（必會）中級經(jīng)濟師（財政稅收）《專業(yè)知識與實務(wù)》近年考試真題題庫（含答案解析）

PAGEPAGE1（必會）中級經(jīng)濟師（財政稅收）《專業(yè)知識與實務(wù)》近年考試真題題庫（含答案解析）一、單選題1.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）。A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元D、李某、錢某所購買住房如果在北上廣等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元答案：C解析：本題考查專項附加扣除的主要內(nèi)容。發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月，納稅人只能享受一次首套住房貸款利息的扣除，故李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元，C項說法正確。ABD項與本題不符為干擾項。2.西方國家中央銀行經(jīng)常使用的、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段是（）。A、公開市場業(yè)務(wù)B、法定存款準(zhǔn)備金率C、貼現(xiàn)率政策D、再貸款答案：A解析：本題考查貨幣政策工具。西方國家中央銀行經(jīng)常使用的、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段是公開市場業(yè)務(wù)，A項正確。BCD項與題干無關(guān)，為干擾項。3.稅收的經(jīng)濟職能亦稱為()。A、財政職能B、調(diào)節(jié)職能C、分配職能D、監(jiān)督職能答案：B解析：本題考查稅收的職能。稅收的經(jīng)濟職能亦稱為調(diào)節(jié)職能，故B項正確；ACD項于本題不符，為干擾項。4.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，計提消費稅時應(yīng)記入的科目為()A、管理費用B、銷售費用C、稅金及附加D、主營業(yè)務(wù)成本答案：C解析：本題考查銷售收入的檢查。消費稅計提稅金的會計賬務(wù)處理為：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅5.西方經(jīng)濟學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補財政軟赤字的方法稱為()。A、債務(wù)赤字化B、赤字債務(wù)化C、債務(wù)軟化D、債務(wù)硬化答案：B解析：本題考查財政赤字的彌補方式。西方經(jīng)濟學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補財政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化，B項正確。ACD項教材未涉及，為干擾項。6.關(guān)于經(jīng)營性國有資產(chǎn)的說法，錯誤的是（）。A、是國有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容B、是我國國有資產(chǎn)中最重要的組成部分C、國有資產(chǎn)投資是形成國有資產(chǎn)的起點D、國有資產(chǎn)經(jīng)營方式的選擇、國有資產(chǎn)的處置管理是國有資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容答案：D解析：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)。選項D錯誤，國有資產(chǎn)運營管理的主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)經(jīng)營方式的選擇、國有資產(chǎn)的處置管理。7.在部門支出預(yù)算中，大型購置支出屬于（）。A、基本支出預(yù)算B、項目支出預(yù)算C、專項支出預(yù)算D、單項支出預(yù)算答案：B解析：本題考查項目支出預(yù)算。項目支出預(yù)算包括基本建設(shè)、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、專項業(yè)務(wù)、大型修繕、大型購置、大型會議等項目支出。8.發(fā)行主體向個人和機構(gòu)投資者銷售公債的公債發(fā)行方式是（）A、直接發(fā)行方式B、承購包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：A解析：世界各國通用的公債發(fā)行方式主要有四種：（1）直接發(fā)行方式。即發(fā)行主體直接向個人或機構(gòu)投資者銷售公債。（2）承購包銷方式。這種方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。（3）公募招標(biāo)方式。這種方式是通過金融市場公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過市場機制確定發(fā)行條件具有較強的適應(yīng)性和生命力已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式。（4）連續(xù)發(fā)行方式。這種方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理銷售機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。9.事業(yè)單位有下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估。A、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并B、事業(yè)單位以貨幣性資產(chǎn)對外投資C、整體或者部分改制為企業(yè)D、經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)答案：C解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的評估。事業(yè)單位有下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：（1）整體或部分改制為企業(yè)；（2）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資；（3）合并、分立、清算；（4）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換；（5）整體或部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（6）確定涉訟資產(chǎn)價值；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。AD兩項是不用進行評估的；B項錯在以貨幣性資產(chǎn)，如果改為以非貨幣性資產(chǎn)，那么也是應(yīng)該進行評估的。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照（）確認(rèn)收入的實現(xiàn)。A、船舶交付日期B、船舶完工日期C、實際收款日期D、納稅年度內(nèi)完成的工作量答案：D解析：企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。11.某公司進口一批貨物，海關(guān)于2018年4月14日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至5月13日才繳納600萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A、4.5B、6.3C、8.7D、9答案：A解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。納稅期限在4月28日屆滿，滯納期從4月29日-5月13日為15天。所以應(yīng)繳納的滯納金=600×0.5‰×15=4.5（萬元）。12.在總供給與總需求大體相適應(yīng)時，（）政策可以解決投資過旺、消費不足問題。A、“雙緊”B、“雙松”C、緊財政、松貨幣D、松財政、緊貨幣答案：D解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。松的財政政策的目標(biāo)是刺激需求，可以有效地克服經(jīng)濟蕭條；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。這種政策搭配在總供給與總需求大體相適應(yīng)，為解決投資過旺、消費不足時采用。13.稅收支出是指（）。A、政府在籌集稅收收入時費用的總和B、籌集稅收的成本C、稅務(wù)機關(guān)的費用支出D、減免稅等稅收優(yōu)惠答案：D解析：本題考查稅收支出的概念。稅收支出是政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟活動，刺激投資意愿或補助某些財務(wù)困難的集團而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收，故D項正確。ABC項與本題不符，為干擾項。14.下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟原則的是()。A、彈性原則B、節(jié)約原則C、效率原則D、平等原則答案：C解析：本題考查稅收的經(jīng)濟原則。稅收有財政、經(jīng)濟、公平三原則，其中經(jīng)濟原則又包括配置原則和效率原則，故C項正確。彈性原則屬于稅收的財政原則，故A項錯誤。節(jié)約原則屬于稅收的經(jīng)濟原則，故B項錯誤；平等原則屬于稅收的公平原則，故D項錯誤。15.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)時，其凈收入應(yīng)計入的科目為()A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、營業(yè)外收入D、投資收益答案：B解析：本題考查年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費收入主要通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。16.某廣告設(shè)計公司為增值稅一般納稅人，本月承接一項廣告業(yè)務(wù)，收取含增值稅設(shè)計費20000元，同時收取含增值稅的廣告發(fā)布手續(xù)費18000元。該業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。A、1132．08B、1200C、2150．94D、2280答案：C解析：本題考查增值稅的計算。銷項稅額=（20000+18000）÷（1+6％）×6％=2150．94（元）。17.在財政政策工具中，（）是國家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財政資金的一種形式。A、政府預(yù)算B、政府投資C、財政補貼D、公債答案：D解析：本題考查財政政策工具。公債（或國債）是國家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財政資金的一種形式，同時也是實現(xiàn)宏觀調(diào)控和財政政策的重要手段。18.對個人征收遺產(chǎn)稅來調(diào)節(jié)其財產(chǎn)分布所執(zhí)行的財政職能是（）。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟穩(wěn)定職能D、經(jīng)濟發(fā)展職能答案：B解析：本題考查財政的收入分配職能。財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的手段：（1）通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布；（2）通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。