稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)考試題庫(kù)大全-下（多選、判斷題）

PAGEPAGE255稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)考試題庫(kù)大全-下（多選、判斷題匯總）多選題1.對(duì)于檢查人員收集的證據(jù)材料，其真實(shí)性審查的內(nèi)容有（）。A、證據(jù)形成的原因B、發(fā)現(xiàn)證據(jù)時(shí)的客觀環(huán)境C、證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符D、取證程序及手段E、證據(jù)提供人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系答案：ABCE解析：證據(jù)真實(shí)性審查包括：①證據(jù)形成的原因；②發(fā)現(xiàn)證據(jù)時(shí)的客觀環(huán)境；③證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)制件、復(fù)制品與原件、原物是否相符；④提供證據(jù)的人或者證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或者其他密切關(guān)系；⑤影響證據(jù)真實(shí)性的其他因素。選項(xiàng)D是證據(jù)合法性審查的內(nèi)容。2.聯(lián)合懲戒實(shí)施崗，負(fù)責(zé)稅收違法案件（）A、公告名單確定B、公告審核C、公告制作D、公告發(fā)布E、重大稅收違法失信案件信息傳遞答案：ACDE解析：聯(lián)合懲戒實(shí)施崗，負(fù)責(zé)稅收違法案件公告名單確定、公告制作、公告發(fā)布和重大稅收違法失信案件信息傳遞。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。3.逃稅罪在客觀方面的表現(xiàn)包括()。A、偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證B、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入D、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款E、進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)答案：ABCE解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第一條納稅人實(shí)施下列行為之一，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，依照刑法第二百零一條第一款的規(guī)定定罪處罰：（一）偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證；（二）在帳簿上多列支出或者不列、少列收入；（三）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)納稅；（四）進(jìn)行虛假納稅申報(bào)；（五）繳納稅款后，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款。4.必須主動(dòng)出示稅務(wù)檢查證，向當(dāng)事人和相關(guān)人員表明身份的執(zhí)法活動(dòng)包括（）A、稅務(wù)檢查B、調(diào)查取證C、采取強(qiáng)制措施和強(qiáng)制執(zhí)行D、送達(dá)執(zhí)法文書(shū)E、形成稽查報(bào)告答案：ABCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”實(shí)施方案>的通知》，在進(jìn)行稅務(wù)檢查、調(diào)查取證、采取強(qiáng)制措施和強(qiáng)制執(zhí)行、送達(dá)執(zhí)法文書(shū)等執(zhí)法活動(dòng)時(shí)，必須主動(dòng)出示稅務(wù)檢查證，向當(dāng)事人和相關(guān)人員表明身份。5.下列屬于現(xiàn)行消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A、鉛蓄電池B、高爾夫車C、變壓器油D、翡翠首飾E、汽車輪胎答案：AD解析：高爾夫車、變壓器油、汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。6.按照誰(shuí)檢查、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，對(duì)公布的案件實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公布案件信息的（）負(fù)責(zé)。A、合法性B、真實(shí)性C、公平性D、實(shí)效性E、準(zhǔn)確性答案：ABE解析：按照誰(shuí)檢查、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，對(duì)公布的案件實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公布案件信息的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。7.稅務(wù)局稽查局、人民銀行反洗錢部門的協(xié)作包括（）。A、建立合作機(jī)制B、線索信息通報(bào)C、執(zhí)法辦案合作D、聯(lián)合調(diào)查取證E、其他合作答案：ABCDE解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.3稅銀協(xié)作操作規(guī)范：稅銀協(xié)作包括：建立合作機(jī)制、線索信息通報(bào)、執(zhí)法辦案合作、聯(lián)合調(diào)查取證、其他合作。8.行政訴訟期間，原則上不停止具體行政行為的執(zhí)行。但有下列哪項(xiàng)情形之一的，具體行政行為即可停止執(zhí)行。A、被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B、人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行的C、原告或者利害關(guān)系人申請(qǐng)停止執(zhí)行，人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的D、原告申請(qǐng)停止執(zhí)行的答案：AC解析：《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第五十六條訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的，裁定停止執(zhí)行：（一）被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（二）原告或者利害關(guān)系人申請(qǐng)停止執(zhí)行，人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的；（三）人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)給國(guó)家利益、社會(huì)公共利益造成重大損害的；（四）法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。當(dāng)事人對(duì)停止執(zhí)行或者不停止執(zhí)行的裁定不服的，可以申請(qǐng)復(fù)議一次。9.制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是（）A、維護(hù)正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為C、保障國(guó)家稅收收入D、推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)E、保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益答案：ABD解析：為維護(hù)正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào)）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào)），制定本辦法。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。10.下列關(guān)于印花稅的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（）。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的金額，依適用稅率申報(bào)繳納印花稅D、企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金不征印花稅E、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同以報(bào)酬和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)數(shù)申報(bào)繳納印花稅答案：ADE解析：選項(xiàng)A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；選項(xiàng)D，企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定申報(bào)繳納印花稅；選項(xiàng)E，技術(shù)開(kāi)發(fā)合同以報(bào)酬申報(bào)納稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。11.公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)所給予的行政處罰享有的權(quán)利包括（）。A、陳述權(quán)B、申辯權(quán)C、控告權(quán)D、抗辯權(quán)E、申訴權(quán)答案：AB解析：本題考核行政處罰相對(duì)人享有的權(quán)利?！缎姓幜P法》第六條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)所給予的行政處罰，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；對(duì)行政處罰不服的，有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。公民、法人或者其他組織因行政機(jī)關(guān)違法給予行政處罰受到損害的，有權(quán)依法提出賠償要求。即行政處罰相對(duì)人享有陳述權(quán)、申辯權(quán)、復(fù)議權(quán)、訴訟權(quán)和獲得賠償權(quán)。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)可能引起違規(guī)外聯(lián)的有（）A、在內(nèi)網(wǎng)計(jì)算機(jī)上插入手機(jī)拷取手機(jī)上的照片B、把內(nèi)網(wǎng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)線拔出插入互聯(lián)網(wǎng)查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯(lián)網(wǎng)查詢資料D、在一臺(tái)計(jì)算機(jī)上安裝內(nèi)外網(wǎng)雙系統(tǒng)答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統(tǒng)不會(huì)引起違規(guī)外聯(lián)13.行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行為不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。A、中山公司對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的維持《稅務(wù)處理決定書(shū)》的行政復(fù)議決定不服B、西井公司對(duì)B稽查局做出的政府信息不予公開(kāi)的決定不服C、普蘭公司對(duì)甲稅務(wù)局做出的改變稅款征收方式?jīng)Q定不服D、大漁公司對(duì)乙稅務(wù)局將其納稅信用等級(jí)評(píng)定為D級(jí)的行為不服E、昭陽(yáng)公司對(duì)丙稅務(wù)局不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為不服答案：ABDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》有關(guān)規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的改變稅款征收方式?jīng)Q定不服，屬于在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。14.關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的包括（）。A、航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)計(jì)入計(jì)稅銷售額B、以物易物方式銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C、銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D、一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額E、貸款服務(wù)以實(shí)收利息和應(yīng)收未收利息之和為計(jì)稅銷售額答案：BCD解析：選項(xiàng)A：航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額。