（必練）初級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）《實(shí)務(wù)》備考題庫(kù)寶典（核心題版）

PAGEPAGE1（必練）初級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）備考題庫(kù)寶典（核心題版）一、單選題1.財(cái)政是隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A、資本主義B、封建制度C、社會(huì)化大生產(chǎn)D、國(guó)家答案：D解析：本題考查財(cái)政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。2.下列關(guān)于公共財(cái)政理論的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、西方通常將財(cái)政稱為公共財(cái)政B、公共部門提供的物品叫做公共物品C、公共物品具有效用的可分割性D、公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場(chǎng)失靈”理論答案：C解析：本題考查公共財(cái)政理論。公共物品具有效用的不可分割性。3.征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級(jí)的稅率征稅的稅率形式為（）。A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率答案：A解析：本題考查稅率的基本形式。A選項(xiàng)，全額累進(jìn)稅率：指將征稅對(duì)象的絕對(duì)額劃分若干級(jí)距，每個(gè)級(jí)距規(guī)定的稅率隨課稅對(duì)象的增大而提高，就納稅人全部課稅對(duì)象按與之相適應(yīng)的級(jí)距的稅率計(jì)算納稅的稅率制度。B選項(xiàng)，超額累進(jìn)稅率：把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)；對(duì)每個(gè)等級(jí)部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。C選項(xiàng)，超率累進(jìn)稅率：即以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率為累進(jìn)依據(jù)劃分若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對(duì)率每超過一個(gè)級(jí)距的，對(duì)超過的部分就按高一級(jí)的稅率計(jì)算征稅。D選項(xiàng)，超倍累進(jìn)稅率：是指以征稅對(duì)象數(shù)額相當(dāng)于計(jì)稅基數(shù)的倍數(shù)為累進(jìn)依據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。4.下列財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目中，屬于分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的是()。A、農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼C、財(cái)政貼息D、生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼答案：C解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與內(nèi)容。1、按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類：主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收。2、補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼②流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼③分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：財(cái)政貼息和稅收支出④消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：職工副食品補(bǔ)貼A選項(xiàng)是按流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；B選項(xiàng)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；C選項(xiàng)是分配換；D選項(xiàng)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。5.政府非稅收入的調(diào)控權(quán)屬于（）。A、國(guó)家B、政府C、財(cái)政D、國(guó)務(wù)院答案：B解析：我國(guó)政府非稅收入是憑借政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源以及國(guó)有資產(chǎn)取得的，是國(guó)家的財(cái)政資金。其所有權(quán)屬于國(guó)家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財(cái)政。6.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點(diǎn)為月銷售額30000元，則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）元。A、600.00B、1526.21C、2400.00D、4664.16答案：C解析：本題考查增值稅的計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：82400/（1+3%）×3%=2400元。7.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。A、20%B、15%C、25%D、10%答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。8.納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款（）的罰款。A、1倍B、10倍C、1倍～5倍D、6倍答案：C解析：本題考查稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。9.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在（）萬元以下的，視為小規(guī)模納稅人。A、30B、40C、500D、60答案：C解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。10.（）標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。A、第一次社會(huì)大分工B、第二次社會(huì)大分工C、第三次社會(huì)大分工D、第四次社會(huì)大分工答案：B解析：原始社會(huì)末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，發(fā)生了社會(huì)分工，即第二次社會(huì)大分工，手工業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來，這標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。11.下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A、三輪汽車B、火車C、摩托車D、養(yǎng)殖漁船答案：B解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機(jī)。12.關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、財(cái)政補(bǔ)貼是社會(huì)財(cái)富的再分配B、財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)和居民C、財(cái)政補(bǔ)貼是政府的購(gòu)買性支出D、財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家答案：C解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。財(cái)政補(bǔ)貼支出與社會(huì)保障支出同屬財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出。13.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入是（）。A、特許權(quán)使用費(fèi)收入B、財(cái)政撥款C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)BCD屬于不征稅收入。14.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。A、符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)B、向購(gòu)貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C、向購(gòu)買方收取的包裝物租金D、受委托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅答案：C解析：本題考查銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。15.甲企業(yè)2010年度虧損800萬元，則該企業(yè)本年虧損用以后年度延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過（）年。A、2013B、2014C、2015D、2016答案：C解析：本題考查虧損彌補(bǔ)。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。因此，甲企業(yè)2010年度的虧損可以延續(xù)彌補(bǔ)至2015年。16.增值稅的課稅對(duì)象是（）。A、貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的產(chǎn)值B、提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的增值額C、貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的增值額D、貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的收入額答案：C解析：本題考查增值稅的概念。增值稅是以從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，說法不正確。17.某國(guó)家機(jī)關(guān)有一棟十層的辦公大樓，為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，將其第一層樓作為招待所對(duì)外營(yíng)業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對(duì)第一層樓的房產(chǎn)應(yīng)（）。A、征收房產(chǎn)稅B、免征房產(chǎn)稅C、減征房產(chǎn)稅D、緩征房產(chǎn)稅答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。國(guó)家機(jī)關(guān)自用的免稅，但作為出租用途的不免稅。因此BCD選項(xiàng)說法均不正確。18.公債分為固定利率公債、市場(chǎng)利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。A、以公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)B、以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)C、按照借款的方法不同D、以債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)答案：B解析：本題考查公債的分類。按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為固定利率公債、市場(chǎng)利率公債和保值公債。19.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的（）。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：D解析：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過上述規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。20.價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在（）上。A、農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格的升降B、工業(yè)品價(jià)格的升降C、消費(fèi)品價(jià)格的升降D、價(jià)格總水平的升降答案：D解析：本題考查財(cái)政收入規(guī)模。價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響。