2024年陜西高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收考前強(qiáng)化練習(xí)題庫(kù)300題（含答案詳解）

PAGEPAGE12024年陜西《高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)（財(cái)政稅收》考前強(qiáng)化練習(xí)題庫(kù)300題（含答案詳解）一、單選題1.關(guān)于稅款追征的說法，正確的是()。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C、對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至30年D、因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至1O年答案：A解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金，故A項(xiàng)正確，B項(xiàng)錯(cuò)誤；對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，故C錯(cuò)誤。因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年，故D錯(cuò)誤。2.根據(jù)分稅制體制規(guī)定，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為（）。A、中央稅B、中央地方共享稅C、地方稅D、中央地方共管稅答案：B解析：根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃分為地方稅。3.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的（）包括單位自用和對(duì)外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。A、評(píng)估B、處置C、使用D、配置答案：C解析：本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的使用包括單位自用和對(duì)外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。4.事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A、上級(jí)財(cái)政部門B、同級(jí)財(cái)政部門C、上級(jí)人民代表大會(huì)D、同級(jí)人民代表大會(huì)答案：B解析：事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。事業(yè)單位占有、使用的房屋建筑物、土地和車輛的處置等國(guó)有資產(chǎn)的處置，貨幣性資產(chǎn)損失的核銷，以及單位價(jià)值或者批量?jī)r(jià)值在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。5.一般來說，用來應(yīng)付自然災(zāi)害的后備基金可視為（）。A、消費(fèi)基金B(yǎng)、積累基金C、生產(chǎn)基金D、補(bǔ)償基金答案：B解析：按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。對(duì)社會(huì)總產(chǎn)品進(jìn)行個(gè)人分配之前，必須做如下的扣除：①用來補(bǔ)償消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料部分；②用來擴(kuò)大生產(chǎn)的追加部分；③用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或保險(xiǎn)基金。第一項(xiàng)扣除形成補(bǔ)償基金；第二項(xiàng)扣除形成積累基金；第三項(xiàng)扣除雖然并不一定在將來被重新投入社會(huì)再生產(chǎn)，但是，就其作為社會(huì)總產(chǎn)品中未被消費(fèi)的部分的意義來說，也可視為積累。6.關(guān)于政府非稅收入的預(yù)算管理，說法錯(cuò)誤的是（）A、政府非稅收入的預(yù)算管理是非稅收入的管理的重要組成部分B、政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。C、要建立非稅收入績(jī)效評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)對(duì)非稅收入預(yù)算資金的使用情況的監(jiān)督，提高資金使用效益。D、政府非稅收入要實(shí)行“收支兩條線”管理，但不用編制綜合財(cái)政預(yù)算。答案：D解析：本題考查政府非稅收入的預(yù)算管理。A選項(xiàng)，政府非稅收入的預(yù)算管理是非稅收入的管理的重要組成部分。說法正確。B選項(xiàng)，政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。說法正確。C選項(xiàng)，要建立非稅收入績(jī)效評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)對(duì)非稅收入預(yù)算資金的使用情況的監(jiān)督，提高資金使用效益。說法正確。D選項(xiàng)，政府非稅收入要實(shí)行“收支兩條線”管理，并且要編制綜合財(cái)政預(yù)算，統(tǒng)籌安排政府稅收和非稅收入。因此D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。7.某電器城是增值稅一般納稅人，2020年4月采取以舊換新方式銷售電視機(jī)10臺(tái)，新電視機(jī)每臺(tái)的不含稅銷售額為8000元，舊電視機(jī)作價(jià)400元/臺(tái)。已知增值稅稅率為13%，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A、11043B、12920C、13019D、10400答案：D解析：納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應(yīng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。題中，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝8000×10×13%＝10400（元）。8.我國(guó)在不斷改革和完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到（）以上。A、40%B、50%C、60%D、70%答案：C解析：考查中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的改革和完善。增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到60%以上。9.我國(guó)的社會(huì)福利的對(duì)象包括（）A、對(duì)被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)金B(yǎng)、對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障C、對(duì)聾啞社會(huì)成員給予的物質(zhì)幫助D、對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)的對(duì)象準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障答案：C解析：本題考查社會(huì)保障支出的概念與內(nèi)容。對(duì)被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)金屬于失業(yè)救濟(jì)，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障屬于社會(huì)救助，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助屬于社會(huì)福利，C選項(xiàng)正確。對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)的對(duì)象準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障屬于社會(huì)救助，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。10.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）A、公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財(cái)政聯(lián)邦主義D、俱樂部理論答案：D解析：本題考查俱樂部理論。公共產(chǎn)品及服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，分析公共物品和服務(wù)的收益范圍的層次性，A項(xiàng)錯(cuò)誤。集權(quán)分權(quán)理論是指中央政府是國(guó)家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題，B項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，C項(xiàng)錯(cuò)誤。俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論，D項(xiàng)正確。11.某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年4月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入666萬元；提供增值電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入318萬元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為9%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%。該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A、56B、69C、73D、97答案：C解析：由題意，該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝666÷（1＋9%）×9%＋318÷（1＋6%）×6%＝73（萬元）。12.下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)B、容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C、各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性D、有利于政府對(duì)未來更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮答案：D解析：?jiǎn)渭兊哪甓阮A(yù)算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一些預(yù)算決策在年度間的實(shí)施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差；②在年度預(yù)算中，各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾；③年度預(yù)算平衡限制了政府對(duì)未來更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮。而跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長(zhǎng)期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，防患于未然。13.下列原則中屬于政府間事權(quán)劃分原則的是（）。A、與收入相對(duì)稱原則B、公平性原則C、激勵(lì)相容原則D、權(quán)責(zé)結(jié)合原則答案：C解析：政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級(jí)政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。政府間事權(quán)劃分的原則包括：①外部性原則；②信息復(fù)雜性原則；③激勵(lì)相容原則。14.我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是（）。A、支出額上升，占財(cái)政支出和GDP的比重也上升B、支出額上升，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重上升C、支出額上升，占財(cái)政支出比重上升，但占GDP的比重下降D、支出額平穩(wěn)，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重下降答案：A解析：我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同時(shí)，還通過科技三項(xiàng)費(fèi)用、稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼等多種渠道，鼓勵(lì)和帶動(dòng)民間科技投入。