2024年（財政稅收）《高級經(jīng)濟實務》考前沖刺備考題庫200題（含詳解）

PAGEPAGE12024年（財政稅收）《高級經(jīng)濟實務》考前沖刺備考題庫200題（含詳解）一、單選題1.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少的原因不包括（）。A、失業(yè)風險涉及的對象相對較少B、失業(yè)風險經(jīng)歷的時間相對較短C、失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的D、失業(yè)保險的作用力度較小答案：D解析：本題考查社會保障支出。與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少，這是因為：第一，失業(yè)風險涉及的對象相對較少，失業(yè)風險經(jīng)歷的時間也相對較短；第二，失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的，通常標準也較低。ABC項正確，D項教材并未涉及，D項錯誤。2.下列關于公債調(diào)節(jié)作用的說法，錯誤的是（）。A、公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結構B、公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結構C、公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通D、公債可以調(diào)節(jié)居民個人收入答案：D解析：公債（或國債）是國家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財政資金的一種形式，同時也是實現(xiàn)宏觀調(diào)控和財政政策的重要手段。公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結構；②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結構；③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。3.按照招標公開的程度對招標采購進行分類，其類型不包括（）。A、國際競爭性招標采購B、公開招標采購C、選擇性招標采購D、限制性招標采購答案：A解析：招標采購的分類包括：①按照招標公開的程度，招標采購可分為公開招標采購、選擇性招標采購和限制性招標采購；②按照投標人的范圍，招標采購可分為國際競爭性招標采購、國內(nèi)競爭性招標采購、國際限制性招標采購和國內(nèi)限制性招標性采購。4.根據(jù)皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”，下列各項中屬于導致公共收入增長的內(nèi)在因素的是（）。A、戰(zhàn)爭B、自然環(huán)境惡化C、經(jīng)濟發(fā)展D、自然災害答案：C解析：本題考查皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”。皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”認為公共支出的增長只是由于公共收入增長而造成的，不是其他別的什么原因造成的。將導致公共支出增長的因素歸結為兩種：導致公共收入增長的內(nèi)在因素是經(jīng)濟的發(fā)展和國民收入的增加，戰(zhàn)爭、自然災害是外在因素。因此ABD均為外在因素。5.隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得的收入記入（）科目。A、主營業(yè)務收入B、銀行存款C、其他業(yè)務收入D、營業(yè)費用答案：C解析：本題考查銷項稅額的檢查。隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得收入記入“其他業(yè)務收入”科目。6.在當代西方稅收學界看來，設計和實施稅收制度的最重要的原則是（）。A、公平原則B、經(jīng)濟原則C、效率原則D、財政原則答案：A解析：稅收的公平原則指稅收負擔應公平合理地分配于全體社會成員之間。該原則被阿道夫·瓦格納稱為社會正義原則。當代西方稅收學界普遍認為，稅收公平原則是設計和實施稅收制度的最重要的原則，該原則指國家征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。稅收公平原則包括普遍原則和平等原則。7.以下不屬于公債市場功能的是()。A、實現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還B、合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行C、提高社會資金效率D、調(diào)節(jié)收入分配答案：D解析：本題考查公債市場的功能。公債市場的功能主要有：①實現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還②合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率。8.下列稅率中，不屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）。A、25％B、20％C、15％D、24％答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅稅率法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)②對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)因此D選項24%不是企業(yè)所得稅稅率。9.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式（）。A、分級分類管理B、中央財政集中管理C、主管部門集中管理D、全國統(tǒng)一管理答案：A解析：本題考查分類分級管理政府非稅收入。我國政府非稅收入實行分類分級管理體制，根據(jù)非稅收入不同類別和特點，制定與分類相適應的管理制度。因此選項BCD均為干擾混淆，不是我國非稅收入實行的管理方式。10.發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為()。A、納稅人的負擔B、債權人的負擔C、債務人的負擔D、代際負擔答案：B解析：本題考查公債的負擔。由上表可知，發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為債權人的負擔。11.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉嫁形式稱為（）。A、前轉B、后轉C、消轉D、稅收資本化答案：B解析：后轉也稱“逆轉”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式。后轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉的方式轉移稅收負擔所致。12.下列各項屬于政府預算的基本特征的是（）。A、法律性B、不可預測性C、專項性D、分散性答案：A解析：政府預算是指經(jīng)法定程序審核批準的、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會政治經(jīng)濟活動的重要手段。政府預算的基本特征有：①法律性；②預測性；③集中性；④綜合性。13.按照規(guī)定，當納稅人的銷售額無法確定時，可按組成計稅價格計算，組成計稅價格的計算公式是（）。A、成本×（1＋成本利潤率）B、成本×（1－成本利潤率）C、成本＋（1＋成本利潤率）D、成本÷（1－成本利潤率）答案：A解析：按照規(guī)定，當納稅人的銷售額無法確定時，組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率），成本利潤率由國家稅務總局確定。14.企業(yè)收取的包裝物押金，應記入的會計科目為（）。A、主營業(yè)務收入B、其他業(yè)務收入C、其他應收款D、其他應付款答案：D解析：在進行包裝物銷售的檢查時應注意：①審查包裝物收入有無計稅。②審查包裝物的押金金額是否正確。通過“其他應付款——包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額，檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，有無將屬于價外費用的租金收入混入其中。③審查會計核算是否正確。15.納稅人的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、借款利息C、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項D、贊助支出答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9．