企業(yè)所得稅匯算清繳《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填寫

財(cái)務(wù)共享主講人：張茜--匯算清繳《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》增值稅及附加稅的計(jì)算與申報(bào)情境一企業(yè)所得稅計(jì)算與申報(bào)情境二印花稅的計(jì)算與申報(bào)情境三個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)情境四工作任務(wù)四納稅申報(bào)105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表105010105030105060105120105110105100105090105020105040105050105080105070專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表捐贈(zèng)支出會(huì)計(jì)處理按照實(shí)際捐出資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出差異稅務(wù)處理《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅法有限額標(biāo)準(zhǔn)2021年2月，杭州有為建筑有限公司向中國(guó)紅十字會(huì)捐贈(zèng)200萬(wàn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)，涉及納稅調(diào)增所得額為200萬(wàn)，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為1200萬(wàn)。稅務(wù)處理：捐贈(zèng)限額標(biāo)準(zhǔn)為1000萬(wàn)×12%=120萬(wàn)涉及調(diào)增所得額70萬(wàn)。A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表行次項(xiàng)

目賬載金額以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額稅收金額納稅調(diào)增金額納稅調(diào)減金額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額12345671一、非公益性捐贈(zèng)***-**2二、限額扣除的公益性捐贈(zèng)(3+4+5+6)3前三年度（年）*****4前二年度（年）****5前一年度（年）****6本

年（2021年）200*12012080*807三、全額扣除的公益性捐贈(zèng)**-***81*****92*****103*****11合計(jì)（1+2+7）附列資料2015年度至本年發(fā)生的公益性扶貧捐贈(zèng)合計(jì)金額*****2022年，杭州有為建筑有限公司沒(méi)有捐贈(zèng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)，結(jié)合2021年數(shù)據(jù)，應(yīng)如何進(jìn)行填寫《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表行次項(xiàng)

目賬載金額以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額稅收金額納稅調(diào)增金額納稅調(diào)減金額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額12345671一、非公益性捐贈(zèng)***-**2二、限額扣除的公益性捐贈(zèng)(3+4+5+6)3前三年度（年）*****4前二年度（年）****5前一年度（2021年）*80***60206本

年（2022年）0*6060*7三、全額扣除的公益性捐贈(zèng)**-***81*****92*****103**