選項(xiàng)E：貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。15.根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的有（）。A、與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利證言B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論C、經(jīng)一方或者他人改動(dòng)，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料D、難以識(shí)別是否經(jīng)過(guò)修改的視聽(tīng)資料E、以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料答案：ACD解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論和以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料屬于不能作為定案的證據(jù)材料。16.騙稅案件違法行為的定性分別是（）。A、虛構(gòu)已納稅款騙取出口退稅B、虛構(gòu)出口事實(shí)騙取出口退稅C、暴力騙取出口退稅D、備案單證違法E、不規(guī)范的出口業(yè)務(wù)答案：ABDE解析：騙稅案件違法行為的定性分4種情形，分別是虛構(gòu)已納稅款騙取出口退稅、虛構(gòu)出口事實(shí)騙取出口退稅、備案單證違法、不規(guī)范的出口業(yè)務(wù)，不包含暴力騙取出口退稅。17.根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪E、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABD解析：選項(xiàng)C，稅收滯納金不得在稅前扣除；選項(xiàng)E，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。18.下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額。B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用。C、對(duì)發(fā)電方與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購(gòu)銷合同征收印花稅。D、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括運(yùn)輸貨物的金額。E、記載資金的營(yíng)業(yè)賬薄的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額。答案：BCE解析：建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)用金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。19.采集軟件采集的對(duì)象有哪些（）A、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫(kù)文件E、壓縮文件答案：ABCDE解析：采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類型多種多樣：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、進(jìn)銷存業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、office文檔資料等。20.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。A、契稅實(shí)行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及外籍個(gè)人C、契稅屬于行為稅D、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅E、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅答案：ABD解析：契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅；債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。21.下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有（）。A、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)征B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅D、批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款E、卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給另一個(gè)卷煙批發(fā)企業(yè)，不征收消費(fèi)稅答案：ABCE解析：卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。22.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，下列有關(guān)權(quán)利中，屬于行政管理相對(duì)人救濟(jì)權(quán)利的是（）。A、陳述權(quán)B、申辯權(quán)C、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)D、提起訴訟權(quán)E、請(qǐng)求賠償權(quán)答案：ABCDE解析：本題考核行政許可中行政管理相對(duì)人救濟(jì)權(quán)利，《行政許可法》第七條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟；其合法權(quán)益因行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可受到損害的，有權(quán)依法要求賠償。23.抗稅罪在客觀方面的情形包括（）A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、以給稅務(wù)工作人員財(cái)產(chǎn)造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的E、多次抗稅的答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的；(二)以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的；(三)聚眾抗拒繳納稅款的；(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。24.某外貿(mào)企業(yè)2018年應(yīng)繳納稅款100萬(wàn)元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額為15萬(wàn)元。對(duì)于此案正確的定性和處理應(yīng)為（）。A、構(gòu)成抗稅罪B、構(gòu)成逃稅罪C、構(gòu)成騙稅罪D、構(gòu)成逃避追繳欠稅罪E、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案：BE解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。25.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象包括各級(jí)稅務(wù)局轄區(qū)內(nèi)的（）。A、全部納稅人B、部分重點(diǎn)納稅人C、偷稅漏稅的納稅人D、扣繳義務(wù)人E、其他涉稅當(dāng)事人答案：ADE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法（試行）〉的通知》第二條第一款規(guī)定，隨機(jī)抽查對(duì)象包括各級(jí)稅務(wù)局轄區(qū)內(nèi)的全部納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人。26.案源管理包括（）A、建立案源信息庫(kù)B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理E、制訂稽查計(jì)劃答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫(kù)、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項(xiàng)ABD屬于案源管理的內(nèi)容。選項(xiàng)C屬于成果增值應(yīng)用的內(nèi)容，選項(xiàng)E屬于稽查計(jì)劃管理的內(nèi)容。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。27.若A公司犯騙取出口退稅罪，則該公司可能面臨的刑罰有（）A、對(duì)該公司判處罰款B、對(duì)該公司判處罰金C、對(duì)該公司判處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)D、其直接負(fù)責(zé)的主管人員李某判處有期徒刑E、其他直接責(zé)任人員陳某判處拘役答案：BDE解析：根據(jù)《刑法》第二百一十一條，單位犯騙取出口退稅罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。28.被查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供涉稅電子信息系統(tǒng)的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，也可以對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的操作有()。A、提取B、修改C、復(fù)制D、刪除E、增減答案：AC解析：對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以要求其打開(kāi)該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。29.在稅務(wù)檢查實(shí)施過(guò)程中，取得的下列資料屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有（）。A、視聽(tīng)資料B、當(dāng)事人陳述C、鑒定意見(jiàn)D、證人證言E、勘驗(yàn)筆錄答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括書(shū)證、物證、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見(jiàn)以及勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄。30.出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的（）、（）、（）等單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。A、購(gòu)貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)D、結(jié)匯單據(jù)答案：ABC解析：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1．外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；2．出口貨物裝貨單；3．出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。31.稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，是指各級(jí)稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務(wù)稽查工作中，因故意或過(guò)失違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、稅務(wù)稽查計(jì)劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對(duì)象B、依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理C、未按規(guī)定實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”D、違規(guī)撤銷案源或刪除案件E、未依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行答案：ABCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度（試行）》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：1.稅務(wù)稽查計(jì)劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對(duì)象；2.依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理；3.