2022年中級會計職稱考試經(jīng)濟法真題及答案第一批次

2022年中級會計職稱考試已結(jié)束，為方便大家核對估分，為大家整理了2022中級會計職稱考試各科目

的真題及答案，本篇為《經(jīng)濟法》第一批次的考試真題及答案解析，請大家持續(xù)關(guān)注中級會計職稱頻道。

2022年中級會計職稱《經(jīng)濟法》考試真題及答案解析（第一批次）

一、單項選擇題（本類題共30小題，每題1分，共30分。每題備選答案中，只有一個符合題意的正確

答案。多項選擇、錯選、不選均不。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作

答）

1、投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險人可

否解除合同的以下表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.可以解除合同，并退還保險費

B.可以解除合同，并要求投保人承擔違約責任

C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調(diào)整保險費

【答案】C

【解析】投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除

合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于以下工程所涉及的進項稅額，準

予從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.分配給投資者

B.增值稅免稅工程

C.簡易計稅方法計稅工程

D.個人消費

【答案】A

【解析】（1）選項BCD：增值稅一般納稅人將購進的貨物用于增值稅免稅工程、簡易計稅方法計稅工程、

集體福利和個人消費的，不得抵扣進項稅額。（2）選項A：增值稅一般納稅人將購進的貨物分配給投資者屬

于視同銷售行為，準予抵扣進項稅額。

3、甲有限責任公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會，該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配

利潤，張某擬通過訴訟維護自己的權(quán)利，以下關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某

B.張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某

C.張某有權(quán)書面請求董事會起訴王某

D.張某有權(quán)書面請求股東會起訴王某

【答案】A

【解析】(1)公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害“股東利益〃的，

股東可以依法直接向人民法院提起訴訟;(2)此題如損害“公司利益”的，張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某。

4、以下關(guān)于票據(jù)的偽造及責任承擔的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是()。

A.持票人行使追索權(quán)時，在票據(jù)上的真實簽章人可以票據(jù)偽造為由進行抗辯

B.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔票據(jù)責任

C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造D.

票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔票據(jù)責任

【答案】C

【解析】(1)選項A：票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。持票人依法提示承兌、

提示付款或者行使追索權(quán)時，在票據(jù)上真實簽章的人不能以票據(jù)偽造為由進行抗辯;(2)選項BD：票據(jù)偽造的,

被偽造人不承擔

票據(jù)責任。偽造人沒有以自己的名義“在票據(jù)上"簽章，因此不承擔“票據(jù)責任〃。但是，如果偽造人的行

為給他人造成損失的，應(yīng)承擔“民事責任"；構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔“刑事責任〃；⑶選項C：票據(jù)的偽造包括

票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽章的偽造。前者是指假冒他人或者虛構(gòu)人的名義進行出票行為，如在空白票據(jù)上偽造

出票人的簽章或者盜蓋出票人的印章而進行出票;后者是指假冒他人名義進行出票行為之外的其他票據(jù)行為，

如偽造背書簽章、承兌簽章、保證簽章等。

5、吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某，以下關(guān)于吳某與孫某之

間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是()。

A.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與

B.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人

C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同

D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個月內(nèi)追認

【答案】c

【解析】12歲的孫某屬于限制民事行為能力人，其訂立的純獲利益的合同直接有效，不必經(jīng)法定代理

人追認

6、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險合同時成心或因重大過失未履行如實告知義務(wù)，足以

影響保險人決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除合同，保險人解除合同的權(quán)利，自保險人知

道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限為（）。

年

B.30日

C.2年

D.3個月

【答案】B

【解析】保險人的合同解除權(quán)，自保險人“知道有解除事由〃之日起，超過30日不行使而消滅?！白?/p>

合同成立之日起"超過2年的（一直不知道），保險人不得解除合同，發(fā)生保險事故的，保險人應(yīng)當承擔賠償

或者給付保險金的責任。

7、陳某在8月1日向李某發(fā)出一份，出售房屋一套，面積90平方米，價款260萬元，合同訂立7

日內(nèi)一次性付款，如欲購置請在3日內(nèi)回復，李某當日回復，表示同意購置，但要求分期付款，陳某未回

復。8月3日李某再次給陳某發(fā)，表示同意按照陳某的條件購置，陳某仍未回復。以下關(guān)于陳某、李某

之間合同成立與否的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定是（）。

A.李某的第二次回復為新要約，陳某未表示反對，合同成立B.

