KIS旗艦版實際成本培訓課件

KIS旗艦版

實際本錢培訓課件金蝶國際軟件集團KIS旗艦產(chǎn)品部版權所有?1993-2011金蝶國際軟件集團目錄本錢原理存貨核算流程與實務生產(chǎn)本錢核算流程與實務現(xiàn)代本錢管理成長模型成本管理及責任考核粗放精細企業(yè)管理水平低高根底管理〔財務、物流〕財務，物流管理資源方案管理MPS/MRP方案生產(chǎn)訂單管理BOM及數(shù)據(jù)管理作業(yè)精細化管理車間管理質(zhì)量管理企業(yè)價值鏈管理部門級責任考核班組級責任考核作業(yè)級責任考核全員、全面、全過程考核產(chǎn)品級成本管理體系訂單級成本管理體系作業(yè)成本管理體系全面成本管理體系BI商業(yè)分析協(xié)同管理人力本錢管理能力方案管理1234PDCAPDCAPDCAPDCA

什么是本錢？

本錢：企業(yè)為生產(chǎn)目的而占用或者消耗之物化勞動資金價值直接生產(chǎn)設備運轉(zhuǎn)管理本錢材料占用半成品占用維護生產(chǎn)占用成本就是賺錢前的價值墊付

什么是本錢管理？

本錢管理是一個組織用來方案、監(jiān)督和控制本錢以支持管理決策和管理行為的根本流程原理：要素費用費用要素—指生產(chǎn)費用按照經(jīng)濟內(nèi)容所作的劃分，一般的費用要素〔1〕外購材料〔2〕外購燃料〔3〕外購動力〔4〕工資〔5〕提取的職工福利費意義：進行方案采購〔6〕折舊費用建立分析指標〔7〕利息支出本錢細化分解〔8〕稅金〔9〕修理費〔10〕其他費用要素原理：本錢工程本錢工程指生產(chǎn)費用按照經(jīng)濟用途所作的劃分〔1〕直接材料〔2〕直接人工〔3〕其他直接費〔4〕制造費用也可分工程：——工資、福利、——折舊、修理、——辦公、水電、取暖、租賃——機物料、保險、低值、勞保、其他要素、工程：一對多的關系意義：明確費用的用途

原理：本錢對象本錢對象—費用歸集與承擔的載體，并非單純的指產(chǎn)品〔1〕對應某種產(chǎn)品〔品種法〕〔2〕對應某類產(chǎn)品〔分類法〕〔3〕對應某種產(chǎn)品的某個批次〔分批法〕本錢計算方法〔1〕品種法〔2〕分步法〔3〕分批法〔4〕分類法〔5〕定額法本錢核算模式：〔1〕實際本錢法〔2〕標準本錢法原理：本錢確認步驟一般分為4個步驟：〔1〕能否資本化，區(qū)分費用與本錢〔2〕區(qū)分歸屬期間〔3〕區(qū)分歸屬對象〔4〕區(qū)分在制與完工本錢分攤比例原理：本錢核算步驟歸集〔1〕產(chǎn)量信息歸集〔2〕費用信息歸集分配〔1〕部門間共消耗用分配〔2〕部門內(nèi)共消耗用分配〔3〕輔助生產(chǎn)費用分配〔4〕制造費用分配計算〔1〕在產(chǎn)品與產(chǎn)成品本錢分攤〔2〕本錢復原等原理：存貨計價方法計價方法—用于進行企業(yè)出庫業(yè)務本錢確認的規(guī)那么〔1〕方案本錢法〔2〕先進先出法〔3〕后進先出法〔4〕加權平均法〔5〕移動加權平均法〔6〕分批認定法〔移動平均〕〔7〕分批認定法〔先進先出〕注：存貨跌價準備的應用原理：本錢核算的原那么實際本錢〔歷史本錢〕原那么受益原那么重要性原那么及時性原那么分期核算原那么一致性原那么〔方法〕本錢效益匹配原那么企業(yè)存貨本錢周轉(zhuǎn)圖采購發(fā)票價運費等費用采購本錢生產(chǎn)領料材料本錢工資費用折舊費用其他費用生產(chǎn)本錢入庫本錢出庫本錢銷售收入采購方案生產(chǎn)預算銷售預算銷售結算銷售報價目錄本錢原理存貨核算流程與實務生產(chǎn)本錢核算流程與實務

