稅收稽查業(yè)務知識競賽考試題庫500題（含答案）

PAGEPAGE247稅收稽查業(yè)務知識競賽考試題庫500題（含答案）一、單選題1.下列選項中，屬于契稅納稅人的是（）。A、出讓土地使用權的某市國土資源管理局B、銷售別墅的東方天和房地產有限公司C、對外捐贈房屋的某工業(yè)企業(yè)D、購買花園別墅的富豪老王答案：D解析：契稅的納稅義務人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。所以，購買花園別墅的富豪老王屬于契稅納稅人。2.老王將自有的一棟住房無償贈與其最好的朋友孫某，已向稅務機關提交經審核并簽字蓋章的《個人無償贈與不動產登記表》。下列關于繳納契稅的表述中，正確的有（）。A、老王應繳納契稅B、孫某應繳納契稅C、老王的兒子不用繳納契稅D、孫某不用繳納契稅答案：B解析：房屋贈與已真實發(fā)生了土地、房屋權屬轉移的，受贈一方要按規(guī)定繳納契稅。3.企業(yè)對稅務機關作出的行政強制措施不服，下列說法正確的是（）。A、如該企業(yè)申請復議，申請復議的期限為30日B、如該企業(yè)對復議決定不服，可以在收到復議決定書之日起20日內向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個月D、如復議機關逾期不作決定，該企業(yè)可在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起十五日內向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起十五日內向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。”4.稽查指揮管理應用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務管理、案件多維跟蹤、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、檢舉案件管理及（）等七個功能模塊。A、執(zhí)法風險防控、金三核心征管B、執(zhí)法風險防控、稽查數據統(tǒng)計C、稽查質量內控、金三核心征管D、稽查質量內控、協(xié)查案件管理答案：B解析：稽查指揮管理應用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務管理、案件多維跟蹤、執(zhí)法風險防控、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、稽查數據統(tǒng)計、檢舉案件管理等七個功能模塊。5.各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員原則上不少于本單位執(zhí)法人員總數的（），使法制審核人員的配置與形勢任務相適應。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根據國務院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第四條十一項“配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數的5%?！?.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關（）。A、責令限期改正，并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責令限期改正，逾期不改正的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、責令限期改正，并處五萬元以下的罰款D、責令限期改正，逾期不改正的，處五萬元以下的罰款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。7.下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是（）A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、納稅人已被立案且案件未審結的C、納稅人狀態(tài)為注銷的D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調整的答案：A解析：案源管理崗經過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無法開展檢查的（有特殊要求除外）或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領導崗審核。案源部門領導崗審核后，報稽查局局長或其授權的稽查局領導審批。審批通過的，案源管理崗應當將推送案源信息暫存并向推送信息部門說明情況，同時登記案源信息檔，因此，選項A正確。選項B屬于并案處理的情形，選項C屬于退回（補正）處理的情形，選項D屬于轉辦處理的情形。依據《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》。8.中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是（）：A、審理科長B、檢查業(yè)務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經稽查局局長批準后，恢復檢查。9.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，征收暫按法定應納稅額的一定比例征收。該比例是（）。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：C解析：在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。10.《稅務稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內容（）。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據《稅務稽查內部管理文書式樣》（國稅發(fā)〔2011〕122號）的規(guī)定，《稅務稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪,被查對象對調查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內容。11.以下關于消費稅相關政策的描述不正確的是（）。A、委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據進行補稅處理D、如果受托方是個體經營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款；若尚未銷售或運用連續(xù)生產等，則按照組成計稅價格補繳稅款。12.對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起規(guī)定期限以內作出立案或者不立案的決定；案情重大、復雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關、同級人民檢察院及相關權利人。所指兩個規(guī)定期限分別是（）。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關于在行政執(zhí)法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》（高檢會[2006]2號）五、對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起十日以內作出立案或者不立案的決定；案情重大、復雜的，可以在受理之日起三十日以內作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關、同級人民檢察院及相關權利人。13.以下哪種不屬于稅收執(zhí)法過錯責任追究的形式。A、責令作出書面檢查B、通報批評C、取消執(zhí)法資格D、開除公職答案：D解析：根據《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引（1.1版）》：稅收執(zhí)法過錯責任追究的七種形式，包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進資格、責令待崗、調離執(zhí)法崗位、取消執(zhí)法資格。14.根據行政訴訟法的規(guī)定，當事人向人民法院提供符合相關要求的計算機數據或者錄音、錄像等視聽資料，下列說法錯誤的是（）。A、應當注明制作方法、制作時間、制作人B、應當注明具體的證明對象C、聲音資料應當附有該聲音內容的文字記錄D、應當提供有關資料的原始載體和復制件答案：D解析：根據《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規(guī)定》（法釋[2002]21號）第十二條：“根據行政訴訟法第三十一條第一款第(三)項的規(guī)定，當事人向人民法院提供計算機數據或者錄音、錄像等視聽資料的，應當符合下列要求：(一)提供有關資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復制件；(二)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等；(三)聲音資料應當附有該聲音內容的文字記錄?！?5.