某集團(tuán)汽車4S店預(yù)算管理規(guī)定

某集團(tuán)汽車4S店預(yù)算管理規(guī)定1目的為保證集團(tuán)汽車銷售系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的貫徹實(shí)施，擬對(duì)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體進(jìn)行全面預(yù)算管理。從預(yù)算的起案、編制、審定、執(zhí)行監(jiān)管等方面，通過對(duì)預(yù)算的全面管理，貫徹經(jīng)營(yíng)思路及計(jì)劃，提升經(jīng)營(yíng)效率，以保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成。2適用范圍適用集團(tuán)所屬各4S店。3術(shù)語和定義3.1品牌公司：高端品牌公司、中端品牌公司、自主品牌公司。3.2預(yù)算類定義：3.2.1預(yù)算管理：從預(yù)算起案編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的分析監(jiān)控、預(yù)算落實(shí)保障四個(gè)方面，對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理。3.2.2經(jīng)營(yíng)預(yù)算：是指經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算，涵蓋業(yè)務(wù)指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)，并通過對(duì)各個(gè)指標(biāo)的設(shè)定，制定出預(yù)算執(zhí)行期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，所有經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，都是圍繞保障目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.2.3費(fèi)用預(yù)算：是指為保障經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而核定的費(fèi)用預(yù)算額度，并根據(jù)不同維度進(jìn)行分解籌劃，其根本目的是通過對(duì)費(fèi)用預(yù)算的管理，控制營(yíng)業(yè)成本，提升費(fèi)用效率。3.3費(fèi)用分類定義：3.3.1按費(fèi)用類型進(jìn)行細(xì)分即:營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及其子科目。3.3.2按費(fèi)用項(xiàng)目類別分類：人力成本，廣宣費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用、行政費(fèi)用、日常費(fèi)用、管理稅費(fèi)。3.3.3按照費(fèi)用與業(yè)務(wù)量的依存關(guān)系劃分：變動(dòng)費(fèi)用、半變動(dòng)費(fèi)用、半固定費(fèi)用、固定費(fèi)用。3.3費(fèi)用類型定義：3.3.1固定費(fèi)用：是指那些在一定相關(guān)范圍內(nèi)總額不受業(yè)務(wù)量變動(dòng)影響的費(fèi)用項(xiàng)目，是企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)力的最低費(fèi)用，隨著業(yè)務(wù)量的增加單位固定費(fèi)用相應(yīng)減少，如折舊費(fèi)用、租賃費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。3.3.2半固定費(fèi)用：通過企業(yè)的管理者的決策行動(dòng)可以改變其數(shù)額的費(fèi)用類型，一經(jīng)確定在相關(guān)范圍內(nèi)不會(huì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)量的變化而發(fā)生變化，強(qiáng)調(diào)費(fèi)用支出的固定性，如：基本工資、社會(huì)保險(xiǎn)、公積金、招聘費(fèi)、修繕費(fèi)、低值易耗品攤銷等。3.3.3半變動(dòng)費(fèi)用：同時(shí)包含了變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩種因素，無論業(yè)務(wù)量的大小都會(huì)發(fā)生相應(yīng)的費(fèi)用，但其業(yè)務(wù)量會(huì)對(duì)此類費(fèi)用的高低會(huì)造成影響，如：水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公用品、郵遞費(fèi)等。3.3.4變動(dòng)費(fèi)用：是指發(fā)生額在相關(guān)范圍內(nèi)隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)的費(fèi)用項(xiàng)目，業(yè)務(wù)量的增加直接影響費(fèi)用相應(yīng)增加，如績(jī)效工資、特殊獎(jiǎng)勵(lì)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、廣宣費(fèi)用、商品車費(fèi)用等。