15.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列各項(xiàng)不屬于上述合理方法的是（）。A、自行定價(jià)法B、再銷售價(jià)格法C、成本加成法D、交易凈利潤(rùn)法答案：A解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，對(duì)不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或其他關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整時(shí)，可采用的合理方法包括：①可比非受控價(jià)格法；②再銷售價(jià)格法；③成本加成法；④交易凈利潤(rùn)法；⑤利潤(rùn)分割法；⑥其他符合獨(dú)立交易原則的方法。16.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的是（）。A、納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)B、納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)C、納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理D、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款答案：D解析：AB兩項(xiàng)，負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限，如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。C項(xiàng)，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。D項(xiàng)，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。17.（）也稱為一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)。A、發(fā)行市場(chǎng)B、二級(jí)市場(chǎng)C、流通市場(chǎng)D、投資市場(chǎng)答案：A解析：發(fā)行市場(chǎng)又稱一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，它為發(fā)行新債券提供銷售場(chǎng)所，國(guó)家在此市場(chǎng)中從認(rèn)購(gòu)者手中籌集到所需資金。發(fā)行市場(chǎng)的存在是流通市場(chǎng)存在的前提條件，只有在發(fā)行市場(chǎng)才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)。18.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。A、加班工資B、年終獎(jiǎng)C、殘疾人員所得D、離休工資答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的免征。（一）下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅1．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5．保險(xiǎn)賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；7．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；8．按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9．中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。因此D選項(xiàng)離休工資免征個(gè)人所得稅。19.財(cái)政政策工具中，能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)的是（）。A、政府預(yù)算B、稅收C、政府投資D、財(cái)政補(bǔ)貼答案：A解析：政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。20.關(guān)于財(cái)政投融資的基本特征，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、財(cái)政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序B、財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活C、財(cái)政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制D、財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)答案：A解析：財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也被稱為“政策性金融”。財(cái)政投融資具有以下基本特征：①財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資；②財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制；③計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合；④財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)；⑤財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。21.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化答案：B解析：后轉(zhuǎn)也稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件不允許納稅人提高商品價(jià)格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。22.（）是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。A、財(cái)政預(yù)算B、銀行借款C、發(fā)行國(guó)家債券D、稅收答案：D解析：稅收由國(guó)家征收，行使征收權(quán)的主體是國(guó)家。政府依照國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)（立法機(jī)關(guān)）及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的稅收法律，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，通過稅收法律制度組織征稅活動(dòng)。行使征稅權(quán)力的政府包括中央政府和地方政府?！罢鞫愺w現(xiàn)著表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)上的國(guó)家存在?！倍愂帐钦〉秘?cái)政收入最佳、最有效的形式。23.下列各項(xiàng)屬于財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)的是（）。A、間接性B、直接性C、自愿性D、強(qiáng)制性答案：B解析：財(cái)政政策是國(guó)家最重要的經(jīng)濟(jì)政策之一，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策體系的重要組成部分，其對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：①直接性；②強(qiáng)制性。24.允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱為（）。A、稅收豁免B、稅收抵免C、納稅扣除D、盈虧相抵答案：B解析：本題考查稅收支出的形式。允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱為稅收抵免，故B項(xiàng)正確；稅收豁免指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅扣除指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；盈虧相抵指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅款；或沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。25.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅B、儲(chǔ)蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅D、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的減免。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)債券利息所得，照常征收個(gè)人所得稅。B選項(xiàng)正確，儲(chǔ)蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅C選項(xiàng)正確。個(gè)人取得國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅D選項(xiàng)正確，個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅26.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括（）。A、大氣污染物B、水污染物C、動(dòng)物排泄物D、噪聲答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為應(yīng)稅污染物，即“環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表”“應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表”規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。動(dòng)物排泄物不是環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定的應(yīng)稅污染物。27.下列各項(xiàng)不屬于納稅檢查的依據(jù)的是（）。A、稅收法規(guī)B、會(huì)計(jì)法規(guī)C、企業(yè)財(cái)務(wù)制度D、行業(yè)慣例答案：D解析：納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)、企業(yè)財(cái)務(wù)制度。當(dāng)稅收法規(guī)和其他財(cái)會(huì)制度發(fā)生沖突時(shí)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)。28.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。A、收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備B、支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡C、經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡D、經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支答案：C解析：在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。29.關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、無息、貼息貸款合同免征印花稅B、應(yīng)稅憑證雖在境內(nèi)有效，但在中國(guó)境外書立，則不需要繳納印花稅C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)D、營(yíng)業(yè)賬簿包括資金賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿答案：B解析：B項(xiàng)，適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。