煤化集團(tuán)公司物資核算管理

煤化集團(tuán)公司物資核算管理根據(jù)物資管理的要求，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資的總分類核算。設(shè)備物資部負(fù)責(zé)“輔助材料、備件、工程物資、庫(kù)存設(shè)備實(shí)物核算”；倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)“輔助材料、備件、工程物資、庫(kù)存設(shè)備的會(huì)計(jì)明細(xì)核算”；營(yíng)銷部負(fù)責(zé)原材料的實(shí)物及統(tǒng)計(jì)核算；相關(guān)單位要按規(guī)定建立帳冊(cè)或卡片，落實(shí)崗位責(zé)任進(jìn)行日常核算，做到帳、物、卡相符。1.物資核算的帳卡設(shè)置：1.1設(shè)備物資及倉(cāng)庫(kù)根據(jù)所管物資按類別分類建實(shí)物帳。按物資品名建卡。1.2原料部所管原材料按類別名稱建實(shí)物帳。1.3財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)建帳應(yīng)同倉(cāng)庫(kù)物資類別、品名、帳序相一致，進(jìn)行會(huì)計(jì)存貨的明細(xì)核算。1.4為創(chuàng)造條件，逐步實(shí)現(xiàn)存貨的信息化管理，確保相關(guān)信息及時(shí)傳遞，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率。公司實(shí)行統(tǒng)一的物資分類、物資名稱及物資編碼。各單位要認(rèn)真執(zhí)行。2.物資核算的基本要求：2.1物資的《入庫(kù)單》《領(lǐng)料單》是各種物資核算帳、卡的記賬依據(jù)，（購(gòu)入符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備填寫《設(shè)備入庫(kù)單》，領(lǐng)用需填寫《設(shè)備領(lǐng)用單》）相關(guān)填寫人員要按要求內(nèi)容認(rèn)真填列，不準(zhǔn)涂改。倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)《入庫(kù)單》《領(lǐng)料單》稽核，審核無誤后蓋章或簽字以示責(zé)任，不經(jīng)會(huì)計(jì)人員稽核的《入庫(kù)單》《領(lǐng)料單》無效。2.2物資核算原始憑證的填列和稽核，項(xiàng)目齊全的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。物資類別、品名、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)、保管人、稽核、單位公章、單位負(fù)責(zé)人簽字、經(jīng)辦人?！度霂?kù)單》還應(yīng)包括供貨單位名稱、基本價(jià)、含稅價(jià)等相關(guān)內(nèi)容。發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫項(xiàng)目有錯(cuò)誤或有遺漏，及時(shí)通知相關(guān)工作人員盡快更改，要求一式幾聯(lián)同時(shí)更改，以便核算數(shù)據(jù)的一致性。2.3辦理物資的退庫(kù)手續(xù)，應(yīng)用紅字填寫《領(lǐng)料單》，相關(guān)記賬人員也應(yīng)采用紅筆記賬。2.4物資核算的帳卡登記必須遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，不準(zhǔn)隨意涂改，應(yīng)按會(huì)計(jì)規(guī)范要求執(zhí)行。2.5如改帳、卡必須有憑證依據(jù)，憑證上要有改帳的原因，如涉及物品的出賬必須有保管員、倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)蓋章、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人簽字。2.6上月26日至當(dāng)月25日為本月輔助材料、備件、工程物資的結(jié)算期；2.7按會(huì)計(jì)規(guī)范要求，當(dāng)天票據(jù)當(dāng)天記賬，日清月結(jié)；每天下午5時(shí)前各倉(cāng)庫(kù)保管員將當(dāng)天入、出庫(kù)憑證按物資類別整理。2.8月末結(jié)賬后，各倉(cāng)庫(kù)保管員清查物資實(shí)物、同實(shí)物帳、卡核對(duì)，同時(shí)與財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)人員對(duì)帳；對(duì)帳必須根據(jù)情況整理余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)按規(guī)定糾正，以保證帳實(shí)相符、帳卡相符、帳帳相符。3.物資核算憑證及傳遞辦法：3.1物資核算的憑證為《入庫(kù)單》《領(lǐng)料單》。3.2《入庫(kù)單》（包括外購(gòu)物資及本企業(yè)生產(chǎn)加工產(chǎn)品等）經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員實(shí)物驗(yàn)收核對(duì)無誤簽字或蓋章，以示負(fù)責(zé)；第一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)保管員留存作為登記臺(tái)帳的依據(jù)；第二聯(lián)由采購(gòu)人員作為物資入庫(kù)憑證與購(gòu)貨發(fā)票等原始憑證一起轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部報(bào)賬；財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員作為編制記賬憑證的依據(jù)，進(jìn)行存貨的會(huì)計(jì)核算。3.3《領(lǐng)料單》由使用部門經(jīng)辦人員按要求填列，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)審核計(jì)價(jià)，倉(cāng)庫(kù)保管員依據(jù)《領(lǐng)料單》發(fā)放物資，第三聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)作為保管員發(fā)放物資、登記帳卡的依據(jù)；第一聯(lián)由使用部門留存作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)；第二聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)保管員按物資類別整理，在月末27日前將《領(lǐng)料單》及《月度物資出庫(kù)匯總表》交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，作為物資出庫(kù)的原始憑證進(jìn)行存貨的會(huì)計(jì)核算。4.物資核算的報(bào)表：倉(cāng)庫(kù)保管員要按規(guī)定時(shí)間向財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交各類物資出庫(kù)票據(jù)，及各類《物資消耗匯總表》、《進(jìn)、銷、存月報(bào)表》；按規(guī)范要求裝訂原始憑證，整理帳冊(cè)，以備核查。4.1每月27日向財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交經(jīng)整理的物資分類領(lǐng)料單據(jù)（財(cái)務(wù)聯(lián)），及按輔助材料、備件、工程物資分類匯總編制的消耗月報(bào)表。（具體格式按財(cái)務(wù)部要求）4.1.1《領(lǐng)料單》按用料單位整理裝訂。其中財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，倉(cāng)庫(kù)保管聯(lián)自存，領(lǐng)料存根聯(lián)轉(zhuǎn)領(lǐng)料部門內(nèi)部核算核存