如何提高企業(yè)的能力

如何提高企業(yè)的現(xiàn)金流動能力現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營的第一要素，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有著至關重要的作用。因此現(xiàn)金流量管理也成為了現(xiàn)代企業(yè)財務管理的核心部分。在企業(yè)的經(jīng)營活動和發(fā)展過程中，現(xiàn)金流量是否充足、活躍，現(xiàn)金流量管理是否科學、合理，直接反映了一個企業(yè)的活力與素質(zhì)。

據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在發(fā)達國家中，有80%的企業(yè)面臨破產(chǎn)時賬面資金仍是盈利的，導致它們破產(chǎn)的原因更多是因為資金鏈斷裂。我國的許多企業(yè)也存在同樣的問題，由于自身資金控制能力較差，雖然盈利能力良好，但當現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務時，便會引發(fā)財務危機，從而付出沉重的代價。由此可見，正常的現(xiàn)金流量是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提。因此，企業(yè)應重視現(xiàn)金流量管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要作用。企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題當前，我國企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面，主要存在三方面問題：

首先，現(xiàn)金流量管理意識淡薄。

目前，一些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)對現(xiàn)金流量管理并不重視。部分企業(yè)高管不了解現(xiàn)金流量管理的重要作用，只追求企業(yè)表面的盈利能力，將利潤作為衡量企業(yè)經(jīng)營成果的唯一標準，導致企業(yè)現(xiàn)金流量管理不規(guī)范，財務人員對現(xiàn)金流量管理不重視。在具體財務工作中，財務人員現(xiàn)金流量管理無章可循，編制現(xiàn)金流量表隨意，不能按照規(guī)范完成現(xiàn)金流量表的編制，直接導致了企業(yè)的現(xiàn)金流量表編制不準確。使企業(yè)無法獲得及時獲得、準確、完整的資金動態(tài)情況，不能為企業(yè)經(jīng)營提供決策依據(jù)。

其次，缺乏健全的現(xiàn)金流量預算管理制度。

由于企業(yè)現(xiàn)金流量管理意識淡薄，導致企業(yè)缺乏健全的現(xiàn)金流量預算管制度，部分企業(yè)雖然有現(xiàn)金流量預算管理制度，但在實際工作中操作隨意性大，制度經(jīng)常更改。因此企業(yè)現(xiàn)金流量預算編制往往不完整、不科學，沒有充分考慮企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和任務，缺乏量化分析和科學論證，資金使用混亂。

再次，對營運資金控制不力。

在企業(yè)的全部資金中，營運資金占有相當大的比重。因此企業(yè)現(xiàn)金流量管理與企業(yè)營運資金管理聯(lián)系密切。部分企業(yè)沒有根據(jù)營運資金周轉(zhuǎn)期短、形態(tài)變化頻繁的特點對營運資金計劃安排，不能準確預測企業(yè)營運資金需要量，從而造成企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂、壞賬、死賬的狀況，營運資金沒有得到良性循環(huán)，使得現(xiàn)金流量管理效率低下。針對現(xiàn)金流量管理存在問題的改進建議筆者以為，企業(yè)要提高的現(xiàn)金流量管理能力，應從四方面入手：

第一，培養(yǎng)現(xiàn)金流量控制的意識。

現(xiàn)代企業(yè)領導應重視現(xiàn)金流管理的作用，并培養(yǎng)企業(yè)各個管理層次的員工樹立現(xiàn)金流管理意識?，F(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中處于核心地位?，F(xiàn)金流量是否充足、活躍是對企業(yè)經(jīng)營能力和企業(yè)價值進行評估的重要指標，是判斷企業(yè)財務風險大小的重要依據(jù)。對企業(yè)經(jīng)營成果的考核不能只以利潤額度來衡量，而應參考企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。企業(yè)的決策者應從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流量管理,為保證企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提高提供組織基礎。同時，企業(yè)各個管理層次的員工在實際工作中也應推行現(xiàn)金流量管理方法，使經(jīng)營中每項現(xiàn)金流入和流出都有據(jù)可循。