李某的兩次回復，均為新要約，合同不成立

C.李某的第二次回復為承諾，合同成立

D.李某的第一次回復為承諾，合同成立

【答案】B

【解析】（1）受要約人對要約的內(nèi)容作出“實質(zhì)性變更〃的，視為“新要約〃。此題中，李某當日回

復，表示同意購置，但要求分期付款。付款方式變更，屬于對原要約內(nèi)容作了實質(zhì)性變更，李某的第一次回復屬

于“新要約”；（2）受要約人對要約的內(nèi)容作出“實質(zhì)性變更〃的，“原要約失效〃。此題中，8月3日李某

再次給陳某發(fā)，表示同意按照陳某的條件購置，屬于“新要約”，而非對原要約的承諾，原要約已經(jīng)失

效;（3）選項承諾應(yīng)當以通知的方式作出，陳某未表示反對不產(chǎn)生承諾的效力，合同不成立。

8、甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2022年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400

萬元，支付給某媒體的含稅廣揭發(fā)布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證，此外，當期甲公司其

他可抵扣的進項稅額為6萬元，甲公司當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。

A.37.6

B.33.6

C.10.98

D.23.7

【答案】C

【解析】⑴廣告制作費和廣揭發(fā)布費均適用6%的增值稅稅率(P338)。⑵甲公司當月應(yīng)繳納的增值稅稅

額=400+(1+6%)X6%-100+(1+6%)X6%-6=10.98(萬元)。

9、甲公司購置乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司倉庫提貨，由于甲公司疏忽，當日未

安排車輛提貨，次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，以下關(guān)于該批貨物損失承擔的表述中，

符合合同法律制度的規(guī)定的是()。

A.甲公司和乙公司分擔貨物損失，因為雙方都沒有過錯B.

甲公司承擔貨物損失，因其未按約定時間提貨

C.乙公司承擔貨物損失，因為貨物所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移

D.乙公司承擔貨物損失，因為貨物仍在其控制之下

【答案】B

【解析】因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的(買受方違約)，買受人應(yīng)當自違反約定

之日起承擔標的物毀損、滅失的風險。此題中，由于甲公司疏忽，未按約定時間提貨，導致貨物沒有按期交付，

甲公司自5月6日起承擔標的物毀損、滅失的風險。次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀,

甲公司承擔貨物損失責任。

10、以下關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定

的是()。

A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買

權(quán)的，視為同意

B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，應(yīng)當通知其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其

他合伙人有優(yōu)先購置權(quán)

D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，須經(jīng)其他合伙

人一致同意

【答案】A

【解析】（1）選項ACD：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的

全部或者局部財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購置權(quán);但是，合

伙協(xié)議另有約定的除外。此題中，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購置權(quán)的，合伙人不得轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份

額;（2）選項B：普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者局部財產(chǎn)份額時，應(yīng)當通知其他合伙人。

11、2022年10月，向某為自己18歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險金條件的保險合同。2022年

向某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險公司給付保險金。以下關(guān)于保險公司承擔責任的表述中，符合保險法

律制度規(guī)定的是（）。

A.保險公司不承擔給付保險金的責任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值

B.保險公司應(yīng)承擔給付保險金的責任

C保險公司不承擔給付保險金的責任，但應(yīng)退還保險單的現(xiàn)金價值

D.保險公司不承擔給付保險金的責任，也不退還保險費

【答案】B

【解析】以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復之日起2年內(nèi)，被保險

人自殺的，保險人不承擔給付保險金的責任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。此題中，2022年向某

的兒子自殺時已經(jīng)超過了2年，故保險公司應(yīng)承擔給付保險金的責任。

12、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)

額不得超過政府采購合同金額的一定比例。該比例是（）。

A.30%

B.10%

C.5%

D.20%

【答案】B

【解析】履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10%-

13、特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失。以下關(guān)于合伙人對此損

失承擔責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.王某承擔無限責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任B.

