財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是規(guī)范和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整及時(shí)。依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及公司的內(nèi)部管理要求，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于本公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作。第三條責(zé)任與義務(wù)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)依照本制度的要求供應(yīng)完整準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。公司各級(jí)員工應(yīng)依照本制度的要求及時(shí)供應(yīng)相關(guān)財(cái)務(wù)信息，并確保其真實(shí)準(zhǔn)確。第四條定義財(cái)務(wù)報(bào)告：指公司編制并向內(nèi)外部供應(yīng)的反映公司財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量的文件或文件集合。制度管理：指公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核、審計(jì)、披露和使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范、管理和監(jiān)督的過程。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告編制第五條財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)依照公司及國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第六條財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)依照會(huì)計(jì)期間的劃分，每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后的15個(gè)工作日內(nèi)完成編制工作。財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序應(yīng)包含勾稽核對(duì)、會(huì)計(jì)憑證錄入、會(huì)計(jì)賬簿填制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)自動(dòng)協(xié)調(diào)其他部門供應(yīng)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的完整準(zhǔn)確。第七條財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)符合公司及國家相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)采用明確的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可比性和連續(xù)性。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的易讀性和易理解性。第八條財(cái)務(wù)報(bào)告審查財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織審查。審查內(nèi)容應(yīng)包含財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、會(huì)計(jì)政策的合理性等。審查結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司高層管理人員報(bào)告，必需時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整和增補(bǔ)。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)第九條財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)責(zé)任公司應(yīng)委托獨(dú)立的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)公司及國家相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行全面、深入、獨(dú)立的審計(jì)。第十條財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)程序?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照審計(jì)計(jì)劃和程序，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制依據(jù)、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，包含檢查憑證、抽樣核實(shí)、比較論證、計(jì)算核對(duì)等，確保審計(jì)的全面性和可靠性。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等做出評(píng)價(jià)和看法。第十一條財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)結(jié)果審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司供應(yīng)審計(jì)報(bào)告，包含審計(jì)看法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和發(fā)現(xiàn)的問題等。公司應(yīng)及時(shí)將審計(jì)報(bào)告提交給監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)，進(jìn)行審議和決策。公司應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告的看法和建議，及時(shí)采取措施改善公司的財(cái)務(wù)管理和掌控。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告披露第十二條財(cái)務(wù)報(bào)告披露要求公司應(yīng)依照公司法和證券法的規(guī)定，及時(shí)向股東、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)披露財(cái)務(wù)報(bào)告。公司應(yīng)訂立明確的財(cái)務(wù)報(bào)告披露政策和流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性、完整性和透亮度。第十三條披露方式公司應(yīng)采用多種方式進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的披露，包含年度報(bào)告、中期報(bào)告、季度報(bào)告、公告等形式。公司應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告提交證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告使用第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告使用范圍公司內(nèi)部的各級(jí)部門和員工可以依據(jù)工作需要使用財(cái)務(wù)報(bào)告。外部的股東、投資者、債權(quán)人、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等可以合法使用財(cái)務(wù)報(bào)告。第十五條財(cái)務(wù)報(bào)告使用原則使用財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)遵守公司內(nèi)部的保密規(guī)定，防止財(cái)務(wù)信息泄露。使用財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依照公司訂立的流程和程序，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的正確性和有效性。使用財(cái)務(wù)報(bào)告不得違反國家法律法規(guī)和道德規(guī)范，不得進(jìn)行虛假宣傳和誤導(dǎo)性操作。第六章監(jiān)督和違規(guī)處理第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)督公司內(nèi)設(shè)審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審計(jì)、披露和使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。監(jiān)事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制和披露的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告董事會(huì)。第十七條違規(guī)處理對(duì)違反財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度的情況，公司將依據(jù)情節(jié)輕重予以相應(yīng)的處理，包含通報(bào)批判、記過、降職、辭退等。對(duì)有意捏造、竄改財(cái)務(wù)報(bào)告的情況，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。第七章附則第十八條本制度的解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)解釋和修訂，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。第十九條本制度的執(zhí)行和監(jiān)督公司各級(jí)部門和員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，對(duì)違反本制度的行為進(jìn)行監(jiān)督和檢查。第二十條本制度的修訂和廢止對(duì)本制度的任何修