第二，建立現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)。

企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理，應加強對企業(yè)現(xiàn)金流量的內(nèi)部監(jiān)督，根據(jù)自身實際情況并結(jié)合管理實踐，建立分工明確的組織機構(gòu)和嚴格統(tǒng)一的現(xiàn)金流量管理制度及框架體系，完善企業(yè)的現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)。將企業(yè)的現(xiàn)金流管理與企業(yè)的日常管理結(jié)合起來，通過現(xiàn)金流管理更好地實現(xiàn)企業(yè)的價值增長。通過企業(yè)現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)，明確企業(yè)各管理層在現(xiàn)金流量控制過程中的責任和義務，遵守企業(yè)現(xiàn)金流量的集中管理制度，財務部門與企業(yè)各職能部門之間應該相互配合與支持，強化監(jiān)督、防止越權、堵塞漏洞，使企業(yè)營運資金和現(xiàn)金流量得到合理使用。將企業(yè)的每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現(xiàn)金流量上來，通過制定定期的財務報告、預算與預算控制報告來對現(xiàn)金管理進行及時的反饋,做出相應的調(diào)整，從而使企業(yè)經(jīng)營管理更加高效。

第三，重視現(xiàn)金流量分析，做好現(xiàn)金流量預測。

現(xiàn)金流量預測是根據(jù)企業(yè)當前發(fā)展情況，預測企業(yè)未來現(xiàn)金流的流向、流量、流程、時間、結(jié)構(gòu)等情況，它可以全面規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動，是預算管理的基礎和財務規(guī)劃工作的前提。作好企業(yè)現(xiàn)金流量預測，可以提前分析未來企業(yè)現(xiàn)金赤字和現(xiàn)金盈余狀況，為企業(yè)籌資用資做好準備。如果預測企業(yè)期末的現(xiàn)金流量為負值，即出現(xiàn)現(xiàn)金赤字，就表示企業(yè)現(xiàn)金流不足，需要籌集資金，因此企業(yè)可以提前做好資金籌集計劃，從而降低企業(yè)的籌資成本和財務危機風險。如果預測企業(yè)期末的現(xiàn)金流量為正值，即企業(yè)現(xiàn)金盈余，則表示企業(yè)有多余的資金可以利用，因此企業(yè)可以為盈余現(xiàn)金做好投資計劃，提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率。

第四，加強財會人員培訓。

企業(yè)應加強財會人員的培訓工作，提高財務人員編制、分析現(xiàn)金流量報表的能力。此外，財會人員還應具有為企業(yè)決策提供有效財務建議的能力，因此其應能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題并予以反饋，使企業(yè)決策者能夠進行企業(yè)經(jīng)營管理方面的決策。同時應加強企業(yè)領導的財務知識培訓，使之能夠看懂財務會計報表能夠從中獲得有效的財務信息，了解企業(yè)的營運狀況。

總之，良好的現(xiàn)金流通速度是企業(yè)健康持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的前提，而現(xiàn)金流量信息也是企業(yè)管理決策者做出決策的基礎。因此，要想實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性經(jīng)營，使企業(yè)能夠在激烈競爭、復雜多變的環(huán)境中得到生存和發(fā)展，企業(yè)管理者應重視現(xiàn)金流量的作用，加強以企業(yè)現(xiàn)金流量管理為核心的財務管理，管好、用好企業(yè)的現(xiàn)金，使其成為企業(yè)生存發(fā)展道路上的推動力量，從而達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。提高企業(yè)償債能力1、注重資產(chǎn)質(zhì)量的提高正常經(jīng)營的狀態(tài)下，企業(yè)資產(chǎn)總額一般是大于負債總額的，由于資產(chǎn)質(zhì)量好壞有制約性，其變現(xiàn)能力存在差異，導致償債能力產(chǎn)生強弱差異，因此，提高各類資產(chǎn)的質(zhì)量是提高企業(yè)償債能力的基礎。首先，應加強存貨的日常管理，安排好生產(chǎn)與銷售，在正常生產(chǎn)的同時減少原材料庫存，大力售出產(chǎn)成品，盡力防治存貨積壓，由于存貨本身變現(xiàn)能力低，過多會占用資金，直接影響償債能力；另外，也應加強應收賬款的管理，賒銷時要認真對比收賬的成本與新增的盈利，及時關注相關客戶的信用狀況，監(jiān)督應收賬款的回收情況，由客戶的差異制定科學合理的收賬政策，謹防應收帳款過