集團(tuán)及各公司無形資產(chǎn)的管理。1.3定義本制度所稱無形資產(chǎn)是指寶豐集團(tuán)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。1.4職責(zé)無形資產(chǎn)作為寶豐集團(tuán)及各公司的重要組成部分，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、分任到人”的管理體制。1.5.1寶豐集團(tuán)資產(chǎn)管理部職責(zé)1.5.1.1制定寶豐集團(tuán)無形資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織和監(jiān)督檢查實(shí)施。1.5.1.2負(fù)責(zé)組織對(duì)無形資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)、登記及日常監(jiān)督核查工作。1.5.1.3核查、指導(dǎo)使用部門的無形資產(chǎn)管理工作。1.5.1.4會(huì)同歸口管理部門編制無形資產(chǎn)投資可行性分析報(bào)告。1.5.1.5受理無形資產(chǎn)使用部門提出的無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定申請(qǐng)。1.5.1.6審核無形資產(chǎn)的增加、調(diào)劑和處置辦法。1.____組織擬訂無形資產(chǎn)購置、轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議書。1.5.2寶豐集團(tuán)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.5.2.1負(fù)責(zé)登記歸口管理的無形資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算1.5.2.2參與無形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作1.5.2.3參與無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，設(shè)置無形資產(chǎn)編碼規(guī)則和分類標(biāo)準(zhǔn)。1.5.3寶豐集團(tuán)法務(wù)部門1.5.3.1負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)購置合同或協(xié)議書，審定無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議書。1.5.3.2審定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中涉及的其他法律文件。1.5.4寶豐集團(tuán)無形資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.5.4.1依據(jù)無形資產(chǎn)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)制定并組織實(shí)施具體的實(shí)施細(xì)則。1.5.4.2建立并及時(shí)登記無形資產(chǎn)使用臺(tái)賬1.5.4.3提出無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)1.5.4.4檢查并報(bào)告無形資產(chǎn)的日常使用情況。2管理內(nèi)容2.1無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收2.1.1外購無形資產(chǎn)2.1.1.1無形資產(chǎn)的外購要符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)充分論證和嚴(yán)格的審批程序，避免重復(fù)和盲目引進(jìn)。2.1.1.2無形資產(chǎn)使用部門詳細(xì)填寫“無形資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”，經(jīng)相關(guān)部門審核簽字。2.1.1.3資產(chǎn)管理部對(duì)使用部門提出的“無形資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)管理中心、法務(wù)部進(jìn)行審核。2.1.1.4按照集團(tuán)授權(quán)審批權(quán)限，相關(guān)管理部門或人員在授權(quán)范圍內(nèi)審批。采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的“無形資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”進(jìn)行采購。2.1.1.5無形資產(chǎn)的驗(yàn)收由信息部、研發(fā)部門、使用部門、采購部、監(jiān)察部和資產(chǎn)管理部等相關(guān)人員共同進(jìn)行。2.1.1.6信息部和使用部門對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查，并填寫“無形資產(chǎn)驗(yàn)收單”。一式三聯(lián)，與采購合同或采購訂單核對(duì)一致后，由信息部、使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。2.1.1.7驗(yàn)收合格后，由信息部填制“無形資產(chǎn)移交單”將無形資產(chǎn)移交給使用部門，雙方確認(rèn)簽字。2.1.1.8“無形資產(chǎn)移交單”一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部存檔保存并依此作為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)交給財(cái)務(wù)管理中心做賬務(wù)處理。2.1.1.9集團(tuán)外購無形資產(chǎn)時(shí)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。2.1.2自創(chuàng)無形資產(chǎn)2.1.2.1對(duì)于自行開發(fā)或研制的項(xiàng)目，應(yīng)依法及時(shí)申請(qǐng)并辦理注冊(cè)登記手續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。2.1.2.2集團(tuán)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、資產(chǎn)管理部、使用部門共同填制“無形資產(chǎn)移交單”后移交使用部門使用。2.1.2.3集團(tuán)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確定認(rèn)為投資性房地產(chǎn)的土地使用權(quán)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。2.1.2.4集團(tuán)對(duì)投資者投入、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企無償劃撥轉(zhuǎn)入以及以其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。2.1.3寶豐集團(tuán)行政管理中心檔案室應(yīng)對(duì)無形資產(chǎn)的有效證件存檔保存并建立臺(tái)賬。2.2無形資產(chǎn)使用與監(jiān)督2.2.1無形資產(chǎn)的使用，使用部門必須向資產(chǎn)管理室提出申請(qǐng)，按照相關(guān)的授權(quán)審批程序，經(jīng)審批通過并簽署有關(guān)協(xié)議后方可使用。