電子憑證會計數(shù)據(jù)標準深化試點操作指南1.0-銀行電子回單

（銀行電子回單）2023年5月電子憑證會計數(shù)據(jù)標準試點專班 -1- -2-三、開具端操作指南 -3-四、接收端操作指南 -5-一、前言為深入貫徹黨的二十大關于“加快建設數(shù)字中國，加快關精神，按照《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于進一步財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）和《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》（財會〔2021〕27號）等有關要求，財政部、稅務總局、人民銀行、國務院國資委、國家檔案局、國家標準化管理委員會、國家電子文件管理部際聯(lián)席會議辦公室（國家密碼管理局）、民航局、中國國家鐵路集團有限公司聯(lián)合組織開展電子憑證會計數(shù)據(jù)標準深化試點工作。通過制定推廣會計數(shù)據(jù)標準，推動電子憑證從開具、接收到處理、歸檔等各環(huán)節(jié)全流程標準化無紙化處理，著力解決廣大企事業(yè)單位存在的電子憑證“接收難、入賬難、為幫助試點單位熟悉了解有關情況和要求，方便試點單位迅速有效地開展深化試點工作，我們研究編寫了《電子憑證會計數(shù)據(jù)標準深化試點操作指南1.0——銀行電子回單》作指南、接收端操作指南等方面對銀行電子回單在深化試點過程中的相關處理流程進行介紹，供試點單位相關人員參銀行結算后解析轉換[JSON]文件單(或類似工具)電子憑證結構化文件(0FD)圖1業(yè)務流程示意圖銀行電子回單從開具、接收到處理、歸檔等各環(huán)節(jié)全流程如圖1所示，主要包括：1.開具端試點單位按照試點要求，開具(交付)符合相關主管部門有關業(yè)務規(guī)范和標準的銀行電子回單(即為接收端試點單位接收處理的電子憑證),且務必保障該電子憑證的所有數(shù)據(jù)信息來源合法、真實及不被篡改。2.開具端試點單位將銀行電子回單(含符合電子憑證會計數(shù)據(jù)標準的電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件，簡稱電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件)發(fā)送給接收端試點單位。3.接收端試點單位可借助財政部提供的免費基礎工具包或深化試點服務保障單位提供的免費個性化工具包，按照電子憑證會計數(shù)據(jù)標準及相關技術規(guī)范對其會計信息系統(tǒng)進行配置，使其具備接收和解析電子憑證的能力。4.接收端試點單位接收銀行電子回單（含電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件解析出電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件的結構化數(shù)據(jù)，然后進行入賬等業(yè)務處理。5.接收端試點單位應當在收付款業(yè)務對應的會計入賬完成后、會計憑證歸檔之前，根據(jù)實際入賬情況生成符合電子憑證會計數(shù)據(jù)標準的會計入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件（簡稱入6.接收端試點單位按財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》（財政部檔案局令第79號）和《關于規(guī)范電子會定將相關電子憑證進行歸檔。三、開具端操作指南銀行電子回單開具端試點單位使用工具包將銀行電子回單結構化數(shù)據(jù)轉換為電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件后，封裝在電子憑證版式文件中，并使用電子簽章/簽名技術防止電子憑證信息被篡改。銀行電子回單版式文件樣式尊重用戶閱讀習慣，各銀行可結合自身現(xiàn)狀，保持或優(yōu)化其現(xiàn)有回單版式文件樣銀行電子回單開具端試點單位按照《電子憑證會計數(shù)據(jù)-4-文件，并將該文件封裝到電子憑證版式文件中，且務必保證電子憑證所有數(shù)據(jù)來源合法、真實和不被篡改。開具端試點單位最終交付帶有電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件的電子憑證。（三）電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件的命名規(guī)則銀行電子回單開具端試點單位應使用統(tǒng)一的命名規(guī)則對其生成的結構化數(shù)據(jù)文件進行命名，以保證接收端試點單位可以根據(jù)該命名規(guī)則快速有效的解析出結構化數(shù)據(jù)。銀行電子回單的命名規(guī)則建議為：開具端：bker_issuer_yyyymmdd_校驗碼.xml接收端：bker_receiver_yyyymmdd_校驗碼.xml銀行電子回單的版式文件需遵循開具端試點單位的規(guī)（五）電子憑證元素清單銀行電子回單開具端試點單位參照《電子憑證會計數(shù)據(jù)應的字段。