19.某企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2013年2月將已使用5年前機器以20萬元價格售出。其應(yīng)納增值稅()元。A、3883.5B、3589.56C、3689.67D、3265.59答案：A解析：本題考查簡易征收率。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%故應(yīng)納增值稅＝200000÷（1＋3%）×2%＝3883.50（元）20.納稅人需先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為（）。A、交舊領(lǐng)新B、定額供應(yīng)C、驗舊購新D、批量供應(yīng)答案：C解析：本題考查發(fā)票領(lǐng)購方式。驗舊購新：用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機關(guān)審驗后，領(lǐng)購新票。21.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯誤的是（）。A、稅收法律由國家最高權(quán)力機關(guān)制定B、稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定C、部門稅收規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局制定D、地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定答案：D解析：【知識點】我國現(xiàn)行的稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。22.下列關(guān)于直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的說法不正確的是（）。A、直接債務(wù)是指在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附與任何事件B、或有債務(wù)是指由某一或有事項引發(fā)的債務(wù)C、政府的內(nèi)外債屬于或有債務(wù)D、基于法律固定的養(yǎng)老金負(fù)債是直接債務(wù)答案：C解析：本題考查直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的概念。C選項錯誤，政府的內(nèi)外債和基于法律規(guī)定的養(yǎng)老金負(fù)債都是屬于直接債務(wù)。23.在一定時期內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶龋詼p輕其稅收負(fù)擔(dān)，指的是（）。A、稅收抵免B、優(yōu)惠稅率C、稅收豁免D、納稅扣除答案：C解析：本題考查稅收支出的形式。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶龋詼p輕其稅收負(fù)擔(dān)。24.作為國庫管理的基本制度，通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機制指的是（）。A、國庫集中收付管理B、國庫限額管理C、國庫現(xiàn)金管理D、公債管理答案：A解析：本題考查國庫集中收付管理的含義。國庫集中收付管理作為現(xiàn)代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機制，進而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運行效率和使用效益的財政管理活動。25.下列關(guān)于不征收收入和免稅收入的檢查說法不正確的是（）。A、不征稅收入包括財政撥款、依法取得收入并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。B、對于財政撥款收入的檢查，要檢查企業(yè)是否存在騙取財政撥款、未按固定用途使用財政撥款的情形C、免稅收入包括財政撥款收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益D、檢查國債利息收入時，要審查企業(yè)反映國債利息收入的明細賬戶及相關(guān)原始憑證、記賬憑證，看企業(yè)是否存在將非國債利息收入混入國債利息收入，少繳納企業(yè)所得稅的情形答案：C解析：本題考查不征稅收入和免稅收入的檢查。C選項說法錯誤，財政撥款收入是不征稅收入，不是免稅收入。26.下列關(guān)于財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的說法，錯誤的是（）。A、內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果B、內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度C、內(nèi)在穩(wěn)定器使財政收支與社會總供求呈相反方向變化D、財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能答案：A解析：本題考查對財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的理解。內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計中具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能，使財政收支與社會總供求呈相反方向變化，從而起到穩(wěn)定經(jīng)濟的作用。因此，選項A中的“內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果”是錯誤的，其他選項都是正確的。27.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯誤的是（）。A、稅收法律由國家最高權(quán)力機關(guān)制定B、稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定C、部門稅收規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局制定D、稅收地方性法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定答案：D解析：本題考查我國現(xiàn)行的稅收法律制度。選項D錯誤，稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。28.在納稅檢查的分析法中，一般用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負(fù)債及所有者權(quán)益變動均衡關(guān)系分析的是（）。A、推理分析法B、聯(lián)系檢查法C、比較分析法D、控制分析法答案：A解析：本題考查納稅檢查的基本方法。推理分析法是運用邏輯推理，根據(jù)事物的內(nèi)在聯(lián)系和相互依存關(guān)系，將會計資料提供的數(shù)據(jù)，結(jié)合財務(wù)活動規(guī)律，綜合對照進行推理判斷的一種分析方式。在實際工作中，一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負(fù)債及所有者權(quán)益變動平衡關(guān)系的分析。29.增值稅一般納稅人跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù)，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會計處理為（）。A、借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入B、借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅主營業(yè)務(wù)收入C、借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）主營業(yè)務(wù)收入D、借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費一待轉(zhuǎn)銷項稅額主營業(yè)務(wù)收入答案：D解析：本題考查增值稅會計科目的設(shè)置。正確的會計處理為：借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費－待轉(zhuǎn)銷項稅額主營業(yè)務(wù)收入30.車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)主要是()。A、電車B、載貨汽車C、三輪汽車D、船舶答案：D解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。車船稅的計稅依據(jù)中，電車采用輛為計稅依據(jù)，A項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，載貨汽車采用整備質(zhì)量為計稅依據(jù)，B項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，三輪汽車采用整備質(zhì)量為計稅依據(jù)，C項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)主要是船舶。D項正確。31.中觀財政政策的調(diào)節(jié)對象是（）。A、國民收入B、企業(yè)經(jīng)濟效益C、個人收入水平D、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)答案：D解析：本題考查中觀財政政策的調(diào)節(jié)對象。中觀財政政策，是指以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為調(diào)節(jié)對象，努力實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化的財政政策。32.公債的付息方式中，適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券的是（）。A、按期分次支付法B、到期一次支付法C、比例支付法D、調(diào)換支付法答案：A解析：本題考查公債的付息方式。按期分次付息法往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的公債。33.狹義的公債流通指的是（）。A、公債的發(fā)行B、公債在流通市場上的轉(zhuǎn)讓C、公債的償還D、公債的回購答案：B解析：本題考查公債流通。狹義的公債流通僅指公債券在流通市場上的轉(zhuǎn)讓。34.采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，其銷售收入確認(rèn)的標(biāo)志是（）。A、企業(yè)收到貨款B、合同規(guī)定的收到貨款的日期C、企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品D、辦妥銷售手續(xù)答案：C解析：本題考查預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)。采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品（商品），于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品（商品）時作為銷售收入的確認(rèn)標(biāo)志。35.企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的計稅價格為（）。A、（成本-利潤）／（1-消費稅稅率）B、（成本-利潤）／（1+消費稅稅率）C、（成本+利潤）／（1-消費稅稅率）D、（成本+利潤）／（1+消費稅稅率）答案：C解析：本題考查消費稅的計稅價格。