Lecture-2.進(jìn)口保護(hù)政策：關(guān)稅

Lecture2進(jìn)口保護(hù)政策：關(guān)稅Whengoodsenter……ImportsubstitutionExportpromotionTariffNon-tariffJuly25,2000

TheCenterforAsiaandtheEmergingEconomiesattheTuckSchoolofBusinessatDartmouthUniversitylauncheditsEmergingMarketAccessIndex(EMAI)inMay.

TheinauguralEMAIranks44countriesintermsofthelevelofaccessaffordedtoforeigngoods,services,andinvestment.

Thehighertheindexrating,theeasieritistoconductinternationalcommerceinagivencountry.

CountrieswithalowEMAIhaverelativelyhightradebarriers.Barrierstotradeingoods,includingaveragetarifflevels,customsregimes,importlicensingrequirements,importquotas,standardsbarrierstotrade,certificationrequirements,andthegoodstaxstructure.Intellectualpropertyrightsregime,includingthepatent,copyright,andtrademarksystems,aswellastheprevalenceofpiracy.Barrierstoservices,includingfinancial,telecommunications,andlegal.Exportsubsidies.Investmentbarriers.Governmentprocurementpolicies.TradeRestrictions:TariffsTariffBarrierConception

（關(guān)稅的含義）Classify（關(guān)稅的分類）WelfareEffects（關(guān)稅的福利效應(yīng)）OptimalTariff（最優(yōu)關(guān)稅）EffectiveRateofProtection（關(guān)稅的有效保護(hù)率）Casestudy:ChinesetariffpolicyConceptsaboutTariffWhatisTariff?Atariffisataxordutyleviedonthetradedcommodityasitcrossesacustomsboundaryofanation.關(guān)稅是對通過一國關(guān)境的貿(mào)易商品所課征的稅收。ConceptsaboutTariffAverageTariffUnweightedaveragetariffrateWeightedaveragetariffrateTariffrate=thetotalamountofimporttariffincome/thetotalamountoftheimportedvalueincludingboththeleviedandnot-levied*100%Tariffrate=thetotalamountofimporttariffincome/thetotalamountoftheleviedimportedvalue*100%SampleweightedClassifyAccordingtopracticeofimposingtaxes（根據(jù)征稅的方法分）Accordingtotaxationobject（根據(jù)征稅的對象分）Accordingtoaimsoftaxation（根據(jù)征稅的目的分）按征稅的方法分SpecificTariff(從量稅)AdValoremTariff(從價稅)MixedorCompoundTariff(混合稅)AlternativeDuties(選擇稅)AdvantagesanddisadvantagesofSpecificTariffAdvantages：Easytohandle.手續(xù)簡便，無須審查貨物的規(guī)格、價格和品質(zhì)，可以節(jié)約征稅成本和費(fèi)用；進(jìn)口價格下跌時，關(guān)稅仍保持一定水平，因而不影響保護(hù)作用；可防止進(jìn)口商謊報進(jìn)口價格。Disadvantages對等級、品質(zhì)、價格不同的貨物按同一稅率征收，稅負(fù)不合理；稅率固定，沒有彈性，稅額不隨物價漲落而變化，失去了市場價格機(jī)能。商品的價格越高，從量稅對國內(nèi)市場的保護(hù)程度越低AdvantagesofAdValoremTariffEasytoestimatethetariffincome;Fair;consider2bottlesofwine,oneis$2,theotheris$20.WTOtariffdeductionnegotiationshavebeenbasedonAdValoremTariff.Easytocomparethetarifflevelofeconomies.disadvantagesofAdValoremTariff海關(guān)估價(CustomValuation)問題完稅價格(TransactionPrice)是從價稅的一個關(guān)鍵問題，完稅價格是經(jīng)海關(guān)審定作為計征關(guān)稅依據(jù)的貨物價格。現(xiàn)在多數(shù)國家采用正常價格為完稅價格，即在正常貿(mào)易過程中，充分競爭條件下，某一商品的成交價格。如果發(fā)票價格與正常價格一致，即以發(fā)票價格為依據(jù)征稅；如果發(fā)票價格低于正常價格(NormalPrice)，則以海關(guān)估價為依據(jù)。CompoundTariff混合稅又稱復(fù)合稅，即對同一種的同時采用從量、從價兩種標(biāo)準(zhǔn)征收關(guān)稅。方法：從量稅為主+從價稅；從價稅為主+從量稅混合稅（復(fù)合稅）序號稅則號列商品名稱優(yōu)惠稅率