與取得收入無關的其他支出B選項，借款利息支出可以正?？鄢?6.關于購買性支出，下列說法中錯誤的是（）。A、購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出，二者區(qū)別不大B、純社會公共需要由社會消費性支出來滿足C、社會消費性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證D、從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)模呈現(xiàn)擴張趨勢答案：A解析：本題考查購買性支出。選項A錯誤，購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出，但兩者之間存在著明顯的不同，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消費性支出，它的使用不形成任何資產(chǎn)。兩者之間又有共同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會再生產(chǎn)的正常運行所必需的。BCD選項說法均正確。17.某市一大型水電站的下列用地中，屬于免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、生產(chǎn)用地B、水庫庫區(qū)用地C、生活用地D、壩內(nèi)廠房用地答案：B解析：對水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收土地使用稅；對其他用地給予免稅照顧。水庫庫區(qū)用地屬于“其他用地”的范圍，免征土地使用稅。18.下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C、市政部門占用耕地新建自來水廠D、國家機關占用耕地新建辦公樓答案：B解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設施占用耕地；（2）學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。選項ACD的都是需要繳納耕地占用稅的。19.關于稅收支出具體形式的說法，錯誤的是（）。A、稅收豁免是對納稅人的某些應稅項目不予征稅B、納稅扣除是把合乎獎勵規(guī)定的特殊支出從其應納稅額中扣除C、優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅D、延期納稅就是稅款延遲繳納答案：B解析：A項，稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或對其某些活動不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負擔；B項，稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除。納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除。稅收抵免與納稅扣除的不同之處在于，前者是在計算出應納稅額后，從中減去一定數(shù)額，后者則是從應納收入中減去一定金額；C項，優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅；D項，延期納稅也稱“稅負延遲繳納”，是允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應負擔的稅額。20.下列政府債務中，構成政府直接隱性債務的是（）。A、糧食收購和流通中的虧損掛賬B、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務C、政策性金融債券D、養(yǎng)老保險資金的缺口答案：D解析：在我國，政府除公債外，還有一些較明顯的直接顯性債務，如欠發(fā)職工工資而形成的債務、糧食收購和流通中的虧損掛賬、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務。政策性金融債券，構成或有顯性債務。直接隱性債務主要是社會保障資金缺口所形成的債務。而隨著我國老齡化社會的形成，養(yǎng)老保險資金的缺口是較為嚴重的問題。21.個人所得稅納稅人自行申報納稅的申報地點不包括()。A、任職單位所在地B、臨時居住地C、戶籍所在地D、勞務發(fā)生地答案：B解析：本題考查個人所得稅的納稅申報。自行納稅申報的地點：包括任職、受雇單位所在地，實際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務發(fā)生地。因此B選項不是自行納稅申報的地點。22.對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強、稅源零星分散的納稅人采用的征管形式是（）。A、區(qū)域管理B、行業(yè)管理C、駐廠管理D、巡回管理答案：D解析：稅務機關對納稅人進行征收管理的具體的形式主要有：①行業(yè)管理，是指在一定范圍內(nèi)，打破地區(qū)區(qū)域界限，按行業(yè)進行征收管理；②區(qū)域管理，是指在一定范圍內(nèi)，按行政區(qū)域設立稅務機構進行征收管理；③按經(jīng)濟性質(zhì)管理，是指在市、縣范圍內(nèi)按納稅人的經(jīng)濟性質(zhì)設立稅務機構進行征收管理；④巡回管理，是指對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強、稅源零星分散的納稅人進行征收管理；⑤駐廠管理，是指稅務機關派出駐廠員或駐廠組進駐納稅單位進行稅收征管。23.某企業(yè)銷售高檔化妝品取得不含增值稅價款200萬元，適用的消費稅稅率為15%，企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為（）。A、B、C、D、答案：B解析：消費稅實行價內(nèi)稅，企業(yè)會計處理為：24.下列各項不屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A、國防支出B、社會福利支出C、基本建設投資支出D、文教支出答案：A解析：創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更為發(fā)展的支出。創(chuàng)造性支出包括基本建設投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。A項屬于預防性支出。25.下列行為中，不需要辦理注銷稅務登記的情形是（）。A、納稅人變更經(jīng)營范圍B、納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)答案：A解析：B項，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向國家市場監(jiān)督管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。C項，納稅人被國家市場監(jiān)管機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。D項，納稅人經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。26.（）是現(xiàn)代國庫管理制度負債管理職能的重要體現(xiàn)。A、收入管理B、支出管理C、公債管理D、現(xiàn)金管理答案：C解析：公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負債管理的效率和效益。27.事業(yè)單位國有資產(chǎn)的（）包括單位自用和對外投資、出租、出借、擔保等方式。A、評估B、處置C、使用D、配置答案：C解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用包括單位自用和對外投資、出租、出借、擔保等方式。28.關于財政投融資的基本特征，下列說法錯誤的是（）。A、財政投融資要有嚴格的預算管理程序B、財政投融資的預算管理比較靈活C、財政投融資的范圍有嚴格的限制D、財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責答案：A解析：財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也被稱為“政策性金融”。財政投融資具有以下基本特征：①財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資；②財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制；③計劃性與市場機制相結合；④財政投融資的管理由國家設立的專門機構——政策性金融機構負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營；⑤財政投融資的預算管理比較靈活。29.生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉移給生產(chǎn)要素的出售者的形式稱為（）。