【西王食品貨幣資金管理問題及優(yōu)化建議探析（定量論文）8700字】

西王食品貨幣資金管理問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u摘要 當(dāng)代企業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢下，若想在激烈的競爭市場環(huán)境里存活下來，除了進(jìn)一步提高自己產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)外，還要對企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部管理。貨幣資金管理事關(guān)企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)方面，是企業(yè)生存與發(fā)展的中堅(jiān)力量，怎樣正確控制貨幣資金的規(guī)范使用，是企業(yè)達(dá)成利潤最大化和提升企業(yè)運(yùn)營效率的最大保障，在企業(yè)非常多的資產(chǎn)中，貨幣資金的影響力是毋庸置疑的，因而對貨幣資金合法性、安全性、穩(wěn)定性及效益性的管理就顯得十分重要。但在企業(yè)的經(jīng)營過程中，貨幣資金的管理會存在很多問題，此類問題的出現(xiàn)反映了目前我國許多企業(yè)貨幣資金管理制度的不成熟，內(nèi)部控制不健全等問題，這些都會成為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的攔路虎，嚴(yán)重影響企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。因而，如何更好的對企業(yè)的貨幣資金展開管理將會是企業(yè)內(nèi)部管理中的重中之重。不論任何企業(yè)，都要對企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理模式進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，以此來保證企業(yè)可以更加高效、科學(xué)的運(yùn)轉(zhuǎn)。不論什么類型的企業(yè)都需要不斷的加強(qiáng)對自身貨幣資金的管理，集中化控制與使用貨幣資金，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目標(biāo)。一、貨幣資金管理理論概述（一）貨幣資金管理的含義貨幣資金管理是根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中現(xiàn)金和銀行存款展開計(jì)劃、組織、監(jiān)督。實(shí)施貨幣資金管理能夠增強(qiáng)會計(jì)的核算，預(yù)防弄虛作假行為的發(fā)生，同時(shí)還可以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，防護(hù)資產(chǎn)的安全，提升企業(yè)效益。（二）貨幣資金管理的方法第一，結(jié)算中心模式。獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)部的資金管理機(jī)構(gòu)，通常由企業(yè)內(nèi)部成立的，專門處理內(nèi)部成員或子公司現(xiàn)金收付和來往結(jié)算業(yè)務(wù)的部門，利用結(jié)算功能性的集中，能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)資金的集中。第二，內(nèi)部銀行模式。將銀行的運(yùn)作模式與管理形式引入企業(yè)內(nèi)部管理而構(gòu)建起的一種內(nèi)部資金管理方式。第三，財(cái)務(wù)公司模式擁有獨(dú)立法人的公司，這是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)結(jié)算，并統(tǒng)一展開各類投融資活動(dòng)。而非銀行金融機(jī)構(gòu)，做為集團(tuán)公司的子公司，最主要的作用是為集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬第四，收支兩條線模式。下級單位所有收益按照規(guī)定上交公司總部，嚴(yán)禁存留或坐支，所有的開支由公司總部按照預(yù)算撥付，收支差值留存公司總部，由公司總部集中管控與使用。