M.F.N.普通稅率

Gen.DescriptionofGoods4585211011廣播級錄像機(jī)每臺完稅價格低于或等于2000美元;執(zhí)行單一從價稅,稅率為45%;每臺完稅價格高于2000美元;每臺征收從量稅,稅額7000元,加上3%從價稅

每臺完稅價格低于或等于2000美元;執(zhí)行單一從價稅,稅率為130%;

每臺完稅價格高于2000美元;每臺征收從量稅,稅額為20600元,加上6%的從價稅Videotaperecorders,broadcastingqualityAlternativeDuties(選擇稅)指對同一物品同時規(guī)定從價稅和從量稅兩種稅率。征稅時選擇稅額較高的一種征收。通常，當(dāng)進(jìn)口產(chǎn)品物價上漲時，選擇從價稅，當(dāng)進(jìn)口產(chǎn)品物價下降時，選擇從量稅。Advantage:flexibleDisadvantage:arousedispute按征稅的對象分Importtariff（進(jìn)口稅）Generaltariff（普通關(guān)稅）MFNTtariff（最惠國待遇稅）ImportSurtaxes(進(jìn)口附加稅)Anti-dumpingDuty(反傾銷稅)CountervailingDuty(反補(bǔ)貼稅)VariableLevy(差價稅)Cross-borderTariff（過境稅）ExportTariff（出口稅）MFNTTariffMFNT——mostfavorednationtreat(最惠國待遇)WTO最惠國待遇的含義是指在貨物、服務(wù)和知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域，締約方（成員國）給予任何其他國家的優(yōu)惠待遇，立即和無條件地給予其他締約國或成員國（TheMFNTprinciplerequiresasignatory(member)countrytoextendtoallothercontractingpartiesanyadvantage,favor,privilegeandimmunityaffectingtradechargesthatitgrantstoanothercontractingparty.

）MFNTariff%1中國大陸中國香港德國WTO%1%00％根據(jù)WTO的規(guī)定，每一成員國對所有成員國都應(yīng)當(dāng)給予“最惠國待遇”。這樣，如果一國改變了某一貿(mào)易伙伴的待遇，WTO所有成員國都將得到這一“最優(yōu)惠待遇”。0%MFNTiscomplementedbythenationaltreatment

rule（國民待遇原則NTR）whichrequiresamembercountrytotreatitsownandforeignproducts,servicesornationalsequally.最惠國待遇稅的優(yōu)惠程度序號：

No.稅則號列

TarifNo.商品名稱優(yōu)惠稅率

M.F.N.

(RMB/unit>普通稅率

Gen.

(RMB/unit>DescriptionofGoods從量稅（SpecificDuties)102071200整只凍雞1.6元/千克5.6元/千克Broiler,notcutinpieces,frozen202071411帶骨的凍雞塊、雞胸脯、雞大腿1.2元/千克4.2元/千克Broilercuts,breasts,thighs,withbonein,frozen302071419不帶骨的凍雞塊、雞胸脯、雞大腿2.7元/千克9.5元/千克Bonelessbroilercuts,breasts,thighs,frozen402071421雞翼2.3元/千克8.1元/千克Broilerwings序號：稅則號列商品名稱優(yōu)惠稅率

M.F.N.

(RMB/unit>普通稅率

Gen.

(RMB/unit）DescriptionofGoods從量稅（SpecificDuties)102071200整只凍雞1.6元/千克5.6元/千克Broiler,notcutinpieces,frozen202071411帶骨的凍雞塊、雞胸脯、雞大腿1.2元/千克4.2元/千克Broilercuts,breasts,thighs,withbonein,frozen302071419不帶骨的凍雞塊、雞胸脯、雞大腿2.7元/千克9.5元/千克Bonelessbroilercuts,breasts,thighs,frozen402071421雞翼2.3元/千克8.1元/千克BroilerwingsExportTariff

出口稅是出口國的海關(guān)在本國商品輸往國外時，對出口商品征收的一種關(guān)稅。

increasetheexportingprices,weakenthepricecompetitiveness,why?ProtectscarceresourcesImprovetheTOT我國實(shí)行出口稅的產(chǎn)品按征稅的目的分Providingrevenuesforgovernmentbudget——RevenueTariff（財政性關(guān)稅）Protectinganindustryfromimports——ProtectiveTariff（保護(hù)性關(guān)稅）Revenge——RetaliatoryTariff（報復(fù)性關(guān)稅）Dealwithemergency——EmergencyTariff