4職責(zé)4.1總裁職責(zé)4.1.1審定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并批準(zhǔn)按照經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制預(yù)算；4.1.2審批預(yù)算的編制思路、方法、科目、工具；4.1.3審批整體預(yù)算；4.1.4審核、批準(zhǔn)預(yù)算的管理方案；4.1.5預(yù)算調(diào)整的最終審批權(quán)；4.1.6審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見；4.1.7依據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算及費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果做出管理決策。4.2財(cái)務(wù)中心職責(zé)4.2.1出臺(tái)預(yù)算編制的工具、方法;4.2.2傳達(dá)預(yù)算的編制依據(jù)、方針、程序；4.2.3指導(dǎo)總部各部門及4S店進(jìn)行預(yù)算的編制，接受各部門及4S店的質(zhì)詢，并答疑；4.2.4根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)長(zhǎng)久汽車各部門及4S店的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總預(yù)算草案，并報(bào)批；4.2.5監(jiān)控各部門及各4S店的預(yù)算執(zhí)行情況，并匯總預(yù)算實(shí)施狀況；4.2.6每期預(yù)算執(zhí)行完畢，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，并及時(shí)準(zhǔn)確的輸出至運(yùn)營(yíng)中心及相關(guān)需求單位，為經(jīng)營(yíng)分析提供數(shù)據(jù)支持；4.2.7審議各部門及4S店的費(fèi)用調(diào)整，并提出建議，實(shí)施違規(guī)審計(jì)與調(diào)查。4.3運(yùn)營(yíng)中心職責(zé)4.3.1協(xié)同財(cái)務(wù)中心推動(dòng)各部門及4S店根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制預(yù)算；4.3.2預(yù)算關(guān)鍵考核指標(biāo)的審定,督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；4.3.3通過經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議機(jī)制分析、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、對(duì)預(yù)算未達(dá)標(biāo)科目進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注分析，并為決策提供依據(jù)；4.3.4組織費(fèi)用分析會(huì)，對(duì)費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，監(jiān)控費(fèi)用發(fā)生效率與費(fèi)用規(guī)模，并對(duì)違法費(fèi)用發(fā)生原則及相關(guān)管理規(guī)范的行為進(jìn)行處理動(dòng)議；4.3.5針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行狀況，出臺(tái)管理提升措施，并對(duì)未達(dá)預(yù)算情況根據(jù)相關(guān)管理規(guī)范進(jìn)行后續(xù)跟蹤處理。，4.4人力中心職責(zé)4.4.1負(fù)責(zé)編制人力資源相關(guān)預(yù)算；4.4.2根據(jù)人力預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;4.4.3根據(jù)預(yù)算的達(dá)成情況，建立與更新績(jī)效考核體系，實(shí)施考核，通過預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，為預(yù)算的實(shí)施提供保障。4.5品牌公司職責(zé)4.5.1依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指導(dǎo)所轄4S店編制預(yù)算；4.5.2對(duì)所轄4S店的預(yù)算完成情況負(fù)責(zé)；4.5.3監(jiān)控、分析所轄4S店經(jīng)營(yíng)預(yù)算和費(fèi)用核算的執(zhí)行情況；4.5.4關(guān)注異常情況，督促所轄4S店整改并持續(xù)改進(jìn)；4.5.5對(duì)所轄4S店的預(yù)算及費(fèi)用調(diào)整進(jìn)行初審，報(bào)運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)中心復(fù)核后送批。4.64S店職責(zé)4.6.1依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制預(yù)算；4.6.2按照預(yù)算分解任務(wù)指標(biāo)并實(shí)施；4.6.34S店負(fù)責(zé)人對(duì)本店的預(yù)算完成情況負(fù)責(zé)，并為執(zhí)行中的問題向總部述職。