（三）貨幣資金管理的作用企業(yè)運(yùn)用好貨幣資金的管理，能夠保證企業(yè)貨幣資金使用的安全性，協(xié)助企業(yè)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而減少由人為因素造成的各類舞弊現(xiàn)象的發(fā)生率，保障貨幣資金的收支的合法和安全。企業(yè)增強(qiáng)貨幣資金管理，能夠保持財(cái)務(wù)上的流通性。貨幣資金的流入、流出和結(jié)存情況，將會對公司的財(cái)務(wù)流通性帶來一定的影響。公司貨幣資金的流入和流出應(yīng)當(dāng)要極好地配合，才能保證公司的購買能力和償債能力。公司通過科學(xué)合理的貨幣資金管理，能夠及時(shí)高效的避開企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的眾多風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在競爭激烈的市場中穩(wěn)步發(fā)展。除此之外，企業(yè)通過優(yōu)良的貨幣資金管理，能夠更有效的提升資金的利用效率，使其對企業(yè)形成更多的價(jià)值，為企業(yè)帶來更多的收益。公司貨幣資金存量過量或太少都不是很好，應(yīng)當(dāng)維持在一個(gè)科學(xué)合理的水平范圍之內(nèi)，當(dāng)公司現(xiàn)有的貨幣資金太多，這表明不能很好的加入業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中，假如碰到通貨膨脹還會存在購買力損失的風(fēng)險(xiǎn)，因而持有太多的貨幣資金是浪費(fèi)資源。相反，當(dāng)企業(yè)目前的貨幣資金過少，就可能威脅到購買能力和清債能力，為企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。因而，企業(yè)應(yīng)依據(jù)貨幣資金管理，增強(qiáng)貨幣資金利用效率，使企業(yè)用最低、最合理的資源達(dá)成更佳、更多的目標(biāo)，這種發(fā)展戰(zhàn)略有助于企業(yè)長時(shí)間處于業(yè)內(nèi)領(lǐng)先地位，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)收益提供了有力且堅(jiān)固的保障。總而言之，提高企業(yè)貨幣資金內(nèi)部管理，有利于協(xié)助企業(yè)快速發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)解決問題，從而確保企業(yè)貨幣資金的完整和安全，有助于企業(yè)合理調(diào)用內(nèi)部貨幣資金，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)步的發(fā)展。二、西王食品股份有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀分析（一）公司簡介西王食品股份有限公司創(chuàng)立于2011年01月31日，注冊地址坐落于山東鄒平市西王產(chǎn)業(yè)園區(qū)，法人代表為王輝。業(yè)務(wù)范圍涉及預(yù)包裝食品的批發(fā)兼零售。對食品行業(yè)投資，外貿(mào)業(yè)務(wù)?，F(xiàn)階段，該公司對外投資了六家公司，目前擁有職工2100余名，主營產(chǎn)品為葵花油、橄欖油、玉米油等眾多健康食用油種，曾經(jīng)被中國食品工業(yè)協(xié)會冠名“中國玉米油城”，2016年，該公司收購了加拿大非常知名的膳食營養(yǎng)與健康管理的食品Kerr公司，成功抓住我國食品行業(yè)消費(fèi)轉(zhuǎn)型升級的趨勢。在建設(shè)品牌的道路上，公司以食品質(zhì)量安全做為品牌建設(shè)的關(guān)鍵保證，多年以來通過了質(zhì)量、衛(wèi)生、安全、HACCP等認(rèn)證，為健康食用油生產(chǎn)制造打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（二）食品企業(yè)貨幣資金管理特點(diǎn)第一，食品企業(yè)每日業(yè)務(wù)的收支往來特別的頻繁，門店主要負(fù)責(zé)往來業(yè)務(wù)的收支的整理工作，并不進(jìn)行獨(dú)立的業(yè)務(wù)核算，由公司的財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算，依照標(biāo)準(zhǔn)化的核算規(guī)范，對收入、花銷、成本及收益進(jìn)行核算，然后把全部利潤進(jìn)行匯總，同時(shí)把當(dāng)月的利潤跟上一個(gè)月進(jìn)行比較，年末進(jìn)行歸集，進(jìn)而從多個(gè)方面掌控經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)情況。