下列關于土地增值稅收入額確定的說法，錯誤的是（）。A、營改增后，納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅B、對取得的實物收入，要按收入時的市場價格折算成貨幣收入C、當月以分期收款方式取得的外幣收入，應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣D、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉讓房地產所取得的收入計稅答案：D解析：對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉讓房地產所取得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉讓房地產的收入。16.行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起規(guī)定期限內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在規(guī)定期限內向同級公安機關移送；決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是（）。A、5日內48小時B、3日內48小時C、3日內24小時D、5日內24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24小時內向同級公安機關移送；決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。17.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數額在（）元以上或者致使國家稅款被騙數額在（）元以上的，應予移送。A、10000；5000B、5000；10000C、100000；200000D、200000；100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十三條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予追訴。18.騙稅是納稅人用欺騙手段獲得國家出口退稅款的行為。下列行為屬于騙稅的是（）。A、銷售收入不記賬B、拒絕接受稅務機關的依法檢查C、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證D、虛列出口貨物數量答案：D解析：AC屬于偷稅行為；B屬于抗稅行為。19.證明同一事實的數個證據，其證明效力的認定說法正確的是（）。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數個種類不同、內容一致的證據優(yōu)于一個孤立的證據C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優(yōu)于其他書證；原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品；其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。20.國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，應當依照騙取出口退稅罪的規(guī)定進行處罰的方式為（）A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案：C解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。21.應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長的稽查部門是（）：A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十條規(guī)定，選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。22.在稅務檢查中，下列項目中應征土地增值稅的是（）。A、因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產B、因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓的房地產C、轉讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額超過扣除項目金額20%的D、個人銷售住房答案：C解析：轉讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。23.行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯誤的是（）。A、原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更B、原判決認定基本事實不清、證據不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判C、原判決遺漏當事人，嚴重違反法定程序的，依法改判D、原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定答案：C解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件，按照下列情形，分別處理：（一）原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定；（二）原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更；（三）原判決認定基本事實不清、證據不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判；（四）原判決遺漏當事人或者違法缺席判決等嚴重違反法定程序的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審人民法院重審。24.按照《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，稅務文書受送達人是個人的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交（）。A、其配偶簽收B、其未成年子女簽收C、其鄰居簽收D、其同事簽收答案：A解析：《稅收征收管理法實施細則》第一百零一條規(guī)定：受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收。并應當注明與受送達人的關系。25.某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務處理決定書》，相關《稅務處理決定書》視為送達的日期為（）。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》的規(guī)定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務文書的，可以公告送達稅務文書。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務文書公告期限為30日。26.派生定密設定密級和保密期限的原則是（）。A、涉密原則B、承上原則C、密來密往D、實效原則答案：C解析：《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》規(guī)定，派生定密應當按照“密來密往”原則設定密級和保密期限。27.下列各項中，應當在“其他應付款”科目核算的是()A、應付股東的現(xiàn)金股利B、應收取的包裝物的租金C、應付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應付股利;選項B計入其他應收款;選項C計入應付賬款;選項D計入其他應付款。28.某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產原油1000噸，取得含稅收入1130萬元,同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。另外支付含稅運輸費、裝卸費5.45萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%,該油田企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向購買方收取的賠償金和儲備費屬于價外費用，要換算為不含稅金額并入銷售額中征收資源稅。當月應納資源稅=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(萬元）29.發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構成犯罪的，依法追究刑事責任。A、3萬元以上10萬元以下的罰款B、5萬元以上30萬元以下的罰款C、5萬元以上50萬元以下的罰款D、5萬元以上100萬元以下的罰款答案：C解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。故正確選項為C。30.