30.關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策的政策時(shí)滯性，下列說法正確的是（）。A、財(cái)政政策的決策時(shí)滯比貨幣政策的短B、財(cái)政政策的決策時(shí)滯與貨幣政策的一樣長(zhǎng)C、財(cái)政政策的執(zhí)行時(shí)滯比貨幣政策的短D、財(cái)政政策的效果時(shí)滯優(yōu)于貨幣政策答案：D解析：因?yàn)樨?cái)政政策措施從確定到實(shí)施，要通過立法機(jī)構(gòu)，經(jīng)過立法程序，過程比較復(fù)雜，因而，財(cái)政政策的決策時(shí)滯較長(zhǎng)；而貨幣政策可以由中央銀行的公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)直接影響貨幣數(shù)量，費(fèi)時(shí)較少，決策時(shí)滯比較短。財(cái)政政策措施在通過立法之后，由有關(guān)單位具體實(shí)施；而貨幣政策在中央銀行決策之后，可以立即付諸實(shí)施。所以，財(cái)政政策的執(zhí)行時(shí)滯一般比貨幣政策要長(zhǎng)。但從效果時(shí)滯來看，財(cái)政政策就可能優(yōu)于貨幣政策。這主要是由于財(cái)政政策工具直接影響社會(huì)的有效需求，從而使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生有力的反應(yīng)；而貨幣政策主要是影響利率水平的變化，通過利率水平的變化，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的改變，不會(huì)直接影響社會(huì)有效需求。31.關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的主要內(nèi)容，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、基本公共衛(wèi)生服務(wù)明確為中央與地方共同財(cái)政事權(quán)，由中央財(cái)政和地方財(cái)政共同承擔(dān)支出責(zé)任B、中央制定基本公共衛(wèi)生服務(wù)人均經(jīng)費(fèi)國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況逐步提高C、全國(guó)性或跨區(qū)域的重大傳染病防控等重大公共衛(wèi)生服務(wù)為中央財(cái)政事權(quán)，由中央財(cái)政承擔(dān)支出責(zé)任D、計(jì)劃生育為中央財(cái)政事權(quán)，由中央制定計(jì)劃生育扶助保障補(bǔ)助國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況逐步提高答案：D解析：D項(xiàng)，計(jì)劃生育方面主要包括農(nóng)村部分計(jì)劃生育家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助、計(jì)劃生育家庭特別扶助、計(jì)劃生育“少生快富”補(bǔ)助3個(gè)計(jì)劃生育扶助保障項(xiàng)目，明確為中央與地方共同財(cái)政事權(quán)，由中央財(cái)政和地方財(cái)政共同承擔(dān)支出責(zé)任。由中央制定計(jì)劃生育扶助保障補(bǔ)助國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況逐步提高。32.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（）。A、國(guó)債利息收入B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C、股息、紅利收入D、財(cái)政撥款答案：D解析：考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)-不征稅收入?！安徽鞫愂杖搿北旧砑床粯?gòu)成應(yīng)稅收入，具體包括：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)；（3）依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金；（4）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。故D項(xiàng)正確。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅收入，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；股息紅利收入屬于應(yīng)稅收入，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。33.根據(jù)皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”，下列各項(xiàng)中屬于導(dǎo)致公共收入增長(zhǎng)的內(nèi)在因素的是（）。A、戰(zhàn)爭(zhēng)B、自然環(huán)境惡化C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展D、自然災(zāi)害答案：C解析：本題考查皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”。皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”認(rèn)為公共支出的增長(zhǎng)只是由于公共收入增長(zhǎng)而造成的，不是其他別的什么原因造成的。將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為兩種：導(dǎo)致公共收入增長(zhǎng)的內(nèi)在因素是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)民收入的增加，戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害是外在因素。因此ABD均為外在因素。34.土地增值稅的稅率是（）。A、五級(jí)超額累進(jìn)稅率B、五級(jí)超率累進(jìn)稅率C、四級(jí)超額累進(jìn)稅率D、四級(jí)超率累進(jìn)稅率答案：D解析：本題考查土地增值的稅率。土地增值稅實(shí)行的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率。35.下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。A、外籍個(gè)人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日離境B、外籍個(gè)人乙來華接受培訓(xùn)180天C、外籍個(gè)人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日離境，2018年12月30日回到中國(guó)D、外籍個(gè)人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日離境至12月31日答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。對(duì)于中國(guó)境內(nèi)無住所的，但在一個(gè)納稅年度(1月1日到12月31日)居住滿183天，可以被認(rèn)定為居民納稅人。因此，選項(xiàng)ABC不符合要求。36.下列項(xiàng)目中，不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的自用摩托車、汽車、游艇C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票D、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額答案：A解析：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)；②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)；④購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。37.轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為（）。A、資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移B、資金的無償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移C、資金的有償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移D、資金的有償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移答案：A解析：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。主要包括政府部門用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出，這些支出的目的和用途各異，但卻有一個(gè)共同點(diǎn)：政府財(cái)政付出了資金，卻無任何貨物和勞務(wù)所得。38.下列條件不屬于出口貨物退稅的必要條件()。A、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B、有出口收匯憑證C、必須報(bào)關(guān)離境垮D、在財(cái)務(wù)上作出口銷售答案：B解析：本題考查出口退稅的范圍。出口貨物退稅的必要條件包括：①屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票；因此A選項(xiàng)正確。②必須報(bào)關(guān)離境；因此C選項(xiàng)正確。③在財(cái)務(wù)上作出口銷售。因此D選項(xiàng)正確。39.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、借款利息C、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D、贊助支出答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5．非公益性捐贈(zèng)支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)9．與取得收入無關(guān)的其他支出B選項(xiàng)，借款利息支出可以正常扣除。40.并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是()。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化答案：C解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。消轉(zhuǎn)指納稅人對(duì)其所納的稅款既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負(fù)擔(dān)，所以消轉(zhuǎn)并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，故C項(xiàng)正確。前轉(zhuǎn)指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。后轉(zhuǎn)指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收資本化指生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。41.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是（）。A、2年B、10年C、20年D、無限期答案：D解析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。42.財(cái)政投融資是一種（）的融資。A、無償撥款B、商業(yè)性C、政策性D、消費(fèi)性答案：C解析：財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也被稱為“政策性金融”。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。43.某公司2013年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。A、0B、9C、18D、33答案：B解析：本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值不等的，按超出的部分由支付差價(jià)方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價(jià)×3%=300×3%=9（萬元）。44.增值稅起征點(diǎn)為（）。