未按規(guī)定實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”；4.違規(guī)撤銷案源或刪除案件；5.對(duì)應(yīng)下達(dá)稽查項(xiàng)目的案源，未下達(dá)稽查局項(xiàng)目；6.按規(guī)定應(yīng)督辦的案件未及時(shí)督辦；7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項(xiàng)。32.根據(jù)我國(guó)《刑法》有逃避繳納稅款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；該規(guī)定的除外情況有（）。A、5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)行政處分B、5年內(nèi)因逃避繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處理C、5年內(nèi)因逃避繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過(guò)行政處罰D、5年內(nèi)因逃避繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上行政處罰E、5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰答案：DE解析：刑法第二百零一條規(guī)定：……有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。33.2019年8月，某市稽查局接到舉報(bào)，舉報(bào)某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測(cè)儀時(shí)，開(kāi)具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春螅蓮埬澈屠钅尺M(jìn)行稅務(wù)檢查，張某和李某接到案源后，進(jìn)戶檢查。出示了二人的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證據(jù)的有（）。A、張某要求企業(yè)出納打開(kāi)抽屜，出納管某不同意，張某遂強(qiáng)行打開(kāi)抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯,然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來(lái)賬簿資料B、李某檢查發(fā)票流，復(fù)印該企業(yè)向醫(yī)院開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當(dāng)期申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)，然后固定證據(jù)C、張某檢查企業(yè)的資金流，復(fù)印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險(xiǎn)柜中取得的賬簿資料比對(duì)，然后固定證據(jù)D、李某和張某一起對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做了詢問(wèn)筆錄，該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2019年3月20日開(kāi)始任職，詢問(wèn)中對(duì)舉報(bào)內(nèi)容全部否認(rèn)E、李某和張某一起對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崔某下達(dá)《詢問(wèn)通知書(shū)》并取得送達(dá)回證。然后對(duì)其做了詢問(wèn)筆錄。崔某核對(duì)無(wú)誤后在詢問(wèn)筆錄上逐頁(yè)簽名捺指印并寫(xiě)明“以上筆錄我已看過(guò)，與我說(shuō)的相符”答案：ABCD解析：A.稅務(wù)人員沒(méi)有搜查的權(quán)力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應(yīng)該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關(guān)發(fā)票的全部聯(lián)次進(jìn)行比對(duì)，而不是用存根聯(lián)與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)。C.檢查人員應(yīng)該調(diào)查該企業(yè)的全部銀行賬號(hào)并取得銀行對(duì)賬單，如有必要，經(jīng)設(shè)區(qū)的市局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，調(diào)查涉案人員的個(gè)人卡號(hào)及資金往來(lái)。然后進(jìn)行比對(duì)。D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職時(shí)間與涉案時(shí)間沒(méi)有交集，其筆錄可信度不強(qiáng)，無(wú)法作為定案依據(jù)。檢查人員應(yīng)該找到涉案期間的知情人做筆錄。E.詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢査人員實(shí)施。核對(duì)無(wú)誤后，由被詢間人在尾頁(yè)結(jié)束處寫(xiě)明“以上筆錄我看過(guò)(或者向我宣讀過(guò))，與我說(shuō)的相符”，并逐頁(yè)簽章捺指印。被詢問(wèn)人拒絕在詢問(wèn)筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。34.下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯票時(shí)，按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”B、不帶息應(yīng)付票據(jù)到期支付時(shí)，按票面金額結(jié)轉(zhuǎn)C、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)到期無(wú)力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”E、企業(yè)到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按票面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”答案：ABC解析：選項(xiàng)D企業(yè)到期無(wú)力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”；選項(xiàng)E企業(yè)到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”35.稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門，由相關(guān)部門依法對(duì)當(dāng)事人采取（）A、聯(lián)合懲戒B、行政處理C、管理措施D、全面監(jiān)管E、行政處罰答案：AC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門，由相關(guān)部門依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。36.出口單證備案應(yīng)包括：A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)C、出口報(bào)關(guān)單D、出口發(fā)票E、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同答案：ABE解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》第八條第四款規(guī)定下列單證應(yīng)備存核查：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等，出口貨物裝貨單，出口貨物運(yùn)輸單據(jù)37.依據(jù)2017年的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具的確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，把金融資產(chǎn)分為（）A、以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)B、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D、投資性房地產(chǎn)E、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入留存收益的金融資產(chǎn)答案：ABC解析：選項(xiàng)D不屬于金融資產(chǎn)；選項(xiàng)E無(wú)此類別金融資產(chǎn)，本身表述錯(cuò)誤。38.下列行為符合稅收征管法及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的有（）。A、納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)B、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在60日內(nèi)退還E、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶答案：ACE解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。選項(xiàng)A正確?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。選項(xiàng)C正確。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八十六條規(guī)定，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。選項(xiàng)E正確。39.納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時(shí)按照預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務(wù)（）。A、建筑服務(wù)B、銷售不動(dòng)產(chǎn)C、出租不動(dòng)產(chǎn)D、銷售無(wú)形資產(chǎn)E、銷售貨物答案：ABC解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2016】74號(hào)）規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！?0.稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分值依據(jù)評(píng)價(jià)特點(diǎn)不同，分別采用（）等方法確定。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準(zhǔn)加減分法D、分段計(jì)分法答案：BCD解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》11.5.3.3操作規(guī)范，稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分值依據(jù)評(píng)價(jià)特點(diǎn)不同，分別采用數(shù)量減分法、基準(zhǔn)加減分法、分段計(jì)分法等方法確定。41.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取他人財(cái)物或者謀取其他利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）A、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開(kāi)除公職D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任E、開(kāi)除黨籍答案：AD解析：本題考核行政機(jī)關(guān)工作人員在辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查中，索取他人財(cái)物或者謀取其他利益的法律責(zé)任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財(cái)物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。42.適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：A、出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物B、出口企業(yè)或其他單位增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物C、以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的D、出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的E、未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的答案：ABCDE解析：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）第七條第（一）項(xiàng)相關(guān)規(guī)定。