5流程6管理內(nèi)容和要求6.1預(yù)算編制6.1.1預(yù)算編制的依據(jù)集團(tuán)汽車銷售系統(tǒng)審核通過的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。6.1.2預(yù)算編制的原則遵循當(dāng)前最新頒布的財(cái)務(wù)科目，依據(jù)會(huì)計(jì)完整性原則，以預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，做到統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，絕不允許留有秘密準(zhǔn)備和不合理的預(yù)備費(fèi)。6.1.3預(yù)算編制的范圍所有的收支必須納入預(yù)算編制。6.1.4預(yù)算分類投資預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算，本文中預(yù)算執(zhí)行中主要指經(jīng)營(yíng)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算，資金預(yù)算另行起草資金管理規(guī)范，投資預(yù)算由投資中心組織形成內(nèi)部執(zhí)行機(jī)制。6.1.4預(yù)算編制審核各4S店預(yù)算編制的初審由品牌公司負(fù)責(zé)，復(fù)審由財(cái)務(wù)中心及運(yùn)營(yíng)中心及人力中心組織預(yù)算評(píng)審會(huì)完成，終審由總裁裁決。6.1.5預(yù)算編制過程6.1.5.1運(yùn)營(yíng)中心組織經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的出臺(tái)，并依據(jù)經(jīng)審批的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提出預(yù)算編制需求。6.1.5.2財(cái)務(wù)中心梳理財(cái)務(wù)科目，擬定預(yù)算編制工具，編寫配套的預(yù)算編制原則，經(jīng)審批后下達(dá)預(yù)算編制要求。6.1.5.3各職能中心、品牌公司根據(jù)預(yù)算編制要求指導(dǎo)所轄4S店及業(yè)務(wù)板塊編制預(yù)算。6.1.5.4各4S店嚴(yán)格依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以預(yù)算編制要求編制預(yù)算。6.1.5.5各品牌公司對(duì)下轄4S店進(jìn)行匯總并初審。6.1.5.6各職能中心依據(jù)品牌公司匯總的預(yù)算，對(duì)所轄業(yè)務(wù)模塊預(yù)算進(jìn)行初審。6.1.5.7初審與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)差異較大，或預(yù)算中指標(biāo)與實(shí)際情況差異較大不能確保完成的，需要品牌公司及4S店調(diào)整預(yù)算。6.1.5.8各品牌公司、職能中心對(duì)預(yù)算進(jìn)行復(fù)審。6.1.5.9審查平衡：結(jié)合各部門、品牌公司與4S店的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況，對(duì)收入類項(xiàng)目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對(duì)支出類項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照投資規(guī)模、設(shè)計(jì)概算、定額、限額、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資金狀況等進(jìn)行審查，提出綜合平衡的修改意見，形成年度總預(yù)算草案。6.1.5.10財(cái)務(wù)中心匯總復(fù)審后預(yù)算，并組織評(píng)審會(huì)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算合理性、預(yù)算編制要求作為依據(jù)。6.1.5.11各品牌公司及職能中心根據(jù)評(píng)審會(huì)決議，組織預(yù)算編制調(diào)整。6.1.5.12財(cái)務(wù)中心、運(yùn)營(yíng)中心、人力中心聯(lián)合匯總最終預(yù)算，上報(bào)審批，并頒行。6.2預(yù)算執(zhí)行6.2.1預(yù)算保障措施6.2.1.1系統(tǒng)保障：以ERP系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)費(fèi)用系統(tǒng)的運(yùn)行數(shù)據(jù)，為時(shí)時(shí)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。6.2.1.2經(jīng)營(yíng)分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，汽車系統(tǒng)、品牌公司、4S店內(nèi)部嚴(yán)格尊守經(jīng)營(yíng)分析會(huì)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，拿出解決措施，以確保預(yù)算的順利達(dá)成。6.2.2經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行6.2.2.1各職能部門、品牌公司與4S店嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需以完成預(yù)算為導(dǎo)向，預(yù)算完成情況作為衡量總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)能力的第一績(jī)效指標(biāo)。