下列選項中，出口不免征增值稅的是（）A、來料加工復出口的貨物B、倉儲地點在境外的倉儲服務C、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。31.《關于提高部分產品出口退稅率的公告》（財政部稅務總局公告2020年第15號）就提高部分產品出口退稅率有關事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%,公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業(yè)提供的什么憑據為準。（）A、出口貨物報關單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。32.屬于上級督辦的重大稅收違法案件，在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后，應盡快制訂《稅收違法案件查處方案》，并做好檢查前準備，制訂查處方案的最長時限為收到《督辦函》后（）。A、5個工作日B、7個工作日C、10個工作日D、15個工作日答案：C解析：根據《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》規(guī)定，屬于上級督辦的重大稅收違法案件，在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后，應當在10個工作日內制訂《稅收違法案件查處方案》，并做好檢查前準備。33.在檢查涉嫌虛開發(fā)票案件過程中，需要調取納稅人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并在限期內退還。該限期是（）。A、20日內B、30日內C、1個月內D、3個月內答案：B解析：調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內退還。依據《稅務稽查工作規(guī)程》。34.稅務稽查計劃制訂時存在疏漏，或者執(zhí)行過程中發(fā)生了偏差，致使稅務稽查計劃發(fā)生調整的情形不包括()。A、稅務稽查計劃下發(fā)后發(fā)現(xiàn)，或者執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)原有稅務稽查計劃存在重要疏漏B、稅務稽查計劃執(zhí)行中，或者進行階段性計劃執(zhí)行情況評估時發(fā)現(xiàn)，原計劃在部署、安排、方式、進度、要求等方面發(fā)生重大偏差C、實施原稅務稽查計劃所需要的稅務稽查資源，外部資源發(fā)生重大變化D、其他影響稅務稽查計劃執(zhí)行的重大疏漏或者偏差答案：C解析：《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》規(guī)定，致使稅務稽查計劃發(fā)生調整的情形，可以劃分為目標類、要素類、偏差類。稅務稽查計劃制訂時存在疏漏，或者執(zhí)行過程中發(fā)生了偏差。該類型包括：稅務局稽查計劃下發(fā)后發(fā)現(xiàn)，或者執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)原有稅務稽查計劃存在重要疏漏；稅務稽查計劃執(zhí)行中，或者進行階段性計劃執(zhí)行情況評估時發(fā)現(xiàn)，原計劃在部署、安排、方式、進度、要求等方面發(fā)生重大偏差；其他影響稅務稽查計劃執(zhí)行的重大疏漏或者偏差。35.稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，一張出口貨物報關單上內容有更改，企業(yè)解釋是當時填寫時的筆誤。針對這種情況，請問檢查人員的下列做法那一項是最為妥當？（）A、要求企業(yè)到海關將出口貨物報關單加蓋海關的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關單證、證明文書C、到儲運部門、對外運公司等核對更改內容的情況D、出口企業(yè)提供詳細情況說明材料，并在更改處蓋章確認答案：A解析：根據海關總署令第220號第七條規(guī)定，由于報關人員操作或者書寫失誤造成申報內容需要修改或者撤銷的，當事人應當向海關提交《進出口貨物報關單修改/撤銷表》和下列材料：（一）可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關單證、證明文書；（二）詳細情況說明；（三）其他證明材料。海關未發(fā)現(xiàn)報關人員存在逃避海關監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷報關單。不予修改或者撤銷的，海關應當及時通知當事人，并且說明理由。36.下列事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是（）A、出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險D、非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得答案：B解析：選項A，出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經營所得”項目征稅；選項C，單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項D，非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。37.下列關于發(fā)票管理的表述中不正確的是（）。A、發(fā)票的主管機關是稅務機關B、發(fā)票印制是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié)C、未經稅務機關指定，不得印制發(fā)票D、增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局指定的企業(yè)印刷答案：D解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第七條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制。故正確選項為D。38.虛開發(fā)票違法活動中資金流轉，不法分子為保證資金安全及時獲取開票手續(xù)費，實際控制人親自或極少數核心人員操控賬戶，進行電子銀行業(yè)務轉賬，表現(xiàn)為資金快進快出、賬戶交易頻發(fā)、過度性質明顯，下列不符合資金回流賬戶的特征的是（）。A、同一筆等額資金短期內（24小時內）在受票方賬戶、開票方賬戶、個人銀行賬戶之間快速流動B、短期內相同的受票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與其生產經營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶，個人賬戶與個人賬戶頻繁發(fā)生資金收付C、短期內個人銀行賬戶資金或與其生產經營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶資金轉入受票方賬戶后向開票方賬戶轉出D、開票方賬戶將受票方轉入資金轉入與其生產經營有直接關系、有真實債權關系的第三方單位賬戶的答案：D解析：資金回流賬戶的共性一般包括但不局限于下列情況：1．同一筆等額資金短期內（24小時內）在受票方賬戶、開票方賬戶、個人銀行賬戶之間快速流動；2．短期內相同的受票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與其生產經營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶，個人賬戶與個人賬戶頻繁發(fā)生資金收付；3．短期內個人銀行賬戶資金或與其生產經營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶資金轉入受票方賬戶后向開票方賬戶轉出（一對一賬戶注入、一對多賬戶注入、多對一賬戶注入）；4．開票方賬戶短期內將受票方轉入資金轉入個人銀行結算賬戶或與其生產經營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶的（一對一轉出、一對多轉出、多對一轉出）；5．開票方賬戶資金快進快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉出，過渡性質明顯；6．個人銀行賬戶短期內頻繁提現(xiàn)，再存入受票方單位銀行賬戶的；7．開票方銀行賬戶短期內頻繁提現(xiàn)后存入個人銀行賬戶或受票方銀行賬戶；8．第三方單位賬戶頻繁提現(xiàn)，以受票方名義存入開票方賬戶，或存入受票方賬戶的；9．長期閑置的個人賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內出現(xiàn)大量資金收付；10．賬戶銷戶前發(fā)生大量資金收付。39.下列各項中，應按“經營所得”項目征稅的是（）A、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得B、個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案：A解析：選項B，個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅；選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅；選項D，出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。