視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的組成計稅價格=（成本+利潤）／（1-消費稅稅率）。36.下列所得中，征收個人所得稅的是（）。A、軍人的復(fù)員費B、院士津貼C、國際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎金D、個人轉(zhuǎn)讓自用達兩年以上的家庭居住用房取得的所得答案：D解析：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項ABC屬于免稅項目，不征收所得稅。選項D屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納個人所得稅。37.公債市場中，（）也稱為一級市場或初級市場。A、發(fā)行市場B、流通市場C、二級市場D、投資市場答案：A解析：本題考查發(fā)行市場的概念。發(fā)行市場也稱一級市場或初級市場，它為發(fā)行新債券提供銷售場所。38.關(guān)于資源性國有資產(chǎn)管理的說法，錯誤的是（）。A、其是經(jīng)營性與非經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)B、其內(nèi)容包括資源產(chǎn)權(quán)管理、勘察管理、開發(fā)利用管理和資源保護管理四項工作C、勘察資源必須依法登記．取得勘察權(quán)D、經(jīng)批準(zhǔn)取得的開采權(quán)不得買賣、出租，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，可以用作抵押答案：D解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)管理。選項D錯誤，經(jīng)批準(zhǔn)取得的開采權(quán)不得買賣、出租。不得用作抵押。39.關(guān)于全面推開營改增試點實施后小規(guī)模納稅人按簡易方法計稅規(guī)定的說法，錯誤的是（）。A、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按3％征收率計算增值稅應(yīng)納稅額B、小規(guī)模納稅人銷售自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5％的征收率計稅D、其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按5％的征收率計算應(yīng)納稅額答案：A解析：本題考查增值稅的計算。選項A錯誤，小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額為銷售額，按3％征收率計算增值稅應(yīng)納稅額。40.下列關(guān)于公債流通的說法中不正確的是（）。A、廣義的公債流通是指公債發(fā)行和轉(zhuǎn)讓B、狹義的公債流通僅指公債在流通市場上的轉(zhuǎn)讓C、公債流通制度統(tǒng)籌包括對公債流通范圍、辦法、渠道以及價格決定方式等的一系列規(guī)定D、不能在金融市場上交易轉(zhuǎn)讓的公債稱為不可轉(zhuǎn)讓公債答案：A解析：本題考查公債流通。A選項說法錯誤，廣義的公債流通包括公債發(fā)行（通過流通市場）、轉(zhuǎn)讓和償還（購銷法）的全過程。41.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時向購貨方收取包裝物押金1130元，并分別核算。該項業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為（）。A、借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130B、借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1130C、借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130D、借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130答案：A解析：本題考查包裝物的增值稅檢查。周轉(zhuǎn)使用的包裝物收取的押金，單獨記賬核算的。不并入銷售額征稅。42.財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。A、財政預(yù)算的調(diào)節(jié)B、累進所得稅制的調(diào)節(jié)C、財政補貼的調(diào)節(jié)D、社會保障制度的調(diào)節(jié)答案：B解析：本題考查財政的職能。財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實行累進所得稅制。43.關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)管理活動應(yīng)遵循的原則，說法不正確的是（）。A、資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合B、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合C、投資管理與風(fēng)險管理相結(jié)合D、實物管理與價值管理相結(jié)合答案：C解析：行政單位國有資產(chǎn)管理活動，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合；資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合；實物管理與價值管理相結(jié)合。44.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額是（）萬元。A、1.29B、1.06C、1.26D、1.05答案：C解析：本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。本題中果木酒所涉及包裝物押金應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。故應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+增值稅稅率）×消費稅稅率=[10＋（0.585＋2.34）÷（1＋13%）]×10%＝1.26（萬元）45.下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、增值稅B、稅收滯納金C、贊助支出D、銷售成本答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9．與取得收入無關(guān)的其他支出A選項增值稅是價外稅，故不在扣除之列。BC稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。46.A公司為甲國居民納稅人，2015年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2015年度應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。（甲、乙兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)）A、10B、15C、17D、20答案：C解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。在乙國已納稅=50×30%=15（萬元），采用扣除法，A公司在甲國的應(yīng)納稅所得額=50+50-15=85（萬元），應(yīng)納稅額=85×20%=17（萬元）。47.下列車船不屬于免征車船稅的是（）。A、警用車輛B、捕魚機動船舶C、國有企業(yè)專有車輛D、軍隊專用車輛答案：C解析：本題考查車船稅。選項C應(yīng)照章征收車船稅。48.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。A、項目扣除B、減征稅額C、減半征收D、使用低稅率答案：A解析：本題考查減免稅。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，其方式包括：起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。稅額式減免：通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅，包括全部免征、減半征收、核定減免率、另定減征稅額。49.能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時，又能使全局利益最大化的政府間事權(quán)劃分原則是（）。A、外部性原則B、內(nèi)部性原則C、激勵相容原則D、信息復(fù)雜性原則答案：C解析：【知識點】政府間事權(quán)劃分的原則。從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵相容的。激勵不相容，局部利益可能損害整體利益。50.煙葉稅實行的稅率是（）。A、10%B、20%C、30%D、40%答案：B解析：本題考查煙葉稅稅率。煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。51.保持各級政府的財權(quán)財力劃分應(yīng)相對平衡，指的是財政支出劃分的（）原則。A、效率原則B、適應(yīng)原則C、公平性原則D、經(jīng)濟利益原則答案：C解析：本題財政支出劃分的原則。財政支出的劃分原則包括：與事權(quán)相對稱原則，公平性原則、權(quán)責(zé)結(jié)合原則，不包括ABD項，排除。其中公平性原則是指各級政府的財權(quán)財力劃分應(yīng)相對平衡，包括中央與地方政府及地方各級政府間的縱向均衡和各級地方政府間的橫向比均衡。C項正確。52.某公司2013年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。A、0B、9C、18D、33答案：B解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價×3%=300×3%=9（萬元）。53.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，下列說法中正確的是（）。A、農(nóng)村地區(qū)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由國務(wù)院統(tǒng)一劃定C、地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、已取得土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積計算應(yīng)征稅款答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項A錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。選項B錯誤，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。選項D錯誤，已取得土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)征稅款。54.我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是()。A、國有資產(chǎn)的盈利B、國有資產(chǎn)的宏觀運營C、國有資產(chǎn)的微觀運營D、國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率答案：B解析：本題考查國有資本經(jīng)營預(yù)算。我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運營為目標(biāo)，反映國家作為資產(chǎn)所有者代表與國有企業(yè)之間的收益分配和再投資關(guān)系。55.下列關(guān)于納稅檢查的必要性說法不正確的是（）。