王某與其他合伙人共同承擔無限連帶責任

C.王某承擔無限責任，其他合伙人不承擔責任

D.王某承擔無限責任，其他合伙人以其實繳的出資額為限承擔責任

【答案】A

【解析】特殊的普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因成心或者重大過失造成合伙企業(yè)

債務(wù)的，應(yīng)當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。

14、甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2022年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為25萬元。甲企業(yè)當年應(yīng)繳納

的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.2.5

B.5

C.6.25

D.3.75

【答案】A

【解析】（1）凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）自2022年10月1日起

至2022年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元至30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減

按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=25X50%X20%=2.5（萬元）。

15、王某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)（下稱甲企業(yè)），委托宋某管理企業(yè)事務(wù)。授權(quán)委托書中明確宋某可以決

定20萬元以下的交易。宋某未經(jīng)王某同意，以甲企業(yè)的名義向乙企業(yè)購置30萬元原材料，乙企業(yè)不知甲企

業(yè)對宋某權(quán)利的限制，以下關(guān)于合同效力及甲企業(yè)權(quán)利義務(wù)的表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.合同無效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付30萬元貨款

B.合同局部無效，甲企業(yè)向乙企業(yè)出示授權(quán)委托書后，有義務(wù)支付20元貨款

C.合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付30萬元貨款

D.合同效力待定，甲企業(yè)追認前方有義務(wù)支付30萬元貨款

【答案】C

【解析】個人獨資企業(yè)的投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。在此題中，

乙企業(yè)不知甲企業(yè)對宋某權(quán)利的限制，屬于善意第三人，合同是有效的，甲企業(yè)有義務(wù)向乙企業(yè)支付30萬

元貨款。

16、趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），后趙某因個人原因?qū)埬池搨?00萬元，且

其自有資產(chǎn)缺乏以清償，張某欠甲企業(yè)50萬元，以下關(guān)于張某對趙某債權(quán)實施方式的表述中，不符合合伙

企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）o

A.張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償

B.張某可申請法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償C.

張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)

D.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利

【答案】C

【解析】（1）選項AB：合伙人的自有財產(chǎn)缺乏清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合

伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償;債權(quán)人也可以依法“請求人民法院強制執(zhí)行〃該合伙人在合伙企業(yè)中的

財產(chǎn)份額用于清償;（2）選項CD：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)"抵銷”其

對合伙企業(yè)的債務(wù);也不得“代位〃行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

17、李某向王某借款5萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，

王某屢次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于支付借款利息的主

張中，能夠得到法院支持的是（）。

A.王某要求李某依當?shù)亓晳T按年利率15%支付借款使用期間的利息

B.王某要求李某依當?shù)亓晳T按年利率20%支付逾期還款期間的利息

C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息

D.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息

【答案】D

【解析】（1）選項AC：自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持;（2）

選項BD：借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照

年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。

18、在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因一定事由的發(fā)生可導致訴訟時效中止。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,

以下事由中，能夠?qū)е略V訟時效中止的是（）。

A.權(quán)利人提起訴訟

B.發(fā)生不可抗力導致權(quán)利人無法行使請求權(quán)

C.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求

D.義務(wù)人同意履行義務(wù)

【答案】B

【解析】選項ACD：屬于訴訟時效中斷的法定事由。

19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的以下效勞中，適用6%稅率的是（）o

A.交通運輸效勞

B.不動產(chǎn)租賃效勞

C.建筑效勞

D.信息技術(shù)效勞

【答案】D

【解析】選項ABC：提供交通運輸、郵政、根底電信、建筑、不動產(chǎn)租賃效勞、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土