40.下列關于車船稅計稅單位的說法中，不正確的是()。A、摩托車以每輛為計稅單位B、客車以整備質量每噸為計稅單位C、機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位D、游艇以艇身長度每米為計稅單位答案：B解析：客車以每輛為計稅單位。41.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件（除進出口稅收管理部門移送外），應當在實施檢查后的（）個工作日內將立案情況告知進出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《國家稅務總局關于下發(fā)《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（2.0版）》的通知》（稅總發(fā)〔2018〕48號）第一百零六條第（二）項“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件（除進出口稅收管理部門移送外），應當在實施檢查后的5個工作日內將立案情況告知進出口稅收管理部門”。42.根據個人所得稅股票期權的相關規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是（）A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B、股票期權行權后轉讓凈收入應按“財產轉讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅C、行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅D、行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅。(二)員工行權時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。(三)員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照“財產轉讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。(四)員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。43.生產企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物勞務的（）。A、離岸價（FOB價）B、到岸價（CIF）C、成本加運費（C&F)D、合同成交價答案：A解析：生產企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）。依據財稅[2012]39號。44.未設立稽查局的縣（區(qū)）稅務局受理的檢舉事項，符合涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、變造發(fā)票，以及其他與逃避繳納稅款相關的稅收違法行為，應當提交處理部門是（）。A、所在縣（區(qū)）局風險管理部門B、上一級稅務局稽查局舉報中心C、上一級稅務局風險管理部門D、違法企業(yè)或個人主管稅務機關答案：B解析：根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第三條，本辦法所稱稅收違法行為，是指涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）,逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、變造發(fā)票，以及其他與逃避繳納稅款相關的稅收違法行為。根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十八條，未設立稽查局的縣稅務局受理的檢舉事項，符合本辦法第三條規(guī)定的，提交上一級稅務局稽查局舉報中心統(tǒng)一處理。45.某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據，對該違法事實應如何定性（）A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據之一，但沒有其他證據證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假；2.出口貨物裝貨單虛假；3.出口貨物運輸單據虛假；4.未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物。46.某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅稅額是（）。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：納稅人將自產的應稅消費品用于其他方面的，有同類消費品售價的，按同類消費品的售價計算納稅。當月應納消費稅＝50000×2×20%＋2×2000×0.5＝22000（元）。47.重大稅收違法失信案件信息錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)后，作為當事人的稅收信用記錄保存時限是（）A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)，作為當事人的稅收信用記錄永久保存。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。48.現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（）。A、已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達到6個月以上，累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格B、白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）60%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C、白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定D、主管稅務機關應將白酒生產企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下，年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局核定答案：C解析：選項A，已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格；選項B，白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格；選項D，主管稅務機關應將白酒生產企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下，年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按照規(guī)定的式樣及要求，在規(guī)定的時限內逐級上報至國家稅務總局。49.下列關于騙稅案件定性處理有誤的是（）。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。50.稅務機關對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應專門歸檔管理，保存期限為（）。A、1年B、3年C、5年D、10年答案：B解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第三章第二十一條規(guī)定，稅務機關對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應專門歸檔管理，保存期限為3年。51.下列書證的提取方法中，不正確的是（）：A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經查無問題的，應當及時退還D、提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》；需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發(fā)票收據》，經查無問題的，應當及時退還。52.稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，一張出口貨物報關單上內容有更改，企業(yè)解釋是當時填寫時的筆誤。針對這種情況，請問檢查人員的下列做法那一項是最為妥當？（）A、要求企業(yè)到海關將出口貨物報關單加蓋海關的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關單證、證明文書C、到儲運部門、對外運公司等核對更改內容的情況D、出口企業(yè)提供詳細情況說明材料，并在更改處蓋章確認答案：A解析：根據海關總署令第220號第七條規(guī)定，由于報關人員操作或者書寫失誤造成申報內容需要修改或者撤銷的，當事人應當向海關提交《進出口貨物報關單修改/撤銷表》和下列材料：（一）可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關單證、證明文書；（二）詳細情況說明；（三）其他證明材料。