A、前轉B、后轉C、消轉D、稅收資本化答案：D解析：稅收資本化也稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。30.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關文件的規(guī)定，關于判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的說法中，錯誤的是（）。A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定答案：D解析：來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：①銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；②提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；③轉讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；④股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，等等。31.根據(jù)“公共勞務收費法”理論，對公園收費應該采取的政策是（）。A、免費政策B、低價政策C、平價政策D、高價政策答案：C解析：平價政策，可以用收取的費用彌補該項“公共勞務”的人力、物力耗費。從消費方面來說，可以促進社會成員節(jié)約使用該項“公共勞務”；從提供方面來說，政府有了進一步改進和提高“公共勞務”水平的費用。平價政策一般適用于從全社會的利益來看，既無須特別鼓勵使用，也無須特別加以限制使用的“公共勞務”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。32.下列各項屬于從量計征資源稅的是（）。A、原油B、天然氣C、黏土、砂石D、金屬礦答案：C解析：對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管的原則，仍實行從量定額計征資源稅。33.某企業(yè)2014年4月將一臺賬面原值80萬元、已提折舊38萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運入境。經(jīng)海關審定的境外修理費4萬元、料件費12萬元、運費1萬元。假定該設備的進口關稅稅率為20%。則該企業(yè)應繳納關稅為()萬元。A、3.2B、3.4C、8.4D、12答案：A解析：本題考查關稅的完稅價格與應納稅額的計算。運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，完稅價格=境外修理費+境外料件費=4+12=16（萬元）關稅=完稅價格×關稅稅率=16×20%=3.2(萬元)34.確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是()。A、《國家部門法案》B、《公共財政法案》C、《財政責任法案》D、《預算與會計法》答案：B解析：本題考查建立績效預算管理的制度和組織保障。確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律《公共財政法案》。B項正確。ACD項與題干表述不符，錯誤。35.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A、外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅B、個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、土地使用權權屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權的單位納稅D、房地產(chǎn)公司經(jīng)批準開發(fā)建設的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D解析：A項，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人規(guī)定，納稅單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位。B項，個人經(jīng)營性房屋應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。C項，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人規(guī)定，土地使用權權屬糾紛未解決的由實際使用人納稅。D項，房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外，一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。36.個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）。A、成本收益轉移B、級差成本收益C、外部效應D、收益成本效應答案：C解析：外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益。37.市場在（）的資源配置中起主導作用。A、市場經(jīng)濟體制B、壟斷經(jīng)濟體制C、計劃經(jīng)濟體制D、混合經(jīng)濟體制答案：A解析：本題考查資源配置職能。在不同的經(jīng)濟體制下，資源配置的方式是不同的。在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是市場資源配置，從總體上說，市場資源配置是有效率的，但市場并不是完美無缺的，僅僅依靠市場機制并不是在任何情況下都能實現(xiàn)資源的合理配置，它需要與財政資源配置相配合，才能達到整個社會資源的最優(yōu)配置。38.政府采購中，適用于緊急情況（如招標后沒有供應商投標等特殊情況）或涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的采購方式被稱為（）。A、單一來源采購B、選擇性招標采購C、競爭性談判采購D、限制性招標采購答案：C解析：非招標采購主要有：①單一來源采購；②競爭性談判采購；③國內(nèi)或國外詢價采購。其中，競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應商談判，最后決定中標者的方法，適用于緊急情況（如招標后沒有供應商投標等特殊情況）或涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的采購。39.政府預算的決策是對公共偏好的選擇的特征，下列說法正確的是（）。A、公共偏好以個人為評價基礎B、公共偏好以國家為評價基礎C、公共偏好由公民直接決策D、公共偏好由國家進行歸集答案：A解析：政府預算決策的對象是公共偏好，其特征包括：①預算決策是對公共偏好的選擇；②公共偏好以個人為評價基礎；③公共偏好采取政治程序決策。40.計算個人所得稅綜合所得時，下列支出中，不屬于專項附加扣除的是（）。A、住房公積金B(yǎng)、子女教育支出C、住房租金支出D、住房貸款利息支出答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關文件的規(guī)定，專項附加支出包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項支出。A項，住房公積金屬于個人所得稅的專項扣除。41.下列關于財政政策的說法，錯誤的是（）。A、財政政策運用不當會引起經(jīng)濟波動B、財政政策是國家宏觀調(diào)控的重要杠桿C、財政政策具有導向功能D、財政政策不具有控制功能答案：D解析：財政政策作為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要杠桿。財政政策作為政府的經(jīng)濟管理手段，有以下幾個功能：①導向功能；②協(xié)調(diào)功能；③控制功能；④穩(wěn)定功能。42.按（）劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)。A、國有資產(chǎn)的性質(zhì)B、國有資產(chǎn)存在的形態(tài)C、管理體制D、存在于境內(nèi)或境外答案：A解析：A項，按國有資產(chǎn)的性質(zhì)劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)；B項，按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；C項，按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)；+考生筆記分享用軟件考，D項，按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)。43.下列原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是（）。