地使用權(quán)，稅率為11%O

20、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉借債務(wù)，舉借的債

務(wù)只能用于特定支出，該特定支出是（）=

A.商品指出

B.公益性資本支出

C.工資福利支出

D.效勞支出

【答案】B

【解析】舉借的債務(wù)應(yīng)當有歸還方案和穩(wěn)定的歸還資金來源，只能用于“公益性資本支出〃，不得用于經(jīng)常

性支出。

21、地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購置五噸蘋果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點應(yīng)在甲地

的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達成一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習慣無法確定，根據(jù)合同法律

制度的規(guī)定，蘋果的交付地點應(yīng)是（）。

A,乙地的江邊

B.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊C.

由王某選擇甲地或者乙地的江邊D.

甲地的江邊

【答案】A

【解析】履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行;交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地

履行;其他標的，在履行義務(wù)一方所在地履行。此題是交付蘋果，為其他標的物，在履行義務(wù)一方（王某）所在地

（乙地）履行。

22、以下關(guān)于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競爭要約，不得變更收購要約

B.收購人需要變更收購要約的，只需通知被收購公司

C.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

D.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，可在滿足一定條件下撤銷其收購要約

【答案】C

【解析】（1）選項AB：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，“并”通知被

收購公司（而非只需通知）。收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的

除外;（2）選項CD：在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。

23、某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機試用一個月，滿意再付款，王某遂選定一款跑步機試用，試

用期滿退回時，該商場要求王某支付使用費200元。以下關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費的表述中，符合合同法律

制度規(guī)定的是（）=

A.王某應(yīng)當支付局部使用費，因為跑步機的磨損應(yīng)當由王某和商場共同負擔B.

王某不應(yīng)當支付使用費，因為雙方對此未作約定

C.王某應(yīng)當支付使用費，因其使用跑步機造成磨損D.

王某應(yīng)當支付使用費，因其行為構(gòu)成不當?shù)美?/p>

【答案】B

【解析】試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不

予支持。

24、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的以下行為中，不應(yīng)視同銷售的是（）。

A.將購進的貨物作為投資提供應(yīng)其他單位

B.將購進的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位

D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

【答案】B

【解析】⑴選項B：納稅人將“外購〃的貨物用于“集體福利或者個人消費〃時，不視同銷售貨物。⑵

選項ACD：納稅人將“外購或自產(chǎn)〃的貨物用于“投資、分配、無償贈送'’的，視同銷售貨物。

25、根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單

位應(yīng)當提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報特定機構(gòu)批準后，與對方當事人協(xié)商解決，該特定機構(gòu)是（）o

A.同級財政部門

B.同級人民政府

C.上級人民政府

D.上級財政部門

【答案】A

【解析】(1)“事業(yè)單位與非國有單位或者個人〃之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當提出擬處理意見，經(jīng)

主管部門審核并報“同級財政部門'’批準后，與對方當事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，依照司法程序處

理;(2)“事業(yè)單位與其他國有單位〃之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的，由當事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可以

向同級或者共同上一級財政部門申請調(diào)解或者裁定，必要時報有管轄權(quán)的人民政府處理。

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的以下支出中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除

的是()o

A.為投資者支付的商業(yè)保險費

B.向投資者支付的股息

C.合理的勞動保護支出

D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

【答案】C

【解析】(1)選項A：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項B：

向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除(P369);(3)選項C：企業(yè)發(fā)生

的合理的勞動保護支出，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除(P366);(4)選項D：企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和

特許權(quán)使用費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

27、以下關(guān)于商業(yè)銀行分支機構(gòu)的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的是()o

A.分支機構(gòu)經(jīng)地方政府批準即可設(shè)立

B.分支機構(gòu)具有法人資格

C.在中國境內(nèi)應(yīng)當按行政區(qū)劃設(shè)立分支機構(gòu)

D.商業(yè)銀行撥付各分支機構(gòu)營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%

【答案】D

【解析】(1)選項A：商業(yè)銀行設(shè)立分支機構(gòu)必須經(jīng)中國銀監(jiān)會審查批準;(2)選項B：商業(yè)銀行分支機構(gòu)

