易好管家的財(cái)務(wù)管理制度樣本

二零一十二個(gè)月十月

目錄

第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程相關(guān)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本制度。第二條企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)遵照。第三條財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評(píng)工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核實(shí)管理，以提升會(huì)計(jì)資訊立即性和正確性。（四）監(jiān)督企業(yè)財(cái)產(chǎn)購建、保管和使用，配合綜合管理部定時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考評(píng)工作。第四條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一個(gè)關(guān)鍵方面，中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢驗(yàn)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真實(shí)施《》，果斷按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守企業(yè)秘密。第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺乏書面證實(shí)，是會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵依據(jù)。第六條企業(yè)應(yīng)依據(jù)審核無誤原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證內(nèi)容必需含有：填制憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、署名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)該由出納人員署名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核實(shí)，根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核實(shí)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)要求進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)正當(dāng)性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料正確性。編制、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專員復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)責(zé)任人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不一樣賬務(wù)內(nèi)容采取定時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)位和庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互查對(duì)，確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包含對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料全部應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《》要求進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是企業(yè)經(jīng)營關(guān)鍵資本，必需加強(qiáng)資本金管理。企業(yè)籌集資本金必需聘用中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資匯報(bào)向開具出資證實(shí)，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)企業(yè)董事會(huì)提議，股東會(huì)同意，能夠按章程要求增加。財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即調(diào)整實(shí)收資本。第十四條企業(yè)股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按企業(yè)章程要求，向股東以外人轉(zhuǎn)讓出資和購置其它股東轉(zhuǎn)讓出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條企業(yè)以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款管理，立即查對(duì)余額，確保負(fù)債真實(shí)性和正確性。凡十二個(gè)月以上應(yīng)付而未付款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意后處理。第十七條企業(yè)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按企業(yè)要求審批程式報(bào)批后，由登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入企業(yè)或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后立即督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條管理：嚴(yán)格實(shí)施人民銀行頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本企業(yè)實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金庫存限額，超出限額部分要立即送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日志帳帳面余額，并和相查對(duì)，發(fā)覺不符要立即查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)檢驗(yàn)，以確?，F(xiàn)金安全和完整。企業(yè)一切現(xiàn)金收付全部必需有正當(dāng)原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其它賬戶保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)施分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印簽。第五章長久資產(chǎn)管理第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每個(gè)月末要做好和銀行對(duì)賬工作，并編制，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門責(zé)任人。第二十條應(yīng)收帳款管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況分析，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門主動(dòng)催收，避免形成壞賬。第二十三條其它應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款審批程式是：借款人→部門責(zé)任人→財(cái)務(wù)責(zé)任人→。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)多種專案支付。第二十條四短期投資管理：短期投資是指十二個(gè)月內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)投資，短期投資必需在企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度要求記賬、核實(shí)收入成本和損益。第二十五條長久投資管理，長久投資是指不準(zhǔn)備在十二個(gè)月內(nèi)變現(xiàn)投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。企業(yè)進(jìn)行長久投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按企業(yè)審批許可權(quán)要求同意后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。企業(yè)對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)長久投資采取成本法核實(shí)；擁有實(shí)際控制權(quán)，長久投資采取權(quán)益法核實(shí)。第二十六條固定管理：有下列情況之一資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)：①使用期限在十二個(gè)月以上房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它和經(jīng)營相關(guān)設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營關(guān)鍵設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上，而且使用期限超出2年。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值核實(shí)和管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物統(tǒng)計(jì)、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十八條固定資產(chǎn)購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采取直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：1．房屋、建筑物，為20年；2．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其它生產(chǎn)設(shè)備，為；3．