稅法智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年山東管理學(xué)院

稅法智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年山東管理學(xué)院因納稅義務(wù)人違反關(guān)稅規(guī)定而造成的少征或漏征稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)可以追征。(

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答案:對企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵購貨方盡早還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的現(xiàn)金折扣，在計算銷項稅額是，不可以從貨物銷售額中減除。

答案:對金店采用“以舊換新”方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是實際收取的不含增值稅的差價。

答案:對消費稅不可能在零售環(huán)節(jié)征收。

答案:錯車船稅是以車船為征稅對象，向擁有車船的單位和個人征收的一種稅。（）

答案:對其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)。()

答案:對納稅人采取預(yù)收貨款的，消費稅的納稅義務(wù)時間為納稅人收取預(yù)收款的當(dāng)天。

答案:錯增值稅法的一切銷售貨物行為必須滿足兩個條件一是有償進行，二是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。（）

答案:錯關(guān)稅的完稅價格不包括買方支付的購貨傭金。

答案:對作者出版的著作被翻拍成影視劇取得的版權(quán)使用費收入為稿酬所得。（）

答案:錯茶葉的種植免征企業(yè)所得稅.()

答案:錯程租、期租業(yè)務(wù)屬于交通運輸服務(wù)。

答案:對稅收產(chǎn)生的前提條件有兩個，一是經(jīng)濟條件，即私有制的產(chǎn)生，另一個是社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。（）

答案:對我國現(xiàn)行的增值稅是價外稅。

答案:對煙葉稅的收購金額為收購價格和價外補貼組成。

答案:對特許權(quán)使用費所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為收入的20%。()

答案:錯車輛購置稅屬于間接稅。（）

答案:錯企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資費用，可在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人職工工資的100%加計扣除。

答案:對非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。()

答案:對關(guān)境既可以大于國境，又可以小于國境。()

答案:對工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為中，應(yīng)視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅的有（）。

答案:將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的下列納稅人中，不辦理一般納稅人登記的有（）。

答案:選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的事業(yè)單位###自然人###選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位###選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的軍事單位根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。

答案:金銀首飾###金銀鑲嵌首飾###每輛零售價格130萬元（不含增值稅）以上的小汽車根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。

答案:股息、紅利所得###租金所得###利息所得###特許權(quán)使用費所得根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

答案:納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率###納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列捐贈支出中，準(zhǔn)予在個人所得稅稅前全額扣除的有（）。

答案:個人通過非營利性社會團體對公益性青少年活動場所的捐贈###個人通過非營利性的社會團體向福利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈###個人通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。

答案:向關(guān)聯(lián)單位無償提供交通運輸服務(wù)###個體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)###向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)根據(jù)增值稅和消費稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列用途的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計征增值稅和消費稅的有（）。

答案:用于股息分配###用于無償贈送居民個人取得的下列所得中，按年計征個人所得稅的有（）。

答案:勞務(wù)報酬所得###稿酬所得###經(jīng)營所得企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

答案:符合條件的居民企業(yè)之間的紅利、股息等權(quán)益性投資收益###國債利息收入###在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生下列視同銷售貨物行為，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天的有（）。

答案:將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物對外投資###將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利###將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或投資者###將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）。

答案:納稅人采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，也未開具銷售發(fā)票的，為取得銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天###納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天###納稅人進口貨物的，為報關(guān)進口的當(dāng)天根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，某生產(chǎn)企業(yè)取得的下列各項收入中，可以作為業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額計算基數(shù)的有（）。

答案:銷售貨物取得的收入###出租固定資產(chǎn)取得的租金收入根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列保險費，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予據(jù)實扣除的有（）。

答案:企業(yè)以車間生產(chǎn)設(shè)備為標(biāo)的辦理財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費###企業(yè)按照規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費###企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項稅金，計入稅金及附加，在發(fā)生當(dāng)期扣除的有（）。

答案:房產(chǎn)稅###印花稅根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)并入車輛購置稅計稅依據(jù)中計算繳納車輛購置稅的有（）。

答案:購買方因延期付款支付的違約金###隨購買車輛支付的工具件和零部件價款###車輛裝飾費下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

答案:納稅人到外縣銷售或委托外縣代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅###納稅人到外市銷售或委托外市代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅###納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅###委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)報繳稅款根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有（）。

答案:依照美國法律成立，實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)###依法在深圳成立的外商投資企業(yè)下列各項中，屬于現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)的有（）。

答案:貨物運輸代理服務(wù)###人力資源服務(wù)###代理報關(guān)服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。

答案:托兒所提供的保育服務(wù)###個人銷售自建自用住房###養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)###學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)我國現(xiàn)行稅制下，屬于居民納稅人的是（）。

答案:在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售5噸自產(chǎn)白酒，開具普通發(fā)票收取價稅合計金額16950元，另收取包裝費1130元、包裝物押金2260元，買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物2個月后歸還甲酒廠。當(dāng)月因逾期未收回包裝物而沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押金3390元。已知白酒適用的消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，則甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。

答案:8600稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

答案:引起納稅義務(wù)成立的法律事實2019年4月，甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售黃酒，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款6000元，同時收取包裝物押金1356元，合同約定2個月后歸還包裝物并退還押金；購進生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為700元，甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。

