賬務(wù)核算與財務(wù)報表管理制度

賬務(wù)核算與財務(wù)報表管理制度一、規(guī)章制度目的和依據(jù)1.1目的本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)的賬務(wù)核算和財務(wù)報表管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、可靠性，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，保護(hù)企業(yè)和投資者的合法權(quán)益。1.2依據(jù)本制度的訂立依據(jù)包含但不限于以下法律法規(guī)和規(guī)章制度：公司法；會計法；證券法；財務(wù)會計準(zhǔn)則；上級部門的要求及規(guī)定。二、會計核算的基本原則2.1實(shí)體性原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其與其它實(shí)體區(qū)分開來，獨(dú)立核算，在財務(wù)報表中以獨(dú)立的形態(tài)予以表現(xiàn)。2.2區(qū)分收入和費(fèi)用的原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照實(shí)際發(fā)生的時間和本錢發(fā)生的性質(zhì)，將收入和費(fèi)用加以區(qū)分，并依照會計政策相應(yīng)地確認(rèn)、計量和報告。2.3對稱性原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其從具體事務(wù)中產(chǎn)生的權(quán)益更改同時、相對地予以確認(rèn)，在財務(wù)報表中以相互關(guān)聯(lián)的形式加以披露。2.4充分性原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面、完整地記錄其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)事項(xiàng)，并依照適用的會計政策進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保財務(wù)報表信息的充分性。2.5可比性原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保其財務(wù)報表信息與其它期間的財務(wù)報表信息可比較。三、核算和報表編制程序3.1會計記錄企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的會計制度和會計檔案管理制度，依照國家的會計原則和會計政策，進(jìn)行會計記錄。會計記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和財務(wù)情形的更改。3.2財務(wù)報表編制企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，編制年度財務(wù)報表和其它需要編制的財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量。3.3審計和核定企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和上級部門的要求，進(jìn)行內(nèi)部審計和外部審計。財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并報經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，對財務(wù)報表進(jìn)行審計，并出具審計報告。四、財務(wù)報表的披露4.1年度報告企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和上級部門的要求，及時編制并披露年度報告。年度報告應(yīng)當(dāng)包含財務(wù)報表、經(jīng)營成績分析、現(xiàn)金流量分析、財務(wù)風(fēng)險分析等內(nèi)容，并附有獨(dú)立董事報告、審計報告等。4.2中期報告企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和上級部門的要求，及時編制并披露中期報告。中期報告應(yīng)當(dāng)包含財務(wù)報表、經(jīng)營成績分析、現(xiàn)金流量分析、財務(wù)風(fēng)險分析等內(nèi)容，并附有獨(dú)立董事報告、審計報告等。4.3臨時報告企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和上級部門的要求，及時編制并披露可能對投資者決策產(chǎn)生重點(diǎn)影響的財務(wù)報告。臨時報告應(yīng)當(dāng)包含財務(wù)報表、經(jīng)營成績分析、現(xiàn)金流量分析、財務(wù)風(fēng)險分析等內(nèi)容，并附有獨(dú)立董事報告、審計報告等。五、違規(guī)行為的處理5.1違規(guī)行為的種類會計記錄不真實(shí)、不準(zhǔn)確；財務(wù)報表編制不符合規(guī)定；報表披露不及時、不準(zhǔn)確；違反會計準(zhǔn)則、法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。5.2處理方式對于細(xì)小違規(guī)行為，責(zé)令整改，予以警告，并進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)和教育；對于較重違規(guī)行為，予以相應(yīng)的紀(jì)律處分，如罰款、解除職務(wù)等；對于嚴(yán)重違規(guī)行為，依法追究法律責(zé)任，并報請上級部門進(jìn)行處理。六、附則6.1本制度的解釋權(quán)歸本企業(yè)管理負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門全部。6.2本制度自發(fā)布之日起正式實(shí)施，修訂時應(yīng)進(jìn)行全體員工的培訓(xùn)和教育，并及時公布。6.3本制度的解釋權(quán)歸本企業(yè)全部，并由企業(yè)管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終解釋。以上為賬務(wù)核算與財務(wù)報