A、納稅檢查是行使財政經(jīng)濟職能的體現(xiàn)B、納稅檢查是當(dāng)前經(jīng)濟形式的客觀要求C、納稅檢查是搞好征管工作的有力保證D、納稅檢查是行使財政監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)答案：A解析：本題考查納稅檢查的必要性。納稅檢查的必要性：①納稅檢查是行使財政監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)②納稅檢查是當(dāng)前經(jīng)濟形勢的客觀要求③納稅檢查是搞好征管工作的有力保證。A選項說法錯誤。故此題正確答案為A。56.從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是（）。A、年度政府財政收支計劃B、政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段C、具有法律效力的文件D、反映政府職能范圍的收支計劃答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的含義。從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。57.當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏計會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為（）。A、紅字沖銷法B、補充登記法C、綜合賬務(wù)調(diào)整法D、反向記賬法答案：B解析：補充登記法是通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。58.在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的（）進行攤銷。A、50%B、100%C、175%D、200%答案：C解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。59.在社會保障制度的類型中，實際上是政府的強制儲蓄計劃的是（）。A、社會救濟型B、社會保險型C、節(jié)儉基金型D、普遍津貼型答案：C解析：本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉型基金雖然沒有任何收入再分配功能，卻具有強制儲蓄的功能，所以這種模式對于那些國民儲蓄率較低并期望通過居民儲蓄提高國民儲蓄率的國家具有很大的吸引力，它實際上是政府舉辦的一種強制儲蓄計劃。60.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，高檔化妝品的消費稅稅率為15%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）元。A、17000B、16823.53C、18700D、16260.87答案：B解析：本題考查銷項稅的計算。銷項稅額=組成計稅價格×稅率=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）×稅率=100000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16823.53（元）61.當(dāng)購買性支出增加時，給社會經(jīng)濟帶來的影響是（）。A、社會總供給減少B、社會總需求減少C、促進經(jīng)濟繁榮D、造成經(jīng)濟萎縮答案：C解析：財政購買性支出的增加，往往會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導(dǎo)致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟繁榮的局面。62.納稅檢查中對會計報表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項目內(nèi)容是（）。A、主營業(yè)務(wù)收入B、各項存貨項目C、主營業(yè)務(wù)成本D、銷售費用答案：B解析：本題考查會計報表的檢查。損益表的檢查分析:（1）主營業(yè)務(wù)收入（2）主營業(yè)務(wù)成本（3）銷售費用63.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是（）。A、代表人民利益B、具有委員會決策機制的特點C、面臨不同偏好加總的困難D、需要組織協(xié)調(diào)的交易成本答案：A解析：代表人民利益，是監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。在預(yù)算政治過程中，立法監(jiān)督機構(gòu)所體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個方面：①認(rèn)真地采納公民個人的意見并加以提煉，而不是把某一利益相關(guān)方的政策傾向強加于人；②如果代表不同利益的公民與團體，在預(yù)算政策的取舍上存在某種利益沖突時，立法監(jiān)督機構(gòu)為各方提供了一個交換意見和協(xié)商的空間。64.貨幣政策的核心是（）。A、通過變動貨幣需求量，調(diào)節(jié)社會總需求與總供給B、通過變動貨幣供給量，調(diào)節(jié)社會總需求與總供給C、通過加強對金融機構(gòu)的監(jiān)管，實現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)D、通過貨幣政策工具的實施，維護中央銀行的職能與地位答案：B解析：本題考查貨幣政策。貨幣政策的核心是通過變動貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對比關(guān)系，進而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給。65.應(yīng)納增值稅的企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以（）為增值稅納稅人。A、承租人或承包人B、企業(yè)C、出租人D、機關(guān)團體答案：A解析：本題考查增值稅的納稅人。企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。66.在不發(fā)達的商品經(jīng)濟時代，政府為了籌集必要的財政收入，政府干預(yù)的主要手段是（）。A、補貼B、稅收C、預(yù)算D、公債答案：B解析：本題考查財政政策的含義。在不發(fā)達的商品經(jīng)濟時代，政府干預(yù)的主要手段是稅收，而且主要是為了籌集必要的財政收入。67.國際稅收研究涉及的主要稅種是()。A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅B、流轉(zhuǎn)稅和資源稅C、所得稅和資源稅D、所得稅和資本收益稅答案：D解析：本題考查國際稅收的概念。流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生課稅，發(fā)生的地域空間是一定的，不存在重復(fù)課稅的問題，因此國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題，故D項正確。ABC項與本題無關(guān)，為干擾項。68.關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是()。A、書立各類經(jīng)濟合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人B、應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D、建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人答案：B解析：本題考查印花稅的納稅人和征稅范圍。書立各類經(jīng)濟合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人，A項正確。凡在中國境內(nèi)書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花；如果是在中國境外書立，在中國境內(nèi)使用時，要按照規(guī)定進行貼花，繳納相應(yīng)的印花稅。B項錯誤。現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，C項正確。建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人，D項正確。本題要求選擇錯誤的選項。69.下列（）項目不得抵扣進項稅額。A、貨物運輸普通發(fā)票B、從海關(guān)外取得的進口貨物C、收購的農(nóng)產(chǎn)品D、個人賣出的不動產(chǎn)答案：A解析：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進項稅額，但是購進貨物取得的普通發(fā)票不能抵扣進項稅額。70.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A、增設(shè)或撤銷分支機構(gòu)的B、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限和隸屬關(guān)系的C、改變開戶銀行和賬號的D、改變住所或經(jīng)營地點涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的答案：D解析：本題考查變更稅收登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件資料，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。因此選項ABC均不是變更稅務(wù)登記的情況。71.關(guān)于政府預(yù)算政策的說法，錯誤的是（）A、亞當(dāng)斯密主張力求保持年度預(yù)算收支的平衡B、勒納提出的是功能財政預(yù)算政策C、巴斯坦布爾主張將財政支出、稅收等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具D、阿爾文漢森主張周期平衡預(yù)算政策答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的政策。選項C錯誤：巴斯坦布爾提倡健全財政政策，主張盡量節(jié)減政府支出，力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此作為衡量財政是否健全的標(biāo)志。72.稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)用的材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）。A、紅字借記“原材料”5000元B、紅字借記“原材料”45000元C、紅字貸記“原材料”5000元D、紅字貸記“原材料”45000元答案：D解析：本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。會計科目正確，金額錯誤，即多記了45000元，應(yīng)該用紅字沖銷，即紅字貸記45000元。73.我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是()。A、公債發(fā)行額管理B、公債回購管理C、公債總額管理D、公債余額管理答案：D解析：本題考查公債管理。經(jīng)全國人大常委會批準(zhǔn)，從2006年開始，我國實行公債余額管理。D項正確。ABD項不是我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法。74.“公共勞務(wù)”收費法和“成本一效益”分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在于（）。