21.關(guān)于我國(guó)政府非稅收入屬性的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、所有權(quán)屬國(guó)家B、使用權(quán)歸政府C、管理權(quán)在財(cái)政D、征收權(quán)在全國(guó)人民代表大會(huì)答案：D解析：本題考查政府非稅收入的概念與特點(diǎn)。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是“所有權(quán)屬國(guó)家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財(cái)政”，即具有“三權(quán)”屬性的財(cái)政收入。22.下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（）。A、一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率B、一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率C、在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率答案：B解析：本題考查稅率的基本形式。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。因此A選項(xiàng)正確；B選項(xiàng)錯(cuò)誤。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此C選項(xiàng)正確；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。因此D選項(xiàng)呢正確；23.各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購(gòu)公債和持有的比例，是（）。A、公債持有者結(jié)構(gòu)B、公債期限結(jié)構(gòu)C、應(yīng)債主體機(jī)構(gòu)D、公債認(rèn)購(gòu)結(jié)構(gòu)答案：A解析：本題考查公債持有者結(jié)構(gòu)或公債資金來源結(jié)構(gòu)。各類應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購(gòu)公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。24.下列各項(xiàng)中，屬于維護(hù)社會(huì)公平的支持費(fèi)用的是（）A、社會(huì)保障支出B、公共部門建設(shè)辦公樓設(shè)施C、公共部門購(gòu)買交通工具D、公共經(jīng)費(fèi)支出答案：A解析：本題考查財(cái)政支出的范圍。維持社會(huì)公平的支持費(fèi)用包括：社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、撫恤與救濟(jì)支出和社會(huì)福利等。選項(xiàng)BC是建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的費(fèi)；選項(xiàng)D是滿足社會(huì)事業(yè)發(fā)展的保障費(fèi)用。25.不屬于財(cái)政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（）。A、調(diào)整財(cái)政直接投資B、稅收C、財(cái)政補(bǔ)貼D、調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)答案：D解析：本題考查資源配置的主要內(nèi)容。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)主要有兩條途徑：①調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。首先是調(diào)整國(guó)家預(yù)算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。就調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看，首先是調(diào)整國(guó)家預(yù)算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。因此對(duì)應(yīng)ABC選項(xiàng)。②調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資產(chǎn)重組，從而調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。D選項(xiàng)調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)不屬于調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。26.通過制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度是（）。A、收入上繳B、預(yù)算管理C、定員定額管理D、定時(shí)定量管理答案：C解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。定員定額管理通過制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度。27.如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的（）。A、替代效應(yīng)B、收入效應(yīng)C、財(cái)政效應(yīng)D、均衡效應(yīng)答案：B解析：本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的收入效應(yīng)。28.出口關(guān)稅稅率是一種（）。A、普通稅率B、優(yōu)惠稅率C、差別比例稅率D、超額累進(jìn)稅率答案：C解析：本題考查出口貨物的稅率。出口貨物征稅原則：征稅的品種不宜太多；稅率適度；體現(xiàn)國(guó)家政策。根據(jù)上述原則，出口關(guān)稅稅率沒有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分，是一種差別比例稅率。29.下列行為視同銷售，應(yīng)征增值稅的是（）。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)答案：A解析：本題考查視同銷售。A選項(xiàng)：為服裝廠代銷兒童服裝屬于委托他人代銷貨物，視同銷售，征收增值稅。C項(xiàng)將外購(gòu)物品用于生產(chǎn)建設(shè)，不征增值稅。BD兩項(xiàng)將外購(gòu)物品用于最終消費(fèi)品的消費(fèi)，不征增值稅；30.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用的增值稅稅率是（）。A、16%B、11%C、9%D、3%答案：C解析：本題考查增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的適用稅率為9%。31.組織財(cái)政收入的首要原則是()。A、發(fā)展經(jīng)濟(jì)B、利益兼顧C(jī)、合理負(fù)擔(dān)D、兼顧公平與效率答案：A解析：本題考查從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則。組織財(cái)政收入的原則包括：①?gòu)陌l(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則；從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入是組織財(cái)政收入的首要原則。②利益兼顧原則；③合理負(fù)擔(dān)原則；④公平與效率兼顧原則。選項(xiàng)BCD是組織財(cái)政收入的原則，但不是首要原則。題庫(kù)，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫(kù)，專注于根據(jù)不同考試的考點(diǎn)、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點(diǎn)考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯(cuò)題，押題密卷等。查看完整題庫(kù)、答案解析等更多考試資料，盡在……32.社會(huì)優(yōu)撫的主要對(duì)象是（）。A、革命軍人及其家屬B、農(nóng)村的“五保戶”C、在生育和護(hù)理兒童期間的婦女D、破產(chǎn)企業(yè)職工答案：A解析：本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保障主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1）社會(huì)保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)（2）社會(huì)救助：①對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者（農(nóng)村的“五保戶”）提供的基本的保障；②對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人的最低生活提供的保障；③對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障。（3）社會(huì)福利：主要是由國(guó)家民政部門提供的對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助，如社會(huì)福利院。題庫(kù)，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫(kù)，專注于根據(jù)不同考試的考點(diǎn)、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點(diǎn)考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯(cuò)題，押題密卷等。查看完整題庫(kù)、答案解析等更多考試資料，盡在……（4）社會(huì)優(yōu)撫：是對(duì)革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障。選項(xiàng)B是社會(huì)救助；選項(xiàng)C是社會(huì)保險(xiǎn)；選項(xiàng)D是社會(huì)保險(xiǎn)；33.法定減免具有的特點(diǎn)是（）。A、長(zhǎng)期的適用性B、靈活性C、固定性D、適用范圍普遍性答案：A解析：凡是在各種稅的基本法規(guī)中規(guī)定的減稅、免稅都稱為法定減免，其具有長(zhǎng)期的適用性。34.組織財(cái)政收入的原則中，要堅(jiān)持（）原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。A、從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入B、利益兼顧C(jī)、合理負(fù)擔(dān)D、公平與效率兼顧答案：A解析：要堅(jiān)持從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。35.以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A、立合同人B、合同的鑒定人C、立據(jù)人D、領(lǐng)受人答案：B解析：按印花稅征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人有：立合同人、立賬薄人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。鑒定人不屬于合同的當(dāng)事人，不負(fù)有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。36.在比例稅制中，邊際稅率（）平均稅率。A、低于B、高于C、等于D、以上均有可能答案：C解析：本題考查稅率的其他形式。在比例稅制中，邊際稅率等于平均稅率。37.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20%B、15%C、25%D、10%答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。38.當(dāng)企業(yè)登記注冊(cè)地在境外時(shí)，其所得稅納稅地點(diǎn)為（）。A、企業(yè)注冊(cè)地B、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)地C、納稅人銷售所在地D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)ACD說法均不正確，不是登記注冊(cè)地在境外的納稅地點(diǎn)。39.一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依()的稅率減按2%征收增值稅。A、3%B、13%C、2%D、5%答案：A解析：本題考查征收率。一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。選項(xiàng)BCD稅率不正確。40.證券交易印花稅收入的（）歸中央政府。A、95%B、96%C、98%D、100%答案：D解析：本題考查稅收管理。從2016年1月1日起證券交易印花稅收入全部調(diào)整為中央收入，其他印花稅收入歸地方政府。41.