6.2.2.2各4S店及各部門均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，并由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，每日總結(jié)，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬，做到日清日結(jié)。臺(tái)賬要按照預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說明等。6.2.2.3月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)機(jī)制：1)各4s店于每月8日前完成店內(nèi)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，并由總經(jīng)理在經(jīng)營(yíng)分析會(huì)中對(duì)比分析各部門預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，對(duì)實(shí)際與預(yù)算數(shù)據(jù)的差異找出產(chǎn)生差異的原因，明確改進(jìn)的措施和方法。2)各品牌公司于每月15日前依據(jù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，召開品牌公司對(duì)品牌內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，分析經(jīng)營(yíng)中存在問題，提出改進(jìn)方案，并實(shí)施。3)運(yùn)營(yíng)中心在每月20日前組織召開總部對(duì)各4S店的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行狀況進(jìn)行匯報(bào)，分析經(jīng)營(yíng)中的問題，并匯報(bào)預(yù)算落實(shí)中的問題解決措施及項(xiàng)目提升方案，以及以往經(jīng)營(yíng)問題的持續(xù)跟進(jìn)、改善狀況。4)運(yùn)營(yíng)中心根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況，與品牌公司溝通確認(rèn)經(jīng)營(yíng)存在問題，對(duì)于非預(yù)算不合理所造成的經(jīng)營(yíng)問題，出臺(tái)解決措施或項(xiàng)目提升方案。5)對(duì)于異常指標(biāo)品牌公司以函的形式下發(fā)至4S店要求分析問題產(chǎn)生的原因并限期整改，參見《4s店重大問題改善函》，對(duì)于重點(diǎn)管理問題或者重大經(jīng)營(yíng)問題，納入述職管理，參見《4S店總經(jīng)理述職管理規(guī)范》。6.2.3費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行6.2.3.1費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行權(quán)限a)費(fèi)用使用實(shí)行授權(quán)管理，總經(jīng)理為費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行第一負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)經(jīng)理為費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行第一監(jiān)控人，各4S店的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用使用需按月、按項(xiàng)目、按部門進(jìn)行控制，由各4S店財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后即可支付。b)各品牌公司需嚴(yán)格控制所轄4S店的費(fèi)用執(zhí)行，對(duì)超出預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用依據(jù)《4S店審批權(quán)限、重大事項(xiàng)備案、預(yù)警管理規(guī)范審批權(quán)限》進(jìn)行審批。c)有特殊規(guī)定的費(fèi)用，需按審批權(quán)限報(bào)總部審批后方可支付。6.2.3.2費(fèi)用報(bào)銷要求a)報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的原始憑證為依據(jù)，原始憑證不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全，必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，手續(xù)必須完備。b)各4S店財(cái)務(wù)經(jīng)理要嚴(yán)格遵守總部的費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)及制度，認(rèn)真審核各種憑證，對(duì)不符合要求的憑證應(yīng)拒絕予以報(bào)銷，否則要承擔(dān)責(zé)任。c)費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)禁分拆，屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用按照單筆費(fèi)用報(bào)銷，費(fèi)用報(bào)銷本著誰使用，誰報(bào)銷的原則，不允許出現(xiàn)逃避預(yù)算管理的行為。6.2.3.3費(fèi)用控制原則a)年度預(yù)算費(fèi)用人工控制：年度預(yù)算總額不允許超預(yù)算。