A、“公共勞務(wù)”收費法是通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn)，來達到對“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用B、“公共勞務(wù)”收費法分析過程復(fù)雜、多面，在實際運用中難度較大C、“公共勞務(wù)”收費法是對財政支出備選方案的選擇D、“公共勞務(wù)”收費法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目答案：A解析：本題考查財政支出效益分析的方法?！肮矂趧?wù)”收費法和“成本一效益”分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在于，它是通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn)，來達到對“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇。75.關(guān)于購買性支出，下列說法中錯誤的是（）。A、購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出，二者區(qū)別不大B、純社會公共需要由社會消費性支出來滿足C、社會消費性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證D、從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)模呈現(xiàn)擴張趨勢答案：A解析：本題考查購買性支出。選項A錯誤，購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出，但兩者之間存在著明顯的不同，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消費性支出，它的使用不形成任何資產(chǎn)。兩者之間又有共同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會再生產(chǎn)的正常運行所必需的。76.不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付模式是（）。A、支出均衡模式B、收支均衡模式C、財政收入能力均等化模式D、有限的財政收入能力－支出均衡模式答案：C解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財政收入能力均等化模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額。77.關(guān)于政府預(yù)算編制模式的說法，錯誤的是（）。A、將政府預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的依據(jù)是預(yù)算編制結(jié)構(gòu)B、投入預(yù)算限制資金在不同預(yù)算項目間的轉(zhuǎn)移C、績效預(yù)算運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用D、年度預(yù)算加強了預(yù)算的前瞻性，有利于控制財政總量答案：D解析：本題考查政府預(yù)算編制模式。選項D錯誤，多年預(yù)算框架大大加強了預(yù)算的前瞻性，能在政策、預(yù)算、規(guī)劃間建立緊密的聯(lián)結(jié)機制，為支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整提供基礎(chǔ)，有利于財政總量控制。78.關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，對超過部分征收土地增值稅D、對于納稅人員既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，未分別核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用免稅的規(guī)定答案：C解析：【知識點】土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項C錯誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。79.政府預(yù)算資金需求方的行為特征是（）。A、有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動B、具有雙重委托一代理關(guān)系C、有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能D、面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本答案：A解析：預(yù)算資金需求方的主要行為特征包括：①總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模最大化的利益集團；②有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動。80.財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，在會計核算中用（）處理。A、藍字B、紅字C、普通D、不做處理答案：B解析：本題考查財政赤字的計算口徑。財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。81.以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則是（）。A、屬地主義原則B、屬人主義原則C、屬地兼屬人主義原則D、屬人兼屬地主義原則答案：B解析：本題考查稅收管轄權(quán)。屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。82.在以下哪種情況下，財政預(yù)算應(yīng)采取赤字政策（）。A、當(dāng)社會總需求大于社會總供給時B、當(dāng)社會總需求等于社會總供給時C、當(dāng)社會總需求小于社會總供給時D、以上三種情況都可以答案：C解析：本題考查政府預(yù)算。當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是結(jié)余政策，A項錯誤。當(dāng)社會總供求大體平衡時，可實行收支平衡的中性政策，B項錯誤。當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是赤字政策，C項正確。D項錯誤，不是以上三種情況都可以。83.扣繳義務(wù)人設(shè)置賬簿的時間（）。A、稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)答案：A解析：本題考核賬簿、憑證管理?？劾U義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。84.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述錯誤的是（）。A、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B、目前外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織擁有的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅C、房產(chǎn)稅以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)D、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：B解析：本題考查房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。85.投資乘數(shù)反映的是（）。A、投資與收入的關(guān)系B、基礎(chǔ)投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關(guān)系C、原始投資與后續(xù)投資的關(guān)系D、投資與儲蓄的關(guān)系答案：A解析：本題考查財政投資性支出。投資乘數(shù)的作用是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，邊際消費傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲蓄傾向呈反向變化。86.某企業(yè)受托加工制造一臺大型機械設(shè)備，制造期18個月，其收入確認(rèn)的表述正確的是（）。A、按照收到全部款項時確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、按照全部完工時確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。87.我國法定的預(yù)算審批部門是（）。A、財政部B、國務(wù)院C、各級人大D、各級人民政府答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的審查和批準(zhǔn)。我國各級人民代表大會是法定的預(yù)算審批部門。88.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是()。A、貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方B、收入的金額能夠可靠地計量C、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)D、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算答案：C解析：本題考查收入確認(rèn)。企業(yè)所得稅企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)：①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計量；④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項不是收入確認(rèn)的條件。89.某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）某月銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票（增值稅稅率13%），注明的銷售額為200萬元；向消費者個人銷售商品33.9萬元，則其應(yīng)稅銷售額為（）萬元。A、235.1B、206.04C、230D、39.1答案：C解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。應(yīng)稅銷售額=200+33.9÷（1+13%）=230（萬元）。90.個人所得稅納稅人自行申報納稅的申報地點不包括()。A、任職單位所在地B、臨時居住地C、戶籍所在地D、勞務(wù)發(fā)生地答案：B解析：本題考查個人所得稅的納稅申報。自行納稅申報的地點：包括任職、受雇單位所在地，實際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。因此B選項不是自行納稅申報的地點。91.某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月在境內(nèi)開采原油的同時開采天然氣2000千立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000千立方米，取得不含稅銷售額200萬元。已知當(dāng)?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、20B、10.43C、10.5D、10答案：D解析：本題考查資源稅的計算。應(yīng)納資源稅=銷售額*適用稅率該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅=200×5%=10（萬元）。92.當(dāng)政府過多發(fā)行債券時，有可能對市場產(chǎn)生的影響是（）A、馬太效應(yīng)B、木桶效應(yīng)C、破窗效應(yīng)D、排擠效應(yīng)答案：D解析：政府發(fā)行債券會吸收市場上的資金，導(dǎo)致市場上的資金供應(yīng)減少，從而可能導(dǎo)致排擠效應(yīng)，即其他企業(yè)或個人難以獲得融資，影響市場的正常運轉(zhuǎn)。