A、銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）C、按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）D、銷售貨物的，為月應(yīng)稅銷售額2000～20000元（含本數(shù)）答案：A解析：增值稅起征點(diǎn)幅度如下：①銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）；②按次納稅的，為每次（日）銷售額300～500元（含本數(shù)）。具體起征點(diǎn)則由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。45.在增值稅會(huì)計(jì)科目中，用來記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額的是（）。A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、已交稅金C、銷項(xiàng)稅額抵減D、銷項(xiàng)稅額答案：A解析：A項(xiàng)，“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；B項(xiàng)，“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已繳納的應(yīng)交增值稅額；C項(xiàng)，“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；D項(xiàng)，“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。46.下列各項(xiàng)不屬于公債發(fā)行的原則的是（）。A、景氣發(fā)行原則B、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則C、發(fā)行成本最大原則D、發(fā)行有度原則答案：C解析：公債的發(fā)行指公債售出和被個(gè)人或企業(yè)認(rèn)購(gòu)的過程，其目的是使公債得以順利發(fā)行，籌集到相應(yīng)的財(cái)政資金，充分發(fā)揮公債的職能，并使公債成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的手段。公債發(fā)行需要遵循一定的原則，公債發(fā)行原則主要包括：①景氣發(fā)行原則；②穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則；③發(fā)行成本最小原則；④發(fā)行有度原則。47.我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式（）。A、分級(jí)分類管理B、中央財(cái)政集中管理C、主管部門集中管理D、全國(guó)統(tǒng)一管理答案：A解析：本題考查分類分級(jí)管理政府非稅收入。我國(guó)政府非稅收入實(shí)行分類分級(jí)管理體制，根據(jù)非稅收入不同類別和特點(diǎn)，制定與分類相適應(yīng)的管理制度。因此選項(xiàng)BCD均為干擾混淆，不是我國(guó)非稅收入實(shí)行的管理方式。48.公債發(fā)行方式中，成為世界各國(guó)主導(dǎo)發(fā)行方式的是（）。A、直接發(fā)行方式B、承購(gòu)包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：C解析：世界各國(guó)通用的公債發(fā)行方式主要有四種：直接發(fā)行方式、承購(gòu)包銷方式、公募招標(biāo)方式、連續(xù)發(fā)行方式。其中，公募招標(biāo)方式通過金融市場(chǎng)公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過市場(chǎng)機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國(guó)的主導(dǎo)發(fā)行方式。49.關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、改革開放以來，國(guó)有企業(yè)改革一直是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)B、改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度C、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行分散監(jiān)管D、國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理答案：C解析：《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》為深化國(guó)有企業(yè)改革明確了以下幾個(gè)重要問題：①經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管；②商業(yè)類國(guó)有企業(yè)和公益類國(guó)有企業(yè)實(shí)行不同的考核方法；③明確董事會(huì)的獨(dú)立權(quán)利；④對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行分類分層管理；⑤明確了國(guó)有資本形態(tài)轉(zhuǎn)化的問題；⑥要保障混合所有制改革企業(yè)中小股東的權(quán)益；⑦不搞全員持股。50.下列有關(guān)記賬憑證說法錯(cuò)誤的是()。A、記賬憑證必須附原始憑證（結(jié)賬和更正的例外）B、填制原始憑證錯(cuò)誤可用紅字沖銷法進(jìn)行更正C、記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)D、記賬憑證根據(jù)每一張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制答案：B解析：本題考查憑證管理。A選項(xiàng)正確，記賬憑證必須附原始憑證（結(jié)賬和更正的例外）B選項(xiàng)錯(cuò)誤，填制記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字沖銷法進(jìn)行更正，而非原始憑證。C選項(xiàng)正確，記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)D選項(xiàng)正確，記賬憑證根據(jù)每一張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制51.公債二級(jí)市場(chǎng)一般是()之間的交易場(chǎng)所。A、政府與證券承銷機(jī)構(gòu)B、公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者C、公債持有者與政府D、公債發(fā)行者與公債認(rèn)購(gòu)者答案：B解析：本題考查公債市場(chǎng)的概念及其分類。公債市場(chǎng)分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)，一級(jí)市場(chǎng)是發(fā)行市場(chǎng)，二級(jí)市場(chǎng)是流通市場(chǎng)，一般為公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)和認(rèn)購(gòu)者之間交易的市場(chǎng)。因此選項(xiàng)ACD說法均不符合題意。52.關(guān)于政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性B、偏好表達(dá)的強(qiáng)制性C、投票規(guī)則的強(qiáng)制性D、政策意志的強(qiáng)制性答案：A解析：政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇。政府預(yù)算的政治決策程序具有強(qiáng)制性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①偏好表達(dá)的強(qiáng)制性；②投票規(guī)則的強(qiáng)制性；③政策意志的強(qiáng)制性；④決策結(jié)果的強(qiáng)制性。53.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)（）。A、政體的不同B、主體稅種的不同C、關(guān)稅稅率的不同D、稅收管轄權(quán)的交叉答案：D解析：國(guó)際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人的同一征稅對(duì)象或稅源進(jìn)行分別征稅所形成的交叉重疊征稅。國(guó)際重復(fù)征稅是國(guó)際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容，它是由兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。54.B公司2016至2020年每年9月5日通過公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行扶貧濟(jì)困捐贈(zèng)150萬元，均取得捐贈(zèng)票據(jù)。該公司2016~2020年利潤(rùn)總額分別為1000萬元、1200萬元、1300萬元、1400萬元、1500萬元。計(jì)算該公司2020年公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整金額（）萬元。A、+30B、+6C、-12D、-18答案：C解析：本題考查稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)再計(jì)算應(yīng)納稅所得額中扣除。限額=利潤(rùn)總額×12%（1）：2017年超出額為150-114=36萬（2）：先扣除2017年36萬，剩余可扣除金額為156-36=120萬，2018年超出額為150-120=30萬（3）：先扣除2018年30萬，剩余可扣除金額為168-30=138萬，2019年超出額為150-138=12萬（4）：2020年應(yīng)扣除金額=12+150=162萬，比會(huì)計(jì)上多扣12萬，所以應(yīng)該做納稅調(diào)減。55.現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括（）。A、公開性B、可靠性C、完整性D、周期性答案：D解析：現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：①公開性原則；②可靠性原則；③完整性原則；④統(tǒng)一性原則；⑤年度性原則。56.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除的是（）。A、趙某2歲兒子小趙的學(xué)前教育支出B、錢某使用商業(yè)銀行貸款購(gòu)買第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C、孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D、李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房發(fā)生的租金支出答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅綜合所得的扣除。子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出中，學(xué)前教育是指年滿“3歲”至小學(xué)入學(xué)前教育，A項(xiàng)年齡不符，不可扣除，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息支出，B項(xiàng)為第二套住房，不可扣除，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出，C項(xiàng)年齡不符，不可扣除，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；住房租金支出是指主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，D項(xiàng)描述符合，可以扣除，故D項(xiàng)正確。57.下列應(yīng)稅行為中，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。A、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、貸款服務(wù)C、住宿服務(wù)D、納稅人的交際應(yīng)酬答案：B解析：計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，非金融企業(yè)向金融企業(yè)的借款利息，準(zhǔn)予全額扣除；向非金融企業(yè)借款利息，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分，準(zhǔn)予扣除。58.對(duì)于基本建設(shè)投資支出項(xiàng)目，宜采取的效益分析方法是（）。