不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責任由總行承擔;(3)選項C：商業(yè)銀行在中國境

內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，不按行政區(qū)劃設(shè)立;(4)選項D：商業(yè)銀行撥付給各分支機構(gòu)營運資金額的總和，不得超

過總行資本金總額的60%o

28、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷

售額41200元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()

yL。

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

【答案】D

【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅(P315);(2)小規(guī)

模納稅人銷售自己使用過的包裝物，按照3%征收率征收增值稅(P315);(3)甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額

=41200+(1+3%)X2%+82400+(1+3%)X3%=3200(萬元)。

29、甲公司為宣傳開發(fā)的游戲，在某游戲平臺網(wǎng)站傳播虛假信息，稱乙公司的同類游戲速度非常慢。遭到

玩家抵抗，即將下線，以下關(guān)于甲公司行為性質(zhì)的表述中，符合反不正當競爭法律制度規(guī)定的是()。

A.甲公司的行為構(gòu)成仿冒

B.甲公司的行為構(gòu)成抵毀商譽

C甲公司的行為構(gòu)成虛假陳述

D.甲公司的行為構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密

【答案】B

【解析】詆毀商譽行為，是指經(jīng)營者傳播有關(guān)競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當競爭

行為。

30、甲公司2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元(人民幣，

下同)，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企

業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2022年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補繳的稅款為()萬元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

【解析】境外所得抵免限額=150X25%=37.5（萬元），小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要

在我國補稅。甲公司應(yīng)補繳的稅款=300X25%-30=45（萬元）。

二、多項選擇題（本類題共15小題，每題2分，共30分。每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題

意的正確答案。多項選擇、少選、錯選、不選均不。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項

前的按鈕“口〃作答）

1、以下關(guān)于有限責任公司章程的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。

A.公司章程對股東沒有約束力

B.制定公司章程是設(shè)立有限責任公司的必經(jīng)程序C.

公司經(jīng)營范圍屬于公司章程的必備事項

D.公司章程必須由全體股東共同制定并、蓋章

【答案】BCD

【解析】選項A：公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員均有約束力。

2、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時，承租人享有以同等條件優(yōu)先購置的權(quán)利。但在

某些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購置房屋的，人民法院不予支持。這種特殊情形包括（）=

A.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購置的

B.第三人善意購置租賃房屋但尚未辦理登記手續(xù)的C.

租賃房屋共有人行使優(yōu)先購置權(quán)的

D.出租人將租賃房屋出售給其侄子的

【答案】AC

【解析】具有以下情形之一，承租人主張優(yōu)先購置房屋的，人民法院不予支持：（1）房屋共有人行使優(yōu)

先購置權(quán)的（選項C正確）;（2）出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外

祖父母、孫子女、外孫子女的（選項D錯誤）;（3）出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購置的

（選項A正確）;（4）第三人善意購置租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的（選項B錯誤）

3、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的以下行為中，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有（）。

A.丙科研院專為科學研究并使用趙某的專利技術(shù)

B.王某將購置的專利產(chǎn)品出售給李某

C.丁公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品

D.乙公司在甲公司申請專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同產(chǎn)品獲得

專利權(quán)后，乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品

【答案】ABD

【解析】(1)選項A：專為科學研究和實驗而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)(P472);(2)選項B：王

某從專利權(quán)人手中購置的是“合法產(chǎn)品"，事后銷售不構(gòu)成侵權(quán)(P472);(3)選項C：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為

生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產(chǎn)品，或者使用其專利方法以及使用、許諾銷售、銷

售、進口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品，構(gòu)成侵犯專利權(quán)(P472);(4)選項D：非專利權(quán)人在專利申請日前

已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準備，在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)

人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不視為侵犯專利權(quán)

4、以下關(guān)于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有()o

A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無

效

B.保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利C.