43.抗稅罪“情節(jié)嚴(yán)重”的情形包括：（）A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的D、多次抗稅的E、故意傷害致人輕傷的答案：BCDE解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第五條實(shí)施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：（一）聚眾抗稅的首要分子；（二）抗稅數(shù)額在十萬(wàn)元以上的；（三）多次抗稅的；（四）故意傷害致人輕傷的；（五）具有其他嚴(yán)重情節(jié)。44.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的有（）。A、開(kāi)立銀行賬戶B、辦理納稅申報(bào)C、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款D、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票E、申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明答案：ACDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十八條除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：（一）開(kāi)立銀行賬戶；（二）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；（三）申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（四）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；（五）申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；（六）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（七）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。45.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)提折舊的有（）。A、因季節(jié)性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產(chǎn)B、尚未投入使用的固定資產(chǎn)C、閑置的設(shè)備D、單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地E、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ABC解析：選項(xiàng)DE，企業(yè)對(duì)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地不應(yīng)計(jì)提折舊。46.下列涉稅犯罪最高刑罰為無(wú)期徒刑的有（）A、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票B、虛開(kāi)用于抵扣稅款的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票C、虛開(kāi)用于抵扣稅款的海關(guān)完稅憑證D、虛開(kāi)不能用于抵扣稅款的普通發(fā)票E、逃避繳納稅款罪答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》有關(guān)規(guī)定，DE選項(xiàng)最高刑罰為有期徒刑7年。47.下列屬于審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽(tīng)取陳述申辯理由、受理和組織聽(tīng)證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準(zhǔn)C、未按規(guī)定提請(qǐng)審理重大稅收違法案件D、證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求E、決定性文書(shū)不規(guī)范答案：ABCE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度（試行）》的通知》，第十二條審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):(一)未按規(guī)定提請(qǐng)審理重大稅收違法案件；(二)作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽(tīng)取陳述申辯理由、受理和組織聽(tīng)證；(三)未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件；(四)作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤；(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準(zhǔn)；(六)決定性文書(shū)不規(guī)范。48.設(shè)定和實(shí)施行政處罰務(wù)必以事實(shí)為依據(jù)，與違法行為的（）相當(dāng)。A、事實(shí)B、性質(zhì)C、情節(jié)D、社會(huì)危害程度E、主觀故意度答案：ABCD解析：本題考核設(shè)定和實(shí)施行政處罰與違法行為因素的相當(dāng)性?！缎姓幜P法》第四條第二款規(guī)定，設(shè)定和實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)，與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng)。49.稅務(wù)稽查保密管理包括（）。A、納稅人涉稅保密信息B、稅務(wù)工作國(guó)家秘密及工作秘密C、稅務(wù)涉密會(huì)議保密管理D、強(qiáng)化稽查保密管理E、稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理答案：ABCDE解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》規(guī)定，稅務(wù)稽查保密管理包括稅務(wù)工作國(guó)家秘密、工作秘密、納稅人涉稅保密信息、稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理、稅務(wù)涉密會(huì)議保密管理、強(qiáng)化稽查保密管理等。50.縣稅務(wù)局稽查局撤銷后，各省稅務(wù)局應(yīng)制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務(wù)局查管互動(dòng)機(jī)制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務(wù)局對(duì)接部門，對(duì)接部門負(fù)責(zé)在（）等方面進(jìn)行協(xié)助配合。A、企業(yè)聯(lián)系B、案件協(xié)查C、資料取證D、實(shí)地調(diào)查E、數(shù)據(jù)提取答案：ABCDE解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問(wèn)題的通知》（稅總發(fā)〔2019〕1號(hào)），縣稅務(wù)局稽查局撤銷后，各省稅務(wù)局應(yīng)制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務(wù)局查管互動(dòng)機(jī)制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務(wù)局對(duì)接部門，對(duì)接部門負(fù)責(zé)在企業(yè)聯(lián)系、數(shù)據(jù)提取、資料取證、案件協(xié)查、實(shí)地調(diào)查等方面進(jìn)行協(xié)助配合。51.制定《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法（試行）》的目的是（）。A、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查B、加強(qiáng)征收管理和稅務(wù)稽查C、依紀(jì)依法查處違紀(jì)違法行為D、加大稅收違法案件一案雙查力度E、依紀(jì)依法對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)監(jiān)督答案：ACD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法（試行）》第一章第一條，為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀(jì)依法查處違紀(jì)違法行為，根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定制定。52.根據(jù)刑法，逃稅罪在客觀方面的表現(xiàn)包括（）。A、不履行納稅申報(bào)義務(wù)B、利用稅收的漏洞，規(guī)避納稅義務(wù)C、過(guò)失未繳納稅款D、欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款E、進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)答案：AE解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪在客觀方面表現(xiàn)為，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的。53.下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()A、未依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤E、未按規(guī)定實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”答案：AB解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度（試行）》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：1.稽查案件執(zhí)行不及時(shí)、不徹底；2.未依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行；3.未依法行使或者未按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)；4.違規(guī)中止或終結(jié)執(zhí)行。54.稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報(bào)信息處，統(tǒng)籌開(kāi)展稽查信息化應(yīng)用管理，負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開(kāi)展（）等案源分析工作。A、稽查質(zhì)效分析B、重點(diǎn)案源篩選C、數(shù)據(jù)挖掘D、線索匹配E、重大案件督辦答案：BCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見(jiàn)>的通知》（稅總發(fā)〔2019〕115號(hào)），稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報(bào)信息處，統(tǒng)籌開(kāi)展稽查信息化應(yīng)用管理，負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開(kāi)展重點(diǎn)案源篩選、數(shù)據(jù)挖掘、線索匹配等案源分析工作。55.“打虛打騙”是當(dāng)前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開(kāi)發(fā)票的有（）。A、為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票E、受票方知道或應(yīng)當(dāng)知道是廢止的發(fā)票而受讓的答案：ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。56.某縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局認(rèn)定王某經(jīng)營(yíng)加油站系無(wú)照經(jīng)營(yíng)，予以取締。王某不服，向市市場(chǎng)監(jiān)督管理局申請(qǐng)復(fù)議，在該局作出維持決定后向法院提起訴訟，要求撤銷取締決定。關(guān)于此案，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局審理王某的復(fù)議案件，應(yīng)由2名以上行政復(fù)議人員參加B、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局經(jīng)過(guò)審理認(rèn)為具體行政行為存在程序錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)作出確認(rèn)違法的復(fù)議決定C、此案的被告應(yīng)為某縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局和某市市場(chǎng)監(jiān)督管理局D、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局所在地的法院對(duì)此案有管轄權(quán)E、法院對(duì)原行政行為作出判決時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)議決定一并作出相應(yīng)判決答案：ACDE解析：本題考核行政復(fù)議程序、行政訴訟被告的確定、管轄的確定。