A、“成本—效益”分析法B、最低費(fèi)用選擇法C、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法D、公共定價(jià)法答案：A解析：在長(zhǎng)期的財(cái)政實(shí)踐中，國(guó)際上總結(jié)出一系列針對(duì)效益形式不同的支出項(xiàng)目的效益分析方法。①對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)投資支出），采用“成本—效益”分析法；②對(duì)于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如國(guó)防支出），采用最低費(fèi)用選擇法；③對(duì)于那些既有社會(huì)效益又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法來衡量和提高財(cái)政支出的效益。59.以下屬于準(zhǔn)公共物品的是（）。A、高等教育B、國(guó)防C、司法D、食品答案：A解析：準(zhǔn)公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、醫(yī)療等。對(duì)于準(zhǔn)公共物品來說，政府要參與資源配置，但通常也要由消費(fèi)者（如受教育者）直接支付一部分成本。BC兩項(xiàng)屬于公共物品，D項(xiàng)屬于私人物品。60.下列各項(xiàng)不屬于稅收支出的形式的是（）。A、盈虧相抵B、加速折舊C、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、稅收抵免答案：C解析：就刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和調(diào)節(jié)社會(huì)生活的稅收支出而言，其主要形式有：①稅收豁免；②納稅扣除；③稅收抵免；④優(yōu)惠稅率；⑤延期納稅；⑥盈虧相抵；⑦加速折舊；⑧退稅。61.政府采購(gòu)中，適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式被稱為（）。A、單一來源采購(gòu)B、選擇性招標(biāo)采購(gòu)C、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D、限制性招標(biāo)采購(gòu)答案：C解析：非招標(biāo)采購(gòu)主要有：①單一來源采購(gòu)；②競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)；③國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)。其中，競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)是指采購(gòu)主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法，適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。62.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是（）。A、社會(huì)物品B、社會(huì)再生產(chǎn)C、市場(chǎng)失靈D、貨幣流通答案：C解析：在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是市場(chǎng)失靈。市場(chǎng)失靈指的是市場(chǎng)機(jī)制在資源配置、收入分配等方面出現(xiàn)的功能障礙，無法實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置和社會(huì)福利的最大化。在這種情況下，政府需要介入市場(chǎng)，通過財(cái)政手段來彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的缺陷，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和社會(huì)福利的提高。因此，選項(xiàng)C“市場(chǎng)失靈”是財(cái)政存在的前提。選項(xiàng)A“社會(huì)物品”、選項(xiàng)B“社會(huì)再生產(chǎn)”和選項(xiàng)D“貨幣流通”雖然與財(cái)政有關(guān)，但并不是財(cái)政存在的前提。63.適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的()。A、50%B、75%C、80%D、85%答案：D解析：本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85%。64.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是（）。A、單式預(yù)算B、復(fù)式預(yù)算C、基數(shù)預(yù)算D、零基預(yù)算答案：D解析：零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財(cái)政拖累。65.狹義的公債券流通指的是（）。A、公債券的發(fā)行B、公債券在流通市場(chǎng)上的轉(zhuǎn)讓C、公債券的償還D、公債券的持有答案：B解析：本題考查公債流通。廣義的公債券流通包括公債券發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和償還的全過程，AC項(xiàng)錯(cuò)誤。狹義的公債券流通僅指公債券在流通市場(chǎng)上的轉(zhuǎn)讓，B項(xiàng)正確，D項(xiàng)錯(cuò)誤。66.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定中，表述不正確的是（）。A、勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時(shí)適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B、居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣稅率適用7級(jí)超額累計(jì)稅率C、勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于綜合所得之一，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅稅率。勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時(shí)適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，A項(xiàng)正確；居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣稅率適用7級(jí)超額累計(jì)稅率，B項(xiàng)正確；勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，C項(xiàng)正確；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得，屬于經(jīng)營(yíng)所得，綜合所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。67.負(fù)責(zé)管理全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機(jī)關(guān)是()。A、國(guó)家稅務(wù)總局B、財(cái)政部C、中國(guó)人民銀行印鈔造幣總公司D、國(guó)務(wù)院答案：A解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的生產(chǎn)和發(fā)票防偽措施的采用，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。68.根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是（）。A、城建稅B、契稅C、房產(chǎn)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的。D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)屬于從價(jià)計(jì)征，錯(cuò)誤。69.當(dāng)社會(huì)總供給小于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）。A、緊縮支出、增加稅收的盈余政策B、減少稅收、增加支出的赤字政策C、增加收費(fèi)、減少稅收的收入政策D、收入與支出平衡的中性政策答案：A解析：當(dāng)社會(huì)總供給小于社會(huì)總需求時(shí)，預(yù)算可采取緊縮支出和增加稅收的辦法，通過收大于支的盈余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以減少社會(huì)需求，使供求之間的矛盾得以緩解；當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以適當(dāng)減少稅收及擴(kuò)大預(yù)算支出，采取支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以增加社會(huì)總需求；當(dāng)社會(huì)供求總量平衡時(shí)，預(yù)算可實(shí)行收支平衡的中性政策與之相配合，即預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用主要反映在收支規(guī)模和收支差額的調(diào)節(jié)上。70.按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時(shí)，可按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（）。A、成本×（1＋成本利潤(rùn)率）B、成本×（1－成本利潤(rùn)率）C、成本＋（1＋成本利潤(rùn)率）D、成本÷（1－成本利潤(rùn)率）答案：A解析：按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時(shí)，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率），成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。71.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定采取稅收保全措施后，下列說法中不正確的是（）。A、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)立即解除稅收保全措施B、納稅人在限期期滿未繳納稅款的，經(jīng)市稅務(wù)局副局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可書面通知納稅人開戶銀行從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款C、納稅人在限期期滿未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定拍賣所扣押的商品D、納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，納稅人的合法利益遭受損失的由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任答案：B解析：A項(xiàng)，納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施。BC兩項(xiàng)，限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。D項(xiàng)，采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。72.下列關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說法，正確的是（）。A、部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng)、部門預(yù)算只包括財(cái)政性資金C、部門預(yù)算按財(cái)政資金性質(zhì)歸口管理D、將不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編入使用這些資金的部門答案：D解析：部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制。部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義之一是，財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托。改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財(cái)政將各類不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。73.政策性銀行資本金的主要來源是()。A、商業(yè)銀行的存款B、中央銀行的貸款C、政府財(cái)政投資D、大型國(guó)有企業(yè)存款答案：C解析：本題考查政府財(cái)政投資。