新巴塞爾協(xié)議對中國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

新巴塞爾協(xié)議對中國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的影響論文摘要：自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)就與之相伴、形影不離。作為現(xiàn)代國際統(tǒng)一銀行管理標(biāo)志的《巴塞爾協(xié)議》，在全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面做出了巨大貢獻(xiàn)。2004年6月，《新巴塞爾協(xié)議》的出臺，對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高要求，中國銀行業(yè)的改革將面臨新的挑戰(zhàn)。本文分析了《新巴塞爾協(xié)議》主要的新規(guī)定；指出了《新巴塞爾協(xié)議》對中國的影響。關(guān)鍵詞：《新巴塞爾協(xié)議》;商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理正文：一、《新巴塞爾協(xié)議》主要的新規(guī)定

2004年6月26日，《巴塞爾新資本協(xié)議》的終稿正式通過，這標(biāo)志著國際金融界對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入了一個新的時代。與1988年老協(xié)議相比，《新巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容更加廣泛而復(fù)雜，在保持了對銀行最低資本要求的同時，還加大對銀行監(jiān)管力度以及對銀行實(shí)行更嚴(yán)格的市場約束，也就是所謂的新協(xié)議的三大支柱，具體如下：（1）最低資本要求新巴塞爾資本協(xié)議對監(jiān)管資本和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)給出了嚴(yán)格的定義，通過對資本的管理來約束銀行的經(jīng)營管理，以有效地防止商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的過度擴(kuò)張，確保銀行資產(chǎn)的質(zhì)量，為整個金融體系的健康運(yùn)作提供了強(qiáng)有力的保障機(jī)制。通過上述的機(jī)制，新巴塞爾資本協(xié)議將對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的監(jiān)管管理提到了一個更高的層面，向各國銀行業(yè)表達(dá)了一種新的銀行監(jiān)管理念。（2）監(jiān)督檢查加大對銀行監(jiān)管的力度是新巴塞爾資本協(xié)議的第二大支柱。監(jiān)管者通過檢測判斷一家銀行內(nèi)部是否能合理運(yùn)行，并對其提出改進(jìn)方案。監(jiān)管約束第一次被納入資本框架之中，其基本原則是要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部經(jīng)營環(huán)境，讓銀行保持高于最低水平的資本充足率，對銀行的資本充足率進(jìn)行嚴(yán)格的考核和控制，確保銀行擁有嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制，能有效管理自己的資本需求。銀行應(yīng)參照其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小，建立起有關(guān)于資本充足整體狀況的內(nèi)部評價(jià)機(jī)，并制定維持資本充足率的戰(zhàn)略；同時監(jiān)管者有責(zé)任為銀行各個項(xiàng)目的監(jiān)管意見。（3）市場紀(jì)律市場信息披露要求對銀行業(yè)的約束是新巴塞爾協(xié)議第三大支柱。這要求銀行提高信息的透明度，使外界對銀行的財(cái)務(wù)、掛歷等有更全面的了解。先巴塞爾協(xié)議第一次引入了市場約束機(jī)制，讓市場力量來促使銀行穩(wěn)健、高效地經(jīng)營以及保持充足的資本水平。新巴塞爾協(xié)議還要求市場對金融體系的安全進(jìn)行監(jiān)管，也就是要求銀行提供及時、可靠、全面、準(zhǔn)確的信息，以便市場參與者據(jù)此作出判斷。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議，銀行應(yīng)及時、公開披露包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)敞口、資本充足率、對資本的內(nèi)部評價(jià)機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等內(nèi)在的信息。二、新巴塞爾協(xié)議對我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響新巴塞爾協(xié)議對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理影響是巨大的，同時也是深遠(yuǎn)的。國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松認(rèn)為“新協(xié)議不僅是風(fēng)險(xiǎn)管理模型的變革，對于中國這樣的新興市場來說，也是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的重組，實(shí)施過程通常需要對風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、流程、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部授權(quán)等制度環(huán)境進(jìn)行大的變革。”（注1）主要體現(xiàn)在以下三個方面：1.從風(fēng)險(xiǎn)管理水平的角度看，新巴塞爾協(xié)議對我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平起到了促進(jìn)作用。隨著新巴塞爾協(xié)議實(shí)施工作的穩(wěn)步進(jìn)行，新的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、操作指引相繼出臺，各家銀行相應(yīng)制定了風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)則，并將風(fēng)險(xiǎn)管理納入銀行管理人員考核內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視，有效地促進(jìn)了廣大從業(yè)人員對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知程度的提高，風(fēng)險(xiǎn)防范意識的加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐能力的提升。正如銀監(jiān)會劉明康主席在2003年7月31日致巴塞爾銀行監(jiān)管委員會主席卡如納先生的信中所說：“在新協(xié)議的推動下，中國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平正在迅速提升。大銀行已開始著手建立符合新協(xié)議要求的二維評級體系；小銀行的積極性也很高，力求借鑒新協(xié)議的有關(guān)內(nèi)容。”（注2）2.從風(fēng)險(xiǎn)管理方法的角度看，新巴塞爾協(xié)議在風(fēng)險(xiǎn)的識別、計(jì)量和控制上提供了多種方法，其中也包括了一些已在發(fā)達(dá)國家銀行采用的先進(jìn)方法。而這些為我國在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過程中方法的采用提供了多樣性，同時對我國風(fēng)險(xiǎn)管理方法的制定具有指導(dǎo)和借鑒作用。新協(xié)議就處理信用風(fēng)險(xiǎn)提出了標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法兩種方法。標(biāo)準(zhǔn)法主要依賴于外部評級的廣泛應(yīng)用，而從我國現(xiàn)有的情況看，外部評級覆蓋面低，同時國內(nèi)的多數(shù)評級機(jī)構(gòu)還未達(dá)到能夠計(jì)算違約概率等風(fēng)險(xiǎn)因素的水平，必要外部條件的缺失對實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)法可謂難度重重；而內(nèi)部評級法為我國風(fēng)險(xiǎn)管理提供了新的選擇，國內(nèi)許多的大銀行可以憑借其較為充分的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備和較為強(qiáng)大的技術(shù)力量，對客戶的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行深度挖掘、分析研究，產(chǎn)生數(shù)學(xué)模型，使之標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，逐步創(chuàng)造條件，使之能夠在短時期內(nèi)達(dá)到實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成為可能。3.從風(fēng)險(xiǎn)管理制度的角度看，新巴塞爾協(xié)議作為一個制度性的綱領(lǐng)文件對我國的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定和修正起到了一個高屋建瓴的作用。