行政行為存在行政程序違法，復(fù)議機(jī)關(guān)最終作出何種行政復(fù)議決定，要視具體情況而定。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告。57.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)行政執(zhí)法公示工作的監(jiān)督檢查。對(duì)（）等情形，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。A、應(yīng)公開(kāi)不公開(kāi)B、選擇性公開(kāi)C、不嚴(yán)格公開(kāi)D、公開(kāi)不及時(shí)答案：ABD解析：《行政執(zhí)法公示實(shí)施辦法（試行）》第二十三條規(guī)定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)行政執(zhí)法公示工作的監(jiān)督檢查。對(duì)應(yīng)公開(kāi)不公開(kāi)、選擇性公開(kāi)、公開(kāi)不及時(shí)等情形，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。58.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出執(zhí)法決定前，要調(diào)閱相關(guān)記錄資料，對(duì)執(zhí)法行為的（）等進(jìn)行審核。A、合法性B、合理性C、規(guī)范性D、規(guī)定性E、決定性答案：AC解析：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出執(zhí)法決定前，要調(diào)閱相關(guān)記錄資料，對(duì)執(zhí)法行為的合法性、規(guī)范性等進(jìn)行審核。59.稅務(wù)局稽查局和公安經(jīng)偵部門應(yīng)當(dāng)建立聯(lián)席會(huì)議制度，聯(lián)系會(huì)議的主要任務(wù)有（）。A、及時(shí)傳達(dá)國(guó)務(wù)院、國(guó)家稅務(wù)總局、公安部相關(guān)文件、會(huì)議精神B、總結(jié)階段性工作進(jìn)展情況，分析工作中遇到的情況、問(wèn)題C、研究下一步工作部署、工作計(jì)劃及其實(shí)施方案D、共同辦理涉稅違法相關(guān)案件E、聯(lián)合舉行聽(tīng)證答案：ABC解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅務(wù)局稽查局和公安經(jīng)偵部門應(yīng)當(dāng)建立聯(lián)席會(huì)議制度，聯(lián)系會(huì)議的主要任務(wù)是：及時(shí)傳達(dá)國(guó)務(wù)院、國(guó)家稅務(wù)總局、公安部相關(guān)文件、會(huì)議精神；總結(jié)階段性工作進(jìn)展情況，分析工作中遇到的情況、問(wèn)題；研究下一步工作部署、工作計(jì)劃及其實(shí)施方案等。60.以下屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式的有（）。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物D、排除妨礙、恢復(fù)原狀E、代履行答案：ABCDE解析：《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第十二條：“行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式：（一）加處罰款或者滯納金；（二）劃撥存款、匯款；（三）拍賣或者依法處理查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物；（四）排除妨礙、恢復(fù)原狀；（五）代履行；（六）其他強(qiáng)制執(zhí)行方式?！?1.檢查實(shí)施過(guò)程中取得的下列證據(jù)中，屬于稽查證據(jù)中的物證的有（）。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變?cè)斓陌l(fā)票C、非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器D、倒賣發(fā)票獲取的贓物E、增值稅普通發(fā)票答案：BCD解析：依據(jù)《行政訴訟法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實(shí)情況的物品或者物質(zhì)痕跡都是物證。如倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物；非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器、儀器和非法印制的票證等。選項(xiàng)A和E為書(shū)證。62.增值稅納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)，不屬于計(jì)算繳納增值稅的銷售額組成部分的有（）。A、因提前供貨而收取的趕工費(fèi)B、增值稅銷項(xiàng)稅額C、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)稅產(chǎn)品而代扣的消費(fèi)稅D、符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)E、因購(gòu)買方延遲付款而另收的逾期利息答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費(fèi)、因購(gòu)買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額。63.自2016年2月1日起，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加的范圍包括（）A、按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)的繳費(fèi)人B、按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)的繳費(fèi)人C、按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)的繳費(fèi)人D、按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)的繳費(fèi)人E、按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)的繳費(fèi)人答案：ABCDE解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》規(guī)定將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。64.案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷，對(duì)推送案源信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見(jiàn)，報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，作退回(補(bǔ)正)處理的情形包括:（）A、納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正常或者注銷的B、納稅人已經(jīng)走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)一步處理的情形D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的E、納稅人、扣繳義務(wù)人已經(jīng)立案檢查且案件未審結(jié)的答案：ACD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》2.5.2.3【業(yè)務(wù)規(guī)范】7.推送案源的退回(補(bǔ)正)處理（1）案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)推送案源信息符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見(jiàn)，報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核：①納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的，可以作退回處理；②案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補(bǔ)充資料；③稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的，可以作退回處理；④其他需要退回信息來(lái)源部門或者要求補(bǔ)充資料的情形。65..檢查人員制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄，應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括（）：A、時(shí)間B、地點(diǎn)C、事件D、案件性質(zhì)E、處罰依據(jù)答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十一條規(guī)定，制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄，應(yīng)當(dāng)載明時(shí)間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容，并由檢查人員簽名和當(dāng)事人簽章。66.下列關(guān)于國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅的表述，正確的有（）。A、凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅。B、凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計(jì)算的各方分別以分程的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。C、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。D、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)貼花。E、無(wú)論是全程結(jié)算運(yùn)費(fèi)還是分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)，都是以參與運(yùn)輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅。答案：AC解析：對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程計(jì)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。67.下列具體行政行為可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟:()A、通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為B、發(fā)票管理行為C、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為D、征稅行為E、確認(rèn)納稅主體答案：ABC解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十四條，申請(qǐng)人對(duì)本規(guī)則第十四條第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的其他具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；第十四條第一項(xiàng)主要列舉了包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率等征稅行為。68.下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）A、轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用B、轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，不允許扣除購(gòu)買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用C、轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)D、個(gè)人通過(guò)招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)E、個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除答案：DE解析：選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)可以扣除。69.根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有（）。