制約一國(guó)財(cái)政收入規(guī)模大小的根本的因素是（）。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、價(jià)格總水平C、稅收制度D、分配政策答案：A解析：本題考查財(cái)政收入規(guī)模。財(cái)政收入規(guī)模有多大，財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度有多快，不是或者不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移的，它要受各種政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)條件的制約和影響。影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素：1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。在影響財(cái)政收入規(guī)模的各種因素當(dāng)中，最主要的影響因素是一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)選項(xiàng)BCD是影響財(cái)政收入規(guī)模的因素，但不是根本因素。42.關(guān)于國(guó)債的說法，錯(cuò)誤的是()。A、國(guó)債是國(guó)家以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng)、國(guó)債是有償?shù)呢?cái)政資金C、國(guó)債是公債的組成部分D、國(guó)債是在國(guó)內(nèi)發(fā)行的國(guó)家公債答案：D解析：本題考查國(guó)債的概念。A選項(xiàng)，國(guó)債是國(guó)家以債務(wù)人身份籌集的資金。說法正確。B選項(xiàng)，國(guó)債是有償?shù)呢?cái)政資金。說法正確。C選項(xiàng)，國(guó)債是公債的組成部分。說法正確。D選項(xiàng)，國(guó)債是國(guó)家公債的簡(jiǎn)稱。內(nèi)債是在國(guó)內(nèi)發(fā)行的國(guó)債。在國(guó)外發(fā)行的國(guó)債，稱國(guó)外公債，簡(jiǎn)稱“外債”。因此D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。43.按支出的用途劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出，下列屬于公用經(jīng)費(fèi)開支的是（）。A、工資B、職工福利費(fèi)C、離退休人員費(fèi)用D、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)答案：D解析：本題考查文教衛(wèi)生支出。選項(xiàng)ABC屬于人員經(jīng)費(fèi)支出。44.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A、10B、15C、20D、30答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。45.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A、煙B、酒C、成品油D、普通護(hù)膚品答案：D解析：化妝品稅目的征收范圍為高檔化妝品。46.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，（）。A、應(yīng)在開具之日起30日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)B、應(yīng)在開具之日起60日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)C、應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)D、取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限答案：D解析：自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。47.衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)，通常用財(cái)政收入占（）的比率來表示。A、財(cái)政支出B、社會(huì)商品零售額C、國(guó)民生產(chǎn)總值D、進(jìn)出口貿(mào)易額答案：C解析：本題考查財(cái)政收入規(guī)模。一般認(rèn)為，財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值（或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）的比率是衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)。48.下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）。A、國(guó)防B、外交C、基礎(chǔ)科學(xué)研究D、醫(yī)院答案：D解析：本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共需要分為三個(gè)層次其中，教材上每一個(gè)層次的代表行業(yè)也是考察的重點(diǎn)內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要（典型的社會(huì)公共需要），如國(guó)防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。選項(xiàng)ABC是保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要；選項(xiàng)D是準(zhǔn)社會(huì)公共需要49.稅收的職能中，可以改變利益分配格局的是（）。A、財(cái)政職能B、經(jīng)濟(jì)職能C、補(bǔ)償職能D、監(jiān)督職能答案：B解析：稅收的經(jīng)濟(jì)職能是稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國(guó)民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。50.預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)有（）。A、各級(jí)政府財(cái)政部門B、國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府C、國(guó)家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行D、稅務(wù)部門答案：C解析：本題考查預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。主要包括國(guó)家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行。政策性銀行，按其專業(yè)分工，分別管理國(guó)家基建投資的撥、貸款管理及結(jié)算業(yè)務(wù)，支農(nóng)資金的撥、貸款管理及結(jié)算業(yè)務(wù)，以及與國(guó)家機(jī)電進(jìn)出口和成套設(shè)備有關(guān)的信貸業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)等。商業(yè)銀行，具體辦理各級(jí)財(cái)政、有關(guān)預(yù)算部門單位的存款及付款業(yè)務(wù)。選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，不是預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。51.（）適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。A、單一來源采購(gòu)B、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)C、詢價(jià)方式采購(gòu)D、招標(biāo)采購(gòu)答案：B解析：本題考查政府招標(biāo)采購(gòu)的方式。A選項(xiàng)，單一來源采購(gòu)：（直接采購(gòu)、無競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)）B選項(xiàng)，競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)：采購(gòu)主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。C選項(xiàng)，國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)：也稱貨比三家，指采購(gòu)單位向國(guó)內(nèi)外有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，在其報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行比較確定中標(biāo)者的采購(gòu)方法。采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的政府采購(gòu)項(xiàng)目，可采用詢價(jià)方式采購(gòu)。D選項(xiàng)，招標(biāo)采購(gòu)是以招標(biāo)方式邀請(qǐng)供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購(gòu)代理人按照事先公布的標(biāo)準(zhǔn)，從所有投標(biāo)中評(píng)出中標(biāo)供應(yīng)商。52.稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A、稅收保全措施B、稅收擔(dān)保措施C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D、責(zé)令繳納答案：C解析：本題考查稅款征收。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。53.根據(jù)我國(guó)《政府預(yù)算法》規(guī)定，政府預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)是（）。A、各級(jí)政府B、各級(jí)人民代表大會(huì)C、各級(jí)財(cái)政部門D、各部門、各單位答案：A解析：本題考查政府預(yù)算編制的部門設(shè)置。A選項(xiàng)，根據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府是預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，B選項(xiàng)，總預(yù)算編制機(jī)關(guān)是各級(jí)政府財(cái)政部門，D選項(xiàng)，各部門、各單位負(fù)責(zé)編制本部門、本單位的預(yù)算。54.失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)采用的籌資模式是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、預(yù)算撥款制答案：A解析：本題本題考查社會(huì)保障資金的管理模式。失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等由于其對(duì)未來的不確定性和短期性，難以預(yù)測(cè)，以實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。選項(xiàng)B：完全基金制：為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。特點(diǎn)：實(shí)施初期繳費(fèi)率較高，以建立基金，但繳費(fèi)水平在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。選項(xiàng)C：部分基金制：即繳費(fèi)水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲(chǔ)備。特點(diǎn)：繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。55.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某企業(yè)工會(huì)將外購(gòu)的防暑日用品發(fā)放給職工C、某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于生產(chǎn)車間的改造工程D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于對(duì)外出租答案：A解析：將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷，屬于視同銷售行為，繳納增值稅。56.甲企業(yè)委托乙企業(yè)為其加工一批零件，甲企業(yè)于6月3日發(fā)貨給乙企業(yè)，乙企業(yè)加工的完成日期為6月30日，甲企業(yè)于7月3日提貨，并于7月15日將該批零件銷售給丙企業(yè)。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、6月3日B、6月30日C、7月3日D、7月15日答案：C解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間1．