會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理核心制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理制度為了深入表現(xiàn)按勞分配標(biāo)準(zhǔn)，建立激勵(lì)和約束相結(jié)合內(nèi)部管理體制，充足調(diào)動(dòng)職員工作主動(dòng)性和業(yè)務(wù)開拓主動(dòng)性，加強(qiáng)質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制訂以下管理制度。一、人事管理制度（一）組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置主任會(huì)計(jì)師（董事長(zhǎng)）副主任會(huì)計(jì)師總經(jīng)理副主任會(huì)計(jì)師副總經(jīng)理副總經(jīng)理辦公室專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部業(yè)務(wù)開發(fā)部評(píng)定部審計(jì)部辦公室專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部業(yè)務(wù)開發(fā)部評(píng)定部審計(jì)部業(yè)務(wù)助理業(yè)務(wù)助理項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)計(jì)(兼業(yè)務(wù)和人事助理)出納(兼行政助理)會(huì)計(jì)(兼業(yè)務(wù)和人事助理)出納(兼行政助理)項(xiàng)目助理項(xiàng)目助理（二）崗位任職條件1．主任會(huì)計(jì)師：含有優(yōu)異道德品質(zhì)和良好經(jīng)營(yíng)理念，能團(tuán)結(jié)率領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到健康穩(wěn)步發(fā)展；同時(shí)，含有較高管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并能為事務(wù)所經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)關(guān)鍵責(zé)任。2．總經(jīng)理：含有良好職業(yè)道德和優(yōu)異經(jīng)營(yíng)理念；含有優(yōu)異組織、管理、協(xié)調(diào)能力；含有很強(qiáng)業(yè)務(wù)開拓能力和用戶工作經(jīng)驗(yàn)；含有優(yōu)異團(tuán)體管理和項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。業(yè)務(wù)知識(shí)廣博，能全方面領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)所各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。3．副主任會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)理：含有精湛業(yè)務(wù)知識(shí)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；能有效幫助主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理制訂全所各項(xiàng)管理規(guī)范；含有很強(qiáng)組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務(wù)開拓能力；在分管范圍內(nèi)，能有效地開展各項(xiàng)工作。4．部門經(jīng)理：含有良好職業(yè)道德和團(tuán)體精神，含有相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；有較強(qiáng)業(yè)務(wù)開拓能力和較高業(yè)務(wù)素質(zhì)；含有豐富項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，能很好組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本部門人員完成所里分配各項(xiàng)業(yè)務(wù)。5．高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理：含有良好職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；含有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和精湛執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險(xiǎn)；含有較強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項(xiàng)目責(zé)任人完成大型審計(jì)或評(píng)定等項(xiàng)目。6．項(xiàng)目經(jīng)理：含有良好職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；含有較高執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力；含有一定組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項(xiàng)目責(zé)任人完成各類審計(jì)或評(píng)定項(xiàng)目。7．項(xiàng)目助理：含有良好職業(yè)道德，經(jīng)過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格或含有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并含有二年以上工作經(jīng)驗(yàn)，含有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。8．辦公室主任：含有良好人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動(dòng)化和檔案管理，并含有一定財(cái)會(huì)知識(shí)；能有效幫助主任會(huì)計(jì)師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。9．會(huì)計(jì)和出納：含有較強(qiáng)敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求工作內(nèi)容，熟悉辦公自動(dòng)化、檔案管理等；含有一定行政管理、人事管理和財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，能幫助辦公室主任/付主任做好各項(xiàng)后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。