海關未發(fā)現(xiàn)報關人員存在逃避海關監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷報關單。不予修改或者撤銷的，海關應當及時通知當事人，并且說明理由。53.填寫《稅務文書送達回證》時，如果受送達人為法人單位，在“受送達人簽名或蓋章”一欄簽名不具有法律效應的是（）。A、企業(yè)法定代表人B、企業(yè)項目部經理C、企業(yè)財務負責人D、企業(yè)收發(fā)室收件人答案：B解析：根據《稅務稽查工作規(guī)程》：《填寫《稅務文書送達回證》時，受送達人是法人或者其他組織的，應當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、組織的財務負責人、負責收件的人簽收；受送達人是個人的，應當由本人直接簽收。54.稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經（）審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發(fā)，并向上級稅務局稽查局備案。A、稅務局稽查局局長B、稽查局所屬稅務局局長C、稽查局所屬稅務局分管領導D、稅務局局長答案：A解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》第13頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務規(guī)范】3.稅務稽查隨機抽查方案批準”規(guī)定，稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經稅務局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發(fā)，并向上級稅務局稽查局備案。55.行政機關使用或者銷毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以（）。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據《行政處罰法》第五十九條,行政機關使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以賠償，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。56.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，其欠繳的稅款數額在多少元以上，應當追訴（）A、1萬元B、2萬元C、5萬元D、10萬元答案：A解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十九條的規(guī)定：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上的，應予立案追訴。57.在虛開案件查處過程中，如果被查企業(yè)的賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的，下列處理正確的是（）。A、稅務檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》附相關證據材料，經稽查局局長批準后中止檢查B、稅務檢查部門可以填制《稅收違法案件終止檢查審批表》附相關證據材料，經稽查局局長批準后終止檢查C、稅務檢查部門可先行向有關部門調取賬簿、記賬憑證及有關資料進行檢查D、責令被查對象向有關部門索回，稅務部門先行檢查答案：A解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查：（一）當事人被有關機關依法限制人身自由的；（二）賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的；（三）法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。所以答案A正確。58.稅務機關相關部門可以查閱、借閱稅務稽查案卷文件材料，下列說法不符合規(guī)定的是（）。A、稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料B、上級稅務機關可以查閱、調閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料C、同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料D、下級稅務機關可以查閱、不可復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料答案：D解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規(guī)定，稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料。上級稅務機關可以查閱、調閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料。經稅務稽查案卷所在稅務機關審核同意，同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料，下級稅務機關可以查閱、復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料。59.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A、金融債券利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金D、非營利組織因政府購買服務而取得的收入答案：B解析：選項AD，需要繳納企業(yè)所得稅；選項C，屬于不征稅收入。60.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權B、事業(yè)單位出租閑置房產C、村委會自行轉讓土地D、企業(yè)以房地產抵債答案：D解析：企業(yè)以房地產抵債，發(fā)生房地產產權轉讓，屬于土地增值稅的征稅范圍。選項A，政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項B，出租房產，沒有發(fā)生房地產產權的轉讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C，自行轉讓集體土地是一種違法行為，應由有關部門依照相關法律來處理，而不應納入土地增值稅的征稅范圍。61.稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質量評價的依據是（）A、數字人事考核結果B、個人績效考核結果C、稅收執(zhí)法考核結果D、評優(yōu)評先結果答案：C解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執(zhí)法考核的結果是稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質量評價的依據”。故C項當選。62.企業(yè)所得稅匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票。補開、換開發(fā)票的期限是()。A、自被告知之日起30日內B、自被告知之日起45日內C、自被告知之日起60日內D、自被告知之日起90日內答案：C解析：依據《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十五條，匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因對方特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應當按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料。故正確選項為C。63.以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產或者無法進行拍賣、變賣的財產的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起（）個工作日內退還被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產或者無法進行拍賣、變賣的財產的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內退還被執(zhí)行人。64.對當事人的同一個違法行為,不得給予兩次以上()的行政處罰。A、罰金B(yǎng)、警告C、批評D、罰款答案：D解析：依據《行政處罰法》第二十四條,對當事人的同一個違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。65.