第二，食品企業(yè)每日經(jīng)營過程中會計(jì)的核算與監(jiān)管是由財(cái)務(wù)主管來負(fù)責(zé)的，不過最后決策權(quán)是總經(jīng)理。業(yè)務(wù)開支發(fā)生部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查簽名，再由財(cái)務(wù)主管核查，再交給總經(jīng)理進(jìn)行審批處理?？偨?jīng)理、財(cái)務(wù)主管和出納均是由企業(yè)法人調(diào)任的，領(lǐng)導(dǎo)層不會出現(xiàn)很大的變化，財(cái)務(wù)部共九人都是由企業(yè)法人任命來一同負(fù)責(zé)企業(yè)每日業(yè)務(wù)的各種核算。（三）公司貨幣資金管理現(xiàn)狀分析1.貨幣資金規(guī)模分析公司的貨幣資金規(guī)模情況可以很好的反映企業(yè)的生存發(fā)展是否存在風(fēng)險(xiǎn)，而貨幣資金上漲率和貨幣資金與流動(dòng)資產(chǎn)的比率能夠很好的反映公司的貨幣資金規(guī)模是不是在合理范圍之內(nèi)，以及是否要對公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。西王食品股份有限公司的貨幣資金規(guī)模情況如表1所示。表1西王食品股份有限公司貨幣資金規(guī)模情況時(shí)間2016年2017年2018年2019年2020年貨幣資金合計(jì)6.893億1.999億28.43億23.03億17.75億貨幣資金增長率55.46%-70.99%1322.21%-18.99%-22.93%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)20.04億16.78億39.98億35.23億32.16億貨幣資金/流動(dòng)資產(chǎn)34.4%11.91%71.1%65.37%55.19%由表1可知，該公司2016年至2020年貨幣資金呈現(xiàn)波動(dòng)起伏的狀態(tài)，尤其是2017年的降幅極大，出現(xiàn)這種情況是異常的，說明公司的資金流出較大，而流入公司的資金卻極少，也就是說公司經(jīng)營活動(dòng)的收益情況不樂觀，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，貨幣資金未得到合理利用，不益于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。除此之外，貨幣資金做為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)不可或缺的一部分，其比例在合理范圍之內(nèi)對企業(yè)而言極為重要，從表1的數(shù)據(jù)來看，該公司貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的比例整體呈上升的態(tài)勢，在2018年該比例更是高達(dá)71.1%，導(dǎo)致公司的貨幣資金存量太多，資金利用效率非常低，不能實(shí)現(xiàn)貨幣資金的增值功能。因此，從這五年的貨幣資金規(guī)模情況分析能夠看出，該公司沒有對貨幣資金進(jìn)行合理有效的利用，缺少對貨幣資金的管理控制，公司的貨幣資金存在一定風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎，便有極大的概率會給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失，要對該公司的貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，才能確保企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。2.貨幣資金內(nèi)部管理流程概況西王食品股份有限公司發(fā)展至今已經(jīng)過了十來年，在這些年中，公司的貨幣資金內(nèi)部管理流程也在不斷的變化，但整體的管理體制并沒有很大的變化，且沒有跟上時(shí)代發(fā)展的速度，如果該公司繼續(xù)不重視貨幣資金管理，極有可能會給公司產(chǎn)生猝不及防的損害。該公司當(dāng)前的貨幣資金內(nèi)部管理流程如圖1所示。圖1西王食品股份有限公司貨幣資金管理流程圖由圖1可以知道，該公司貨幣資金管理流程非常簡單，貨幣資金的主要收入來源為銷售商品的收入，收入?yún)R入該公司銀行存款的基本賬戶，由出納確認(rèn)后，再相關(guān)的會計(jì)人員填制收款會計(jì)憑證。