A、向客戶無(wú)償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時(shí)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)C、為本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)D、將外購(gòu)的貨物用于集體福利E、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ABE解析：選項(xiàng)C：?jiǎn)挝粸閱T工無(wú)償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購(gòu)貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。70.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，可以實(shí)施查封、扣押措施的財(cái)產(chǎn)或其它財(cái)產(chǎn)包括（）。A、古玩字畫(huà)B、機(jī)動(dòng)車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品E、金銀飾品答案：ABCE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條:“機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施?！惫时绢}選A、B、C、E。71.下列關(guān)于受理檢舉的表述正確的有（）A、多人來(lái)訪提出相同檢舉事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)要求其推選代表B、接收電話檢舉的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行錄音C、受理口頭舉報(bào)的，應(yīng)當(dāng)填制《檢舉稅收違法行為記錄單》D、受理來(lái)信檢舉的，不得在原信函上批畫(huà)與涂改E、檢舉人實(shí)名舉報(bào)的，可采取電話形式進(jìn)行答案：ACD解析：多人來(lái)訪提出相同檢舉事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)要求其推選代表，代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)在3人以內(nèi)；接收電話、來(lái)訪檢舉的，經(jīng)告知納稅人后，可以錄音、錄像；受理口頭舉報(bào)的，應(yīng)當(dāng)填制《檢舉稅收違法行為記錄單》，準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱或者向檢舉人宣讀；受理信函檢舉的，不得在原信函上批畫(huà)與涂改；以電話形式要求實(shí)名檢舉的，應(yīng)當(dāng)告知檢舉人采取來(lái)訪、來(lái)信、網(wǎng)絡(luò)、傳真的形式進(jìn)行檢舉，因此，選項(xiàng)ACD正確。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。72.稅收違法行為的取證范圍，包括（）。A、主體方面的證據(jù)B、客體方面的證據(jù)C、主觀方面的證據(jù)D、客觀方面的證據(jù)答案：ACD解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據(jù)、主觀方面的證據(jù)和客觀方面的證據(jù)。73.檢舉部門受理檢舉事項(xiàng)的范圍包括（）A、偷稅B、逃避追繳欠稅C、騙稅D、虛開(kāi)發(fā)票E、偽造發(fā)票答案：ABCDE解析：檢舉部門受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的涉嫌偷稅（逃避繳納稅款），逃避追繳欠稅，騙稅，虛開(kāi)、偽造、變?cè)彀l(fā)票，以及其它與逃避繳納稅款有關(guān)的稅收違法行為，因此，ABCDE均屬于檢舉部門受理檢舉事項(xiàng)的范圍。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。74.納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計(jì)稅方法，在繳納增值稅時(shí)，下列費(fèi)用可以從銷售額中扣除的有（）。A、向服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位的門票費(fèi)B、支付給導(dǎo)游的導(dǎo)游工資C、向服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位的餐飲費(fèi)D、支付給國(guó)內(nèi)、外其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用E、向服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位的簽證費(fèi)答案：ACDE解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（三）項(xiàng)第8點(diǎn)規(guī)定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。75.質(zhì)效管理包括（）。A、項(xiàng)目監(jiān)控B、案件復(fù)查C、質(zhì)效評(píng)價(jià)D、動(dòng)態(tài)管理答案：ABC解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》11.1“業(yè)務(wù)概述”，質(zhì)效管理包括項(xiàng)目監(jiān)控、案件復(fù)查、質(zhì)效評(píng)價(jià)。76.下列哪項(xiàng)屬于稽查局應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除凍結(jié)存款決定的情形（）A、被執(zhí)行人沒(méi)有違法行為B、執(zhí)行標(biāo)的滅失的C、凍結(jié)的存款與違法行為無(wú)關(guān)D、行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要凍結(jié)E、凍結(jié)期限已經(jīng)屆滿答案：ACDE解析：《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第三十三條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除凍結(jié)決定：（一）當(dāng)事人沒(méi)有違法行為；（二）凍結(jié)的存款、匯款與違法行為無(wú)關(guān)；（三）行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要凍結(jié)；（四）凍結(jié)期限已經(jīng)屆滿；（五）其他不再需要采取凍結(jié)措施的情形。行政機(jī)關(guān)作出解除凍結(jié)決定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知金融機(jī)構(gòu)和當(dāng)事人。金融機(jī)構(gòu)接到通知后，應(yīng)當(dāng)立即解除凍結(jié)。行政機(jī)關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自凍結(jié)期滿之日起解除凍結(jié)。因此，本題選擇ACDE。77.下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有()。A、停止使用半年以上的危險(xiǎn)房產(chǎn)B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)D、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)E、國(guó)有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)答案：ACE解析：1.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；3.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；4.對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，對(duì)其他專業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)（包括信托投資公司、城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織）和保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。78.下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。A、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值C、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值D、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值E、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值答案：AB解析：CD選項(xiàng)產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；E選項(xiàng)無(wú)差異產(chǎn)生。79.省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開(kāi)發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為的稽查案源，開(kāi)展“雙隨機(jī)”選案，受理案源來(lái)源包括（）。A、風(fēng)險(xiǎn)推送B、涉稅檢舉C、上級(jí)交（督）辦D、受托協(xié)查E、外部單位轉(zhuǎn)辦答案：ABCDE解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問(wèn)題的通知》（稅總發(fā)〔2019〕1號(hào)），省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開(kāi)發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為的稽查案源，開(kāi)展“雙隨機(jī)”選案，受理風(fēng)險(xiǎn)推送、涉稅檢舉、上級(jí)交（督）辦、外部單位轉(zhuǎn)辦、受托協(xié)查等案源。80.根據(jù)《行政復(fù)議法》和《行政復(fù)議實(shí)施條例》的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議公開(kāi)原則說(shuō)法中正確的有（）。A、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)可以實(shí)地調(diào)查核實(shí)證據(jù)B、對(duì)重大、復(fù)雜的案件，申請(qǐng)人提出要求且行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以采用聽(tīng)證方式審理C、對(duì)于被申請(qǐng)人提出要求的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用聽(tīng)證方式審理行政復(fù)議案件D、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為申請(qǐng)人、第三人查閱有關(guān)材料提供必要條件E、行政復(fù)議的結(jié)果和作出決定的理由公開(kāi)答案：ADE解析：本題考核行政復(fù)議的公開(kāi)原則。行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以實(shí)地調(diào)查核實(shí)證據(jù)；對(duì)重大、復(fù)雜的案件，申請(qǐng)人提出要求或行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以采取聽(tīng)證的方式審理。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為申請(qǐng)人、第三人查閱有關(guān)材料提供必要條件。復(fù)議的結(jié)果和作出決定的理由公開(kāi)。81.關(guān)于逃稅罪,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、本罪是特殊主體,只有納稅人才能構(gòu)成本罪B、未經(jīng)處理的逃稅數(shù)額,不計(jì)入累計(jì)數(shù)額C、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)—次刑事處罰，再次逃稅的,雖已補(bǔ)繳稅款和滯納金的，仍要追究刑事責(zé)任D、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)二次以上行政處罰而且補(bǔ)繳稅款和滯納金的，仍要追究刑事責(zé)任E、五年內(nèi)因逃避納稅款受過(guò)一次行政處罰，再次逃稅的,即使受過(guò)行政處罰而且補(bǔ)繳應(yīng)納稅款和滯納金的，仍要追究刑事責(zé)任答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。82.