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成，為此需要在預(yù)算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開。C正確。ABD選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)。74.適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定國(guó)家的公債發(fā)行方式是()。A、承受法B、支付發(fā)行法C、出賣法D、強(qiáng)制攤派法答案：A解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。A選項(xiàng)，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定國(guó)家。B選項(xiàng)，支付發(fā)行法，政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項(xiàng)，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債。D選項(xiàng)，強(qiáng)制攤派法，國(guó)家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國(guó)民購(gòu)買公債。75.一國(guó)政府行使主權(quán)征稅所擁有的各種權(quán)利稱為（）。A、稅收管轄權(quán)B、稅收征收權(quán)C、國(guó)際征稅權(quán)D、課征稅款權(quán)答案：A解析：稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，是一國(guó)政府行使主權(quán)征稅所擁有的各種權(quán)力。任何主權(quán)國(guó)家的稅收管轄權(quán)都是獨(dú)立自主的。稅收管轄權(quán)不僅是國(guó)家主權(quán)的重要組成部分，同時(shí)還是對(duì)國(guó)際間所得征稅的依據(jù)，是國(guó)家行使主權(quán)的重要表現(xiàn)，任何外力都不得干涉和控制。76.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是()。A、土地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B、土地使用權(quán)贈(zèng)予的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C、土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、出讓國(guó)有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)答案：B解析：本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地使用權(quán)出售以成交價(jià)格，A項(xiàng)錯(cuò)誤。土地使用權(quán)贈(zèng)予的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，B項(xiàng)正確。土地使用權(quán)交換以差額，C項(xiàng)錯(cuò)誤。出讓國(guó)有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟(jì)利益，D項(xiàng)錯(cuò)誤。77.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的有（）。A、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B、將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C、將委托加工的貨物用于集體福利D、將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：A解析：本題考查視同銷售貨物。將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售，A項(xiàng)正確。將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者，將委托加工的貨物用于集體福利，將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位視同銷售，故BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。78.以下（）不按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。A、轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)B、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)D、在轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)答案：B解析：本題考查增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。ACD項(xiàng)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅；B項(xiàng)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。79.根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，該規(guī)定比例為（）。A、2︰1B、3︰1C、4︰1D、5︰1答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：金融企業(yè)是5:1，其他企業(yè)是2:1。商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，所以本題選擇D項(xiàng)。80.以下不屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)B、非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)C、非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物D、非正常損失的在產(chǎn)品答案：B解析：不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括：①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)；②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；④非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)；⑤非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。81.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于綜合所得的是（）。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、利息、股息、紅利所得答案：D解析：本題考查綜合所得。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。D選項(xiàng)屬于利息、股息、紅利所得和偶然所得。82.按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力，財(cái)政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出。下列各項(xiàng)不屬于不可控制性支出的是（）。A、社會(huì)保障支出B、債務(wù)利息支出C、基本建設(shè)支出D、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼支出答案：C解析：不可控制性支出是指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，即：在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。不可控制性支出一般包括兩類：①國(guó)家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等；②政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等。C項(xiàng)屬于可控制性支出。83.關(guān)于稅收支出形式的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、納稅扣除準(zhǔn)許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應(yīng)納稅額中扣除B、優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵(lì)。也可以是長(zhǎng)期優(yōu)待C、延期納稅適用于各種稅D、一般而言，盈虧相抵都是有一定時(shí)間限制的答案：A解析：A項(xiàng)，納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。B項(xiàng)，優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅。這種方法，既可以是有期限的鼓勵(lì)，也可以是長(zhǎng)期優(yōu)待。C項(xiàng)，延期納稅也稱“稅負(fù)延遲繳納”，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。這種方式可適用于各種稅，且通常都應(yīng)用于稅額較大的稅收上。D項(xiàng)，盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。一般而言，抵消或沖抵前后年度的盈余，都有一定的時(shí)間限制。84.對(duì)強(qiáng)制注射疫苗這種公共勞務(wù)適用（）。A、平價(jià)政策B、高價(jià)政策C、補(bǔ)貼政策D、免費(fèi)和低價(jià)政策答案：D解析：免費(fèi)和低價(jià)政策，可以促進(jìn)社會(huì)成員最大限度地使用這些“公共勞務(wù)”，使之獲得極大的社會(huì)效益。但是免費(fèi)和過低的價(jià)格，又會(huì)使享用者降低對(duì)該種“公共勞務(wù)”的重視，從而產(chǎn)生浪費(fèi)、不節(jié)約使用的現(xiàn)象。適用于免費(fèi)和低價(jià)提供的“公共勞務(wù)”，必須是從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，在全國(guó)普遍使用，但居民對(duì)此尚無完全覺悟的情形，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等。85.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅征稅對(duì)象的是（）。A、房屋買賣B、房屋出租C、房屋贈(zèng)予D、國(guó)有土地使用權(quán)出讓答案：B解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對(duì)象包括：（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓；D項(xiàng)正確。（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移）；（3）房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換。AC項(xiàng)正確。B項(xiàng)房屋出租沒有涉及不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變化，不屬于契稅征稅范圍。86.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A、14.8B、13.8C、19.8D、30.6答案：B解析：本題考查增值稅的稅率?；A(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為9%，增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售額*稅率，因此當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100×9%＋80×6%＝13.8萬元，B項(xiàng)正確。87.隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得的收入記入（）科目。