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：1）納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式：銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；2）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式：發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，因此A選項(xiàng)正確。3）納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品：發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4）納稅人采取其他結(jié)算方式：收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天2．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。3．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。因此是7月3日。4．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。57.當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)（）。A、名義增長(zhǎng)，實(shí)際也增長(zhǎng)B、名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際為負(fù)增長(zhǎng)C、只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減D、不確定變化答案：C解析：本題考查財(cái)政收入規(guī)模。市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入，當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減。58.財(cái)政分配的目的是（）。A、保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要B、保證社會(huì)資源得到有效配置C、平衡財(cái)政收支D、分配財(cái)政資金答案：A解析：本題考查財(cái)政分配的目的。財(cái)政的一般特征包括：1.財(cái)政分配的主體是國(guó)家2.財(cái)政分配的主要對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品。3.財(cái)政分配的目的是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。59.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是（）。A、財(cái)政部及地方各級(jí)財(cái)政主管部門B、國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府C、全國(guó)人大及地方各級(jí)人大D、全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)及地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)答案：B解析：本題考查各級(jí)政府。國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。60.我國(guó)采取的國(guó)庫(kù)體制是()。A、獨(dú)立國(guó)庫(kù)制B、委托國(guó)庫(kù)制C、代辦國(guó)庫(kù)制D、銀行制答案：B解析：本題考查國(guó)家金庫(kù)的設(shè)置。從世界范圍看，國(guó)庫(kù)體制的類型一般有三種：①獨(dú)立國(guó)庫(kù)制；（采用國(guó)家很少，如芬蘭）②委托國(guó)庫(kù)制。（采用國(guó)家較多，如美、英、法、德、日等。）③銀行制。（如美國(guó)的州和地方財(cái)政及蒙古國(guó)）我國(guó)采取的國(guó)庫(kù)體制是委托國(guó)庫(kù)制，由中央銀行即中國(guó)人民銀行代理國(guó)家金庫(kù)，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。61.關(guān)于公平與效率關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、公平是提高效率的前提B、效率是公平的基礎(chǔ)C、既要反對(duì)平均主義，又要防止收入分配過于懸殊D、初次分配注重公平，再分配注重效率答案：D解析：本題考查公平與效率的關(guān)系。初次分配注重效率，利用市場(chǎng)機(jī)制，鼓勵(lì)一部分人通過誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)，合法經(jīng)營(yíng)先富起來；再分配注重公平，要加強(qiáng)政府對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)收入分配差距過大的狀況。62.關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率B、在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高C、在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)D、按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額答案：D解析：本題考查稅率的基本形式。A選項(xiàng)，在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率。說法正確。B選項(xiàng)，在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高。說法正確。C選項(xiàng)，在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)。說法正確。D選項(xiàng)，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。說法錯(cuò)誤。應(yīng)該是：按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。63.各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的（）日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級(jí)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)或有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查。A、10B、15C、20D、30答案：D解析：各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的30日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級(jí)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)或有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查。64.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A、3B、5C、15D、30答案：C解析：本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。選項(xiàng)ABD時(shí)間不正確。65.公債的最基本功能是()。A、彌補(bǔ)財(cái)政赤字B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行C、籌集建設(shè)資金D、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案：A解析：本題考查公債的功能。①?gòu)浹a(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設(shè)資金；③調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。選項(xiàng)BCD不是公債的最基本功能。66.甲酒廠受托加工一批果木酒，白酒由乙酒廠提供，甲酒廠收取加工費(fèi)5000元，并代墊部分輔助材料。該項(xiàng)業(yè)務(wù)增值稅的納稅人是（）。A、甲酒廠B、甲酒廠代扣代繳C、乙酒廠D、乙酒廠代扣代繳答案：A解析：本題考查增值稅納稅人。該業(yè)務(wù)屬于甲酒廠提供加工勞務(wù)，所以甲酒廠為該業(yè)務(wù)增值稅的納稅人。67.政府通過編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)，體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）特點(diǎn)。A、綜合性B、公開性C、預(yù)測(cè)性D、集中性答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證。C選項(xiàng)：預(yù)測(cè)性：指政府通過編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)。D選項(xiàng)：集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國(guó)家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。A選項(xiàng)：綜合性：指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國(guó)家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌。B選項(xiàng)：公開性：指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。68.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)B、現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收率為3%C、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅不征收教育費(fèi)附加D、對(duì)于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加答案：D解析：本題考查教育費(fèi)附加的減免。教育費(fèi)附加的減免包括兩種情況：（1）對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅不征收教育費(fèi)附加。（2）對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加。因此D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。69.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。這是對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制B、稅法優(yōu)先C、合理性D、不得重復(fù)扣除答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。70.從世界各個(gè)國(guó)家來看，社會(huì)保障的資金來源主要是（）。A、政府預(yù)算支出B、社會(huì)保障收費(fèi)C、社會(huì)保障稅D、企業(yè)捐助答案：C解析：本題考查社會(huì)保障的資金來源于籌資、管理模式。社會(huì)保障的資金來源主要有兩個(gè)渠道，包括社會(huì)保障稅和政府財(cái)政撥付，其中社會(huì)保障稅為主要方式。ABD選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。71.下列不屬于公檢司法支出的是（）。A、公安支出B、國(guó)家安全支出C、勞教支出D、政協(xié)經(jīng)費(fèi)答案：D解析：本題考查行政管理支出。公檢法司支出主要包括公安支出，國(guó)家安全支出，檢察院支出，法院支出，司法支出，監(jiān)獄支出，勞教支出和緝私警察支出等。72.在我國(guó)，黨派團(tuán)體所需人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)屬于財(cái)政支出中的（）。A、基本建設(shè)支出B、工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費(fèi)支出C、國(guó)防支出D、行政管理費(fèi)支出答案：D解析：本題考查行政管理支出的主要內(nèi)容。行政管理費(fèi)支出是指財(cái)政用于國(guó)家機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)支出。目前，主要包括各級(jí)人民代表大會(huì)、各級(jí)政府機(jī)關(guān)、黨派團(tuán)體所需要人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，以及用于外交方面的支出。