A、稅收制度由民意機關參與制定B、稅收要保證國家財政收入充分并有彈性C、稅收額外負擔最小化D、對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式答案：D解析：“稅收制度由民意機關參與制定”是稅收財政原則中便利原則的要求?！岸愂找ＷC國家財政收入充分并有彈性”是稅收財政原則中充裕原則和彈性原則的要求?！岸愂疹~外負擔最小化”是稅收經(jīng)濟原則中效率原則的要求。對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平原則。44.（）是影響財政支出規(guī)模的的決定性因素。A、政治性因素B、經(jīng)濟性因素C、社會性因素D、財政性因素答案：B解析：本題考查影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟性因素、政治性因素和社會性因素。從歷史和現(xiàn)實來看，經(jīng)濟性因素始終是影響財政支出規(guī)模的主要因素，甚至是決定性因素。45.下列各項屬于稅法非正式淵源的是（）。A、稅收法律B、稅收協(xié)定C、稅收規(guī)章D、稅收判例答案：D解析：稅法的非正式淵源不能作為稅收執(zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對稅收執(zhí)法和司法具有一定的參考價值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。稅收法律、稅收協(xié)定、稅收規(guī)章均為稅法的正式淵源。46.（）也稱為一級市場或初級市場。A、發(fā)行市場B、二級市場C、流通市場D、投資市場答案：A解析：發(fā)行市場又稱一級市場或初級市場，它為發(fā)行新債券提供銷售場所，國家在此市場中從認購者手中籌集到所需資金。發(fā)行市場的存在是流通市場存在的前提條件，只有在發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)。47.在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常是（）。A、混合型B、分割稅種C、分割稅制D、分割稅額答案：A解析：稅收分割的類型包括：①分割稅種，即按稅種劃分收入范圍，確定哪些稅種歸中央，哪些稅種歸地方，哪些稅種由中央與地方共享；②分割稅額，又稱為收入分享，是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割；③分割稅制，是指分別設立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系；④分割稅率，即由各級財政對同一課稅對象按照不同的稅率征收；⑤混合型，是指在稅收分割中綜合運用分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制中兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常采取混合型的稅收分割方式。48.甲企業(yè)2020年5月賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結存數(shù)量100件。本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應調(diào)增銷售收入（）元。A、20000B、50000C、60000D、100000答案：C解析：本期產(chǎn)品銷售數(shù)量＝上期產(chǎn)品結存數(shù)量＋本期產(chǎn)品完工數(shù)量－本期產(chǎn)品結存數(shù)量。所以，應調(diào)增銷售數(shù)量＝（100＋1500－1000）－300＝300（件），應調(diào)增銷售收入＝300×200＝60000（元）。49.某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎勵，無同類產(chǎn)品的對外售價，已知其生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為（）。A、B、C、D、答案：C解析：本題中該企業(yè)的行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計算增值稅、消費稅。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的對外售價，因此要按組成計稅價格計算。已知該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%，其組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－消費稅稅率）＝（20000＋20000×5%）/（1－15%）＝24705.88（元）。應納消費稅＝24705.88×15%＝3705.88（元）。該企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為：50.下列貨物中，其進項稅額不得進行抵扣的是（）。A、發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進貨物B、用于集體福利的購進貨物C、分配給投資者的購進貨物D、無償贈送給某單位的購進貨物答案：B解析：不得抵扣進項稅額的項目包括：①購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的；②購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關事項，或者雖有注明，但不符合規(guī)定的；③用于簡易計稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的所屬增值稅稅額；④用于免稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的所屬增值稅稅額；⑤用于集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的所屬增值稅稅額；⑥非正常損失（包括因管理不善造成被盜竊、丟失、霉爛變質(zhì)的損失等）的購進貨物以及相關的勞務和交通運輸服務的所屬增值稅稅額；⑦非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、勞務和交通運輸服務的所屬增值稅稅額。51.關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A、企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B、納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅C、因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D、居民個人轉讓住房需免征收土地增值稅答案：B解析：本題考查土地增值的稅收優(yōu)惠。A選項正確，企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B選項錯誤，納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的,應就全部增值額計稅。C選項正確，因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D選項正確，居民個人轉讓住房需免征收土地增值稅。52.我國政府正常的預算收入不包括（）。A、稅收收入B、國有資產(chǎn)收益C、規(guī)費收入D、債務收入答案：D解析：在過去很長時期內(nèi)，我國一直將債務收入作為政府財政收入的一部分列入政府預算。但從1994年開始，順應市場化改革的要求，我國不再把債務收入列入政府預算收入53.下列關于增值稅兼營行為稅務處理的說法，錯誤的是（）。A、兼營免稅、減稅項目，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅B、兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從高適用稅率C、兼有不同征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從高適用征收率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從高適用征收率答案：D解析：A項，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。BCD三項，納稅人兼管銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：①兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從高適用稅率；②兼有不同征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從高適用征收率；③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從高適用稅率。