某外貿公司為增值稅一般納稅人（位于縣城），2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內銷產品實際繳納增值稅200萬元；本月將2015年購進的一塊閑置土地轉讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元，該公司銷售土地使用權選擇按簡易計稅方法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅為（）。A、13.4萬元B、10.85萬元C、10.4萬元D、10.38萬元答案：D解析：出口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅，進口不征城建稅；納稅人以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據征收城建稅。一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。應納的城建稅＝200×5%＋（500－340）÷（1＋5%）×5%×5%＝10.38（萬元）。66.未要求上報查辦結果的交辦檢舉案件，承辦機關辦理完畢的期限應當是在收到上級舉報中心轉來的檢舉材料之日起（）。A、1個月內B、2個月內C、3個月內D、6個月內答案：C解析：根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，查處部門應當在收到舉報中心轉來的檢舉材料之日起三個月內辦理完畢；案情復雜無法在期限內辦理完畢的，可以延期。67.資源稅應納稅額的計算方式是（）A、從價定率B、從量定額C、超額累進稅率D、從價定率或從量定額答案：D解析：《資源稅暫行條例》第4條：資源稅的應納稅額，按照從價定率或從量定額的辦法，分別以應稅產品的銷售額乘以納稅人適用的比例稅率或以應稅產品的銷售數量乘以納稅人具體適用的定額稅率計算。所以選D。68.下列各項關于無形資產會計處理的表述中，正確的是（）A、計算機軟件依賴于實物載體，應確認為無形資產B、計提的無形資產減值準備在該資產價值恢復時應予轉回C、使用壽命不確定的無形資產賬面價值均應按10年平均攤銷D、無形資產屬于非貨幣性資產答案：D解析：計算機控制的機械工具沒有特定計算機軟件就不能運行時，則說明該軟件構成相關硬件不可缺少的組成部分，該軟件應作為固定資產處理，如果計算機軟件不是相關硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應作為無形資產處理，選項A不正確；無形資產減值準備一經計提，在持有期間不得轉回，選項B不正確；使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但應當至少于每年年末進行減值測試，選項C不正確。69.設定和實施行政處罰必須以事實為依據,與違法行為的()以及社會危害程度相當。A、事實、性質、后果B、事實、性質、情節(jié)C、事實、性質、手段D、事實、情節(jié)、后果答案：B解析：依據《行政處罰法》第四條第二款,設定和實施行政處罰必須以事實為依據與違法行為的事實、性質、情節(jié)以及社會危害程度相當。70.某企業(yè)生產的一批外貿供貨產品因外貿原因無法出口，該企業(yè)采用偽造出口退款單證和簽訂虛假的買賣合同等方法，騙取出口退稅款50萬元（其中包括該批產品已征的增值稅稅款合計19萬元）該企業(yè)應當作出的處理是（）A、以合同詐騙罪處罰B、逃稅罪處罰C、以騙取出口退稅罪處罰D、以騙取出口退稅罪和逃稅罪并罰答案：D解析：本題中，已繳納稅款19萬元，騙取出口退稅50萬元，超過所繳納稅款31萬元?？梢蕴佣?9萬元，騙取出口退稅31萬元。71.組織開展一案雙查工作，省以下稅務局的牽頭部門是（）。A、黨建辦B、督察內審部門C、稽查部門D、紀檢機構答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務局以紀檢機構為牽頭部門。D選項是稅務總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。72.下列對法人轉讓房地產納稅地點的說法正確的是（）。A、轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致的，由稅務機關確定納稅地點B、轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，應在受讓人機構所在地稅務機關申報納稅C、轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致的，則應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅D、轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致的，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅答案：D解析：納稅人是法人的，轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅；如果不一致的，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅。73.已被抽查的隨機抽查對象不再列入隨機抽查范圍的年限是（）。A、1年內B、2年內C、3年內D、5年內答案：C解析：根據《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》第二十一條第四款，三年內已被抽查的隨機抽查對象，不列入隨機抽查范圍。74.X稅務局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務處理決定，責令該企業(yè)補繳稅款并加收滯納金。X稅務局依法實施加收滯納金超過（），經催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務局可以依法強制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國行政強制法》第四十六條規(guī)定，行政機關依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經催告當事人仍不履行的，具有行政強制執(zhí)行權的行政機關可以依法強制執(zhí)行。本題考查行政強制執(zhí)行權。75.稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括（）。A、專用存儲服務器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案：B解析：根據《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應當使用專用存儲服務器，實行電子文件在線管理；離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。76.檢查人員在對虛開企業(yè)檢查取證時，被查對象拒不打開涉稅電子信息系統(tǒng)，拒不提供系統(tǒng)登錄密碼的，檢查人員應當制作《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查取證，《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》的審批人是（）。A、檢查科長B、審理科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》由稽查局局長審批，依據《全國稅務稽查規(guī)范（1.1）版》。77.以下關于量化資產個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是（）A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅；選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅；選項D，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅。78.應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長的部門是（）。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據《稅務稽查工作規(guī)程》第二十條，選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。79.一般適用于會計核算水平較高、內部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是（）。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。80.稽查局局長的回避，能依法審查決定其是否回避的崗位是（）：A、所屬稅務局領導B、所屬稅務局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案：A解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，稽查局局長的回避，由所屬稅務局領導依法審查決定。81.