ABC選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。73.我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行（）原則。A、集中采購(gòu)B、分散采購(gòu)C、集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合D、承包采購(gòu)答案：C解析：本題考查政府采購(gòu)的形式。我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合原則。即對(duì)在采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)之上，列入集中采購(gòu)目錄的采購(gòu)，實(shí)行集中采購(gòu)，其他則采用分散采購(gòu)的方式。選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，不是政府采購(gòu)的原則。74.政府財(cái)政通過稅收能夠影響居民的儲(chǔ)蓄傾向和全社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。個(gè)人收入水平越高，邊際儲(chǔ)蓄傾向（）；儲(chǔ)蓄利率越高，居民的儲(chǔ)蓄意愿（）。A、越高；越弱B、越高；越強(qiáng)C、越低；越強(qiáng)D、越低；越弱答案：B解析：本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。個(gè)人收入水平越高，邊際儲(chǔ)蓄傾向越高；儲(chǔ)蓄利率越高，居民的儲(chǔ)蓄意愿越強(qiáng)，政府財(cái)政通過稅收能夠影響居民的儲(chǔ)蓄傾向和全社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。75.文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實(shí)物產(chǎn)品而取得收入的定額指的是（）。A、補(bǔ)償性收入定額B、生產(chǎn)性收入定額C、代辦性收入定額D、擴(kuò)大性綜合定額答案：B解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。生產(chǎn)性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實(shí)物產(chǎn)品而取得收入的定額。76.房產(chǎn)稅納稅人包括（）。A、在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有企業(yè)B、農(nóng)村房屋所有者C、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)D、擁有非營(yíng)業(yè)用房的個(gè)人答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。A選項(xiàng)，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤；C選項(xiàng)，國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤；D選項(xiàng)，擁有非營(yíng)業(yè)用房的個(gè)人，免征房產(chǎn)稅。因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤；77.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)答案：D解析：本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。其中，單位指各類企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，個(gè)人包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)如何，也不分內(nèi)、外資企業(yè)、外籍人員，無論專營(yíng)或兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。房地產(chǎn)出租，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。78.國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公民、法人收取的證照性收費(fèi)屬于（）。A、事業(yè)性收費(fèi)收入B、行政性收費(fèi)收入C、補(bǔ)償性收費(fèi)收入D、資源性收費(fèi)收入答案：B解析：本題考查政府非稅收入的種類。行政性收費(fèi)包括管理性收費(fèi)收入、資源性收費(fèi)收入和證照性收費(fèi)收入。79.《房產(chǎn)稅暫行條例》對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)的政策規(guī)定是（）。A、依率計(jì)征房產(chǎn)稅B、延期繳納房產(chǎn)稅C、免予征收房產(chǎn)稅D、減半征收房產(chǎn)稅答案：C解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)﹑人民團(tuán)體﹑軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；（2）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；（3）宗教寺廟﹑公園﹑名勝古跡自用的房產(chǎn)；（4）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)；自用的免稅，如是經(jīng)營(yíng)用的則照章納稅。因此応ABD說法均不正確。80.通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為()。A、短期公債B、一級(jí)公債C、中期公債D、強(qiáng)制公債答案：A解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長(zhǎng)期公債。短期公債(1年以內(nèi)的)中期公債（1～10年的）長(zhǎng)期公債（10年以上的）81.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的（）。A、物質(zhì)條件B、政治條件C、直接條件D、間接條件答案：A解析：本題考查財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。82.一般對(duì)賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收答案：B解析：本題考查稅收管理制度。一般對(duì)賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，采用査定征收。83.下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、事業(yè)單位B、社會(huì)團(tuán)體C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、外國(guó)合伙企業(yè)答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。選項(xiàng)ABD均為企業(yè)所得稅的納稅人。84.財(cái)政對(duì)盲聾啞人提供各種物質(zhì)幫助，屬于（）。A、傷殘保險(xiǎn)B、社會(huì)救助C、社會(huì)福利D、社會(huì)優(yōu)撫答案：C解析：本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保障主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1）社會(huì)保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)（2）社會(huì)救助：①對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者（農(nóng)村的“五保戶”）提供的基本的保障；②對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人的最低生活提供的保障；③對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障。（3）社會(huì)福利：主要是由國(guó)家民政部門提供的對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助，如社會(huì)福利院。（4）社會(huì)優(yōu)撫：是對(duì)革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障。85.登記注冊(cè)地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是（）。A、企業(yè)登記注冊(cè)地B、企業(yè)收入來源地C、企業(yè)銷售經(jīng)營(yíng)地D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。86.關(guān)于全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率，說法錯(cuò)誤的是（）A、全累的計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單，但是在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。B、超額累進(jìn)的計(jì)算方法復(fù)雜，累進(jìn)程度比較緩和C、超額累進(jìn)稅率的稅收負(fù)擔(dān)透明度差D、全額累進(jìn)稅率簡(jiǎn)稱超累稅率，是把征稅對(duì)象的數(shù)額劃分為若干等級(jí)；對(duì)每個(gè)等級(jí)部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額答案：D解析：本題考查稅率的基本形式。A選項(xiàng)，全累的計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單，但是在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。說法正確。B選項(xiàng)，超額累進(jìn)的計(jì)算方法復(fù)雜，累進(jìn)程度比較緩和。說法正確。C選項(xiàng)，超額累進(jìn)稅率的稅收負(fù)擔(dān)透明度差。說法正確。D選項(xiàng)，全額累進(jìn)稅率是指將征稅對(duì)象的絕對(duì)額劃分若干級(jí)距，每個(gè)級(jí)距規(guī)定的稅率隨課稅對(duì)象的增大而提高，就納稅人全部課稅對(duì)象按與之相適應(yīng)的級(jí)距的稅率計(jì)算納稅的稅率制度。因此D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。87.生產(chǎn)型增值稅在處理外購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，（）。A、不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款B、只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分C、允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除D、只允許扣除當(dāng)期折舊后的凈值部分答案：A解析：本題考查增值稅的類型。生產(chǎn)型增值稅對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式是，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款。88.（）是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃。A、政府決算B、政府稅收C、政府預(yù)算D、宏觀調(diào)控答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的概念。A選項(xiàng)，政府決算：是按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，由決算報(bào)表和文字說明兩部分構(gòu)成。C選項(xiàng)，政府預(yù)算：是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，具有法律效力的、綜合反映年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制、管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。選項(xiàng)BD均為干擾選項(xiàng)。89.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。A、縣城B、工礦區(qū)C、建制鎮(zhèn)D、農(nóng)村答案：D解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。ABC選項(xiàng)均為城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。