54.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應繳納的增值稅為（）元。A、42717.95B、37400C、28300.88D、34000答案：C解析：由題意，本月該企業(yè)應納稅額＝銷售額×適用稅率＝[200×1000＋20000÷（1＋13%）]×13%＝28300.88（元）。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。55.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是()。A、貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方B、收入的金額能夠可靠地計量C、相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)D、已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算答案：C解析：本題考查收入確認。企業(yè)所得稅企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計量；④已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項不是收入確認的條件。56.假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產(chǎn)建設，所占用耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應納的耕地占用稅（）萬元。A、20B、40C、80D、100答案：C解析：耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。其計算公式為：應納稅額＝實際占用的耕地面積（平方米）×適用定額稅率。該企業(yè)應納的耕地占用稅＝4×20＝80（萬元）。57.公債負擔率是指()。A、公債余額/GDPB、公債發(fā)行額／財政支出額C、公債還本付息額/GDPD、公債還本付息額／財政收入答案：A解析：本題考查公債的限度及其衡量指標。A選項，是公債負擔率。公債負擔率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%B選項，是公債依存度。C選項，是國民經(jīng)濟償債率。D選項，是財政償債率。58.一般來說，用來應付自然災害的后備基金可視為（）。A、消費基金B(yǎng)、積累基金C、生產(chǎn)基金D、補償基金答案：B解析：按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。對社會總產(chǎn)品進行個人分配之前，必須做如下的扣除：①用來補償消費掉的生產(chǎn)資料部分；②用來擴大生產(chǎn)的追加部分；③用來應付不幸事故、自然災害等的后備基金或保險基金。第一項扣除形成補償基金；第二項扣除形成積累基金；第三項扣除雖然并不一定在將來被重新投入社會再生產(chǎn)，但是，就其作為社會總產(chǎn)品中未被消費的部分的意義來說，也可視為積累。59.下列關于企業(yè)所得稅的收入確認時間的說法，正確的是（）。A、接受捐贈收入，按雙方達到協(xié)議日期確認收入實現(xiàn)B、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)D、特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)答案：B解析：A項，接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入的實現(xiàn)。C項，股息等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。D項，特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。60.下列貨物中，符合關稅法定免稅規(guī)定的是（）。A、具有商業(yè)價值的貨樣B、在海關放行后損失的貨物C、關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品答案：D解析：下列進出口貨物免征關稅：①關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④在海關放行前損失的貨物：⑤進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。61.關于財政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法，錯誤的是（）。A、內(nèi)在穩(wěn)定器必須借助外力才可以產(chǎn)生直接的效果B、內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和財政支出兩方面的制度C、內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財政收支與社會總供求呈相反方向變化D、財政收支制度設計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能答案：A解析：A項，內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果，使這種內(nèi)在穩(wěn)定可以隨社會經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮自身調(diào)節(jié)作用，不用政府采取任何有意識的政策干預；B項，內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財政收入和財政支出兩方面的制度。CD兩項，內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的局面。62.關于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是()。A、個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅B、儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅C、個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D、個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的減免。A選項錯誤，企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅。B選項正確，儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅C選項正確。個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D選項正確，個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅63.關于財政支出效益的說法，正確的是（）。A、直接效益必須大于直接投入B、項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益C、要對項目的無形所費與所得進行分析D、選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益答案：C解析：本題考查財政支出效益分析的特點。64.我國政府非稅收入的征收主管機關是（）。A、財政部門B、稅務部門C、國務院D、地方政府答案：A解析：本題考查政府非稅收入的收繳管理。我國各級財政部門是政府非稅收入征收主管機關。政府非稅收入可以由財政部門直接征收，也可以由財政部門委托的部門和單位征收，委托征收所需費用，由財政部門通過預算予以撥付。因此BCD選項均為干擾選項，不不是政府非稅收入的主管稅務機關。65.下列各項不屬于稅收支出的形式的是（）。A、盈虧相抵B、加速折舊C、抵扣進項稅額D、稅收抵免答案：C解析：就刺激經(jīng)濟活動和調(diào)節(jié)社會生活的稅收支出而言，其主要形式有：①稅收豁免；②納稅扣除；③稅收抵免；④優(yōu)惠稅率；⑤延期納稅；⑥盈虧相抵；⑦加速折舊；⑧退稅。66.被稱為“儲蓄式公債”的是（）。A、憑證式公債B、記賬式公債C、貨幣公債D、折實公債答案：A解析：本題考查公債的分類。A選項，憑證式公債：稱為“儲蓄式公債”，是以儲蓄為目的的個人投資者理想的投資方式。B選項，記賬式公債：稱為“無紙化公債”，世界各國發(fā)行公債的主要形式（可記名、掛失、安全性好、發(fā)行成本低、發(fā)行時間短、發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡便）。