存貨核算系統(tǒng)功能結構

入庫核算出庫核算方案本錢管理其他處理記賬憑證賬薄報表不確定單價單據(jù)憑證模板記賬憑證查詢生成憑證錄入調(diào)價單據(jù)調(diào)價單據(jù)查詢歷史價格維護期初余額調(diào)整本錢調(diào)整存貨跌價維護物料類別維護核算賬薄核算報表材料出庫核算產(chǎn)成品出庫核算期初處理外購入庫核算存貨估價入庫自制入庫核算其它入庫核算委外加工入庫核算紅字出庫核算核算單據(jù)查詢系統(tǒng)設置存貨跌價準備計提表反結賬關賬更新無單價單據(jù)期末處理期末結賬對賬操作：外購入庫核算建立外購入庫單建立發(fā)票建立費用發(fā)票三方鉤稽及核算操作采購發(fā)票后到暫估操作費用發(fā)票補充鉤稽操作核算產(chǎn)生的補差單及本錢調(diào)整單查詢著重解釋是否生成沖回憑證參數(shù)給外購入庫核算帶來的差異

委外加工入庫核算流程

委外加工入庫單采購發(fā)票費用發(fā)票委外加工入庫核算加工費分配委外加工有發(fā)票憑證加工費沖回憑證三方勾稽發(fā)票已到發(fā)票未到補充勾稽委外加工無發(fā)票憑證委外加工入庫核算處理流程委外加工出庫單核銷發(fā)票未到有發(fā)票無發(fā)票費用分配：將三方鉤稽中的費用發(fā)票金額按照分配方式〔金額、數(shù)量〕分配至發(fā)票的費用字段；入庫核算：將發(fā)票的金額和核銷的材料本錢匯總計算入庫本錢并反算單價；對于不生成沖回憑證的模式支持局部鉤稽〔非標準〕；

出庫算法及特殊規(guī)那么

加權平均法移動加權平均法先進先出法后進先出法方案本錢法分批認定法〔批內(nèi)移動平均〕分批認定法〔批內(nèi)先進先出〕加權平均法下紅字出庫單核算規(guī)那么操作：出庫核算實務材料出庫核算產(chǎn)品出庫核算核算日志與報告的應用無單價單據(jù)處理流程方案本錢維護功能〔結合蘇州某企業(yè)方案本錢變更案例說明方案本錢的維護規(guī)那么〕出庫核算異常余額處理目錄本錢原理存貨核算流程與實務生產(chǎn)本錢核算流程與實務