D選項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村；90.下列支出中，屬于人員經(jīng)費(fèi)支出最主要的項(xiàng)目是（）。A、辦公費(fèi)B、職工福利費(fèi)C、工作人員差旅費(fèi)D、工資答案：D解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)與內(nèi)容。人員經(jīng)費(fèi)支出主要用于文教科衛(wèi)等單位的工資、職工福利、補(bǔ)助工資、離退休人員、獎(jiǎng)學(xué)金費(fèi)用等開支項(xiàng)目，其中，工資是人員經(jīng)費(fèi)支出中最主要的內(nèi)容。選項(xiàng)ABC都不是最主要的內(nèi)容。91.下列哪一項(xiàng)支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出（）。A、某學(xué)校購(gòu)入辦公用品B、某醫(yī)院對(duì)全院病房進(jìn)行大型修繕C、某科學(xué)研究所每周例會(huì)支出D、某文化館人員工資支出答案：B解析：本題考查項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。如：國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)計(jì)劃、工程、基金項(xiàng)目，專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，以及大型修繕、大型購(gòu)置、大型會(huì)議和其他項(xiàng)目，用企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、流動(dòng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、政策性補(bǔ)貼支出、對(duì)外援助支出、支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出等資金安排的項(xiàng)目。因此B選項(xiàng)為項(xiàng)目支出預(yù)算；ACD選項(xiàng)都是基本支出預(yù)算。92.下列稅款征收方式中，（）是對(duì)經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅人采用的一種征收方法。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收答案：C解析：本題考查稅款征收。查驗(yàn)征收是對(duì)經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅人采用的一種征收方法。93.每次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，4000以下的，扣繳申報(bào)時(shí)減除的費(fèi)用是（）。A、400元B、800元C、1600元D、3200元答案：B解析：本題考查個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)。預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。選項(xiàng)ACD均為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。94.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債的公債發(fā)行方法是（）。A、公募法B、承受法C、出賣法D、支付發(fā)行法答案：C解析：本題考查公債的發(fā)行。政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債的公債發(fā)行方法是出賣法。95.公債在一定條件下向后推移，會(huì)形成（）。A、債權(quán)人的負(fù)擔(dān)B、債務(wù)人的負(fù)擔(dān)C、納稅人的負(fù)擔(dān)D、代際負(fù)擔(dān)答案：D解析：本題考查公債的負(fù)擔(dān)。公債不僅是形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān)，并且會(huì)在一定條件下向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。A選項(xiàng)，債權(quán)人的負(fù)擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認(rèn)購(gòu)者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力；B選項(xiàng)，債務(wù)人的負(fù)擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力；C選項(xiàng)，納稅人的負(fù)擔(dān)：當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收還本付息；96.下列各項(xiàng)費(fèi)用中，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）。A、多提的職工福利費(fèi)B、多攤銷的折舊費(fèi)用C、國(guó)債的利息收入D、實(shí)發(fā)工資超過計(jì)稅工資部分答案：C解析：本題考查應(yīng)按稅所得額的計(jì)算。ABD選項(xiàng)均不是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的情況。C選項(xiàng)，國(guó)債的利息收入免征企業(yè)所得稅，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。97.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，已向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，未向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：C解析：本題考查納稅地點(diǎn)。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。98.關(guān)于財(cái)政行政管理支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出B、行政管理支出屬于社會(huì)消費(fèi)的組成部分C、行政管理支出為社會(huì)成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件D、行政管理費(fèi)支出是轉(zhuǎn)移性支出答案：D解析：本題考查行政管理費(fèi)支出。行政管理費(fèi)支出屬于購(gòu)買性支出。99.決定公債規(guī)模的重要因素是（）。A、政府償債能力B、金融市場(chǎng)的利率C、認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力D、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略答案：C解析：本題考查公債規(guī)模。認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力的高低是決定公債規(guī)模的重要因素。100.下列關(guān)于政府非稅收入的表述錯(cuò)誤的是（）。A、按照現(xiàn)代財(cái)政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財(cái)政收入B、政府的財(cái)政收入包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和社?；鹗杖隒、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)已納入我國(guó)政府非稅收入管理的范圍D、住房公積金不納入我國(guó)政府非稅收入管理的范圍答案：C解析：本題考查政府非稅收入的概念。由于當(dāng)前我國(guó)尚未建立起覆蓋全民的社會(huì)保障體系，且社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與個(gè)人賬戶掛鉤，政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不擁有完全的所有權(quán)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)還不能被納入政府財(cái)政收入的范疇。因此，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不納入我國(guó)政府非稅收入管理的范圍。101.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但（）在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。A、總機(jī)構(gòu)B、財(cái)務(wù)部門C、人事部門D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。102.某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計(jì)房產(chǎn)原值為2000萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅）（）。A、16.8B、168C、7.2D、72答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（萬元）。103.市場(chǎng)效率得以充分實(shí)現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。A、政府的干預(yù)B、完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)C、國(guó)家計(jì)劃的實(shí)施D、財(cái)政參與分配答案：B解析：本題考查市場(chǎng)效率。市場(chǎng)效率是指完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率。104.A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期為3個(gè)月，租金總計(jì)為12.80萬元。A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）元。A、32B、128C、600D、2400答案：B解析：本題考查印花稅的稅率。財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)、適用1‰的印花稅率，應(yīng)納印花稅=計(jì)稅金額×適用稅率=128000×1‰＝128（元）。105.主要適用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。A、承受法B、支付發(fā)行法C、出賣法D、公募法答案：D解析：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券的發(fā)行。106.依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)城市，農(nóng)村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是（）。A、省級(jí)人民政府B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C、縣級(jí)人民政府D、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A解析：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。107.契稅納稅人中不包括（）。A、私營(yíng)組織B、轉(zhuǎn)移房屋的賣家C、國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位D、外商投資企業(yè)答案：B解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。包括城鄉(xiāng)居民個(gè)人，私營(yíng)組織和個(gè)人工商戶，華僑，港澳臺(tái)同胞，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位，以及外國(guó)人。108.財(cái)政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運(yùn)用稅收手段外，還使用（）。A、利率手段B、平價(jià)政策C、投資手段D、轉(zhuǎn)移支付答案：D解析：本題考查收入分配職能的主要內(nèi)容。調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的基本目標(biāo)是：要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，主要有兩種手段：①通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布②通過轉(zhuǎn)移支付制度，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了稅收之外還有D選項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，選項(xiàng)ABC為干擾選項(xiàng)。109.