(三)、崗位職責(zé)依據(jù)崗位設(shè)置和任職條件，對(duì)各崗位所給予職責(zé)要求以下：主任會(huì)計(jì)師上級(jí)主管：股東會(huì)1、負(fù)責(zé)制訂、組織和實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)外開拓業(yè)務(wù),確保全所年度目標(biāo)完成；2、負(fù)責(zé)制訂本所內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)各部門工作檢驗(yàn)、監(jiān)督和考評(píng)，確保全所各項(xiàng)工作正常開展；3、負(fù)責(zé)事務(wù)所質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)匯報(bào)終審復(fù)核和簽發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法律法規(guī)要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；4、定時(shí)組織全體人員學(xué)習(xí)黨和政府相關(guān)政策、法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，不停提升全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)一批有很好專業(yè)水平、職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)執(zhí)業(yè)隊(duì)伍；5、負(fù)責(zé)召集股東會(huì)，并向股東會(huì)匯報(bào)工作。二、總經(jīng)理上級(jí)主管：主任會(huì)計(jì)師1、幫助主任會(huì)計(jì)師制訂事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制制度；2、具體負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)開拓、組織和實(shí)施，幫助主任會(huì)計(jì)師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3、負(fù)責(zé)對(duì)各部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢驗(yàn)，確保各部門工作正常開展；4、依據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)中證評(píng)定XX分企業(yè)工作。三、副主任會(huì)計(jì)師/副總經(jīng)理上級(jí)主管：總經(jīng)理1、幫助總經(jīng)理組織實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，主動(dòng)對(duì)外開拓業(yè)務(wù)，確保全所年度目標(biāo)完成；2、參與所內(nèi)重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目審計(jì)工作，幫助主任會(huì)計(jì)師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)；3、幫助總經(jīng)理加強(qiáng)對(duì)各部門工作檢驗(yàn)和監(jiān)督，確保全所各項(xiàng)工作正常開展；4、依據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)分管部門工作。四、部門經(jīng)理上級(jí)主管：總經(jīng)理1、主動(dòng)對(duì)外開拓業(yè)務(wù)，和用戶建立良好合作關(guān)系；負(fù)責(zé)組織、實(shí)施本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，確保本部門業(yè)務(wù)指標(biāo)完成；2、嚴(yán)格遵照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對(duì)本部門出具業(yè)務(wù)匯報(bào)工作底稿進(jìn)行二級(jí)復(fù)核并簽署意見，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3、負(fù)責(zé)本部門人員日常管理，嚴(yán)格實(shí)施事務(wù)所內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度，確保本部門日常工作正常開展；4、負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)安排、調(diào)度和職員工作業(yè)績(jī)考評(píng)；5、負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)檔案整理、裝訂、歸檔工作；6、完成主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理交辦其它工作。五、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理/項(xiàng)目經(jīng)理上級(jí)主管：部門經(jīng)理1、主動(dòng)對(duì)外開拓業(yè)務(wù)，維護(hù)用戶關(guān)系，幫助部門經(jīng)理完成本部門各項(xiàng)工作目標(biāo)；2、擔(dān)任項(xiàng)目責(zé)任人，組織具體項(xiàng)目標(biāo)實(shí)施，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組組員工作分工、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對(duì)項(xiàng)目小組組員工作底稿進(jìn)行審核，撰寫審計(jì)匯報(bào)；4、完成部門安排其它工作。六、項(xiàng)目助理上級(jí)主管：部門經(jīng)理/項(xiàng)目經(jīng)理1、幫助項(xiàng)目經(jīng)理主動(dòng)對(duì)外開拓業(yè)務(wù)，做好用戶關(guān)系；2、嚴(yán)格根據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配項(xiàng)目工作，并幫助項(xiàng)目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)匯報(bào)；3、完成部門交辦其它工作。