某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產項目計算分攤銀行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產開發(fā)費用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應繳納的土地增值稅為（）萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項目金額＝取得土地使用權所支付的金額及開發(fā)成本＋房地產開發(fā)費用＋稅費＝1000＋1500＋100＋（1000＋1500）×4%＋7000×9%×（7%＋3%）＋7000×0.05%＝2766.50（萬元）增值額＝7000－2766.50＝4233.50（萬元）增值率＝4233.50÷2766.50×100%＝153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數15%。土地增值稅稅額＝4233.50×50%－2766.50×15%＝1701.78（萬元）82.根據消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。A、黃酒B、其他酒C、啤酒D、卷煙答案：B解析：選項A、C，均實行從量定額計稅方法；選項D，實行復合計稅方法。83.對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，依法采取稅收強制執(zhí)行的，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，尚有剩余的，應在規(guī)定期限內退還被執(zhí)行人，這個期限是不得超過（）。A、5日B、2日C、3日D、1日答案：C解析：依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地商業(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責令納稅人限期處理；無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務機關變價處理，具體辦法由國家稅務總局規(guī)定。國家禁止自由買賣的商品，應當交由有關單位按照國家規(guī)定的價格收購。拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人。84.下列各項中，不符合個人非貨幣性資產投資的所得稅政策的是（）A、個人以非貨幣性資產投資，屬于個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發(fā)生，對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照“財產轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅B、個人以非貨幣性資產投資交易過程中取得現(xiàn)金補價的，應納的個人所得稅分5年均勻繳納C、個人以非貨幣性資產投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入D、個人以非貨幣性資產投資，應于非貨幣性資產轉讓、取得被投資企業(yè)股權時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現(xiàn)答案：B解析：根據《財政部、國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知》規(guī)定，個人以非貨幣性資產投資交易過程中取得現(xiàn)金補價的，現(xiàn)金部分應優(yōu)先用于繳稅，現(xiàn)金不足以繳納的部分，可以分期繳納。85.行政執(zhí)法公示制度的信息化主要通過（）來實現(xiàn)。A、稅務執(zhí)法信息公示云臺B、稅務執(zhí)法信息公示平臺C、稅務執(zhí)法信息公示云端D、稅務執(zhí)法信息公示系統(tǒng)答案：B解析：行政執(zhí)法公示制度的信息化是稅收執(zhí)法信息化的組成部分，是以金稅三期系統(tǒng)為支撐，融入“三項制度”工作要求，在稅務執(zhí)法信息公示平臺集中發(fā)布公示信息。86.根據教育費附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于教育費附加計征依據的是（）。A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補繳的增值稅答案：D解析：根據《國務院關于征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內容均不屬于教育費附加計征依據。87.一案雙查牽頭部門在接到稽查、督察內審部門移交的問題線索后，決定是否受理的時間是（）。A、5日B、7日C、5個工作日D、10個工作日答案：C解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第十六條，一案雙查牽頭部門在接到稽查、督察內審部門移交的問題線索后，應當在5個工作日內決定是否受理。對不屬于本部門管轄范圍的，應當按照干部管理權限及時移交有管轄權的部門。88.在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務檢查通知書（一）時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。89.納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當解除稅收保全措施的期限是（）。A、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內B、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起3日內C、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起24小時內D、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起5日內答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全。90.下列關于轉辦案源的表述正確的是（）A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉辦案源B、市局稽查局原則上對當地的轉辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉辦案源D、選案實施崗應對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關、人民銀行等外部門單位以及稅務局督察內審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調查核實、暫存待查、并案、退回（補正）、轉辦的處理過程。轉辦案源原則上由稅務局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉辦案源應當向本級稅務局稽查局報備。案源管理崗應當對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》。91.在查處虛開發(fā)票案件時，不屬于調查貨物流真實性的證據是（）。A、上游或下游企業(yè)沒有相應貨物出、入庫記錄的資料B、利用銀行承兌匯票虛假結算的資料C、上、下游企業(yè)貨物名稱、數量、收貨人、發(fā)貨人等要素不一致的銷貨清單、出入庫記錄等資料D、涉案人員證實無貨或者票貨不一致的言詞證據答案：B解析：B選項應屬于調查交易資金的證據，故不正確。依據《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。92.稅務機關對企業(yè)出口退稅情況進行檢查，認定一筆2萬元退稅為不符合出口退稅條件，稅務機關認定單位是騙取出口退稅，以下做法正確的是（）。A、追繳相應的稅款加收滯納金，處0.5倍罰款，停止為其辦理出口退稅半年B、追繳相應的稅款加收滯納金，處0.5倍罰款，停止為其辦理出口退稅一年C、追繳相應的稅款加收滯納金，處1倍罰款，停止為其辦理出口退稅一年D、追繳相應的稅款加收滯納金，處1倍罰款，停止為其辦理出口退稅一年半答案：C解析：一、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。二、出口企業(yè)騙取國家出口退稅款的，稅務機關按以下規(guī)定處理：(一)騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下。(二)騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下。(三)騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。(四)騙取國家出口退稅款250萬元以上，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下93.稽查人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查職能作用發(fā)揮在稅務稽查風險定級中是屬于哪種等級（）。