下列不屬于社會(huì)保障資金的籌資模式的是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、現(xiàn)付現(xiàn)收制答案：D解析：社會(huì)保障資金的籌資模式主要有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制、部分基金制。110.下列關(guān)于財(cái)政支出的說法，正確的有（）。A、財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和B、財(cái)政支出包括政府間的轉(zhuǎn)移支付C、財(cái)政支出的內(nèi)容由國(guó)民經(jīng)濟(jì)決定D、財(cái)政支出和財(cái)政收入是互不相關(guān)的概念答案：A解析：本題考查財(cái)政支出的概念。財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和（不包括政府間的轉(zhuǎn)移支出，以避免重復(fù)計(jì)算）。因此A選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政支出的內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。因此C錯(cuò)誤；財(cái)政支出和財(cái)政收入是相對(duì)的概念，收入是支出的來源，而支出是收入的目的與歸宿。因此D錯(cuò)誤。111.下列不屬于混合銷售行為的是（）。A、銷售貨物銷售單位負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)費(fèi)B、銷售電器負(fù)責(zé)安裝并收取安裝費(fèi)C、建安單位向建設(shè)單位提供資產(chǎn)建筑材料D、銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)答案：D解析：本題考查混合銷售行為。一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物有涉及服務(wù)，為混合銷售。自2007年5月1日起，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。因此D選項(xiàng)不屬于混合銷售。112.在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中，用于財(cái)政直接支付的賬戶稱為（）。A、國(guó)庫(kù)單一賬戶B、財(cái)政零余額賬戶C、預(yù)算單位零余額賬戶D、特設(shè)專戶答案：B解析：本題考查國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算。113.政府收入分類主要反映收入的性質(zhì)和來源，收入分類體系具體采用了收入的形式和（）兩種分類方法。A、來源B、功能C、經(jīng)濟(jì)D、特征答案：A解析：本題考查政府財(cái)政收支分類的一般方法。政府收入分類是指從不同角度，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)政府收入進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和層次劃分。主要反映收入的性質(zhì)和來源。收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法。114.現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是（）。A、法定授權(quán)B、私人授權(quán)C、政府授權(quán)D、財(cái)政授權(quán)答案：A解析：本題考查政府預(yù)算違法行為的法律責(zé)任?，F(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是法定授權(quán)。115.下列說法，錯(cuò)誤的是（）。A、銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率B、銷售額包括全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C、銷售額包括收取的銷項(xiàng)稅額D、小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額答案：C解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售額不包括收取的銷項(xiàng)稅額。116.凱恩斯理論認(rèn)為，（）是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。A、購(gòu)買性支出B、財(cái)政補(bǔ)貼C、社會(huì)保障支出D、優(yōu)撫安置答案：C解析：本題考查社會(huì)保障的概念與內(nèi)容。凱恩斯理論認(rèn)為，社會(huì)保障支出是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。在繁榮年代，失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長(zhǎng)，而且還對(duì)過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；相反，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準(zhǔn)備基金使人們獲得收入，以維持消費(fèi)數(shù)量和減輕經(jīng)濟(jì)活動(dòng)下降的壓力。選項(xiàng)ABD為干擾選項(xiàng)，不是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。117.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中不應(yīng)包括（）。A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消費(fèi)稅D、增值稅答案：D解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按稅額的計(jì)算。實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。由于消費(fèi)稅和增值稅實(shí)行交叉征收，消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，決定了實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計(jì)稅基數(shù)。因此從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中包括價(jià)款、價(jià)外費(fèi)用、消費(fèi)稅，但是不包括增值稅。118.企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。A、當(dāng)年銷售收入5%B、當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)10%C、職工工資總額5%D、應(yīng)納稅所得額10%答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。119.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的貨物交付日期的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收款日當(dāng)天C、采用托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款當(dāng)天D、采用以上三項(xiàng)以外的結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：D解析：本題考查消費(fèi)稅的征收管理。納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為：（1）采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；（2）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；（3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（4）采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。120.中央預(yù)算草案由財(cái)政部匯總編制，報(bào)（）審核后，提交（）審査和批準(zhǔn)。A、全國(guó)人民代表大會(huì)，財(cái)政部B、全國(guó)人民代表大會(huì)，國(guó)務(wù)院C、國(guó)務(wù)院，財(cái)政部D、國(guó)務(wù)院，全國(guó)人民代表大會(huì)答案：D解析：本題考查總預(yù)算的編制。中央預(yù)算草案由財(cái)政部匯總編制，報(bào)國(guó)務(wù)院審核后，提交全國(guó)人民代表大會(huì)審査和批準(zhǔn)。121.各級(jí)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)決算。A、5B、10C、15D、20答案：D解析：本題考查政府預(yù)算的審查批準(zhǔn)。本級(jí)財(cái)政部門應(yīng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算之后20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的本部門決算后15日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。122.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足（）個(gè)月取得的投資收益。A、6B、12C、18D、24答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。123.在我國(guó)境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，屬于（）的納稅人。A、土地增值稅B、印花稅C、資源稅D、消費(fèi)稅答案：C解析：本題考查資源稅納稅人的范圍。A選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅人。B選項(xiàng)，印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。因納稅人是通過在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)的，故稱為印花稅。C選項(xiàng)，在我國(guó)境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，屬于資源稅的納稅人。D選項(xiàng)，消費(fèi)稅的納稅人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。124.因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（）的滯納金。A、百分之五B、千分之十C、萬分之五D、萬分之十答案：C解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。125.建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是()。A、發(fā)展政策性銀行B、改造商業(yè)銀行C、由中央銀行代理業(yè)務(wù)D、直接吸收居民存款答案：A解析：本題考查基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財(cái)政投融資。建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長(zhǎng)期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，類似開發(fā)署的性質(zhì)。選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。126.在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中社會(huì)成果和財(cái)富在社會(huì)成員之間的分配要合理化，符合當(dāng)時(shí)社會(huì)的道德標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，指的是（）。A、機(jī)會(huì)公平B、目標(biāo)公平C、過程公平D、結(jié)果公平答案：D解析：本題考查財(cái)政支出的公平與效率。結(jié)果公平要求在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中社會(huì)成果和財(cái)富在社會(huì)成員之間的分配要合理化，符合當(dāng)時(shí)社會(huì)的道德標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。127.如果一個(gè)國(guó)家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會(huì)隨著名義收入的增長(zhǎng)而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得的份額有所增加。A、通貨膨脹稅B、收入效應(yīng)C、替代效應(yīng)D、“檔次爬升”效應(yīng)答案：D解析：本題考查財(cái)政收入規(guī)模。