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、銀行存款C、其他業(yè)務(wù)收入D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用答案：C解析：本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。88.稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。A、立法解釋B、司法解釋C、行政解釋D、司法解釋和立法解釋答案：C解析：稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案的法律、法規(guī)的依據(jù)。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。89.某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額8.24萬元，已知該設(shè)備于2014年1月購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬元，已計(jì)提折舊2.8萬元；另銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額1.2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A、0B、0.19C、0.24D、1.20答案：B解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率實(shí)際減按2%征收；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，按照法定征收率3%計(jì)算應(yīng)納稅額。因此該工廠應(yīng)繳納的增值稅額＝8.24÷（1＋3%）×2%＋1.2÷（1＋3%）×3%＝0.19（萬元）。90.下列招標(biāo)采購(gòu)方式中，不屬于按照招標(biāo)公開程度分類的是（）。A、公開招標(biāo)采購(gòu)B、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)C、選擇性招標(biāo)采購(gòu)D、限制性招標(biāo)采購(gòu)答案：B解析：招標(biāo)采購(gòu)按照招標(biāo)公開的程度可分為：①公開招標(biāo)采購(gòu)；②選擇性招標(biāo)采購(gòu)；③限制性招標(biāo)采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)按照投標(biāo)人的范圍可分為：①國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)；②國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)；③國(guó)際限制性招標(biāo)采購(gòu)；④國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)。91.劉某2012年7月取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得500000B、國(guó)債利息收入C、稿酬所得2000元D、房屋租賃所得2500元答案：B解析：本題考查個(gè)人所得稅的免征。（一）下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅1．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5．保險(xiǎn)賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；7．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；8．按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9．中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。因此B選項(xiàng)國(guó)債利息收入免稅。92.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。A、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1－比例稅率）B、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1－比例稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1＋比例稅率）D、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1＋比例稅率）答案：A解析：化妝品視同銷售，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1－消費(fèi)稅稅率）＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）/（1－消費(fèi)稅稅率）。應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率。所以本題化妝品組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1－比例稅率）。93.下列關(guān)于公債的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、公債是政府以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng)、公債是有償?shù)呢?cái)政資金C、公債產(chǎn)生于近代資本主義社會(huì)D、公債是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的重要工具答案：C解析：公債的產(chǎn)生要具備兩個(gè)基本條件：①財(cái)政支出需要；②社會(huì)閑置資金的存在。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公債的存在越來越依賴于商品經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。C項(xiàng)，一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于奴隸社會(huì)。94.下列政府非稅收入中，具有強(qiáng)制性和無償性特點(diǎn)的是（）。A、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益B、債務(wù)收入C、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入D、罰沒收入答案：D解析：罰沒收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對(duì)公民、法人或者其他組織實(shí)施處罰所取得的罰款、沒收的現(xiàn)金收入、沒收的物品折價(jià)收入，既具有強(qiáng)制性，又具有無償性，屬于典型的利用國(guó)家權(quán)力取得的收入。95.當(dāng)購(gòu)買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來的影響是（）。A、社會(huì)總供給減少B、社會(huì)總需求減少C、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮D、造成經(jīng)濟(jì)萎縮答案：C解析：社會(huì)總需求由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)、投資需求和政府的消費(fèi)性需求所構(gòu)成。當(dāng)財(cái)政的購(gòu)買性支出增加時(shí)，政府對(duì)貨物和勞務(wù)的需求增長(zhǎng)，這將導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)因利潤(rùn)率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)又引起勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)增多，消費(fèi)品需求膨脹，社會(huì)總需求增加，在各個(gè)企業(yè)相互刺激之下出現(xiàn)社會(huì)生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。96.L公司是甲國(guó)居民納稅人，2019年度的所得為100萬元，其中來自甲國(guó)所得80萬元，來自乙國(guó)所得20萬元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法；乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2019年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。A、4.8B、20.4C、26.6D、28.8答案：D解析：由題意，L公司在乙國(guó)繳納所得稅稅額為20×20%＝4（萬元）。L公司計(jì)算在甲國(guó)的應(yīng)納稅額時(shí)，其在乙國(guó)繳納的4萬元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除，故其應(yīng)納稅額＝100－4＝96（萬元）。則L公司2019年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額＝96×30%＝28.8（萬元）。97.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（）。A、50％B、60％C、80％D、90％答案：B解析：本題考查加速折舊。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60％。因此選項(xiàng)ACD表述均不正確。98.政府預(yù)算監(jiān)督有廣義和狹義之分，其中狹義的預(yù)算監(jiān)督內(nèi)容是（）。A、政府內(nèi)部監(jiān)督B、政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督C、司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督D、社會(huì)監(jiān)督答案：A解析：政府預(yù)算監(jiān)督，是指在預(yù)算的全過程中，對(duì)有關(guān)預(yù)算主體依法進(jìn)行的檢查、督促和制約，是政府預(yù)算管理的重要組成部分。狹義的政府預(yù)算監(jiān)督主要包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，廣義的政府預(yù)算監(jiān)督不僅包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，還包括來自政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。99.公債負(fù)擔(dān)率是指()。A、公債余額/GDPB、公債發(fā)行額／財(cái)政支出額C、公債還本付息額/GDPD、公債還本付息額／財(cái)政收入答案：A解析：本題考查公債的限度及其衡量指標(biāo)。A選項(xiàng)，是公債負(fù)擔(dān)率。公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%B選項(xiàng)，是公債依存度。C選項(xiàng)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率。D選項(xiàng)，是財(cái)政償債率。100.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售給消費(fèi)者化妝品B、將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C、銷售勞保專用鞋帽D、將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個(gè)人答案：C解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發(fā)票：向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；銷售免稅項(xiàng)目；銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。因此選項(xiàng)ABD均不可以開具增值稅專用發(fā)票。101.張先生2017年1月購(gòu)買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計(jì)征契稅的稅率為（）。A、1%B、1.5%C、2%D、3%答案：A解析：自2016年2月2日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。102.財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)是（）。