和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)器具、工具、家俱等，為5年；4．飛機(jī)、火車、輪船以外運(yùn)輸工具，為4年；5．電子設(shè)備，為3年。第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月降低固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和要進(jìn)行定時(shí)盤點(diǎn)，每十二個(gè)月末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)覺短缺或盈余，應(yīng)立即查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理同意后進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被企業(yè)長久使用而沒有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)，包含：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或使用期內(nèi)按不短于期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷各項(xiàng)費(fèi)用，包含創(chuàng)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷期限超出十二個(gè)月，金額較大修理費(fèi)支出。創(chuàng)辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條企業(yè)營業(yè)收入包含手續(xù)費(fèi)收入、等。營業(yè)收入要嚴(yán)格根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)正確定，并認(rèn)真核實(shí)、正確反應(yīng)，以確保企業(yè)損益真實(shí)性。第三十四條營業(yè)收入要根據(jù)要求列入相關(guān)收入專案，不得截留到賬外或作其它處理。第七章成本費(fèi)用管理第三十五條企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生和業(yè)務(wù)相關(guān)支出，按要求計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益關(guān)鍵內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益含相關(guān)鍵作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包含：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其它營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集資金成本支出。（二）營業(yè)費(fèi)用包含：職職員資、職員福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、多種準(zhǔn)備金等其它費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指企業(yè)依據(jù)和國家要求固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。（五）多種準(zhǔn)備金：多種準(zhǔn)備金包含投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長久投資余額1%實(shí)施差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額1%提取。（六）管理費(fèi)用包含：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職職員作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其它費(fèi)用。第三十七條職員福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用總額控制，嚴(yán)格制訂各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全，不予報(bào)銷，對(duì)違反相關(guān)制度要求行為應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。第三十九條企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核實(shí)，管理實(shí)施，財(cái)務(wù)管理中心要定時(shí)進(jìn)行成本費(fèi)用檢驗(yàn)、分析、制訂降低成本方法。第八章利潤及利潤分配管理第四十條企業(yè)營業(yè)利潤=營業(yè)收入--營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（一）投資收益包含對(duì)外投資分得利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指和企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系各項(xiàng)收入，具體包含：、處理固定資產(chǎn)凈收益、返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按要求程式經(jīng)同意應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營業(yè)外支出是指和企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系各項(xiàng)支出，具體包含：和毀損報(bào)廢凈損失、很損失、公益救助性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條企業(yè)利潤總額按國家相關(guān)要求作對(duì)應(yīng)調(diào)整后，依據(jù)繳納所得稅，繳納所得稅后利潤，按以下次序分配：（一）被沒收財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金根據(jù)稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本50%時(shí)不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤5%計(jì)提，關(guān)鍵用于企業(yè)職員支出。（五）向投資者分配利潤，依據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。第九章財(cái)務(wù)匯報(bào)和財(cái)務(wù)分析第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包含、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度匯報(bào)應(yīng)于第二年90日內(nèi)制作，必需時(shí)聘用進(jìn)行審計(jì)。第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送。財(cái)務(wù)情況說明書關(guān)鍵內(nèi)容包含：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)情況變動(dòng)有重大影響事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況有重大影響事項(xiàng)；和為正確了解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明其它事項(xiàng)。第四十四條財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營情況和經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考評(píng)，經(jīng)過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，經(jīng)過對(duì)不一樣方案和經(jīng)濟(jì)效益比較，為領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門決議提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營結(jié)果財(cái)務(wù)匯報(bào)指標(biāo)包含：①經(jīng)營情況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、；②經(jīng)營結(jié)果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、。第十章會(huì)計(jì)電算化第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化微機(jī)及其配套設(shè)備，包含伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)覺軟件設(shè)計(jì)功效未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即和軟件聯(lián)絡(luò)，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)立即檢驗(yàn)、查對(duì)，以確保對(duì)應(yīng)帳務(wù)資料和功效模組心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員通常情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理同意，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條財(cái)務(wù)是用于完成正確性。第四十八條每個(gè)月10日前對(duì)上個(gè)月會(huì)計(jì)資料進(jìn)行。操作人員利用財(cái)務(wù)軟件必需是經(jīng)過系統(tǒng)功效表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)依據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用硬件設(shè)備安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備電源。設(shè)備開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十