（緊急關(guān)稅）部分國家的關(guān)稅收入占財政收入的比重（%）美動用201條款保護(hù)鋼鐵業(yè)Section201-EscapeClause2019年3月5日美國總統(tǒng)布什宣布，美國從3月20日起將對大多數(shù)進(jìn)口鋼材征收最高達(dá)30%的進(jìn)口關(guān)稅，并對厚鋼板實(shí)行進(jìn)口限額，以限制鋼材進(jìn)口，從而保護(hù)美國國內(nèi)鋼鐵工業(yè)。這一措施涉及歐盟以及日本、韓國、中國、俄羅斯等國鋼鐵產(chǎn)品的對美出口。Section201,the"escapeclause"provisionoftheTradeActof1974,permitstemporaryimportrelief,nottoexceedamaximumofeightyears,toadomesticindustrywhichisseriouslyinjured,orthreatenedwithseriousinjury,duetoincreasedimports.Importrelief,grantedatthePresident'sdiscretion,generallytakestheformofincreasedtariffsorquantitativerestrictions.Tobeeligibleforsection201relief,theInternationalTradeCommission(ITC)mustdeterminethat:theindustryhasbeenseriouslyinjuredorthreatenedtobeinjuredandimportshavebeenasubstantialcause(notlessthananyothercause)ofthatinjury.

Industriesneednotprovethatanunfairtradepracticeexists,asisnecessaryundertheantidumpingandcountervailingdutylaws.However,undersection201,agreaterdegreeofinjury--"serious"injury--mustbefoundtoexist,andimportsmustbea"substantial"cause(definedasnotlessthananyothercause)ofthatinjury.IftheITCfindingisaffirmative,thePresident'sremedymaybeatariffincrease,quantitativerestrictions.Attheconclusionofanyreliefaction,theCommissionmustreportontheeffectivenessofthereliefactioninfacilitatingthepositiveadjustmentofthedomesticindustrytoimportcompetition.Ifthedecisionismadenottograntrelief,thePresidentmustprovideanexplanationtotheCongress.See:EscapeclauseTradeActof1974

歐盟的報復(fù)美國對進(jìn)口鋼材征收高關(guān)稅后，作為美國最大的進(jìn)口鋼材供應(yīng)商和世界第二大鋼材進(jìn)口商，歐盟將因此蒙受巨大損失。據(jù)估計，美國提高關(guān)稅后，將有1500萬噸鋼材改而擁入歐盟市場，占?xì)W盟目前進(jìn)口量的56％。報復(fù)行動：歐盟向WTO遞交對美懲罰性關(guān)稅清單歐盟委員會5月向WTO遞交了一份對美國的產(chǎn)品征收懲罰性關(guān)稅的清單，從6月18日起生效，總價值為3.78億歐元。所涉及的產(chǎn)品除了鋼鐵產(chǎn)品外，還有水果、果汁和蔬菜汁以及男女服裝等。若WTO裁定，美國對從歐盟進(jìn)口的鋼鐵征收特別關(guān)稅為非法，歐盟將再向美國的產(chǎn)品征收總值為6.06億歐元的關(guān)稅。航空業(yè)其它國家的制裁威脅2019年12月，世界貿(mào)易組織最終裁定，美國政府對進(jìn)口鋼鐵征收保護(hù)性關(guān)稅的做法違反了國際貿(mào)易規(guī)則。歐盟立即表示將在裁定生效后對價值22億美元的美國進(jìn)口產(chǎn)品征收報復(fù)性關(guān)稅除歐盟外，挪威、中國和瑞士也提交了威脅制裁通告，這些名單涵蓋的報復(fù)金額為：中國9400萬美元，挪威600萬美元，瑞士300萬美元。巴西、韓國和新西蘭也發(fā)表聲明，稱它們保留在2019年3月前任何時候宣布報復(fù)措施的權(quán)利。根據(jù)世貿(mào)組織規(guī)則，采取合法保護(hù)措施有3年期限，2019年3月是此次期限的截止時間。迫于壓力，美國低頭美國總統(tǒng)布什2019年12月4日宣布，取消自02年3月開始實(shí)施的保護(hù)性鋼材進(jìn)口關(guān)稅。同時為保護(hù)美國企業(yè)，布什政府宣布實(shí)施更加強(qiáng)化的監(jiān)督政策，防止外國鋼材突然涌入美國。據(jù)報道，白宮發(fā)言人麥克萊倫宣讀了布什的聲明。聲明指出，當(dāng)初征收關(guān)稅的目的是給國內(nèi)企業(yè)時間去更新設(shè)備以及保護(hù)工作職位，從而面對激烈的國際競爭，現(xiàn)在這些保護(hù)性措施已取得預(yù)定目的，考慮到已經(jīng)變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，現(xiàn)在應(yīng)該取消鋼材進(jìn)口關(guān)稅。WelfareEffectsofTariffPreparationknowledge（準(zhǔn)備知識）Effectsonsmallcountries（小國的關(guān)稅效果）Effectsonbigcountries（大國的關(guān)稅效果）SummaryP1XXP2MMM1X1X2M2MDXSQPDSHomeMarketQPWorldMarketQPDSForeignMarket已知母國和外國的供求曲線，求世界的進(jìn)口需求（MD）和出口供給（XS）曲線當(dāng)價格為P1時，母國國內(nèi)供需平衡，進(jìn)口需求0（點(diǎn)M1）;而外國供大于求，有X可供出口（點(diǎn)X1）。當(dāng)價格為P2時，母國國內(nèi)求大于供，進(jìn)口需求M（點(diǎn)M2）;而外國供需平衡，出口供給0（點(diǎn)X2）。ConsumerSurplus（消費(fèi)者剩余）生產(chǎn)者剩余（ProducerSurplus）關(guān)稅的小國效應(yīng)PSHDHQPW(free)PTMfreeMtcdbaConsumersurplus:-(a+b+c+d)Supplysurplus:aTariffrevenue:cGrosswelfare-(b+d)worseoffDeadweightloss（無謂損失）b——productiondistortionloss（生產(chǎn)扭曲損失）Resultingfromthefactthatthetariffleadsdomesticproducerstoproducetoomuchofthisgoodsd——consumerdistortionloss（消費(fèi)者扭曲損失）ResultingfromthefactthatthetariffleadsdomesticconsumerstoconsumetoolittleofthisgoodsDeadweightlossistheinefficiencycausedby,forexample,ataxormonopolypricing.