七、辦公室主任上級(jí)主管：主任會(huì)計(jì)師1、負(fù)責(zé)擬訂辦公室管理要求，辦公用具和設(shè)備采購(gòu)領(lǐng)用要求、考勤要求、業(yè)務(wù)檔案管理要求等相關(guān)內(nèi)部管理要求，報(bào)主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理同意后組織實(shí)施。2、負(fù)責(zé)日常行政性管理工作；3、責(zé)任人力資源方面管理工作；4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案、文秘檔案登記和歸檔等管理工作；5、辦理主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理交辦其它工作。八、會(huì)計(jì)（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級(jí)主管：辦公室主任1、嚴(yán)格根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)定機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)計(jì)核實(shí)措施》對(duì)事務(wù)所財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，辦理稅務(wù)申報(bào)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；2、具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)考評(píng)統(tǒng)計(jì)、工資計(jì)算和業(yè)務(wù)檔案登記、歸檔工作；3、具體辦理人力資源方面工作（勞動(dòng)協(xié)議簽定和鑒證、社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)、人事檔案委托和勞動(dòng)關(guān)系變更等）；4、辦公室主任交辦其它工作。九、出納（兼行政助理）上級(jí)主管：辦公室主任辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算，嚴(yán)格根據(jù)事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度辦理費(fèi)用報(bào)銷、款項(xiàng)支付；開具業(yè)務(wù)發(fā)票，督促業(yè)務(wù)部門立即收款；具體負(fù)責(zé)日常辦公室管理（辦公環(huán)境衛(wèi)生、辦公設(shè)備管理、維護(hù)和保養(yǎng)、職員考勤和休假統(tǒng)計(jì)等）工作；4、具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)文檔、辦公設(shè)備、辦公文具采購(gòu)、登記、整理和發(fā)放；5、辦公室主任交辦其它工作（文件打印、業(yè)務(wù)資料發(fā)放等）；（四）、人事工作制度內(nèi)部崗位聘用程序主任會(huì)計(jì)師由全體股東選舉產(chǎn)生，并報(bào)省注協(xié)同意?？偨?jīng)理由主任會(huì)計(jì)師提名，副主任會(huì)計(jì)師和副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，報(bào)股東會(huì)經(jīng)過后聘用。以上職位均采取任期制，每期任職三年，可連選連任。部門經(jīng)理、辦公室主任由總經(jīng)理提名，報(bào)股東會(huì)經(jīng)過后聘用；項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目助理由部門經(jīng)理提名，報(bào)總經(jīng)理同意后聘用。部門經(jīng)理（包含）以下職位聘用期為十二個(gè)月。對(duì)外招聘程序：凡經(jīng)事務(wù)所正式聘用職員，均須和事務(wù)所簽署正式勞動(dòng)協(xié)議，轉(zhuǎn)移人事檔案。事務(wù)所依據(jù)工作需要對(duì)外招聘工作人員，由各部門向總經(jīng)理提出書面申請(qǐng)表，經(jīng)同意后，由辦公室根據(jù)用人要求統(tǒng)一對(duì)外公開招聘。招聘人員先由各部門試用（試用期為通常為三個(gè)月）試用期滿后，由部門經(jīng)理向總經(jīng)理提交試用人員考評(píng)表，如考評(píng)合格，報(bào)總經(jīng)理同意后正式錄用，享受正式職員待遇。如經(jīng)考評(píng)試用不合格，報(bào)總經(jīng)理同意后解除試用關(guān)系。辭職/退程序正式職員辭職必需提前30天通知企業(yè)，辭職人員應(yīng)填寫辭職申請(qǐng)表，經(jīng)同意后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。如不能勝任事務(wù)所工作，經(jīng)合理調(diào)換仍不能達(dá)成要求或不服從工作安排，事務(wù)所經(jīng)主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理同意后給予解聘。解聘職員或協(xié)議到期不再續(xù)簽，應(yīng)在30天內(nèi)通知本人。包含相關(guān)賠償按國(guó)家相關(guān)要求辦理。升職程序事務(wù)所每十二個(gè)月對(duì)職員進(jìn)行一次考評(píng)。部門經(jīng)理依據(jù)職員工作表現(xiàn)提交書面匯報(bào)，為部門職員申請(qǐng)?zhí)崧?。?jīng)總經(jīng)理同意后能夠升職并調(diào)整相關(guān)薪資待遇。二、工資薪金制度（一）、事務(wù)所實(shí)施基礎(chǔ)崗位工資和項(xiàng)目考評(píng)工資制相結(jié)合工資制度。工資總額=基礎(chǔ)崗位工資+項(xiàng)目考評(píng)工資基礎(chǔ)崗位工資標(biāo)準(zhǔn)由事務(wù)所依據(jù)所內(nèi)實(shí)際情況每十二個(gè)月核定一次，核定標(biāo)準(zhǔn)以下：1．基礎(chǔ)崗位工資（1）、主任會(huì)計(jì)師元（2）、總經(jīng)理元（3）、副主任會(huì)計(jì)師/副總經(jīng)理元（4）、部門經(jīng)理元（5）、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理元（6）、項(xiàng)目經(jīng)理（分2級(jí)）其中：一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理元二級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理元（7）、項(xiàng)目助理（分2級(jí)）其中：高級(jí)項(xiàng)目助理元一般項(xiàng)目助理元元（８）、辦公室副主任元（９）、會(huì)計(jì)（兼業(yè)務(wù)和人事助理）元（１０）、出納（兼行政助理）元２．