A、高風險B、中風險C、低風險D、一級風險答案：A解析：根據《稅務稽查風險內部控制制度（試行）》第十五條：高風險，是違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，造成涉稅違法事實認定不清，拒以定案的證據不足，使用法律錯誤，稽查程序違法，違反合法、合理形成等情況，可能導致復議機關決定或者人民法院判決變更、撤銷稅務局或者稽查局作出的稅務處理決定或者稅務行政處罰決定，或者確認稽查局的行政行為違法；稽查人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查只能作用發(fā)揮；或者可能嚴重影響稽查行政效率，導致不能完成稽查工作目標的風險。94.某房地產開發(fā)公司與該市房改辦聯(lián)合開發(fā)該市的居民樓改建工程，已經基本完成土建工程，外墻尚未裝修完畢。因房地產公司與房改辦發(fā)生經濟糾紛，工程暫時停工。已經繳納預購款的購房者到省政府上訪，省政府發(fā)現(xiàn)該工程立項存在問題，于是決定收回土地使用權。下列說法中錯誤的是（）。A、房地產開發(fā)公司與市房改辦可以共同申請行政復議B、市房改辦可以單獨申請行政復議C、房地產開發(fā)公司可以單獨申請行政復議D、房地產開發(fā)公司必須與市房改辦共同申請行政復議答案：D解析：本題考核行政復議申請人的確定。行政復議申請人既包括對具體行政行為不服的行政相對人，也包括認為具體行政行為侵犯其合法權益的行政相關人。房地產開發(fā)公司與市房改辦聯(lián)合開發(fā)項目，省政府收回土地使用權對雙方權利均有影響，雙方可以共同、也可以單獨申請行政復議。所以選項ABC說法正確，選項D說法錯誤。95.行政訴訟法規(guī)定某些證據不能單獨作為認定案件事實的依據，只有在其他證據與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據規(guī)則是（）。A、最佳證據規(guī)則B、補強證據規(guī)則C、非法證據排除規(guī)則D、優(yōu)先證據規(guī)則答案：B解析：補強證據規(guī)則，是指某一證據由于其存在證據資格或證據形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據，必須依靠其他證據的佐證，借以證明其真實性或補強其證據價值，才能作為定案的依據。96.自2019年1月1日起劃轉至稅務部門征收的非稅收入項目是（）。A、教育費附加B、廢棄電器電子產品處理基金C、國家重大水利工程建設基金D、殘疾人保障金答案：C解析：根據《國家稅務總局關于國家重大水利工程建設基金等政府非稅收入項目征管職責劃轉有關事項的公告》規(guī)定，自2019年1月1日起，原由財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）負責征收的國家重大水利工程建設基金、農網還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、中央水庫移民扶持基金（含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區(qū)基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金）、三峽電站水資源費、核電站乏燃料處理處置基金、免稅商品特許經營費、油價調控風險準備金、核事故應急準備專項收入，以及國家留成油收入、石油特別收益金，劃轉至稅務部門征收。B選項正確，選項A、B、D非稅收入項目在2019年以前已歸稅務部門征收。97.稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達的文書是（）：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。98.《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起（）日內提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起5日內提岀書面意見。99.2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入（）萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30（萬元）。100.重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準（）日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月（）日內對外公布。A、10,7B、30,15C、15,30D、45,30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準30日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內對外公布。依據《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》（稅總函〔2018〕686號）。101.下列納稅人的財產中不準扣押、查封的是（）。A、10000元現(xiàn)金B(yǎng)、2000元的微波爐C、價值20000元的有價證券D、10000元的空調答案：B解析：扣押、查封的其他財產，包括納稅人的房地產、現(xiàn)金、有價證券等不動產和動產。對單價5000元以下的其他生活用品，不得采取稅收保全措施。102.下列對稅收強制執(zhí)行措施表述錯誤的是（）。A、強制執(zhí)行措施適用于從事生產、經營的納稅人和扣繳義務人，不包括納稅擔保人B、應當先行告誡，責令限期繳納，逾期仍未繳納的，再采取稅收強制執(zhí)行措施C、對納稅人未繳納的滯納金必須同時強制執(zhí)行D、拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。因此稅收強制執(zhí)行措施不僅適用于從事生產、經營的納稅人，而且也適用于扣繳義務人和納稅擔保人。103.某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產權屬管理部門辦理好產權證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的月份是（）。A、4月B、5月C、6月D、7月答案：D解析：納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。104.根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕33號），實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”（）。A、聚眾抗稅的主要分子B、多次抗稅的C、抗稅數額在5萬元以上的D、過失傷害造成稅務人員受傷的答案：B解析：《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕33號）第五條：“實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：（一）聚眾抗稅的首要分子；（二）抗稅數額在10萬元以上的；（三）多次抗稅的；（四）故意傷害致人輕傷的；（五）具有其他嚴重情節(jié)?！?05.為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數是（）。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根據《稅收征收管理法實施細則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。106.對違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。故正確選項為A。107.根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》，騙取國家出口退稅款，應予追訴的起點數額為（）A、5000元B、1萬元C、5萬元D、10萬元答案：C解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第六十條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在五萬元以上的，應予立案追訴。108.下列關于留置送達表述正確的是（）。A、受送達人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達稅務文書的，可以采取留置送達的方式送達稅務文書B、留置送達可以邀請有關基層組織人員或者其他第三方見證人到場，在送達回證上記明拒收事由和日期，由送達人簽名或者蓋章，將稅務文書留在受送達人處，即視為送達C、邀請見證人到場見證的，應當取得見證人的有效身份證明資料。稅務人員也可以作為見證人D、必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程答案：A解析：選項B，留置送達必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章；選項C，稅務人員不可以作為見證人；選項D，可以制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程。故選項A正確。109.《稅收征管法》第五十二條第三款規(guī)定：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期為（）年。A、三年B、五年C、十年D、無限期答案：D解析：《稅收征管法》第五十二條：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