貨幣資金支出通常是原材料采購及生產(chǎn)加工等，貨幣資金支出過程是由有關(guān)部門提交報(bào)銷單據(jù)付款，然后將申請表交由上級部門進(jìn)行審批，審批后交到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行填制支付憑證對外付款?？傮w來說，公司現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)管理能力與公司其他方面發(fā)展程度不均衡，尤其是貨幣資金的管理體系不太科學(xué)，很有可能對公司的發(fā)展造成潛在危害，財(cái)務(wù)管理水平及會計(jì)基礎(chǔ)管理水平相對來說無法滿足公司日漸發(fā)展的需求。公司的管理制度盡管在不斷前進(jìn)，但公司卻將全部精力放在了機(jī)器的研發(fā)上，向在這當(dāng)中傾注了巨額資金成本，對公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營和貨幣資金管理卻沒有太多的重視，公司盡管在貨幣資金管理方面也制訂了一些規(guī)章制度，得到了不錯(cuò)的表現(xiàn)，但在貨幣資金管理方面存在很多的缺陷，需及時(shí)改善以提升貨幣資金的利用效率。3.財(cái)務(wù)人員對貨幣資金管理的認(rèn)識分析企業(yè)增強(qiáng)對貨幣資金的管理不僅能加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的利用率，有效保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，還能夠提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而提高企業(yè)的市場地位。貨幣資金管理作為基本的財(cái)務(wù)工作，其要求相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門員工必須有適當(dāng)質(zhì)量的工作，要對貨幣資金管理有比較詳細(xì)的了解。本次問卷調(diào)查的采集內(nèi)容主要集中在公司財(cái)務(wù)部門員工對貨幣資金管理的了解程度上，采用不記名的方法展開調(diào)查，目的是為了獲得更加真實(shí)可靠的信息。調(diào)查共隨機(jī)抽取50位企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行調(diào)查，發(fā)放問卷50份，收回50份，調(diào)查對象包括高層3人，中層主管6人，普通員工41人。調(diào)查結(jié)果如圖2所示。圖2財(cái)務(wù)部門員工對本企業(yè)貨幣資金管理的了解程度如圖2所示，在該公司財(cái)務(wù)部門員工對貨幣資金管理的了解程度中，不了解和不太了解的人數(shù)比例為60%，非常了解的人數(shù)非常少，公司高管對貨幣資金管理了解非常全面，中層主管里只有兩個(gè)中層主管對貨幣資金管理不太了解，然而在普通財(cái)務(wù)人員中，大多數(shù)員工不太了解貨幣資金管理，由此可知，西王食品股份有限公司普通財(cái)務(wù)人員對貨幣資金管理的認(rèn)知度偏低，沒有充分認(rèn)識到公司進(jìn)行貨幣資金管理的重要性。三、西王食品股份公司貨幣資金管理存在的問題分析（一）結(jié)算方式存在風(fēng)險(xiǎn)近年來，各式各樣結(jié)算方式悄然興起。在日常消費(fèi)時(shí)，我們更經(jīng)常通過現(xiàn)金或是電子渠道進(jìn)行交易。但在實(shí)際操作中，無論采用何種結(jié)算方式，都存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。注：虛線和虛線箭頭代表違規(guī)行為圖3現(xiàn)金收支結(jié)算違規(guī)流程圖現(xiàn)金結(jié)算存在的問題：與電子收付相比，采用現(xiàn)金結(jié)算方式在進(jìn)行交易時(shí)，買賣雙方秉持著錢貨兩清的原則進(jìn)行面對面交易，這種方式對于收費(fèi)員與消費(fèi)者來說是十分便利的。但在日常的交易過程中也可能沒有發(fā)票或收據(jù)，導(dǎo)致沒有相關(guān)現(xiàn)金收付憑證。由此，一些財(cái)務(wù)收費(fèi)員很容易利用現(xiàn)金結(jié)算存在的漏洞采取少開、不開發(fā)票或不登記收費(fèi)的方式，進(jìn)行不正當(dāng)手段把資金進(jìn)行挪用與截停，違規(guī)行為流程如圖3所顯示。與傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算相比，電子結(jié)算能有效降低成本，加快貨幣資金收付結(jié)算的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，簡化收費(fèi)員的工作流程。但電子結(jié)算以計(jì)算機(jī)為媒介進(jìn)行操作，小數(shù)點(diǎn)后一位誤差都會給企業(yè)造成巨大損失。其次，計(jì)算機(jī)是一種低值易耗電子產(chǎn)品，不論是自然災(zāi)害等外部因素還是硬件老化等內(nèi)部因素都易導(dǎo)致其損壞。在這種情況下，財(cái)務(wù)工作失去了相關(guān)操作介質(zhì)，就很難順利開展工作，這也在一定程度上產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)損失。由圖2可知，該公司超過半數(shù)的財(cái)務(wù)部門員工根本不了解貨幣資金管理是什么，貨幣資金管理意識低下，缺少對基本財(cái)務(wù)常識的認(rèn)知，同時(shí)也缺少基本的技能培訓(xùn)。企業(yè)的貨幣資金管理工作是一個(gè)非常繁瑣的工作，不僅需要一定的理論基礎(chǔ)，還要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員具有極強(qiáng)的管理意識。然而該公司的普通財(cái)務(wù)人員對貨幣資金管理了解欠缺，勝任能力不足，相對來說業(yè)務(wù)水平較低，易出現(xiàn)一些疏漏，比如說票據(jù)填寫不合規(guī)，并未對貨幣資金準(zhǔn)時(shí)展開核查等，最突出的表現(xiàn)就是備用金的支取和核查不嚴(yán)謹(jǐn)。盡管該公司在貨幣資金管理制度中制定了相關(guān)聯(lián)的備用金管理規(guī)范，但是由于公司財(cái)務(wù)部門員工對貨幣資金管理意識嚴(yán)重不足，再加之沒有參與過系統(tǒng)的培訓(xùn)，造成多方面貨幣資金管理不善的問題，影響到了該公司貨幣資金管理的質(zhì)量，極有可能會產(chǎn)生較為嚴(yán)重的管理風(fēng)險(xiǎn)，為公司引發(fā)不可預(yù)測的損害。（二）貨幣資金使用效率低表22017-2020年西王食品貨幣資金指標(biāo)分析年份20162017201820192020貨幣資金留存率（%）26.4720.1425.2615.0535.52投資比率（%）80.5988.0380.5192.7692.17分紅比率（%）19.4111.9719.497.247.83由表2計(jì)算的西王食品貨幣資金留存率可得，近五年西王食品貨幣資金留存率都較高，這表明企業(yè)有非常多的空置貨幣資金，且空置的貨幣資金并沒有被合理利用，大大降低了企業(yè)的獲利能力。盡管企業(yè)近些年使用部分空置的貨幣資金購入了投資理財(cái)產(chǎn)品等，在一定程度上提升了貨幣資金的利用效率，但效果不是很顯著。同時(shí)從2016-2020年四年投資比率與分紅比率來看，西王食品留存的貨幣資金用于投資的比例大約是股東分紅比例的8-11倍左右，說明西王食品有重視投資，輕視股東分紅的現(xiàn)象，很容易導(dǎo)致投資人越來越偏向于短期投資從而損害所有參與者利益。因此，企業(yè)需要對貨幣資金的存留和使用做好科學(xué)的計(jì)劃和安排，避免貨幣資金空置并減弱投資分紅比例不均衡帶來的不良影響，提高貨幣資金利用率。由于市場經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性，全面預(yù)算管理成為各行各業(yè)控制資金用量的基本手段。對于預(yù)算編制，西王食品在每年11月份初制定預(yù)算方案，由總裁辦公會經(jīng)過商討后擬定下一年的經(jīng)營目標(biāo)、總體利潤預(yù)算指標(biāo)等相關(guān)目標(biāo)，并將各個(gè)相關(guān)目標(biāo)下達(dá)后由各個(gè)部門進(jìn)行預(yù)算編制。從預(yù)算編制的形式來講，這樣的編制方法并沒有考慮到實(shí)際情況的變化，在實(shí)際執(zhí)行預(yù)算編制時(shí)造成貨幣資金損失會導(dǎo)致企業(yè)整體利益下降。其次，在編制預(yù)算時(shí)，預(yù)算編制部門相互間欠缺有效的溝通，難以保證會計(jì)信息時(shí)效性和精確性，導(dǎo)致編制結(jié)果與實(shí)際收支之間存在一定偏差。一旦偏差過大，就需要大量人力、物力平衡貨幣資金的使用，也使得預(yù)算編制結(jié)果毫無意義。因此，企業(yè)應(yīng)合理調(diào)整貨幣資金的預(yù)算編制方法，提高對貨幣資金利用。