馬太效應(yīng)是指富者愈富，窮者愈窮；木桶效應(yīng)是指整個系統(tǒng)的效率取決于最薄弱的那個環(huán)節(jié)；破窗效應(yīng)是指一件小事情的發(fā)生可能引發(fā)連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致更大的損失。因此，本題答案為D。93.就財政政策本身而言，其焦點是如何處理（）問題。A、財政收入B、財政支出C、財政赤字D、財政平衡答案：D解析：本題考查財政平衡的含義。運用財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)社會總需求，是國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容。就財政政策本身來說，問題的焦點是怎樣處理財政平衡問題。94.企業(yè)下列支出項目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、企業(yè)所得稅稅款B、已提取尚未實際發(fā)放的工資薪C、合理的工資薪金支出D、贊助支出答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除，故A項錯誤。已提取尚未實際發(fā)放的工資薪不得稅前扣除，故B項錯誤。合理的工資薪金支出允許稅前扣除，故C項正確。贊助支出不得稅前扣除，故D項錯誤。95.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A、企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B、宗教寺廟自用的房產(chǎn)C、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)D、稅務(wù)機關(guān)辦公用房答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅。A項正確。BCD項免征房產(chǎn)稅，錯誤。96.一級事權(quán)必須有一級財力作保證，這體現(xiàn)了政府間財政支出劃分的（）原則。A、與事權(quán)相對稱B、公平C、權(quán)責(zé)結(jié)合D、彈性答案：A解析：本題考查政府間財政支出的劃分。與事權(quán)相對稱原則：一級事權(quán)必須有一級財力作保證。97.下列關(guān)于公共物品的表述錯誤的是（）。A、公共物品的特征是在同私人物品的特征相比較而得出的B、依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品區(qū)分為全國性和地區(qū)性的公共物品C、根據(jù)薩繆爾森的定義，每個人消費這種物品不會導(dǎo)致他人對該物品消費的減少的物品是純公共物品D、公共物品是西方經(jīng)濟學(xué)中的一個具有特定意義的概念，它與私人物品的區(qū)別主要在于物品的所有制性質(zhì)答案：D解析：本題考查公共物品。選項D錯誤，公共物品是西方經(jīng)濟學(xué)中的一個具有特定意義的概念，它與私人物品的區(qū)別主要是就消費該物品的不同特征來加以區(qū)別的，并不是指物品的所有制性質(zhì)。98.在政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理框架下，不同利益相關(guān)主題的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，關(guān)于立法機構(gòu)權(quán)能的說法不正確的是（）。A、審計部門的權(quán)能包括監(jiān)督資金使用者機構(gòu)性預(yù)算安排的效率與效果B、資金需求者的權(quán)能包括確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案C、預(yù)算總規(guī)模和資金需求者機構(gòu)性預(yù)算規(guī)模的確定，根據(jù)審計結(jié)果對資金需求使用者進行相應(yīng)懲罰D、政府預(yù)算部門的權(quán)能不包括監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況答案：D解析：本題考查公共治理的政府預(yù)算管理框架。D選項錯誤，政府預(yù)算部門的權(quán)能包括同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議，監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況。99.關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。A、契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向銷售方征收的一種財產(chǎn)稅B、土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計稅根據(jù)為成交價格C、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅D、國家機關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，免收契稅答案：A解析：【知識點】契稅的概念。選項A錯誤，契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。100.可以明確體現(xiàn)政府財政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機構(gòu)審議和公眾監(jiān)督，但是不能反映各項財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理的政府預(yù)算模式是（）。A、零基預(yù)算B、績效預(yù)算C、單式預(yù)算D、復(fù)式預(yù)算答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算可以明確體現(xiàn)政府財政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機構(gòu)審議和公眾監(jiān)督，但是不能反映各項財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理。101.社會公平的準(zhǔn)則不包括（）。A、保證生存權(quán)準(zhǔn)則B、共同富裕準(zhǔn)則C、效率與公平兼顧準(zhǔn)則D、優(yōu)勢資源聚集準(zhǔn)則答案：D解析：國家財政要實現(xiàn)分配的社會公平目標(biāo)，必須明確社會公平的一些準(zhǔn)則，才能較為完整地理解社會公平的含義，以實現(xiàn)材會公平的目標(biāo)。社會公平的準(zhǔn)則包括：1.保證生存權(quán)準(zhǔn)則；2.效率與公平兼顧準(zhǔn)則；3.共同富裕準(zhǔn)則。社會公平要考慮以上三個準(zhǔn)則，并做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一。102.關(guān)于社會保險基金預(yù)算的說法錯誤的是（）。A、統(tǒng)籌編制，明確責(zé)任B、專項基金，專款專用C、可用于平衡公共財政預(yù)算D、收支平衡，留有結(jié)余答案：C解析：本題考查我國政府預(yù)算模式的選擇。社會保險基金不能用于平衡一般公共預(yù)算，一般公共預(yù)算可補助社會保險基金。103.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、3B、7C、10D、15答案：A解析：本題考查稅收強制執(zhí)行。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。104.關(guān)于財政投融資制度的說法，錯誤的是（）。A、財政投融資是發(fā)揮政府在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門投融資作用的最佳途徑B、財政投融資是一種政策性融資，追求產(chǎn)量最大化和成本最小化C、財政投融資預(yù)算的追加由國務(wù)院財政部門審批D、政策性金融機構(gòu)是政府投資的代理人答案：C解析：本題考查財政投融資制度。選項C錯誤，財政投融資的預(yù)算管理比較靈活，其預(yù)算在一定范圍內(nèi)的追加，無須主管部門的審批。105.()是指對每個備選的財政支出方案進行經(jīng)濟分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。A、“成本一效益”分析法B、最低費用選擇法C、“公共勞務(wù)”收費法D、“利率”分析法答案：B解析：本題考查最低費用選擇法的含義?！俺杀疽恍б妗笔侵父鶕?jù)國家所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過計算成本－效益比率，來比較不同項目或方案的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此支撥和使用財政資金，故A項錯誤；最低費用選擇法是指對每個備選的財政支出方案進行經(jīng)濟分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)，故B項正確；“公共勞務(wù)”收費法是通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價格或收費標(biāo)準(zhǔn)，來改進“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的，故C項錯誤；教材中不涉及“利率”分析法，為干擾項，故D項錯誤。106.部門支出預(yù)算的優(yōu)先保障編制原則要求是()。A、優(yōu)先保障合理的基本支出需要B、優(yōu)先保障國務(wù)院已研究確定的項目支出C、優(yōu)先保障經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費支出D、優(yōu)先保障新增項目支出答案：A解析：本題考查部門預(yù)算的基本內(nèi)容。部門預(yù)算重點性原則表現(xiàn)為先保證基本支出，后安排項目支出；先重點、急需項目，后一般項目。107.就其性質(zhì)來說，行政事業(yè)性國有資產(chǎn)更適于納入（）。A、一般公共預(yù)算B、政府性基金預(yù)算C、國有資本經(jīng)營預(yù)算D、社會保險基金預(yù)算答案：A解析：本題考查一般公共預(yù)算。對于行政事業(yè)性資產(chǎn)，由于主要由財政撥款形成，不追逐市場利潤，因此一般適宜采取由相應(yīng)的公共行政機構(gòu)管理的體制，納入一般公共預(yù)算的范疇。108.下列關(guān)與委托加工方式的納稅檢查，說法不正確的是（）。A、委托加工應(yīng)稅消費品于受托方交貨時由委托方代收代繳消費稅B、委托加工應(yīng)稅消費品按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅C、委托加工應(yīng)稅消費品沒有同類消費品銷售價格的按照組成計稅價格計稅D、如果發(fā)現(xiàn)委托加工的應(yīng)稅消費品受托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托方要補繳稅款答案：A解析：本題考查委托加工方式的檢查。A選項錯誤，應(yīng)該是委托加工應(yīng)稅消費品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費稅。109.檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、征稅成本最小化B、稅收額外負(fù)擔(dān)最小化C、稅收額外收益最小化D、稅收收入最大化答案：B解析：本題考查稅收的經(jīng)濟效率原則。檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。110.