b)季度預(yù)算費(fèi)用人工控制：季度間預(yù)算費(fèi)用不允許調(diào)整，無極特殊理由總部不授理季度間預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。季度內(nèi)總費(fèi)用不允許超季度預(yù)算。季度內(nèi)各月間按照費(fèi)用項(xiàng)目類別：人力成本、廣宣費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、行政費(fèi)用、日常費(fèi)用、管理稅費(fèi)，類別內(nèi)允許調(diào)整，但費(fèi)用項(xiàng)目類別間不允許調(diào)整。季度內(nèi)按照費(fèi)用與業(yè)務(wù)量依存關(guān)系，半變動(dòng)費(fèi)用、半固定費(fèi)用、固定費(fèi)用不允許超預(yù)算，變動(dòng)費(fèi)用依據(jù)業(yè)務(wù)量控制，最高不得超過變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算的105％。c)月度預(yù)算費(fèi)用人工控制與EAS系統(tǒng)控制相結(jié)合：月度內(nèi)固定費(fèi)用，半固定費(fèi)用，半變動(dòng)費(fèi)用人工控制在100%范圍內(nèi)，超預(yù)算費(fèi)用不允許錄入賬務(wù)系統(tǒng)；如出現(xiàn)超預(yù)算錄入賬務(wù)系統(tǒng)的情況下將對(duì)該店采取EAS系統(tǒng)控制，超預(yù)算費(fèi)用則不能錄入賬務(wù)系統(tǒng)。月度內(nèi)變動(dòng)費(fèi)用人工控制在105%范圍內(nèi)使用，即變動(dòng)費(fèi)用不得超過105%，如出現(xiàn)超預(yù)算錄入賬務(wù)系統(tǒng)的情況下將對(duì)該店采取EAS系統(tǒng)控制，超預(yù)算費(fèi)用則不能錄入賬務(wù)系統(tǒng)。月度內(nèi)費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目類別間（人力成本、廣宣費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、行政費(fèi)用、日常費(fèi)用、管理稅費(fèi)）不允許調(diào)整，項(xiàng)目類別內(nèi)允許調(diào)整。6.2.3.4費(fèi)用控制要求根據(jù)費(fèi)用控制原則，凡在4S店內(nèi)控制的費(fèi)用并允許調(diào)整的項(xiàng)目，必須有預(yù)算調(diào)整明細(xì)和理由說明，并有調(diào)整費(fèi)用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,店總審批后方可有效使用。6.2.3.5費(fèi)用執(zhí)行分析a)在月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)中，運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)中心、人力中心將共同對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，并對(duì)有問題的品牌公司和4s店提出改善要求。b)運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)中心、人力中心共同組織季度專項(xiàng)費(fèi)用分析會(huì)，對(duì)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行深入仔細(xì)分析，并根據(jù)分析結(jié)果應(yīng)用總經(jīng)理述職或者制度體系改善，對(duì)問題嚴(yán)重的品牌公司和4s店提出限期改善要求。6.3預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理6.3.1預(yù)算指標(biāo)的達(dá)成情況作為評(píng)價(jià)各職能部門、品牌公司、4S店及相關(guān)責(zé)任人工作開展情況的核心依據(jù)。6.3.2經(jīng)營(yíng)分析會(huì)機(jī)制是預(yù)算達(dá)成管理的平臺(tái)，各4S店、品牌公司、職能部門依據(jù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的決議，對(duì)未達(dá)成預(yù)算進(jìn)行管理，實(shí)施提升措施。6.3.3職能部門、品牌公司、4S店需根據(jù)預(yù)算的指標(biāo)實(shí)際發(fā)生情況與預(yù)算目標(biāo)之間的差異為分析的依據(jù)，分析未達(dá)成預(yù)算目標(biāo)的原因，并根據(jù)各自的層級(jí)范圍制定改善方案。6.3.4人力中心通過將預(yù)算的達(dá)成情況兌現(xiàn)績(jī)效。