企業(yè)所得稅匯算清繳《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》填寫

財務(wù)共享主講人：張茜--匯算清繳《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》增值稅及附加稅的計算與申報情境一企業(yè)所得稅計算與申報情境二印花稅的計算與申報情境三個人所得稅計算與申報情境四工作任務(wù)四納稅申報105000納稅調(diào)整項目明細表105010105030105060105120105110105100105090105020105040105050105080105070專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表捐贈支出及納稅調(diào)整明細表視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表投資收益納稅調(diào)整明細表職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表政策性搬遷納稅調(diào)整明細表貸款損失準備金及納稅調(diào)整明細表捐贈支出會計處理按照實際捐出資產(chǎn)賬面價值計入營業(yè)外支出差異稅務(wù)處理《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予稅前扣除，超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。稅法有限額標準2021年2月，杭州有為建筑有限公司向中國紅十字會捐贈200萬，當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額為1000萬，涉及納稅調(diào)增所得額為200萬，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為1200萬。稅務(wù)處理：捐贈限額標準為1000萬×12%=120萬涉及調(diào)增所得額70萬。A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表行次項

目賬載金額以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額按稅收規(guī)定計算的扣除限額稅收金額納稅調(diào)增金額納稅調(diào)減金額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額12345671一、非公益性捐贈***-**2二、限額扣除的公益性捐贈(3+4+5+6)3前三年度（年）*****4前二年度（年）****5前一年度（年）****6本

年（2021年）200*12012080*807三、全額扣除的公益性捐贈**-***81*****92*****103*****11合計（1+2+7）附列資料2015年度至本年發(fā)生的公益性扶貧捐贈合計金額*****2022年，杭州有為建筑有限公司沒有捐贈，當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額為500萬，結(jié)合2021年數(shù)據(jù)，應(yīng)如何進行填寫《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表行次項

目賬載金額以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額按稅收規(guī)定計算的扣除限額稅收金額納稅調(diào)增金額納稅調(diào)減金額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額12345671一、非公益性捐贈***-**2二、限額扣除的公益性捐贈(3+4+5+6)3前三年度（年）*****4前二年度（年）****5前一年度（2021年）*80***60206本

年（2022年）0*6060*7三、全額扣除的公益性捐贈**-***81*****92*****103**