A、財(cái)政聯(lián)邦主義B、俱樂部理論C、公共物品和服務(wù)理論D、集權(quán)分權(quán)理論答案：C解析：公共物品和服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財(cái)政分權(quán)問題也不例外。因此，研究財(cái)政分權(quán)問題，應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)。103.目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指（）。A、從事生產(chǎn)和委托加工B、從事進(jìn)口貨物C、有償提供加工、修理修配勞務(wù)D、銷售貨物答案：C解析：增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口的貨物。目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。104.下列各項(xiàng)不屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A、國(guó)防支出B、社會(huì)福利支出C、基本建設(shè)投資支出D、文教支出答案：A解析：創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。創(chuàng)造性支出包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出。A項(xiàng)屬于預(yù)防性支出。105.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是（）。A、匯票B、繳款書C、合同D、發(fā)票答案：D解析：發(fā)票作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種書面證明，是在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。106.公債二級(jí)市場(chǎng)一般是（）之間的交易場(chǎng)所。A、政府與證券承銷機(jī)構(gòu)B、公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者C、公債持有者與政府D、公債發(fā)行者與公債認(rèn)購(gòu)者答案：B解析：公債市場(chǎng)分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)。一級(jí)市場(chǎng)是發(fā)行市場(chǎng)；二級(jí)市場(chǎng)是流通市場(chǎng)，一般為公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)和認(rèn)購(gòu)者之間交易的市場(chǎng)。107.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為保證購(gòu)買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、42717.95B、37400C、28300.88D、34000答案：C解析：由題意，本月該企業(yè)應(yīng)納稅額＝銷售額×適用稅率＝[200×1000＋20000÷（1＋13%）]×13%＝28300.88（元）。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計(jì)算。108.稅收的經(jīng)濟(jì)職能又稱（）。A、財(cái)政職能B、調(diào)節(jié)職能C、分配職能D、監(jiān)督職能答案：B解析：經(jīng)濟(jì)職能又稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。109.在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采（）。A、“雙緊”政策B、“雙松”政策C、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策D、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策答案：C解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，防止經(jīng)濟(jì)過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策可以保持經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用。這種政策組合的效應(yīng)就是在抑制通貨膨脹的同時(shí)，保持經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)。110.下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是()。A、資源配置是通過對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益B、財(cái)政資源配置的主體是市場(chǎng)C、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起著主導(dǎo)作用的是政府D、在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)配置在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用答案：A解析：本題考查資源配置職能。資源配置是通過對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，A項(xiàng)正確；財(cái)政資源的配置中政府是主體，故B項(xiàng)錯(cuò)誤在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)在資源配置中起主導(dǎo)作用，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府用行政手段調(diào)度資源，起主導(dǎo)作用，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。111.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付。經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開增值稅專用發(fā)票，則下列稅務(wù)處理中，正確的是？（）A、甲、乙企業(yè)均應(yīng)做購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額B、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)做購(gòu)貨處理C、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)做銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額D、甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A解析：銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。納稅人采取以物易物方式銷售的，雙方均作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。乙企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵頂貨款的行為，是一種特殊的購(gòu)銷活動(dòng)，甲、乙雙方企業(yè)都應(yīng)做購(gòu)銷處理，即以發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。112.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A、位于城市的房產(chǎn)B、位于縣城的房產(chǎn)C、位于農(nóng)村的房產(chǎn)D、位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)答案：C解析：《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。C項(xiàng)，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，主要是為了減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。113.下列支出中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（）。A、大病醫(yī)療B、住房貸款利息C、基本醫(yī)療保險(xiǎn)D、住房租金答案：C解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。114.下列項(xiàng)目中，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅款B、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費(fèi)稅款C、納稅人欠繳的營(yíng)業(yè)額D、對(duì)欠繳增值稅加收的滯納金答案：D解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。115.關(guān)于物價(jià)穩(wěn)定的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、物價(jià)穩(wěn)定就是物價(jià)水平短期內(nèi)沒有顯著波動(dòng)B、物價(jià)穩(wěn)定就是指物價(jià)固定不變C、物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)總水平基本穩(wěn)定D、物價(jià)穩(wěn)定是把物價(jià)總水平控制在社會(huì)可以承受的限度內(nèi)答案：B解析：AC兩項(xiàng)，物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)總水平的基本穩(wěn)定，即物價(jià)水平在短期內(nèi)沒有顯著或急劇的波動(dòng)；BD兩項(xiàng)，物價(jià)基本穩(wěn)定并不是要求物價(jià)固定不動(dòng)，而是說應(yīng)把物價(jià)總水平控制在社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展可以容納的限度內(nèi)，以避免和抑制通貨膨脹。116.財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于（）。A、政府的偏好B、公務(wù)員的偏好C、公眾的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好。ABD選項(xiàng)與此題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。117.2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日答案：B解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。因此甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月3日。118.下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄的是（）。A、轉(zhuǎn)出多交增值稅B、未交增值稅C、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額D、已交稅金答案：B解析：本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。選項(xiàng)ACD均屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄。未交增值稅科目不能計(jì)入應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目。119.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)補(bǔ)征的稅款按日加收利息，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（）個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。A、20B、10C、8D、5答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)補(bǔ)征的稅款按日加收利息，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。120.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的目標(biāo)是（）。A、合理分配B、公平分配C、共