保險人應(yīng)以被保險人的名義行使代位求償權(quán)

D.被保險人因成心致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險

金

【答案】ABD

【解析】選項C：保險人應(yīng)以“自己的名義〃行使保險代位求償權(quán)。

5、根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，以下情形中，不得申請商標注冊的有()。

A.丙公司擬使用中央國家機關(guān)的名稱申請商標注冊

B.甲公司擬使用“紅十字''標志申請商標注冊

C.乙公司擬以自己未作為商標使用的某產(chǎn)品的通用名稱申請商標注冊

D.丁公司擬使用中華人民共和國國徽圖案申請商標注冊

【答案】ABCD

【解析】(1)選項A：同中央國家機關(guān)的名稱相同的，不得申請商標注冊;(2)選項B：同“紅十字〃的標

志相同的，不得申請商標注冊;(3)選項C：僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的，不得作為商標注冊。但

該標志“經(jīng)過使用〃取得顯著特征，并便于識別的，可以作為商標注冊;(4)選項D：同中華人民共和國的國

徽圖案相同的，不得申請商標注冊。

6、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于審判監(jiān)督程序啟動的表述中，正確的有()。

A.當事人對已經(jīng)生效的判決，認為有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審

B.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審

C.各級人民法院院長對本院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決

D.最高人民法院對地方各級人民法院己經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)指令下級人民法院再審

【答案】ABCD

【解析】（1）選項A：當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，認為有錯誤的，可以向原審

人民法院或上一級人民法院申請再審;（2）選項BD：最高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對下

級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審或指令下級人民法院再審;（3）選項

C：各級人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認為需要再審的，提

交審判委員會討論決定。

7、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（）。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時必須規(guī)定轉(zhuǎn)換方法

B.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

C.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當在債券上標明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣

D.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時必須使轉(zhuǎn)換權(quán)

【答案】ABC

【解析】選項D：當條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)，可轉(zhuǎn)可不轉(zhuǎn)，

看當事人自己。

8、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下情形中，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）。

A.匯票上未記載付款日期的

B.匯票被拒絕付款的

C.匯票被拒絕承兌的

D.匯票超過付款提示期限的

【答案】BCD

【解析】（1）禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形包括：①匯票已經(jīng)被拒絕承兌（選項C正確）;②匯票已經(jīng)被拒絕付款（選

項B正確）;③超過付款提示期限（選項D正確）（P211）;（2）未記載付款日期的，視為見票即付（選項A錯誤）。

9、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，倉儲期間因特定原因?qū)е聜}儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔損害賠償

責任，該特定原因包括（）o

A.倉儲物本身的性質(zhì)

B.倉庫設(shè)施發(fā)生故障

C.倉儲物包裝不符合約定

D.倉儲物超過有效儲存期

【答案】ACD

【解析】（1）選項ACD;儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當承擔損害賠

償責任。因倉儲物的性質(zhì)、包裝不符合約定或者超過有效儲存期造成倉儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔損害

賠償責任;（2）選項B：倉庫設(shè)施發(fā)生故障屬于保管人保管不善，應(yīng)承損害擔賠償責任。

10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下效勞中，適用零稅率的有（）=

A.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助效勞

B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件效勞C.

在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸效勞

D.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理效勞

【答案】BC

【解析】零稅率的效勞主要包括：（1）國際運輸效勞（選項C）;（2）航天運輸效勞;（3）向境外單位提供的完全

在境外消費的研發(fā)效勞、合同能源管理效勞、設(shè)計效勞、播送影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行效勞、軟件效勞;（選項

B）、電路設(shè)計及測試效勞、信息系統(tǒng)效勞、業(yè)務(wù)流程管理效勞、離岸效勞外包業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的以下記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的有（）。

A.出票日期

B.收款人名稱

C.票據(jù)金額

D.付款人名稱

【答案】BC

【解析】選項AD：屬于支票出票時絕對應(yīng)記載事項并且不得授權(quán)補記。

12、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司證券交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚

未得知時，上市公司應(yīng)立即報送臨時報告，并予公告，以下情形中，屬于重大事件的有（）。

A.公司注冊資本減少的決定

B.公司涉嫌違法受到刑事處分C.