C選項，貨幣公債：即以貨幣為計量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。D選項，折實公債：是介于貨幣和實物公債之間的一種形式。67.對軍人退休后實行的社會保障是（）。A、社會保險B、社會救助C、社會優(yōu)撫D、社會福利答案：C解析：社會優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障，主要包括：①對退役軍人的安置；②對現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫；③對烈屬和殘疾軍人的撫恤；④對軍人退休后的保障等內(nèi)容。68.下列財政補貼中，屬于消費環(huán)節(jié)補貼的有()。A、農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B、工礦產(chǎn)品價格補貼C、職工副食品補貼D、商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼答案：C解析：本題考查財政補貼支出的分類。A選項農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼屬于流通環(huán)節(jié)補貼，錯誤。B選項工礦產(chǎn)品價格補貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼，錯誤。C選項職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼，正確。D選項財政貼息是分配環(huán)節(jié)補貼，錯誤。69.納稅人在購買房屋時，下列與房屋相關的附屬設施不屬于契稅征收范圍的是（）。A、自行車庫B、制冷設備C、停車位D、頂層閣樓答案：B解析：對于承受與房屋相關的附屬設施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室）所有權或土地使用權的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對于不涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動的，不征收契稅。70.提供公共物品不以盈利為目的，而是追求（）。A、社會生產(chǎn)的最大化B、物品利潤的最大化C、物品使用的最大化D、社會效益和社會福利的最大化答案：D解析：公共物品的特征包括：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非營利性。提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。而私人物品的提供則是追求利潤的最大化。71.下列各項不屬于我國現(xiàn)行的印花稅稅率的是（）。A、0.05‰B、2‰C、0.5‰D、1‰答案：B解析：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。印花稅的比例稅率分為四檔，即0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。72.下列各項不屬于生產(chǎn)成本的構成內(nèi)容的是（）。A、直接材料B、直接人工C、制造費用D、管理費用答案：D解析：生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費用三個項目構成。73.要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后的凈額，這體現(xiàn)了政府預算的（）原則。A、可靠性B、完整性C、統(tǒng)一性D、年度性答案：C解析：政府預算原則包括：①公開性原則，是指各級政府預算及決算不僅要經(jīng)過各級權力機關審批，還須向社會公眾全面公開。②可靠性原則。每一項收支項目的數(shù)字指標，必須運用科學的計算方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)準確，不得假定、估算，更不能任意編造，并且對各項收支的性質(zhì)必須明確地區(qū)分。③完整性原則要求一切財政收支都要在政府預算中反映。④統(tǒng)一性原則，要求預算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應當只列入收支相抵后的凈額。⑤年度性原則，是指經(jīng)立法機關審批的政府預算的編制、執(zhí)行、決算這一完整的工作程序是周期性進行的，通常為1年。74.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時向購貨方收取包裝物押金1130元，正確的賬務處理為()。A借：銀行存款1130貸：其他應付款1130B借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務收入1130C借：銀行存款1130貸：其他應付款1000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130A、DB、借：銀行存款1130C、貸：其他業(yè)務收入1000D、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130答案：A解析：本題考查包裝物押金的納稅檢查。①收到押金借：銀行存款貸：其他應付款——包裝物押金②逾期沒有退包裝物借：其他應付款——包裝物押金貸：其他業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）題目問的是收到押金，因此對應①，75.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20％、30％、10％。綜合抵免法下，抵免額為()。A、36B、72C、60D、16答案：B解析：本題考查抵免法。綜合抵免限額=200×20％+160×20％=72萬元。實際繳納稅款=200×30％+160×10％=76萬元故抵免額為72萬元。76.不可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證的是（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關開具的增值稅完稅憑證C、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及運費發(fā)票D、增值稅普通發(fā)票答案：D解析：本題考查進項稅額的檢查。增值稅嚴格實行憑發(fā)票進行抵扣的制度，如果企業(yè)未取得抵扣憑證，就不能計算進項稅額。可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證除了增值稅專用發(fā)票外，還包括海關開具的增值稅完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證以及運費發(fā)票。77.財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于（）。A、補償性支出B、購買性支出C、轉移性支出D、積累性支出答案：B解析：財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分為購買性支出和轉移性支出。①購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出。在國家財政支出項目中，屬于社會消費性支出的有行政管理費，國防費，文教、科學、衛(wèi)生事業(yè)費，還有工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費等；②轉移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉移，主要包括政府部門用于財政補貼、債務利息、社會保障等方面的支出。78.下列招標采購方式中，不屬于按照招標公開程度分類的是（）。A、公開招標采購B、國際競爭性招標采購C、選擇性招標采購D、限制性招標采購答案：B解析：招標采購按照招標公開的程度可分為：①公開招標采購；②選擇性招標采購；③限制性招標采購。招標采購按照投標人的范圍可分為：①國際競爭性招標采購；②國內(nèi)競爭性招標采購；③國際限制性招標采購；④國內(nèi)限制性招標采購。79.以下（）不按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。A、轉讓在建的建筑物或者構筑物所有權B、轉讓不動產(chǎn)的使用權C、轉讓建筑物有限產(chǎn)權或永久使用權D、在轉讓建筑物或構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權答案：B解析：本題考查增值稅的征稅范圍。轉讓不動產(chǎn)的使用權，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。轉讓不動產(chǎn)所有權的業(yè)務活動按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。