如果一個(gè)國(guó)家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會(huì)隨著名義收入的增長(zhǎng)而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得的份額有所增加。128.納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為（）。A、3%B、5%C、6%D、9%答案：C解析：本題考查銷售無形資產(chǎn)。納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為6%。129.下列預(yù)算支出撥款原則中，錯(cuò)誤的是（）。A、按預(yù)算計(jì)劃撥款B、按部門要求撥款C、按核定支出用途撥款D、按預(yù)算級(jí)次撥款答案：B解析：預(yù)算支出的撥款原則：按預(yù)算計(jì)劃撥款，按事業(yè)進(jìn)度撥款，按核定的支出用途撥款，按預(yù)算級(jí)次撥款。130.競(jìng)爭(zhēng)充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場(chǎng)結(jié)構(gòu)是（）。A、完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)B、壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)C、寡頭壟斷市場(chǎng)D、完全壟斷市場(chǎng)答案：A解析：本題考查市場(chǎng)效率。完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)是指競(jìng)爭(zhēng)充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。131.某公司2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損120萬元，2010年的利潤(rùn)總額為380萬元，假定無其它納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2010年度應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。A、30B、65C、95D、125答案：B解析：本題考查虧損彌補(bǔ)。稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額在彌補(bǔ)以前年度虧損之后計(jì)算。因此2009年度該公司應(yīng)納所得稅稅額=（380-120）*25%=65萬元。132.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊稅前扣除的是（）。A、閑置的房屋B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)答案：A解析：本題考查不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。因此BCD選項(xiàng)，均屬于不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。133.下列財(cái)政收入類型中，（）是政府參與國(guó)民收入初次分配和再分配的一種形式，屬于財(cái)政資金范疇，是指除稅收以外的政府財(cái)政收入。A、無償性財(cái)政收入B、非稅收入C、強(qiáng)制性財(cái)政收入D、非強(qiáng)制性財(cái)政收入答案：B解析：本題考查財(cái)政收入的分類。非稅收入是政府參與國(guó)民收入初次分配和再分配的一種形式，屬于財(cái)政資金范疇，是指除稅收以外的政府財(cái)政收入。134.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A、7日B、10日C、15日D、20日答案：C解析：本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。135.農(nóng)業(yè)信貸資金由（）負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)。A、中國(guó)銀行B、農(nóng)村信用社C、商業(yè)銀行D、農(nóng)業(yè)銀行答案：D解析：本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。信貸支援是指財(cái)政向銀行增撥信貸資金，作為銀行自有資金來源，而后由銀行向農(nóng)村發(fā)放各種農(nóng)業(yè)貸款的支農(nóng)方式。這筆農(nóng)業(yè)信貸資金由農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)。選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。136.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，下列核算方式說法正確的是（）。A、分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額B、安裝服務(wù)應(yīng)該選用一般計(jì)稅方法C、機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)可一起核算銷售額D、安裝服務(wù)稅率為6%答案：A解析：本題考查兼營(yíng)行為。一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅137.某生產(chǎn)企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出120萬元，則該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。A、18B、45C、75D、120答案：C解析：本題考查廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，即75萬元（500×15%）準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。138.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中不正確的有（）。A、全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡(jiǎn)單B、全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理C、全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理D、超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理答案：C解析：本題考查稅率基本形式。全額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法簡(jiǎn)單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級(jí)征稅對(duì)象數(shù)額的分界處負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過增加的征稅對(duì)象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵(lì)納稅人增加收入。因此AB選項(xiàng)說法正確。C選項(xiàng)說錯(cuò)錯(cuò)誤。超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法比較復(fù)雜，但累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。在我國(guó)沒有全額累計(jì)稅率。因此D選項(xiàng)說法正確。139.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)說法錯(cuò)誤的是（）。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次C、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額答案：D解析：本題考查財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。140.設(shè)立償債基金的好處在于()。A、受投資者歡迎，發(fā)行價(jià)格高于條件相同的同值債券B、可以有效避免挪作他用C、增強(qiáng)預(yù)算安排穩(wěn)定性D、有效減輕政府負(fù)擔(dān)答案：A解析：本題考查設(shè)置償債基金。設(shè)立償債基金的公債，較受投資者歡迎，因而發(fā)行的價(jià)格能高于條件相同的或類似的同值債券。B選項(xiàng)，設(shè)置償債基金不可避免挪作他用。CD選項(xiàng)也不是設(shè)置償債基金的好處。141.政府在財(cái)政支出安排中，從事等價(jià)交換活動(dòng)的支出是（）。A、補(bǔ)償性支出B、消費(fèi)性支出C、購(gòu)買性支出D、轉(zhuǎn)移性支出答案：C解析：本題考查財(cái)政支出的分類。購(gòu)買性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品或勞務(wù)的活動(dòng)。在這樣的一些支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟(jì)主體一樣，從事等價(jià)交換的活動(dòng)。142.（）反映政府活動(dòng)的范圍和方向。A、財(cái)政收入B、財(cái)政支出C、預(yù)算收入D、預(yù)算支出答案：B解析：本題考查財(cái)政支出的概念。財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和。財(cái)政支出是由“社會(huì)公共需要”決定的，反映政府活動(dòng)的范圍和方向。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是反映政府活動(dòng)范圍和方向的。143.下列行為中，屬于視同銷售繳納消費(fèi)稅的是(）。A、委托加工收回的珠寶玉石直接銷售B、自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門C、外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙D、委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品答案：B解析：本題考查視同銷售行為。A選項(xiàng)，稅法規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不交消費(fèi)稅。B選項(xiàng)，自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門的，應(yīng)當(dāng)視同銷售，征收消費(fèi)稅。CD選項(xiàng)均屬于用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的行為，不征收消費(fèi)稅。體現(xiàn)了稅不重征和計(jì)稅簡(jiǎn)便的原則，避免了重復(fù)征稅。144.關(guān)于納稅期限的說法，正確的是（）。A、同一稅種的納稅人的納稅期限相同B、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同C、納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D、不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同答案：C解析：本題考查納稅期限。不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別核定。145.對(duì)預(yù)算的編制，執(zhí)行和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效，推動(dòng)提高部門整體績(jī)效水平。這體現(xiàn)了部門預(yù)算的（）原則。A、合法性B、完整性C、穩(wěn)妥性D、績(jī)效性答案：D解析：績(jī)效性原則應(yīng)將部門和單位預(yù)算收支全面納入績(jī)效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權(quán)。對(duì)預(yù)算的決策、編制、執(zhí)行過程及完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效，衡量部門整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，推動(dòng)提高部門整體績(jī)效水平。146.比例稅率的基本特點(diǎn)是（）。A、稅率檔次較多B、計(jì)算比較復(fù)雜C、征稅對(duì)象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大D、稅率隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)答案：C解析：本題考查比例比例稅率。比例稅率：指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象成正比例關(guān)系。分類：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和幅度比例稅率。特點(diǎn)：稅率不隨征稅對(duì)象