公司分配股利的方案

D.公司變更會計政策

【答案】ABD

【解析】選項C：屬于內(nèi)幕信息，而非重大事件。

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下取得收入的主體中，應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.國有獨資公司

B.股份C.合伙企

業(yè)

D.高等院校

【答案】ABD

【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其

他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

14、以下關(guān)于有限合伙企業(yè)有限合伙人入伙和退伙責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責

任

B.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔責任C.

新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認繳的出資額為限承擔責任

D.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任

【答案】AC

【解析】（1）選項AB：有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時

從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任;（2）選項CD：新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以

其“認繳的出資額"（而非實繳）為限承擔責任。

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認收入的表述中，正確的有（）o

A.廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入

B.商品銷售附帶安裝的安裝費，應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入

C為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

D.長期為客戶提供重復的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入

【答案】ACD

【解析】選項B：對商品銷售附帶安裝的，安裝費在商品銷售實現(xiàn)時確認收入。

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確。每題答題正

確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不也不扣分。本類題最低為零分。請使用計算機鼠標在計算機

答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答）

1,普通合伙企業(yè)入伙的合伙人，可以通過入伙約定比原合伙人享有較大的權(quán)利，承擔較少的責任。（）

【答案】V

【解析】普通合伙企業(yè)入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利，承擔同等責任。入伙協(xié)議另有約定的，從其約

定。

2、張某向楊某借款3萬元到期未還，雙方因債務(wù)清償問題發(fā)生糾紛，張某被楊某打傷。住院治療共支

出醫(yī)療費4.5萬元，楊某有權(quán)主張在3萬元內(nèi)抵銷，只向張某支付1.5萬元醫(yī)療費。（）

【答案】X

【解析】因成心實施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù)，不得抵銷。

3、甲公司與乙公司簽訂買賣合同時，經(jīng)丙公司同意，約定由丙公司向買受人甲公司交付貨物，后丙公

司交付的貨物質(zhì)量不符合約定，甲公司可以請求丙公司承擔違約責任。（）

【答案】X

【解析】當事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)有瑕疵的，應(yīng)當由債務(wù)

人向債權(quán)人承擔違約責任。在此題中，應(yīng)由債務(wù)人乙公司向債權(quán)人甲公司承擔違約責任。經(jīng)丙公司同意，是乙、丙之間

達成的協(xié)議，乙承擔完責任后可以向丙追償。甲、乙之間是一個合同，乙、丙之間是另一個合同。

4、股份以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當列為公司的盈余公積金。

【答案】X

【解析】股份以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當列為公司“資本公積金〃。

5、財產(chǎn)保險合同中，保險金額可以超過保險價值。（）

【答案】X

【解析】保險金額不得超過保險標的的實際價值。

6、陳某與李某約定，在李某結(jié)婚時，陳某將自己的一套房屋贈與李某。該贈與行為是附期限的法律行

為。（）

【答案】X

【解析】所附的條件可能成就，也可能不成就;所附期限必然會到來。萬一李某打一輩子“光棍兒〃，

陳某的房屋就送不出去了一一結(jié)婚屬于條件。

7、甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出該批電

腦的當天。（）

【答案】V

【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。

8、個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔歸還責任。但債權(quán)人在5年內(nèi)未向

債務(wù)人提出償債請求的，該責任消滅。（）

【答案】V

9、甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品時，明示給予對方2%的折扣，雙方均將該折扣如實入賬，該行為構(gòu)成商

業(yè)賄賂。（）

【答案】X

【解析】是否存在“賬外暗中"，是區(qū)分回扣、折扣和傭金是否屬于商業(yè)賄賂的標準。甲、乙公司均已將

該折扣“如實入賬"，該行為性質(zhì)上為給予中間人合法傭金的行為，屬于正當競爭行為。

10、甲公司于2022年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給

了甲公司在意大利的分支機構(gòu)，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

（）

【答案】J

【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。此題中轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)位于中國境內(nèi)，屬于來源于