ACD項按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅；B項按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。80.下列情形中，納稅人需要到稅務機關申報辦理注銷稅務登記的是（）。A、增設或撤銷分支機構的B、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限和隸屬關系的C、改變開戶銀行和賬號的D、改變住所或經(jīng)營地點涉及稅務登記機關變動的答案：D解析：納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向國家市場監(jiān)督管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內(nèi)向遷達地的稅務機關申報辦理稅務登記。81.下列關于關稅計稅價格的說法，正確的是（）。A、進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費B、進口貨物成交價格“CFR”是“到岸價格”的價格術語簡稱C、進口貨物成交價格“FOB”是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”D、進口貨物成交價格“CIF”是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“離岸加運費價格”答案：C解析：A項，進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價加運費的3‰計算保險費。B項，進口貨物成交價格“CFR”是“成本加運費”的價格術語簡稱。C項，F(xiàn)OB是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”。這一價格術語是指賣方在合同規(guī)定的裝運港把貨物裝到買方指定的船上，并負責貨物被裝上船為止的一切費用和風險。D項，進口貨物成交價格“CIF”是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”。82.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是（）。A、私自印制發(fā)票的B、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的C、非法代開發(fā)票的D、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：B解析：違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，包括下列情形：①私自印制、偽造、變造發(fā)票的，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。②虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任；非法代開發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。③轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。④跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的，由稅務機關責令改正，可處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。83.關于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）。A、瓦格納認為公共支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的B、“公共收入增長導致論”認為公共支出與公共收入增長是同步的C、“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設D、“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側重點是社會福利答案：D解析：A項，瓦格納認為，政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增長，是社會經(jīng)濟發(fā)展一個客觀規(guī)律；B項，在瓦格納分析的基礎上，皮考克和魏斯曼認為公共支出的增長只是由于公共收入的增長而造成的，并將導致公共支出增長的因素歸結為兩種。鑒于內(nèi)在因素與外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出總是同步增長的；CD兩項，馬斯格雷夫和羅斯托認為，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。這一時期，公共部門需為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎設施；當經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段以后，公共支出的結構會發(fā)生相應轉變，公共支出逐步轉向以教育、保健和社會福利為主的支出結構。84.（）是行政事業(yè)單位履行職能、保障正確運轉以及提供公共服務的物質(zhì)基礎，也是財政管理的重要基礎和有機組成部分。A、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理B、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理C、行政單位國有資產(chǎn)管理D、行政單位國有資產(chǎn)評估答案：B解析：本題考查規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理是行政事業(yè)單位履行職能、保障正確運轉以及提供公共服務的物質(zhì)基礎，也是財政管理的重要基礎和有機組成部分。85.國庫現(xiàn)金管理對象不包括（）。A、死期存款B、活期存款C、庫存現(xiàn)金D、與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)答案：A解析：國庫現(xiàn)金管理對象主要包括庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)。其作用是通過實行國庫現(xiàn)金管理，可以減少閑置現(xiàn)金與彌合資金缺口，最大限度提高國庫庫存資金使用效率。86.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A、國有礦山開采的礦產(chǎn)品B、外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品C、進口的礦產(chǎn)品D、個體工商戶開采的礦產(chǎn)品答案：C解析：根據(jù)資源稅征稅范圍的相關規(guī)定，進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。87.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的是（）。A、土地的實際使用人B、農(nóng)村土地的實際使用人C、擁有土地使用權的單位D、土地使用權共有的各方答案：B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。其中：①單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；②個人包括個體工商戶以及其他個人。B項，農(nóng)村土地不在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)。88.財政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補赤字的方法是()。A、動用結余B、增收減支C、發(fā)行公債D、向中央銀行透支或借款答案：A解析：本題考查財政赤字的彌補方式。動用結余彌補當前的赤字是非常理想的方法，但前提條件是財政必須有結余才存在動用的可能，這對于連年赤字的財政顯然是不適用的，A項正確。BCD項與連年財政赤字無關，為干擾項。89.關于稅收負擔的影響因素，下列說法中正確的是（）。A、經(jīng)濟發(fā)展水平高的國家，其稅收負擔相對較低B、中央集權制國家稅收負擔重C、當社會需求過旺時，應適當降低社會總體稅負，以刺激需求的增長D、當國家實行擴張性的財政政策時，稅收負擔會相對較重答案：B解析：A項，經(jīng)濟發(fā)展水平較高的國家稅收負擔要高些。B項，中央集權制或非市場經(jīng)濟體制的國家稅收負擔要高一些。C項，當社會需求過旺、經(jīng)濟發(fā)展過熱時，應當適當提高社會總體稅負，以抑制需求的膨脹。D項，當實行擴張的財政政策時，稅收負擔會相對較輕。90.以下關于個人所得稅的規(guī)定中，表述不正確的是（）。