2.2.2資產(chǎn)管理部收到使用單位或部門的申請(qǐng)后，與相關(guān)部門共同對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行查證，并提出審核意見，審核后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.2.3通過審批的單位或使用部門持審批后的申請(qǐng)書到資產(chǎn)管理部簽訂使用或保密等相關(guān)協(xié)議獲取使用，資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門要對(duì)無形資產(chǎn)使用情況進(jìn)行登記、造冊(cè)，沒有通過審批的則返還申請(qǐng)材料。2.2.4資產(chǎn)管理部按集團(tuán)有關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間和要求，編制集團(tuán)無形資產(chǎn)匯總表及分析說明，為制定集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃及編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算提供決策依據(jù)。2.2.5對(duì)于長(zhǎng)期閑置的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)合理調(diào)配，充分提高利用率，盤活其存量，發(fā)揮最大效益。2.2.6集團(tuán)所有部門、員工都有權(quán)利和義務(wù)監(jiān)督無形資產(chǎn)的使用及管理情況，依法維護(hù)集團(tuán)無形資產(chǎn)的安全與完整。2.2.7各級(jí)歸口管理部門在管理中有下列行為之一的，集團(tuán)責(zé)令其改正，并對(duì)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。2.2.7.1未履行其職責(zé)、對(duì)本單位所管轄的資產(chǎn)造成嚴(yán)重流失、損失或浪費(fèi)而不反應(yīng)、不報(bào)告、不提出建議、不采取相應(yīng)管理措施的。2.2.7.2在無形資產(chǎn)管理工作中，未按照有關(guān)法律、法規(guī)辦事，濫用職權(quán)、擅自批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，造成嚴(yán)重后果的。2.2.8各無形資產(chǎn)使用單位有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部有權(quán)責(zé)令其改正，并請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，依法追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任。2.2.8.1不如實(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記、填報(bào)無形資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況者。2.2.8.2未按職責(zé)要求工作，致使集團(tuán)無形資產(chǎn)管理不善，造成嚴(yán)重?fù)p失的。2.2.8.3對(duì)于經(jīng)營(yíng)投資的資產(chǎn)不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不履行投資者權(quán)益、收繳財(cái)產(chǎn)收益的。2.2.8.4未履行其職責(zé)，放松無形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重后果的。2.2.8.5不按規(guī)定權(quán)限使用無形資產(chǎn)的。2.2.8.6擅自將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置和用于經(jīng)營(yíng)投資的。2.2.9在無形資產(chǎn)的管理過程中，對(duì)取得下列成績(jī)之一的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.2.9.1積極開展無形資產(chǎn)管理工作，為企業(yè)創(chuàng)造較大效益者。2.2.9.2在無形資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果者。2.2.10資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)管理中心定期核對(duì)無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，對(duì)賬目差異進(jìn)行及時(shí)分析與調(diào)整。2.3無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移2.3.1無形資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。2.3.2對(duì)于使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)使用部門或業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)填制“無形資產(chǎn)報(bào)廢單”經(jīng)資產(chǎn)管理部或授權(quán)部門批準(zhǔn)后對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。2.3.3對(duì)于使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。資產(chǎn)管理部組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定并提出處理意見，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行處置。2.3.4對(duì)于擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，有關(guān)部門或個(gè)人提出申請(qǐng)?zhí)幹蒙暾?qǐng)，列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)集團(tuán)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。2.3.5無形資產(chǎn)的處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)合理，報(bào)經(jīng)集團(tuán)授權(quán)部門或人員審批后確定。2.3.6對(duì)于重大的無形資產(chǎn)的處置，無形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。2.3.7無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，資產(chǎn)管理部會(huì)同歸口管理部門對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。2.3.8集團(tuán)出租、出借無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全費(fèi)用、稅費(fèi)、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。2.3.9對(duì)于無形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，使用部門應(yīng)填