下列應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納地方教育附加的有（）。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個(gè)人C、提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費(fèi)稅的委托企業(yè)E、繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)答案：ABCE解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人），按規(guī)定繳納地方教育附加。選項(xiàng)D代收代繳消費(fèi)稅的受托加工企業(yè)應(yīng)就地繳納附征的地方教育附加。83.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A、以預(yù)收款方式銷售日用品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、委托他人代銷商品的，為商品發(fā)出的當(dāng)天C、采用賒銷方式銷售機(jī)器設(shè)備的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天D、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天E、視同銷售貨物，為貨物移送的當(dāng)天答案：CDE解析：選項(xiàng)A，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項(xiàng)B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當(dāng)天。84.按照最高人民法院《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》，刑法第二百零四條規(guī)定的“假報(bào)出口”，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，具有下列情形之一的行為有（）。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變?cè)旎蛘咂渌欠ㄊ侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書(shū)等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證C、虛開(kāi)、偽造、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D、未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的E、其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)的行為答案：ABCE解析：刑法第二百零四條規(guī)定的“假報(bào)出口”，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，具有下列情形之一的行為：（一）偽造或者簽訂虛假的買賣合同；（二）以偽造、變?cè)旎蛘咂渌欠ㄊ侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書(shū)等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證；（三）虛開(kāi)、偽造、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；（四）其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)的行為。85.下列關(guān)于協(xié)查案源暫存待查處理的表述，正確的有（）A、納稅人已走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的，可以提出暫存待查意見(jiàn)B、存在其它不宜開(kāi)展檢查又無(wú)法退回的情形的，可以提出暫存待查意見(jiàn)C、暫存待查的協(xié)查案源需經(jīng)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核D、暫存待查的協(xié)查案源只能由稽查局局長(zhǎng)審批E、審批通過(guò)的協(xié)查案源，應(yīng)登記案源信息檔案答案：ABCE解析：案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)協(xié)查案源符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出將協(xié)查案源暫存待查的處理意見(jiàn)，報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核：納稅人已走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的（有特殊要求除外）、存在其它不宜開(kāi)展檢查又無(wú)法退回的情形的。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報(bào)稽查局局長(zhǎng)或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)的，案源管理崗應(yīng)及時(shí)告知協(xié)查部門，將協(xié)查案件暫存，同時(shí)登記案源信息檔案。因此，選項(xiàng)ABCE正確。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。86.某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開(kāi)戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號(hào)為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。A、對(duì)該銀行處應(yīng)納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對(duì)該銀行十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款C、對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款D、對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款E、對(duì)該銀行處應(yīng)納稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。87.市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）、（）與（）等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。A、偷漏稅數(shù)額B、管理層級(jí)C、稅控開(kāi)票數(shù)量D、稽查資源配置E、納稅規(guī)模答案：BDE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法（試行）〉的通知》第九條規(guī)定，市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照管理層級(jí)、稽查資源配置與納稅規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。88.下列合同和書(shū)據(jù)，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A、商品房銷售合同B、土地使用權(quán)出讓合同C、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E、個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)答案：ABDE解析：選項(xiàng)C，按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅。89.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅B、耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅C、納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，按照已納稅額的50%退還耕地占用稅D、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅E、耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收答案：ABDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第十一條的規(guī)定，選項(xiàng)C.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。90.某市稽查局2名檢查人員按法定程序到市內(nèi)甲公司進(jìn)行檢查，在實(shí)施調(diào)賬時(shí)公司拒絕提供賬號(hào)和密碼，檢查人員請(qǐng)來(lái)信息中心技術(shù)人員拆卸會(huì)計(jì)辦公電腦硬盤(pán)，帶回稅務(wù)機(jī)關(guān)拷貝會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。為了獲取更多有效的證據(jù)，檢查人員召開(kāi)部分企業(yè)職工座談會(huì)，并將座談會(huì)記錄作為公司稅務(wù)違法證據(jù)；報(bào)請(qǐng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，另外安排兩位檢查人員到外省某關(guān)聯(lián)企業(yè)直接調(diào)取了該公司業(yè)務(wù)往來(lái)資料。下列關(guān)于本案檢查人員取證過(guò)程的表述正確的有（）。A、直接拆卸會(huì)計(jì)人員辦公電腦硬盤(pán)不妥當(dāng)B、應(yīng)當(dāng)制作《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》C、座談會(huì)記錄難以作為企業(yè)稅務(wù)違法證據(jù)D、異地調(diào)賬符合相關(guān)規(guī)定E、直接派員進(jìn)行異地調(diào)查取證不妥答案：ABCE解析：選項(xiàng)A和B，按照規(guī)定，對(duì)電子信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查，如納稅人拒不提供的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》，可采取技術(shù)手段直接檢查或提取復(fù)制電子數(shù)據(jù)，但不得影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行；選項(xiàng)C，檢查人員需以詢問(wèn)方式了解情況時(shí)，應(yīng)向被詢問(wèn)人送達(dá)《詢問(wèn)通知書(shū)》，并逐頁(yè)簽章、捺指印；選項(xiàng)D，如果需要異地調(diào)查取證，應(yīng)發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證，必要時(shí)可派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。91.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有的材料有（）。A、涉嫌犯罪案件移送書(shū)B(niǎo)、涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告C、涉案物品清單D、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論E、稽查報(bào)告答案：ABCD解析：《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第310號(hào))第六條:行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有下列材料：(一)涉嫌犯罪案件移送書(shū)；(二)涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；(三)涉案物品清單；(四)有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；(五)其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。92.根據(jù)刑法的規(guī)定,依逃稅罪追究刑事責(zé)任須具備法定情形有()。A、納稅人采取假報(bào)出口手段,騙取國(guó)家出口退款,數(shù)額較大的B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段不進(jìn)行納稅申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的C、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào),不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的D、納稅人釆取欺騙、隱瞞手段不進(jìn)行納稅申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,并已受行政處罰的E、納稅人采取欺騙手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額5%以上的答案：BC解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，……?