財政在調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是（）。A、收入分配職能B、經(jīng)濟發(fā)展職能C、經(jīng)濟穩(wěn)定職能D、資源配置職能答案：D解析：本題考查財政的資源配置職能。資源配置職能的主要內(nèi)容之一是調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟各部門之間的配置。合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對改善宏觀經(jīng)濟效果，促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展具有重要意義。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有兩條途徑：一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，二是調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)。111.稅收收入劃分的恰當(dāng)原則中，以（）作為劃分中央與地方收入的標(biāo)準(zhǔn)。A、征稅效率的高低B、稅基的寬窄C、稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平D、納稅人的屬性答案：C解析：本題考查稅收收入劃分的恰當(dāng)原則。稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。112.市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式是（）。A、政府預(yù)算B、部門預(yù)算C、單位預(yù)算D、零基預(yù)算答案：B解析：部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)它由各預(yù)算部門編制。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義有三點:一是以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起。二是財政預(yù)算要落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托。改變財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財政將各類不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。三是部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門。113.發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由()負(fù)責(zé)。A、審計機關(guān)B、稅務(wù)機關(guān)C、財政部門D、工商部門答案：B解析：本題考查發(fā)票管理。發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。選項ACD說法均不是發(fā)票的負(fù)責(zé)機關(guān)。114.稅法的解釋中，不可以作為判案依據(jù)的是（）。A、立法解釋B、司法解釋C、行政解釋D、事后解釋答案：C解析：稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。115.產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國（）。A、政體的不同B、主體稅種的不同C、關(guān)稅稅率的不同D、稅收管轄權(quán)的交叉答案：D解析：國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容，之所以會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。116.下列彌補財政赤字的方式中，會遭到納稅人的抵制，不能迅速解決問題，使用時通常沒有多大的余地的是（）。A、增收減支B、動用結(jié)余C、向中央銀行透支或借款D、發(fā)行公債答案：A解析：本題考查財政赤字的彌補方式。增收減去：通常增加收入會遭到納稅人的抵制，而且變動稅法所需的時間也較長，從而不能迅速解決問題，而削減支出則會受到支出剛性的制約。因此，這種方法的使用通常沒有多大的余地。117.關(guān)于稅率的說法，錯誤的是（）。A、在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率B、在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C、在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)D、超額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率答案：D解析：本題考查稅收制度的基本要素。選項D錯誤，在全額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率。在超額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額會同時適用幾個等級的稅率。118.我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（）。A、退還所得稅B、補繳企業(yè)所得稅C、屬于免稅收入，免予納稅D、對股東征收個人所得稅答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，屬于免稅收入，不繳納企業(yè)所得稅。119.我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是（）。A、白酒B、啤酒C、小汽車D、摩托車答案：A解析：本題考查消費稅的稅率形式。我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復(fù)合計稅辦法，故A項正確。啤酒實行定額稅率，故B項錯誤。小汽車實行比例稅率，故C項錯誤。摩托車實行比例稅率，故D項錯誤。120.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于（）。A、分割稅制B、分割稅種C、分割稅率D、分割稅額答案：D解析：分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。我國改革以前曾經(jīng)實行的“總額分成”，其做法實際上就屬于這種方式。121.以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，這所體現(xiàn)的原則是（）。A、效率原則B、適應(yīng)原則C、恰當(dāng)原則D、經(jīng)濟利益原則答案：B解析：本題考查政府間收入的劃分。適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。122.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由（）規(guī)定。A、發(fā)改委B、國務(wù)院稅務(wù)主管部門C、財政部D、工商部答案：B解析：本題考查發(fā)票管理。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。123.關(guān)于財政資源配置職能的說法，錯誤的是（）。A、完善公共部門的組織制度和激勵約束制度可以實現(xiàn)公共物品的生產(chǎn)效率B、財政調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)所發(fā)揮的是資源配置職能C、財政資源配置就是政府資源配置D、財政無法配置天然壟斷行業(yè)的物品答案：D解析：本題考查財政的資源配置職能。選項D錯誤，財政資源配置職能的范圍包括公共物品、準(zhǔn)公共物品、天然壟斷行業(yè)的物品等。124.通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為（）。A、緊縮性財政政策B、擴張性財政政策C、中性財政政策D、混合財政政策答案：B解析：本題考查財政政策的類型。擴張性財政政策通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。125.關(guān)于我國稅法淵源的說法，錯誤的是（）。A、《稅收征收管理法》屬于稅收法律B、國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實施細則及有關(guān)規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件不屬于稅收法規(guī)C、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會可以制定地方性法規(guī)D、《稅務(wù)登記管理辦法》由國家稅務(wù)總局制定答案：B解析：本題考查稅法的淵源。選項B錯誤，我國稅收法規(guī)的形式主要有國務(wù)院主管部門發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例，由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實施細則以及其他具有規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件。126.下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（）。A、扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬B、增值稅小規(guī)模納稅人不得自行設(shè)置賬簿，應(yīng)該聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)C、賬簿、收支憑證粘貼簿等有關(guān)資料應(yīng)該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外D、賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)可根據(jù)需要自行銷毀答案：C解析：本題考查賬簿、憑證管理。選項A錯誤，扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收稅款的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬。選項B錯誤，生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。選項D錯誤，應(yīng)編造銷毀清冊，報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。127.通過分析比較，容易發(fā)現(xiàn)線索，便于抓住重點，目標(biāo)比較明確，檢查效果較顯著的納稅檢查方法是（）。A、推理分析法B、比較分析法C、逆查法D、抽查法答案：C解析：本題考查納稅檢查的基本方法。逆查法，是逆會計核算程序，從檢查報表開始到賬簿而后在憑證中落實檢查內(nèi)容的一種方法，或者是從經(jīng)濟事項的結(jié)果逆向追查其原始狀況的一種方法。這種方法通過組織有關(guān)資料的分析比較，容易發(fā)現(xiàn)線索，便于抓住重點，目標(biāo)比較明確，檢查效果也較顯著。128.被稱為“斟酌使用的財政政策”是（）。A、自動穩(wěn)定的財政政策B、周期性財政政策C、相機抉擇的財政政策D、微觀財政政策答案：C解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策被稱為“斟酌使用的財政政策”。129.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是（）。