cedbaPW(free)PW(tariff)PSHDHQ在自由貿(mào)易情況下（PWfree），母國進(jìn)口量為MfreeMfree因該國為大國，其征關(guān)稅導(dǎo)致進(jìn)口減少的行為會使該種商品的世界價格下跌，假設(shè)跌至PW(tariff)。此時該國的國內(nèi)價格應(yīng)為PH（等于PW(tariff)

＋t），進(jìn)口縮減至MtMtConsumersurplus:-(a+b+c+d)Supplysurplus:aTariffrevenue:c+eGrosswelfaree-(b+d)uncertainPHt關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的總結(jié)消費(fèi)效應(yīng)：Declineinconsumption生產(chǎn)效應(yīng)：Increaseddomesticproduction

貿(mào)易效應(yīng)：Declineinimports

財政收入效應(yīng)：TariffRevenue

總福利效應(yīng)：GrossWelfareSmallCountry：worseoffBigCountry：uncertainOptimalTariffTariffeffect(gain&loss)OptimalTariff：tariffwhichcanmaximumthewelfareofacountry.一般而言，商品的供給彈性越低，關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁到外國廠商上的部分就越大，本國消費(fèi)者福利的損失就越小，最佳關(guān)稅率就能越高。反之相反。由于小國在國際市場上面臨的供給曲線是完全彈性的（=

)，因此對于小國來說，最優(yōu)稅率是零，即沒有關(guān)稅。大國面臨的供給曲線是有彈性但不是無限的，就會大于零。WelfarechangeaftertariffadjustmentPSHDHQebdPw(free)Pwt1Pt1t1Pt2Pwt2t2e’b’d’當(dāng)關(guān)稅從t1上升到t2時，（b＋d）和e的面積都發(fā)生了變化；當(dāng)某一關(guān)稅率上的任何變化所引起的邊際收益與邊際損失正好相等時，達(dá)到了最優(yōu)關(guān)稅率。損失的分擔(dān)PQPQDMDMXSXSPwPw2PT本國消費(fèi)者承擔(dān)的損失外國生產(chǎn)者承擔(dān)的損失PT可以看出，當(dāng)出口供給曲線(XS)的彈性較大時,本國消費(fèi)者承擔(dān)的損失較多,因此最優(yōu)稅率就應(yīng)該較低;而當(dāng)XS的彈性較小時,外國生產(chǎn)者承擔(dān)的損失較多,最優(yōu)稅率就應(yīng)該較高.lossandgainsfromtariffadjustment

價格額外收益＝M’(dP*/d

)額外損失進(jìn)口商品的外國供給進(jìn)口商品的需求P進(jìn)口量OM’M(dM/d

)(dP/d

)P’PP*P*’

(dP*/d

)τP*OptimaltariffisachievedwhenextralossequalsextragainresultingfromanyminoradjustmentintariffrateWelfarechangeaftertariffadjustment

簡化為

移項(xiàng)后進(jìn)一步整理，可得簡化為

ERP（關(guān)稅的有效保護(hù)率）ConceptionFormulaExampleSummaryCasestudy傳統(tǒng)的關(guān)稅保護(hù)理論是建立在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程完