新協(xié)議給出了針對銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制定的監(jiān)督檢查的主要原則、風(fēng)險(xiǎn)管理指引和監(jiān)督透明度及問責(zé)制度，而這些制度也是中國銀監(jiān)會制定實(shí)施新協(xié)議監(jiān)管規(guī)章的基礎(chǔ)。三、我國實(shí)行新巴塞爾協(xié)議的障礙值得思考的是，

雖然我國銀行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平有了明顯的提高，但各銀行間的水平差異較大，同時我國作為發(fā)展中國家，較十國集團(tuán)成員國在實(shí)施方面存在明顯的弱勢。而2008年在全球爆發(fā)的金融危機(jī)，更為我國銀行業(yè)實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的道路上設(shè)置了新的障礙。從風(fēng)險(xiǎn)管理層面上看，我國在實(shí)施新協(xié)議過程中主要存在五大障礙：1.在風(fēng)險(xiǎn)管理體系采用上的障礙。2.在風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)重組上的障礙。3.在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施上的障礙。4.在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息管理上的障礙。5.在金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范上的障礙。

對于金融創(chuàng)新而言，新的金融需求和嚴(yán)的監(jiān)管環(huán)境，迫使它們繞開法律法規(guī)或行政審批以達(dá)到自身所期的目的和效果。我國的金融創(chuàng)新還處于起步階段，對于金融創(chuàng)新的負(fù)面效應(yīng)我們面對的會更多一些，如何運(yùn)用新協(xié)議方法有效規(guī)避金融創(chuàng)新可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，同時又要滿足我國金融市場不斷產(chǎn)生的新需求，是對我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的一個嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

引文注釋：巴曙松：《新巴塞爾協(xié)議引爆銀行大變革》。劉明康：《中國銀監(jiān)會對新巴塞爾資本協(xié)議的意見和建議》，《國際金融報(bào)》，2003年8月1日第五版。