A、實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅B、實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅C、稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅D、一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)答案：C解析：本題考查稅收管轄權(quán)。居民管轄權(quán)：一國政府對本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)力，無論該收入是否來源于該國。地域管轄權(quán)：一國政府只對來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。產(chǎn)生國際重復(fù)征稅問題的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的交叉。在實行地域管轄權(quán)的同時也可以實行居民管轄權(quán)。選項ABD說法均錯誤。130.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額92600元。同時收取單獨核算的包裝物押金3000元，此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（）元。A、13454．70B、13890．60C、15011．32D、15301．92答案：B解析：對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，酒廠銷售白酒應(yīng)計算的銷項稅額=[（92600+3000）／（1+17％）]×17％≈13890．60（元）。131.公債發(fā)行方式中，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式是（）。A、直接發(fā)行方式B、承購包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：C解析：本題考查公債發(fā)行方式。公募招標(biāo)方式：招標(biāo)、投標(biāo)方式是通過市場機制確定發(fā)行條件，具有較強的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)公債發(fā)行方式。132.彌補財政赤字時，不宜采用的方式是（）。A、通過增收減支彌補B、通過向中央銀行透支或借款彌補C、通過發(fā)行公債彌補D、動用結(jié)余彌補答案：B解析：【知識點】財政赤字的彌補方式。一般情況下，政府不會通過向中央銀行透支或借款來彌補赤字，不少國家甚至通過有關(guān)法律直接規(guī)定，財政不能通過向中央銀行透支或借款彌補赤字。133.現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容是（）。A、社會救助B、社會福利C、社會保險D、社會優(yōu)撫答案：C解析：本題考查社會保障的內(nèi)容。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。134.關(guān)于財政支出規(guī)模增長趨勢的說法．不正確的是（）。A、從世界范圍來看，財政支出的絕對量呈上升趨勢B、近年來，財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重基本保持某一水平，甚至有所下降C、“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為，戰(zhàn)爭是導(dǎo)致公共支出增長的外在因素D、馬斯格雷夫和羅斯托認(rèn)為，在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府應(yīng)該加強對經(jīng)濟的干預(yù)答案：B解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。選項B錯誤，財政支出無論是從絕對量上還是從相對量上來看．在世界各國都呈現(xiàn)出增長的趨勢。135.工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按（）貼花繳納印花稅。A、注冊資金的2‰B、全部資本的1‰C、每件5元D、股權(quán)資本的0.5%答案：C解析：本題考查印花稅的稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，印花稅采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證。136.西方經(jīng)濟學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補財政赤字的方法稱為（）。A、債務(wù)平衡化B、赤字債務(wù)化C、債務(wù)軟化D、債務(wù)硬化答案：B解析：本題考查財政赤字的彌補方式。政府通過發(fā)行公債為赤字融資，稱為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化。137.西方國家中央銀行經(jīng)常使用的、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段是（）。A、公開市場業(yè)務(wù)B、法定存款準(zhǔn)備金率C、貼現(xiàn)率政策D、再貸款答案：A解析：本題考查貨幣政策工具。公開市場業(yè)務(wù)已經(jīng)成為不少西方國家中央銀行經(jīng)常使用的、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段。138.下列行為應(yīng)同時征稅增值稅和消費稅的是（）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售啤酒B、零售環(huán)節(jié)銷售金銀首飾C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售普通護膚護發(fā)產(chǎn)品D、進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈小汽車答案：B解析：本題考查增值稅和消費稅的征稅范圍。批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒不征消費稅。普通護膚護發(fā)品不征消費稅。外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備免征關(guān)稅、增值稅、消費稅。139.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出相比較而言，購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是()。A、對兩者的影響都是直接的B、對兩者的影響都是間接的C、直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配D、間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配答案：C解析：本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的比較。購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對國民收入分配的影響不同：購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，故C項正確，AB項錯誤。轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的，故D項錯誤。140.關(guān)于財政政策與貨幣政策時滯性的說法，正確的是（）。A、財政政策的決策時滯比貨幣政策的短B、財政政策的決策時滯與貨幣政策的相同C、財政政策的執(zhí)行時滯比貨幣政策的短D、財政政策的效果時滯優(yōu)于貨幣政策答案：D解析：本題考查財政政策與貨幣政策配合的必要性。財政政策的決策時滯較長；貨幣政策決策時滯比較短。財政政策的執(zhí)行時滯一般比貨幣政策要長。從效果時滯來看，財政政策就可能優(yōu)于貨幣政策。141.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，由使用人繳納B、旁屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納D、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納答案：C解析：房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。其中:（1）產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。（2）產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。由于在房屋出典期間，產(chǎn)權(quán)所有人已無權(quán)支配房屋，因此，稅法規(guī)定由對房屋具有支配權(quán)的承典人為納稅人。（3）產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（4）產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（5）納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。（6）融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。142.政府運用的財政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、財政補貼和（）。A、利潤率B、貼現(xiàn)率C、公債D、流動性比率答案：C解析：本題考查財政政策工具。政府運用的財政政策工具主要有：政府預(yù)算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等。143.我國對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理的職能部門是（）A、財政部門B、中國人民銀行C、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會D、海關(guān)總署答案：A解析：本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。各級財政部門是政府負(fù)責(zé)行政單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對行政單位國有資產(chǎn)實行綜合管理，A項正確。BCD與題干無關(guān)，為干擾項。144.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、按25%B、按20%C、減按10%D、減按15%答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。145.在財政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補赤字的方法是（）。A、動用結(jié)余B、增收減支C、發(fā)行公債D、向中央銀行透支或借款答案：A解析：本題考查財政赤字的彌補方法。動用結(jié)余彌補赤字對于連年赤字的財政不適用。146.硬赤字和軟赤字是財政赤字按照()劃分的。A、赤字在財政年度中出現(xiàn)的早晚B、財政支出統(tǒng)計口徑的不同C、赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟同期的關(guān)系D、赤字的原因的不同答案：B解析：本題考查財政赤字的分類。按照赤字在財政年度出現(xiàn)時間的早晚，分為預(yù)算赤字和決算赤字，A項錯誤。按照財政收支統(tǒng)計口徑的不同，赤字有硬赤字和軟赤字之分，B項正確。按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，分為充分就