（六）保證電子憑證來源合法、真實及不被篡改銀行電子回單開具端試點單位需應用符合國家密碼主管部門的相關要求的密碼算法和技術對電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件進行處理，以保障相關數(shù)據(jù)來源合法、真實且不被篡改。銀行電子回單開具端試點單位可使用電子簽章或數(shù)字簽名技術防止數(shù)據(jù)信息被篡改。數(shù)字簽名數(shù)據(jù)應符合GB/T35275-2017中的相關要求。如開具端試點單位使用OFD格式的版式文件，數(shù)字簽名應符合GB/T33190-2016中第18章“數(shù)字簽名”的要求；如開具端試點單位使用PDF格式的版式文件，數(shù)字簽名應符合GB/T32010.1-2015中第12.8節(jié)“數(shù)字簽名”的要求；如開具端試點單位直接對電子憑證文件進行數(shù)字簽名，應符合GB/T31503-2015“信息安全技術電子文檔加密與簽名消息語法”中的相關要求。接收端試點單位可參照相關標準規(guī)范對文件進行驗簽。四、接收端操作指南銀行電子回單接收端試點單位的處理流程一般包括獲取、驗簽、解析、入賬、歸檔等。以單位收款為例，獲取銀行電子回單后，應對電子回單文件進行驗簽，使用工具包解析電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件中的結構化數(shù)據(jù)，并同步給業(yè)務系統(tǒng)（例如：應收系統(tǒng)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)）生成收款單，收款單實時生成會計核算系統(tǒng)的記賬憑證。單位應當按要求生成和保存入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件。銀行電子回單開具端試點單位有義務向接收端試點單位提供電子憑證。接收端試點單位可通過電子郵件、手機短信、系統(tǒng)直連等方式獲取開具端試點單位開具的電子憑證，并使用工具包提取和解析內(nèi)嵌的電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件。接收端試點單位可以通過相關途徑獲得正確的銀行電子回單開具端試點單位簽名者公鑰，推薦從電子憑證簽名數(shù)據(jù)的數(shù)字證書（certificates）域中獲取證書，然后從證書中獲得公鑰。在進行報銷入賬之前，接收端試點單位需對接收的電子憑證文件進行驗簽，以保證文件的來源合法、真實及不被篡改。1.生成入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件接收端試點單位應當在業(yè)務對應的會計入賬完成后、會計憑證歸檔之前，根據(jù)實際入賬情況生成符合電子憑證會計數(shù)據(jù)標準的會計入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件。銀行電子回單入賬后的電子憑證文件由兩部分構成，分別是開具端試點單位生成的電子憑證文件（封裝了電子憑證結構化數(shù)據(jù)文件）和接收端試點單位生成的會計入賬信息數(shù)據(jù)文件。接收端試點單位按照《電子憑證會計數(shù)據(jù)標準——銀行電子回單（試行版）》元素清單的要求，生成相應的字段。2.關于一張電子憑證入賬到多張記賬憑證時生成入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件針對一張電子憑證入賬到多張記賬憑證的情況，單位在生成入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件之前，需要將涉及的多張記賬憑證信息按照工具包要求的格式準備好，然后調用工具包生成相應的多個入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件，多個入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件通過每個文件中的“唯一標識”字段與接收到的電子憑證建立對應關系。3.關于多張電子憑證入賬到一張記賬憑證時生成入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件多張電子憑證入賬到一張記賬憑證，生成入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件方式，同一張電子憑證入賬到一張記賬憑證一樣。生成入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件時，都是以原始憑證為基礎，準備好相關的記賬憑證信息，調用工具包，生成入賬信息結構化數(shù)據(jù)文件。會計期間結束后，接收端試點單位需按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》（財政部檔案局令第