記賬實操-工業(yè)會計處理

會計實操文庫1/14記賬實操-工業(yè)會計處理一、采購業(yè)務(wù)會計處理采購原材料(1)發(fā)票與材料同時送達借:原材料一xx材料應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款/應(yīng)付賬款一xx公司(2)發(fā)票先到，材料未到借:在途物資應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款/應(yīng)付賬款一xx公司(3)材料到了，驗收入庫借:原材料一xx材料貸:在途物資(4)材料到了，月末發(fā)票還沒收到借:原材料貸:應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款采購商品借:庫存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款采購固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款二、生產(chǎn)加工階段會計處理領(lǐng)用原材料借:生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一xx產(chǎn)品貸:原材料一xx材料計提工資和福利費借:生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一xx產(chǎn)品制造費用(車間管理人員)貸:應(yīng)付職工薪酬一職工工資基本車間的制造費用當(dāng)車間有兩種以上產(chǎn)品時:分配率=制造費用總額/分配標準分配標準借:生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一xx產(chǎn)品貸:制造費用月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品。借:產(chǎn)成品一xx產(chǎn)品貸:生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一xx產(chǎn)品三、銷售業(yè)務(wù)會計處理銷售主營產(chǎn)品借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)銷售材料借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)四、其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計處理收到投資借:銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)等貸:實收資本一xx借支差旅費借:其他應(yīng)收款一xx員工貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款報銷差旅費借:管理費用(實際報銷金額)庫存現(xiàn)金/銀行存款(剩余金額)貸:其他應(yīng)收款一xx員工流動資產(chǎn)盤盈借:庫存現(xiàn)金/原材料貸:待處理財產(chǎn)損溢流動資產(chǎn)盤盈處理借:待處理財產(chǎn)損溢貸:營業(yè)外收入流動資產(chǎn)盤虧借:待處理材料損溢貸:庫存現(xiàn)金/原材料流動資產(chǎn)盤虧處理借:其他應(yīng)收款(保險公司或者個人賠款)營業(yè)外支出(非正常損失)管理費用(收發(fā)計量錯誤)貸:待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)盤盈借:固定資產(chǎn)(重置成本)貸:以前年度損益調(diào)整固定資產(chǎn)盤盈處理借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費一所得稅借:以前年度損益調(diào)整貸:盈余公積(10%)利潤分配固定資產(chǎn)盤虧借:待處理財產(chǎn)損溢累計折舊貸:固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)盤虧處理借:營業(yè)外支出一固定資產(chǎn)盤虧貸:待處理財產(chǎn)損溢五、月末成本結(jié)轉(zhuǎn)及計提業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)主營產(chǎn)品成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本借:其他業(yè)務(wù)成本貸:原材料計提折舊借:管理費用一折舊費銷售費用一折舊費制造費用一折舊費貸:累計折舊計提稅金借:稅金及附加一城市維護建設(shè)稅稅金及附加一教育費附加稅金及附加一地方教育附加貸:應(yīng)交稅費一城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費一教育費附加應(yīng)交稅費一地方教育附加計提所得稅借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入貸:本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)成本支出借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)支出/營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)