參考文獻(xiàn)：1、巴曙松：《新巴塞爾協(xié)議引爆銀行大變革》。2、劉明康：《中國銀監(jiān)會對新巴塞爾資本協(xié)議的意見和建議》，《國際金融報(bào)》，2003年8月1日第五版。代理記帳業(yè)務(wù)約定書甲方:(以下簡稱甲方)乙方：(以下簡稱乙方)經(jīng)甲乙雙方友好協(xié)商，自愿達(dá)成以下乙方為甲方提供會計(jì)代理服務(wù)相關(guān)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)約定：乙方為甲方提供以下會計(jì)代理服務(wù)：建賬、記賬(總分類賬、二級明細(xì)賬)、填制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、國稅申報(bào)、地稅申報(bào)(含網(wǎng)上申報(bào))。甲方如有其他服務(wù)要求，需在約定書中注明，口頭商定無效。二、甲方在每月25日至次月15日前，按時將本單位所發(fā)生合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)票據(jù)傳給乙方(乙方可上門取送票據(jù)，每月壹次)并提供納稅申報(bào)所需要的各種印章(公章、財(cái)務(wù)章、人名章等)。因甲方票據(jù)傳遞、提供各種印章及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料不及時，造成乙方延誤各種納稅申報(bào)的，責(zé)任由甲方自負(fù)。三、在甲方按時傳遞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)票據(jù)及按時提供各種印章的情況下，乙方應(yīng)按時為甲方代理納稅申報(bào)，造成延誤各稅種申報(bào)的,責(zé)任由乙方負(fù)責(zé)。四、乙方丟失票據(jù)，書寫、計(jì)算錯誤而引起的稅務(wù)罰款及滯納金，責(zé)任由乙方負(fù)責(zé)；甲方賬外逃稅、提供的虛假票據(jù)、提供原始憑證不符合規(guī)定引起的稅務(wù)責(zé)任，由甲方負(fù)責(zé)。五、甲方的出納每月應(yīng)主動與乙方會計(jì)核對銀行賬及現(xiàn)金賬余額。六、甲方在簽訂業(yè)務(wù)約定書的同時付款，否則無效，到期后乙方接受甲方付款的視為約定延續(xù)，若到期后未續(xù)約付款的，約定終止，雙方不再相互承擔(dān)責(zé)任。七、甲方在業(yè)務(wù)約定期間內(nèi)如有地址、電話、開戶銀行及賬號、稅務(wù)登記、工商登記等發(fā)生變化應(yīng)在非報(bào)稅期內(nèi)三天、報(bào)稅期內(nèi)(每月25日至次月15日)當(dāng)天通知乙方，不能及時通知乙方由此而產(chǎn)生的后果，由甲方自負(fù)。八、業(yè)務(wù)約定到期或終止時，如果甲方聘用乙方工作人員，乙方對業(yè)務(wù)約定期間的憑證、賬目、稅務(wù)出現(xiàn)的問題概不負(fù)責(zé)。九、甲方為：1.純地稅戶2.國地稅戶3.一般納稅人，每月憑證不超過一本，無特殊核算要求(超出要求范圍的，服務(wù)費(fèi)另行協(xié)商)。十、約定期限：年月至年月，付款方式：每，另每會計(jì)年度賬本及報(bào)表資料費(fèi)貳佰元，工商年檢代理費(fèi)貳佰元，殘保金代理費(fèi)貳佰元；年月日合計(jì)收取元。十一、本業(yè)務(wù)約定書一式兩份，雙方各持一份，經(jīng)雙方簽字蓋章付款后生效。本約定書未盡事宜，甲乙雙方應(yīng)本著友好協(xié)商的態(tài)度進(jìn)行協(xié)商解決。十二、會計(jì)每月25日至次月1日聯(lián)系取票據(jù)，以下列舉部分單據(jù)：1、企業(yè)本月開具的發(fā)票及與之相對應(yīng)的收款憑證(進(jìn)賬單、現(xiàn)金送款單、現(xiàn)金收入憑單、出庫單、發(fā)票領(lǐng)用存情況等)；2、企業(yè)取得的購貨發(fā)票及與之相對應(yīng)的支出憑證(支票根、電匯單、現(xiàn)金支出憑單、入庫單等)；3、企業(yè)取得的費(fèi)用發(fā)票(交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、房租、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、汽油費(fèi)、保險(xiǎn)單據(jù)等)及與之相對應(yīng)的支出憑證(支票根、電匯單、現(xiàn)金支出憑單等)；4、銀行繳稅稅票，利息單，進(jìn)賬單，支票存根，電匯單及其它各種銀行票據(jù)；5、企業(yè)自制原始憑單：工資單，折舊單等；6、一般納稅人發(fā)票匯總表(一套)，作廢發(fā)票(聯(lián)次齊全)，抵扣票認(rèn)證清單，金稅卡；7、其它需要的資料__________________________________