（三）內(nèi)部控制監(jiān)管不嚴(yán)格從西王食品現(xiàn)有的貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支由企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督。但是在實(shí)際操作中財(cái)務(wù)部門監(jiān)督貨幣資金管理的效果非常有限，這可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員由于進(jìn)行自我監(jiān)督而出現(xiàn)各種懈怠行為。從長遠(yuǎn)來看，由于自我監(jiān)督導(dǎo)致貨幣資金管理的真實(shí)情況無法得到最好呈現(xiàn)，許多風(fēng)險(xiǎn)漏洞可能會被遺忘。另外，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行監(jiān)督時(shí)沒有一個(gè)全面的監(jiān)督保障舉措。若監(jiān)督時(shí)懲戒力度不大，監(jiān)督工作就無法真正落實(shí)。此外在財(cái)務(wù)部門實(shí)行監(jiān)督后，相關(guān)部門只會針對工作失誤和遺漏加以查處與糾正，表面上解決了存在的問題，卻沒有抓住問題產(chǎn)生的根源。這也恰恰反映了內(nèi)部監(jiān)督效果不佳。因此，企業(yè)必需構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部成立專門的監(jiān)督小組進(jìn)行工作監(jiān)督，對貨幣資金管理流程的監(jiān)督要透明公開，公平公正，確保監(jiān)督工作的真實(shí)與準(zhǔn)確。同時(shí)要完善監(jiān)管相關(guān)保障措施，加大懲戒力度，充分發(fā)揮企業(yè)貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督的積極作用。隨著市場發(fā)展越來越規(guī)范，貨幣資金管理的重要性日益顯現(xiàn)。盡管大多數(shù)企業(yè)管理者開始慢慢重視貨幣資金管理，但在日常的工作中常常有缺乏相關(guān)常識、概念不清、沒有科學(xué)合理地使用貨幣資金等問題，嚴(yán)重影響了貨幣資金利用效率。如果企業(yè)管理者對貨幣資金管理工作要求較低或忽略貨幣資金內(nèi)部控制時(shí)，就無法對相關(guān)工作提出指導(dǎo)意見。其次，由于管理者事先沒有統(tǒng)籌貨幣資金使用、事中沒有有效實(shí)施監(jiān)督、事后沒有總結(jié)分析存在的問題，也會導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)部難以執(zhí)行貨幣資金內(nèi)控制度。另外，各個(gè)部門工作人員對貨幣資金內(nèi)部控制的了解比較少，重視程度不夠，會降低內(nèi)部控制措施在實(shí)踐中的效果。因此，企業(yè)應(yīng)從管理者及員工入手，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識和重視程度，注重內(nèi)部控制文化建設(shè)。只有當(dāng)管理者給予足夠的重視普通員工才能更加關(guān)注。四、西王食品股份公司貨幣資金管理問題的解決對策（一）提高員工綜合素質(zhì)隨著社會的發(fā)展，各個(gè)行業(yè)對人才的需求愈來愈高。目前，西王食品業(yè)務(wù)范圍廣泛，這表明企業(yè)未來面臨的工作挑戰(zhàn)越來越艱巨。因此，為了保證企業(yè)發(fā)展，需要采取有效措施提高員工素質(zhì)。提高員工素質(zhì)有以下兩條途徑：一方面，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)引進(jìn)貨幣資金管理方向?qū)诘膶I(yè)人才，確保貨幣資金管理工作順利實(shí)施。同時(shí)，也可選擇清正廉潔的員工或是優(yōu)先選擇對企業(yè)忠誠的員工從事貨幣資金管理工作。另一方面，通過定期培訓(xùn)能有效地提高企業(yè)內(nèi)部員工素質(zhì)。定期培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括對從事工作的制度和相關(guān)法律的研究，以提高其專業(yè)水平、責(zé)任意識和判斷力；加強(qiáng)專業(yè)技能學(xué)習(xí)，針對專業(yè)技術(shù)人員定期組織技能比賽，專業(yè)課大講堂以及鼓勵(lì)大家外出學(xué)習(xí)認(rèn)證，不斷提升自身專業(yè)技能。