本錢管理整體流程圖

本錢控制本錢預測本錢計算移動平均法本錢預測訂單本錢預測系統(tǒng)維護根底資料本錢分析與考核時序移動平均法本錢預測費用分配產(chǎn)品本錢計算本錢計算單材料本錢計算單標準本錢報表實際本錢報表差異分析報表本錢結構分析本錢比較分析期間本錢分析責任本錢報表本錢計算的各種報表分配標準分配標準設置分配標準數(shù)據(jù)錄入期末處理產(chǎn)量錄入費用錄入標準本錢數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)錄入訂單本錢本錢資料產(chǎn)品BOM系統(tǒng)參數(shù)用戶管理憑證生成憑證模板憑證查詢期末結帳訂單本錢分配表訂單分析報表本錢決策本量利分析定價決策單元維護費用歸集表標準本錢計算本量利數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)量歸集表費用分配表預算產(chǎn)量錄入標準信息訂單本錢歸集表核算系統(tǒng)定價決策單位耗料分析總帳系統(tǒng)產(chǎn)品入庫核算材料出庫核算本錢預測表本錢管理系統(tǒng)功能結構圖數(shù)據(jù)錄入本錢計算報表期末處理本錢分析系統(tǒng)維護折舊費用錄入材料費用分配輔助費用分配制造費用分配其它費用分配向?qū)奖惧X計算本錢根本報表費用歸集報表本錢計算單費用分配報表數(shù)據(jù)錄入結構分析類型分析期間分析憑證生成憑證模板根底資料用戶管理上機日志本錢資料產(chǎn)品bom系統(tǒng)參數(shù)材料費用錄入人工費用錄入分配標準共耗材料分配標準設置其它共消耗用分配標準設置輔助生產(chǎn)費用分配標準設置制造費用分配標準設置在產(chǎn)品分配標準設置材料定額數(shù)據(jù)查詢分配標準數(shù)據(jù)錄入其它費用錄入投入產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入在產(chǎn)品產(chǎn)量盤點勞務耗用量錄入萬能報表憑證查詢期末結轉(zhuǎn)操作：初始化科目設置部門設置要素費用設置本錢工程設置物料資料設置本錢對象設置勞務設置系統(tǒng)參數(shù)設置分配標準定義初始余額錄入數(shù)據(jù)歸集產(chǎn)量錄入投入產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入勞務耗用量錄入在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量錄入倉存產(chǎn)品入庫單返工生產(chǎn)任務單工序匯報單費用錄入部門間共消耗用錄入材料費用錄入倉存領料單總帳系統(tǒng)折舊費用錄入其它費用錄入廢品索賠錄入總帳系統(tǒng)人工費用錄入工資系統(tǒng)車間工資清單固定資產(chǎn)系統(tǒng)總帳系統(tǒng)總帳系統(tǒng)同步及時集成準確操作：日常業(yè)務投產(chǎn)量收集完工產(chǎn)量收集廢品產(chǎn)量收集在產(chǎn)品產(chǎn)量收集勞務耗用量收集材料費用收集其他費用收集制造費用收集輔助費用收集人工費用收集折舊費用收集廢品索賠收集費用分配

存貨核算系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理總賬系統(tǒng)倉存管理系統(tǒng)車間管理系統(tǒng)工資費用折舊費用其他費用材料費用完工產(chǎn)量投入產(chǎn)量材料出庫核算直接費用分配間接費用分配計算步驟確定本步成本計算本步入庫核算本步出庫核算憑證處理總賬及報表在制產(chǎn)量材料二次分配數(shù)據(jù)信息來源費用與產(chǎn)量歸集生產(chǎn)成本核算各類財務處理生產(chǎn)任務管理操作：分配與計算費用分配標準設置部門間共消耗用分配共耗材料費用分配其他共消耗用分配制造費用分配輔助生產(chǎn)費用分配廢品處理整體分配本錢計算合法性檢查本錢計算向?qū)П惧X計算結果展示本錢復原結果展示本錢計算報告簡單財務分析廢品損失核算原理

本錢計算

生產(chǎn)領料單產(chǎn)品入庫單其它費用單折舊費用單人工費用單材料費用單勞務耗用單廢品單完工單投產(chǎn)單工資系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)自制入庫核算材料出庫核算在產(chǎn)品盤點表材料費用分配其它費用分配輔助生產(chǎn)費用分配制造費用分配本錢計算步驟判斷及確定第XX步驟本錢對象的本錢計算半成品出庫核算憑證處理總賬系統(tǒng)提供本錢計算分配標準及計算數(shù)據(jù)生產(chǎn)任務單存貨核算系統(tǒng)調(diào)用原理：本錢核算方法要素費用的分配方法：不同費用，驅(qū)動不同的標準，如：定額材料，完工數(shù)量、實際工時；輔助生產(chǎn)費用分配方法：直接、間接、代數(shù)、交互、方案制造費用分配方法：工資、實際工時、定額工時、機器工時完工、在產(chǎn)品費用的分配方法——七大方法：不計算在產(chǎn)品本錢按照完工產(chǎn)品計算按照年初數(shù)固定計算只計算其消耗的材料費用定額法定額比例法約當產(chǎn)量法對于在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品的本錢分攤，材料本錢是有特殊性的謝謝！特別聲明沒有金蝶軟件國際軟件集團的特別許可，任何人不能以任何形式或為任何目的復制或傳播本文檔的任何局部。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。

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