項(xiàng)目考評(píng)工資(適適用于項(xiàng)目實(shí)施人員)考評(píng)工資按具體項(xiàng)目實(shí)際收入額提取，由該項(xiàng)目責(zé)任人在項(xiàng)目組組員崗位分配權(quán)數(shù)基礎(chǔ)上，綜合考慮項(xiàng)目組組員對(duì)該項(xiàng)目標(biāo)具體貢獻(xiàn)（包含參與時(shí)間，分配工作關(guān)鍵性、工作質(zhì)量及敬業(yè)精神等確定分配方案，并填寫項(xiàng)目考評(píng)表，報(bào)部門經(jīng)理審核。經(jīng)部門經(jīng)理審核后，交財(cái)務(wù)部門匯總，按月匯總后于次月發(fā)放。崗位崗位分配權(quán)數(shù)項(xiàng)目責(zé)任人項(xiàng)目經(jīng)理(1級(jí))項(xiàng)目經(jīng)理(2級(jí))項(xiàng)目助理(高級(jí))項(xiàng)目助理(一般)3.月度考評(píng)獎(jiǎng)(適適用于行政后勤人員)考勤獎(jiǎng)：每個(gè)月100元,依據(jù)每個(gè)月考勤情況發(fā)放。4．業(yè)務(wù)開發(fā)獎(jiǎng)（適適用于部門經(jīng)理以下職員）事務(wù)所激勵(lì)職員開發(fā)業(yè)務(wù)。職員獨(dú)立開發(fā)新項(xiàng)目或利用本身資源提供關(guān)鍵支持新開發(fā)項(xiàng)目，經(jīng)業(yè)務(wù)開發(fā)部審核確定后，按項(xiàng)目實(shí)際收費(fèi)金額5%提取業(yè)務(wù)開發(fā)獎(jiǎng)。相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)際開發(fā)費(fèi)用事先取得業(yè)務(wù)開發(fā)部同意方可報(bào)銷。三、事務(wù)所工作制度工作日作息時(shí)間早晨8：30—12:00下午1:30—18:00休假制度事務(wù)所各類休假（雙休日、法定假日、婚喪假等），標(biāo)準(zhǔn)上參考國(guó)家相關(guān)要求實(shí)施。另外，事務(wù)所為每位職員提供帶薪假每十二個(gè)月天（可分段休假），由職員向部門經(jīng)理提出申請(qǐng)，事務(wù)所依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行安排并報(bào)辦公室立案。（三）請(qǐng)假制度職員有事或因病請(qǐng)假，必需寫出書面請(qǐng)假條，經(jīng)所在部門經(jīng)理同意后方可實(shí)施。特殊情況需提前和部門經(jīng)理聯(lián)絡(luò)并取得同意，事后再補(bǔ)請(qǐng)假條，不然視為曠工處理。曠工按事假三倍扣發(fā)基礎(chǔ)崗位工資。四、費(fèi)用支出和報(bào)銷要求（一）、行政經(jīng)費(fèi)（1）、工資、福利等人員支出，由人事助理制表經(jīng)辦，報(bào)主任會(huì)計(jì)師審批后交出納辦理；（2）、日常辦公室費(fèi)用支出，由行政助理填制支出/報(bào)銷憑證并經(jīng)辦公室審核，報(bào)主任會(huì)計(jì)師審批后交出納辦理；（3）、其它行政性支出，由經(jīng)辦人填制支出/報(bào)銷憑證并經(jīng)辦公室審核，報(bào)主任會(huì)計(jì)師審批后交出納辦理。（二）、業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)（1）、業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)包含業(yè)發(fā)開發(fā)相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)、交通/差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、業(yè)務(wù)開發(fā)獎(jiǎng)等費(fèi)用；（2）、業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)除總經(jīng)理額度外由業(yè)務(wù)開發(fā)部歸口管理。業(yè)務(wù)開發(fā)部開發(fā)經(jīng)費(fèi)額度為實(shí)際業(yè)務(wù)收入15%；總經(jīng)理開發(fā)經(jīng)費(fèi)額度為實(shí)際業(yè)務(wù)收入5%。業(yè)務(wù)開發(fā)部定額內(nèi)開發(fā)費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫支出/報(bào)銷憑證，經(jīng)業(yè)務(wù)開發(fā)部經(jīng)理審核，報(bào)主任會(huì)計(jì)師審批后方可報(bào)銷。單個(gè)項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用超出15%，須動(dòng)用總經(jīng)理業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)還須經(jīng)總經(jīng)理審批。（三）、項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)費(fèi)（1）、項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)費(fèi)包含項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目標(biāo)差旅費(fèi)、外聘人員費(fèi)用等。（2）、項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目責(zé)任人填寫支出/報(bào)銷憑證后，由部門經(jīng)理審核，報(bào)主任會(huì)計(jì)師審批后方可報(bào)銷。（3）、外聘人員費(fèi)用由事務(wù)所負(fù)擔(dān)，其使用及預(yù)算須事先經(jīng)部門經(jīng)理同意。外聘人員按一級(jí)項(xiàng)目助理崗位分配權(quán)數(shù)參與項(xiàng)目考評(píng)工資量化并在項(xiàng)目組考評(píng)工資中扣除。五、福利制度（一）、出差報(bào)銷補(bǔ)助因公出差，差旅、住宿等費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，每日享受出差補(bǔ)助元。當(dāng)日出差時(shí)間超出12小時(shí)按一日計(jì)算，低于12小時(shí)按半日計(jì)算。相關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)另行制訂。（二）、通迅補(bǔ)助崗位補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)主任會(huì)計(jì)師/總經(jīng)理副主任會(huì)計(jì)師/副總經(jīng)