答案:80某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2019年6月采取以舊換新方式銷售銀手鐲8000克，每克新銀手鐲零售價9.36元，每克舊銀手鐲作價2.34元，共取得差價款56160元。該珠寶首飾店該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。

答案:6460.88關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

答案:按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額關(guān)于增值稅的特點，下列表述不正確的是（）。

答案:單一環(huán)節(jié)征稅下列關(guān)于實行從量定額計征辦法的應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量的確定，說法不正確的是（）。

答案:生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量某企業(yè)2018年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、生產(chǎn)部門臨時工工資30萬元。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生職工教育經(jīng)費85萬元。在計算企業(yè)所得稅時，職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

答案:2.60根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。

答案:汽車輪胎自2018年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）萬元及以下。

答案:500某航空企業(yè)為建設(shè)機場新占用耕地25000平方米，其中飛機場跑道占用耕地15000平方米，停機坪占用耕地5000平方米，辦公樓占用耕地5000平方米。已知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

答案:85000根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是（）。

答案:增值電信服務(wù)某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月將5噸自產(chǎn)的A牌白酒用于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成本是20000元，該酒廠無同類白酒市場銷售價格；將4噸自產(chǎn)的B牌白酒用于贈送，該批白酒的生產(chǎn)成本是18000元，不含稅銷售價格為7500元/噸。已知上述白酒的成本利潤率是5%，適用的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費稅為（）元。

答案:215002019年4月，甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售一批化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款6000元，當(dāng)月沒收逾期未退的包裝物押金1356元；單獨出租包裝物取得不含稅租金收入1000元；購進生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為700元。甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。

答案:366某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.3萬元，當(dāng)期可抵扣進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

答案:1.93甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2019年7月從生產(chǎn)企業(yè)購進紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款4萬元，增值稅稅額0.52萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為9%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（）萬元。

答案:0.36下列各項中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。

答案:任職于報社的記者在本社報紙上發(fā)表文章取得的所得下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

答案:法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于印花稅納稅義務(wù)人的是（）。

答案:合同的當(dāng)事人我國的稅收征收機關(guān)有（

）

答案:稅務(wù)機關(guān)###財政機關(guān)###海關(guān)納稅申報的方式有（

）。

答案:自行申報###電子申報###郵寄申報###代理申報（

）是稅收征收管理的核心內(nèi)容，是稅務(wù)征收管理工作的中心環(huán)節(jié)。

答案:稅款征收稅務(wù)機關(guān)對納稅人管理的首要環(huán)節(jié)是（）。

答案:稅務(wù)登記（

）是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。

答案:納稅申報車船稅的扣繳義務(wù)人是（）。

答案:從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。

答案:從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用下列選項中，關(guān)于印花稅特點的說法中錯誤的是（）。

答案:印花稅不存在代扣代繳的現(xiàn)象下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

答案:食用鹽下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，錯誤的是（）。

答案:房屋出租的，由承租人納稅下列各項所得中，適用20%個人所得稅稅率的有（）。

答案:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得###利息、股息、紅利所得###財產(chǎn)租賃所得下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定的表述，不正確的是（）。

答案:我國現(xiàn)行的個人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實行定額、定率兩種扣除辦法下列應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅的是（）。

答案:將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。

答案:按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個稅計算正確的是（）。

答案:（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）下列選項中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是（）。

答案:乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項120萬元下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

答案:海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅下列選項中，不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨成本計算方法的是（）。

答案:后進先出法下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。

答案:個人獨資企業(yè)依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是（）。

答案:工資、薪金總額是指實際發(fā)放的工資、薪金總和船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口的次日。

答案:錯某法國籍凈噸位為5000噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。已知2000凈噸~10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元。

答案:7250船舶噸稅由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收。

答案:錯船舶噸稅屬于行為稅（

）。

答案:對應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起（）日內(nèi)繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的稅款滯納金。

答案:15下列關(guān)于關(guān)稅特點的說法，不正確的是（）。

答案:關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿(mào)易的開展根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是（）。

答案:一國的關(guān)境和國境是一致的下列項目中，不屬于進口貨物的關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）。

答案:購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

答案:滑準(zhǔn)稅下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

答案:郵遞方式出境物品的收件人甲煙草公司2019年7月收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補貼23.4萬元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

答案:51.48納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

答案:對煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天。

答案:對在境內(nèi)收購晾曬煙葉的單位和個人是煙葉稅的納稅人。

答案:錯煙葉稅實行定額稅率。

答案:錯位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月取得出口退稅款15萬元，出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵增值稅20萬元；當(dāng)月內(nèi)銷應(yīng)稅消費品繳納消費稅1.5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計（）萬元。

答案:2.15下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率的表述中，正確的有（）。

答案:城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率###由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行###納稅人所在地在城市市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為7%某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅（）元。

答案:4000納稅人實際繳納的下列稅種中，屬于城市維護建設(shè)稅和教育費附加計稅（征）依據(jù)的是（）。

答案:增值稅某企業(yè)（位于市區(qū)）2019年4月因進口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費稅2000元，因內(nèi)銷應(yīng)稅消費品向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當(dāng)月還將2008年購進的機器出售出去（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）元。

答案:5521.85從價定率計稅方法繳納消費稅的是（