會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)教材課件

會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)知識(shí)本章重點(diǎn)與難點(diǎn)涵義手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)：HAIS計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)：CAIS聯(lián)系區(qū)別影響特點(diǎn)規(guī)范總體規(guī)范輸入規(guī)范數(shù)據(jù)處理規(guī)范輸出規(guī)范安全系統(tǒng)構(gòu)成會(huì)計(jì)循環(huán)U8的安裝發(fā)展歷程1.1會(huì)計(jì)電算化的涵義會(huì)計(jì)電算化是以計(jì)算機(jī)為媒體，將當(dāng)代電子信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)工作中，并采用計(jì)算機(jī)作為工具，替代手工記賬、算賬、報(bào)賬，完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策的過(guò)程。手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(HandAccountingInformationSystem,HAIS)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(ComputerAccountingInformationSystem,CAIS)屬于MIS，是采用計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、加工、存儲(chǔ)、傳輸并輸出大量有用信息的系統(tǒng)。1.2CAIS與HAIS聯(lián)系系統(tǒng)目標(biāo)一致采用的基本會(huì)計(jì)理論與方法一致遵守會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)制度系統(tǒng)的基本功能相同都要保存會(huì)計(jì)檔案編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求相同1.3差異比較系統(tǒng)初始化設(shè)置工作有差異平行登賬上存在差異科目的設(shè)置和使用上存在差異賬務(wù)處理程序上存在差異日記賬與明細(xì)賬功能有所差異賬薄格式存在差異薄記規(guī)則上存在差異會(huì)計(jì)報(bào)表的形式上存在明顯差異管理功能上的差異人員、組織體系、內(nèi)部控制方式、運(yùn)算工具和信息存儲(chǔ)介質(zhì)存在的差異1.4差異比較的現(xiàn)實(shí)意義注重系統(tǒng)的初始化設(shè)置工作科目代碼設(shè)置應(yīng)力求精確和完整要正確地修改憑證帶來(lái)的差錯(cuò)正確進(jìn)行報(bào)表系統(tǒng)的初始設(shè)置注重CAIS的維護(hù)與安全1.5影響改變會(huì)計(jì)工作的組織機(jī)構(gòu)改變會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)處理方法改變會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量改變建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的方法改變會(huì)計(jì)檔案的保管形式改變會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法和技術(shù)1.6會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)高效高質(zhì)為財(cái)務(wù)決策提供輔助作用實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享采用磁介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)信息業(yè)務(wù)處理程序化系統(tǒng)設(shè)計(jì)的專(zhuān)業(yè)化和專(zhuān)門(mén)化2.1會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范會(huì)計(jì)核算軟件是單位實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的工具軟件必須符合國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)處理流程。規(guī)范的要求是為了保證軟件上實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)工作能夠遵守會(huì)計(jì)制度，保證國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)得以貫徹落實(shí)。2.2總體規(guī)范功能模塊會(huì)計(jì)核算軟件中具備相對(duì)獨(dú)立地完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。