中國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

四、簡答題（本類題共3小題，每題6分，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)

兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保存小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。請在指定答

題區(qū)域內(nèi)作答）

1、2022年9月1日，周某向梁某借款50萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限1年，年利率為24%,

甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義為周某的該借款提供擔保，與梁某簽訂了一份加蓋甲公司財務(wù)部門

章的保證合同，借款期限屆滿后，周某無力清償借款本息。

2022年10月10日，梁某請求甲公司承擔保證責任，甲公司以保證合同無效為由拒絕。

2022年12月1日，梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)，周某于2022年1月1日將一輛價值10萬元的轎車贈送給親戚鄭某。

2022年1月20日，梁某提起訴訟請求撤銷贈與行為，鄭某抗辯。

⑴自己不知道周某無力清償欠款，屬于善意第三人，梁某無權(quán)請求撤銷；

⑵自2022年1月1日贈與行為發(fā)生至梁某起訴，已經(jīng)超過可以行使撤銷權(quán)的1年法定期間，梁某無權(quán)

請求撤銷。

要求:

根據(jù)上述和合同法律制度的規(guī)定。答復以下問題：（1）甲

公司拒絕承擔保證責任是否合法簡要說明理由。（2）鄭

某抗辯理由（1）是否成立簡要說明理由。

⑶鄭某抗辯理由（2）是否成立簡要說明理由。

【答案】

⑴甲公司拒絕承擔保證責任合法。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。此題

中，甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義與梁某簽訂的保證合同無效，所以甲公司拒絕承擔保證責任合法。

⑵鄭某抗辯理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，（不管第三人善意

還是惡意）債權(quán)人均可依法請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。

⑶鄭某抗辯理由⑵不成立。根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，撤銷權(quán)自債權(quán)人“知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日

起’’（而非行為發(fā)生之日起）1年內(nèi)行使。在此題中，2022年12月1日梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)了該行為時方構(gòu)成“知

道"撤銷事由，截止到2022年1月20日尚未超過1年的撤銷權(quán)行使期間。

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化裝品銷售業(yè)務(wù)，2022年發(fā)生如下事項：

（D1月，將本公司于2022年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1332萬元。

05月，以附贈促銷的方式銷售A化裝品400件，同時贈送B化裝品200件。，A化裝品每件不含稅

售價為0.2萬元，B化裝品每件不含稅售價為0.1萬元。

97月，購進化裝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的

不含稅運費3萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。，

甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。

要求：

根據(jù)上述和增值稅法律制度的規(guī)定，答復以下問題。（答案中的金額單位用萬元表示）。

1.計算事項⑴中甲公司的銷項稅額。

2.計算事項⑵中甲公司的銷項稅額。

3.計算事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額。

【答案】

1.事項⑴中甲公司的銷項稅額=1332+（1+11%）X11%=132（萬元）。

2.事項⑵中甲公司的銷項稅額=400X0.2X17%+200X0.1X17%=17（萬元）。

3.事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額=30X17%+3X11%=5.43（萬元）。

【解析】

⑴銷售不動產(chǎn)適用11%的增值稅稅率。

⑵將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應(yīng)該視同銷售貨物繳納增值稅。（3）

購進的化裝品和購進的運輸效勞都取得了增值稅專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額，交通運輸效勞適用

11%的增值稅稅率。

3、居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2022年甲公司的銷售收入為2022萬元，其他收入為500

萬元，年度利潤總額為600萬元，2022年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為400萬元。

甲公司申報繳納2022年企業(yè)所得稅時，未將以下收入計入應(yīng)納稅所得額：

⑴從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責任公司分得的股息60萬元；

⑵依據(jù)法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當年未上繳財政。

要求：

根據(jù)上述和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，答復以下問題。（答案中的金額單位用萬元表示）。

1.計算甲公司在清算2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

2.甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額簡要說明理由。

3.甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額簡要說明理由。

【答案】