6.4預(yù)算管理的監(jiān)控點(diǎn)6.4.1重點(diǎn)監(jiān)控指標(biāo)指標(biāo)分類指標(biāo)內(nèi)容業(yè)務(wù)指標(biāo)銷售量、進(jìn)場(chǎng)臺(tái)次等及各業(yè)務(wù)模塊細(xì)分指標(biāo)營(yíng)業(yè)結(jié)果收入、毛利、費(fèi)用、利潤(rùn)等及其細(xì)分的營(yíng)業(yè)結(jié)果類指標(biāo)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量銷售毛利率、毛利率、凈利率、服務(wù)吸收率、客戶流失率、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率等反映運(yùn)營(yíng)質(zhì)量的指標(biāo)費(fèi)用控制費(fèi)用率、費(fèi)用吸收率、變動(dòng)費(fèi)用率、成本費(fèi)用利潤(rùn)、人力成本凈利潤(rùn)率等客觀反映費(fèi)用使用效率的指標(biāo)6.4.2運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)中心、人力中心將實(shí)時(shí)監(jiān)控各種預(yù)算指標(biāo)的狀況，長(zhǎng)久汽車總部根據(jù)各個(gè)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，對(duì)各品牌公司，各店進(jìn)行監(jiān)督管理。6.4.3品牌公司、各4S店及其職能部門根據(jù)各個(gè)指標(biāo)實(shí)際發(fā)生與預(yù)算的差異作為經(jīng)營(yíng)分析的依據(jù)。6.5預(yù)算的調(diào)整原則6.5.1原則上年度預(yù)算不予以調(diào)整，特殊情況可進(jìn)行半年調(diào)整。6.5.2預(yù)算調(diào)整的依據(jù):a)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整；b)汽車市場(chǎng)發(fā)生重大變動(dòng)或行業(yè)政策發(fā)生重大變化；c)不可抗力因素導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)無法正常進(jìn)行。6.5.3預(yù)算調(diào)整由4s店提出預(yù)算調(diào)整書面理由和明細(xì)預(yù)算，由品牌公司先行審核，后由各中心審核，總裁審批后執(zhí)行。6.5.4超預(yù)算費(fèi)用申請(qǐng)辦法(以下指標(biāo)考核均以年度指標(biāo)為準(zhǔn)):6.6.4.1根據(jù)費(fèi)用控制原則，凡超出4S店權(quán)限控制的費(fèi)用由總經(jīng)理提出費(fèi)用預(yù)算調(diào)整報(bào)品牌公司初審，由運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)中心、人務(wù)中心進(jìn)行業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)合理化復(fù)審，遞交至總裁審批，由財(cái)務(wù)中心按照總裁審批意見組織逐級(jí)執(zhí)行。6.5.4.2凡提出費(fèi)用調(diào)整審批的4S店必須以原責(zé)任利潤(rùn)不變?yōu)榍疤幔乙罁?jù)4S店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量變化和工作計(jì)劃提出的充分理由，基本原則如下：a)固定費(fèi)用和半固定費(fèi)用不得申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算；b)變動(dòng)費(fèi)用和半變動(dòng)依據(jù)業(yè)務(wù)量變化進(jìn)行預(yù)算控制。c)人力費(fèi)用超預(yù)算申請(qǐng)：實(shí)際人力成本凈利潤(rùn)率/預(yù)算人力成本凈利潤(rùn)率＞1，否則將不予調(diào)整預(yù)算；注：人力成本凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)(責(zé)任利潤(rùn))/人力成本總額d)廣宣費(fèi)用超預(yù)算申請(qǐng):實(shí)際單臺(tái)廣宣費(fèi)用/預(yù)算單臺(tái)廣宣費(fèi)用＜1,否則將不予調(diào)整預(yù)算；注：?jiǎn)闻_(tái)廣宣費(fèi)用=(廣告費(fèi)+業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))/新車銷量e)財(cái)務(wù)費(fèi)用超預(yù)算申請(qǐng)：實(shí)際財(cái)務(wù)費(fèi)用率/預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用率＜1，否則將不予調(diào)整預(yù)算；注：財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用/萬元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入f)其他費(fèi)用超預(yù)算申請(qǐng):實(shí)際費(fèi)效比/預(yù)算費(fèi)效比＞1,否則將不予調(diào)整預(yù)算；或者：實(shí)際成本費(fèi)用凈利潤(rùn)率/預(yù)算人力成本凈利潤(rùn)率＞1,否則將不予調(diào)整預(yù)算；注：費(fèi)效比=凈利潤(rùn)(責(zé)任利潤(rùn))/費(fèi)用總額注：成本費(fèi)用凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)(責(zé)任利潤(rùn))/(成本+費(fèi)用)6.5.4.3費(fèi)用超預(yù)算，必須提前1個(gè)月進(jìn)行超預(yù)算費(fèi)用申請(qǐng)。6.6違規(guī)處罰6.6.1預(yù)算執(zhí)行違規(guī)6.6.1.14S店經(jīng)營(yíng)行為不以達(dá)成預(yù)算為目的，由品牌公司負(fù)責(zé)監(jiān)督并糾正，情節(jié)嚴(yán)重上升至總經(jīng)理述職范疇。6.