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。93.計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A、建房貸款超期支付的利息B、開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)C、出售舊房過(guò)程中發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用D、取得土地使用權(quán)時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)答案：BCD解析：選項(xiàng)A對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除94.下列關(guān)于行政復(fù)議范圍和申請(qǐng)人的說(shuō)法中，正確的有（）。A、公安機(jī)關(guān)對(duì)違反治安管理的行為進(jìn)行處罰，被害人有權(quán)就該處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議B、行政機(jī)關(guān)責(zé)令某股份制企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)，該企業(yè)的董事會(huì)可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議C、行政機(jī)關(guān)未按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間向某低保戶發(fā)放最低生活保障金，該低保戶可以申請(qǐng)行政復(fù)議D、行政機(jī)關(guān)征收某合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)而沒(méi)有支付相應(yīng)的補(bǔ)償金，該合伙企業(yè)執(zhí)行事務(wù)的合伙人為行政復(fù)議申請(qǐng)人E、行政機(jī)關(guān)發(fā)布公告指導(dǎo)本地農(nóng)戶種植經(jīng)濟(jì)作物，當(dāng)?shù)?0名農(nóng)戶可以推選1至5名代表人對(duì)該公告申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABC解析：本題考核行政復(fù)議的受案范圍和復(fù)議申請(qǐng)人。對(duì)于行政處罰不服的，可以提起行政復(fù)議。申請(qǐng)人可以是被處罰人也可以是被違法行為侵害的被害人。所以選項(xiàng)A正確。責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)屬于行政處罰的一種，企業(yè)認(rèn)為該行政行為侵犯自身合法權(quán)益的，股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議。所以選項(xiàng)B正確。認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不依法發(fā)放撫恤金、社會(huì)保險(xiǎn)金或者最低生活保障費(fèi)的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。所以選項(xiàng)C正確。合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議；其他合伙組織申請(qǐng)行政復(fù)議的，由合伙人共同申請(qǐng)行政復(fù)議。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)E屬于行政指導(dǎo)，沒(méi)有強(qiáng)制力，不對(duì)行政相對(duì)人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生影響，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。95.下列關(guān)于行政訴訟案件再審的說(shuō)法中，正確的有（）。A、當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為確有錯(cuò)誤的，可以向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當(dāng)事人向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?，通常?yīng)當(dāng)在判決、裁定或者調(diào)解書(shū)發(fā)生法律效力后六個(gè)月內(nèi)提出C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到人民法院送達(dá)的再審申請(qǐng)書(shū)副本之日起十五日內(nèi)提交書(shū)面意見(jiàn)D、再審申請(qǐng)人經(jīng)傳票傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不接受詢問(wèn)的，再審法院可以缺席判決E、人民法院審理再審案件，應(yīng)當(dāng)另行組成合議庭答案：ABCE解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)行政訴訟法>的解釋》（法釋〔2018〕1號(hào)）第一百一十五條有關(guān)規(guī)定，“再審申請(qǐng)人經(jīng)傳票傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不接受詢問(wèn)的，按撤回再審申請(qǐng)?zhí)幚怼！币虼?，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。96.稽查局在工作中取得已定密事項(xiàng)后，對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行派生定密的是（）。A、涉及已定密事項(xiàng)來(lái)源的事項(xiàng)B、涉及已定密事項(xiàng)內(nèi)容的事項(xiàng)C、涉及已定密事項(xiàng)產(chǎn)生層級(jí)的事項(xiàng)D、就已定密事項(xiàng)對(duì)內(nèi)容的答復(fù)性事項(xiàng)E、就已定密事項(xiàng)對(duì)來(lái)源單位的答復(fù)性事項(xiàng)答案：AE解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》規(guī)定，稽查局在工作中取得已定密事項(xiàng)后，對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行派生定密：就已定密事項(xiàng)對(duì)來(lái)源單位的答復(fù)性事項(xiàng)；涉及已定密事項(xiàng)來(lái)源的事項(xiàng)。97.下列房地產(chǎn)交易行為中，不應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的有（）。A、房地產(chǎn)公司出租別墅B、非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)公司通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校D、城市居民之間互換自有居住用房屋且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)答案：ACD解析：選項(xiàng)B：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，要計(jì)算繳納土地增值稅98.以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有（）。A、納稅申報(bào)銷售額B、稽查查補(bǔ)銷售額C、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。99.行政執(zhí)法承辦機(jī)構(gòu)對(duì)送審材料的（），以及執(zhí)法的事實(shí)、證據(jù)、法律適用、程序的合法性負(fù)責(zé)。A、真實(shí)性B、準(zhǔn)確性C、完整性D、充分性E、必要性答案：ABC解析：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過(guò)程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào)）行政執(zhí)法承辦機(jī)構(gòu)對(duì)送審材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及執(zhí)法的事實(shí)、證據(jù)、法律適用、程序的合法性負(fù)責(zé)。100.稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括()。A、案源管理質(zhì)效B、案件查處質(zhì)效C、案件組織質(zhì)效D、聯(lián)合懲戒質(zhì)效答案：ABCD解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》11.5.3.3操作規(guī)范，稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括案源管理質(zhì)效、案件查處質(zhì)效、案件組織質(zhì)效、聯(lián)合懲戒質(zhì)效。101.“金稅三期工程”通過(guò)（）的建設(shè)，形成一個(gè)網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶超過(guò)60萬(wàn)人、納稅人及外部用戶超過(guò)億人（戶）的全國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個(gè)平臺(tái)B、兩級(jí)處理C、三個(gè)覆蓋D、四類系統(tǒng)E、五級(jí)操作答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過(guò)“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設(shè)，形成一個(gè)網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶超過(guò)60萬(wàn)人、納稅人及外部用戶超過(guò)億人（戶）的全國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)。102.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）從乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）購(gòu)買貨物并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上注明的銷售方與乙企業(yè)的真實(shí)名稱不符，則下列說(shuō)法正確的有（）。A、是善意取得增值稅專用發(fā)票，若甲企業(yè)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不以偷稅論處B、如果甲企業(yè)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者出口退稅的，則按偷稅、騙取出口退稅處理C、善意取得虛開(kāi)的專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、甲企業(yè)如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E、甲企業(yè)如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款答案：BDE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》，BDE選項(xiàng)正確。103.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列方法包括（）A、參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定B、按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定C、按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定D、按照其他合理方法核定答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列方法：參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定；按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定；按照其他合理方法核定。104.在查處虛開(kāi)發(fā)票案件，為調(diào)查貨物真實(shí)性，應(yīng)取得以下的證據(jù)（）。A、上游或下游企業(yè)沒(méi)有相應(yīng)貨物出庫(kù)、入庫(kù)記錄的資料B、上、下游企業(yè)貨物名稱、數(shù)量、收貨人、發(fā)貨人等要素不一致的銷貨清單、出入庫(kù)記錄等資料C、其他能證明貨物與發(fā)票不一致的證據(jù)D、涉案人員證實(shí)無(wú)貨或者票貨不一致的言詞證據(jù)E、物料明細(xì)賬、物料收發(fā)存記錄、生產(chǎn)車間水電費(fèi)支付憑據(jù)