賬務(wù)處理、應(yīng)收應(yīng)付款核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷(xiāo)售核算、工資核算、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析。會(huì)計(jì)制度要求劃分會(huì)計(jì)期間、分期結(jié)算賬目、編制會(huì)計(jì)報(bào)表中文技術(shù)要求：容錯(cuò)性、穩(wěn)定性2.3.1輸入規(guī)范（初始化）輸入會(huì)計(jì)核算必須的期初數(shù)字及有關(guān)資料總分類(lèi)（明細(xì)）會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)。本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)選擇會(huì)計(jì)核算方法記賬方法、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)、成本核算操作人員分工姓名、操作權(quán)限、密碼初始數(shù)據(jù)的正確性驗(yàn)證總分類(lèi)科目名稱(chēng)、編號(hào)方法，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度2.3.2輸入規(guī)范（憑證）提供記賬憑證完整的輸入項(xiàng)目：日期、字號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目與編號(hào)、金額等編號(hào)：控制連續(xù)性提示功能編號(hào)是否重復(fù)；編號(hào)與科目名稱(chēng)對(duì)應(yīng)；對(duì)借貸平衡的控制；保證不同類(lèi)型憑證借貸方限制科目的正確性修改、審核與更正2.4數(shù)據(jù)處理規(guī)范登賬自動(dòng)銀行對(duì)賬會(huì)計(jì)核算方法的選擇自動(dòng)編制報(bào)表功能結(jié)賬功能2.5數(shù)據(jù)輸出規(guī)范查詢功能打印輸出功能2.6安全規(guī)范操作權(quán)限與密碼控制，防止非法篡改操作過(guò)程的穩(wěn)定性數(shù)據(jù)的保存數(shù)據(jù)恢復(fù)功能3.1總賬系統(tǒng)與其他功能模塊的關(guān)聯(lián)采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)管理庫(kù)存管理應(yīng)付系統(tǒng)入庫(kù)單出入庫(kù)臺(tái)賬存貨核算采購(gòu)發(fā)票物料采購(gòu)計(jì)劃銷(xiāo)售管理出庫(kù)單應(yīng)收系統(tǒng)銷(xiāo)售發(fā)票成本核算工資管理固定資產(chǎn)資金管理總賬系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析3.2數(shù)據(jù)傳遞及存儲(chǔ)A工資B固定資產(chǎn)C存貨D總賬E成本核算F銷(xiāo)售及應(yīng)收G會(huì)計(jì)報(bào)表A工資B固定資產(chǎn)C存貨D總賬E成本核算F銷(xiāo)售及應(yīng)收G會(huì)計(jì)報(bào)表接收輸出ADAEAFAGBGBFBEBDCDCECFCGDGDFDEEDEEEFFGFDAD:工資－總賬工資費(fèi)用分配、職工福利分配結(jié)轉(zhuǎn)憑證。AE:工資－成本核算工資費(fèi)用分配表AF:工資－銷(xiāo)售及..工資費(fèi)用分配表－銷(xiāo)售費(fèi)用AG:工資－會(huì)計(jì)報(bào)表職工工資、部門(mén)工資表等。BD:固定資產(chǎn)－總賬固定資產(chǎn)增減變動(dòng)憑證；折舊費(fèi)用計(jì)提分配憑證。BEandBF:固定資產(chǎn)－成本折舊費(fèi)用分配表BG:固定資產(chǎn)－報(bào)表固定資產(chǎn)原值折舊表等。CD:存貨－總賬材料費(fèi)用分配憑證；差異分配憑證；采購(gòu)數(shù)據(jù)及付款單據(jù)CE:存貨－成本核算材料費(fèi)用匯總分配表；材料成本差異匯總分配表CF:存貨－銷(xiāo)售費(fèi)用分配表CG:存貨－報(bào)表存貨的數(shù)量、金額、進(jìn)項(xiàng)稅額等。DE:總賬－成本費(fèi)用科目歸集的費(fèi)用發(fā)生額等。DF:總賬－銷(xiāo)售銷(xiāo)售費(fèi)用、預(yù)收貨款等。DG:總賬－報(bào)表各科目的余額、發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額、憑證。ED:成本－總賬各種費(fèi)用分配憑證；成品入庫(kù)憑證。EE:產(chǎn)品的單位成本和總成本EF:成本－銷(xiāo)售產(chǎn)品的實(shí)際單位成本和總成本；定額成本；各成本項(xiàng)目的成本等FD:銷(xiāo)售－總賬利潤(rùn)分配與結(jié)轉(zhuǎn)憑證；工廠成本轉(zhuǎn)銷(xiāo)憑證；銷(xiāo)售發(fā)票（憑證）等FG:銷(xiāo)售－報(bào)表產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售利潤(rùn)、各稅等報(bào)表。月末建賬3.3會(huì)計(jì)循環(huán)安裝總賬系統(tǒng)增加新賬套進(jìn)入總賬系統(tǒng)建立會(huì)計(jì)科目使用輔助核算建立部門(mén)客