與此同時(shí)，也要進(jìn)一步搭建人才發(fā)展橋梁，培養(yǎng)有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)秀青年，對企業(yè)現(xiàn)有的人才結(jié)構(gòu)進(jìn)行擴(kuò)充與優(yōu)化，致力打造人才梯隊(duì)，為企業(yè)發(fā)展注入年輕力量與活力。（二）優(yōu)化貨幣資金利用制定科學(xué)合理的貨幣資金計(jì)劃，有利于改進(jìn)企業(yè)對貨幣資金的監(jiān)管。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的真實(shí)情況對貨幣資金預(yù)算進(jìn)行編制。一般而言，可以按月、按周或按天進(jìn)行編制。在編制采購付款計(jì)劃時(shí)，可以圍繞采購、銷售業(yè)務(wù)的全過程統(tǒng)籌貨幣資金使用，加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金、產(chǎn)品庫存等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理。在編制的同時(shí)，還應(yīng)提升各個(gè)部門間的信息共享，保證編制結(jié)果的合理性和精準(zhǔn)性。二是在確保企業(yè)正常經(jīng)營、財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)順利的情況下，做到資金收付合理有度，對不同形式貨幣資金的占用要嚴(yán)格管理，并多作分類，以做到貨幣資金占用合理有必要，減少了貨幣資金耗費(fèi)，但又要防止企業(yè)出現(xiàn)貨幣資金缺口。此外，企業(yè)內(nèi)部可以實(shí)行貨幣資金管理工作的良性循環(huán)，進(jìn)一步提升貨幣資金管理水平。對空置的貨幣資金，企業(yè)通過對特定數(shù)量的閑散貨幣資金進(jìn)行集中管理的同時(shí)和銀行達(dá)成長期儲存合同，以獲取較活期存款更高的收益。最后，要注意對貨幣資金編制計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和管理，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整，使貨幣資金的使用符合實(shí)際。（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理意識若想全面貫徹貨幣資金內(nèi)部控制制度，一定要對貨幣資金內(nèi)控制度重要性的宣傳。企業(yè)可以采取有效措施，創(chuàng)造良好誠信和道德規(guī)范的貨幣資金內(nèi)部控制文化。為了推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，管理層無論在思想方面或者是在行動(dòng)上都需要高度重視貨幣資金管理，提升對貨幣資金管理的學(xué)習(xí)，不斷提高管理效率和自身能力水平。相信在管理者的帶領(lǐng)下，貨幣資金管理的重要性能引起企業(yè)員工的重視，從而真正把貨幣資金內(nèi)控制度效果體現(xiàn)出來。其次，要健全內(nèi)部溝通制度，便于及早發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)業(yè)務(wù)流程當(dāng)中存在的問題，以此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)一步完善的目的。在實(shí)踐中，需要必須擴(kuò)大授權(quán)審批機(jī)制的范疇和內(nèi)容，構(gòu)建單獨(dú)的監(jiān)督部門，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督制度。最后，要增強(qiáng)員工對于管理貨幣資金的認(rèn)識。企業(yè)可以定期或不定期開展各式各樣的培訓(xùn)，加大對貨幣資金管理方面的繼續(xù)教育，全方位提升全體員工的管理意識與知識儲備，盡量使員工認(rèn)同企業(yè)文化，提高員工的歸屬感。貨幣資金做為企業(yè)內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)和構(gòu)成部分，在企業(yè)發(fā)展中扮演著十分關(guān)鍵的角色，會影響到企業(yè)的獲利能力和償債能力，決定了企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)體制中的發(fā)展命脈。因而，為了能夠不斷