A、勞務報酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時適用3%至45%的超額累進稅率B、居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級超額累計稅率C、勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額D、財產(chǎn)轉讓所得屬于綜合所得之一，適用五級超額累進稅率答案：D解析：本題考查個人所得稅稅率。勞務報酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時適用3%至45%的超額累進稅率，A項正確；居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級超額累計稅率，B項正確；勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，C項正確；財產(chǎn)轉讓所得不屬于綜合所得，屬于經(jīng)營所得，綜合所得適用七級超額累進稅率，故D項錯誤。91.在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同的印花稅處理為（）。A、依照“借款合同”稅目照章繳納B、減半征收印花稅C、不征收印花稅D、由省級人民政府決定是否減免答案：C解析：本題考查印花稅。對開展融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按0.05%的稅率計算貼花。在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅。92.某卷煙廠外購500萬元（不含稅）的煙絲，2013年3月領用其中的80％用于生產(chǎn)卷煙，共100個標準箱，當月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費稅的稅率為30％，卷煙消費稅的稅率為56％，每標準箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當月應納消費稅額()萬元。A、441.5B、456.65C、497.85D、498.65答案：A解析：本題考查自行銷售應稅消費品應納稅額的計算。卷煙實行復合計稅，連續(xù)生產(chǎn)卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當月應納消費稅額＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（萬元）93.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售購于2012年12月份的設備一臺，取得收入49000元。甲公司應納增值稅為（）元。A、7114.8B、1145.63C、5637.17D、7830.68答案：C解析：本題考查增值稅的稅率-簡易征收率。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（2009.1.1之后購入），按照適用稅率進行征收，即應納增值稅＝含稅銷售額÷（1+13%）×13%=49000÷（1＋13%）×13%＝5637.17（元），C項正確。94.關于房屋附屬設施涉及契稅政策的說法，錯誤的是()。A、對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅B、對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅C、采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D、承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率答案：D解析：本題考查車船稅的納稅人和征稅范圍。對于承受與房屋相關的附屬設施所有權或土地使用權的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；AB項正確。采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅。C項正確、承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；D項錯誤。本題要求選擇錯誤的選項。95.根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A、產(chǎn)權不明的房屋的使用人B、擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C、允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D、房屋的出典人答案：A解析：房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權所有人為納稅人，包括：①產(chǎn)權出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；②產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；③房屋產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；④納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅等。另外，房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村。96.預算管理體制中的橫向均衡是指（）。A、基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化B、基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在中央與地區(qū)的均等化C、基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在上下級間的均等化D、基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在全國的均等化答案：A解析：財政預算收支的劃分并不能完全解決各級次及各地方政府財政收支均衡的所有問題，因此，在既定的財政預算收支劃分的基礎上進行收支水平的調(diào)節(jié)是必要的，以實現(xiàn)中央與地方政府及地方各級政府間的縱向均衡和各地方政府間的橫向均衡?？v向均衡是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障；地方政府間財政關系的橫向均衡是指基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化。97.契稅的征稅對象是（）。A、無形資產(chǎn)B、房屋C、開征范圍的土地D、所有權發(fā)生轉移的不動產(chǎn)答案：D解析：契稅是以所有權發(fā)生轉移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。98.下列關于零基預算優(yōu)點的敘述，錯誤的是（）。A、預算收支安排不受以往年度收支的約束B、可以充分發(fā)揮預算政策的調(diào)控功能C、編制工作簡便易行D、可突出當年政府的經(jīng)濟社會政策重點答案：C解析：零基預算是指在編制預算時對預算收支指標的安排，根據(jù)當年政府預算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預算的優(yōu)點在于預算收支安排不受以往年度收支的約束，預算編制有較大回旋余地，可突出當年政府經(jīng)濟社會政策重點，充分發(fā)揮預算政策調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預算收支結構僵化和財政拖累。C項，基數(shù)預算工作簡便易行，零基預算須對每年所有的收支都進行審核，需要耗費大量人力、物力和財力工作。99.政府非稅收入性質(zhì)是（）。A、國家財政資金B(yǎng)、部門資金C、單位資金D、行業(yè)資金答案：A解析：我國政府非稅收入是憑借國家權力、政府信譽、國家資源（資產(chǎn)）所有權益取得的，是國家的財政資金。100.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。A、3409.71B、4200.00C、4800.25D、5800.00答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷售邊角廢料取得不含稅收入80000元，則應繳納增值稅稅額＝80000×3%＝2400（元）。小規(guī)模納稅人出售已使用的固定資產(chǎn)小汽車，依照3%征收率減按2%征稅率計算，應繳納增值稅稅額：[52000÷（1＋3%）]×2%＝1009.71（元）。所以，該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅稅額＝2400＋1009.71＝3409.71（元）。101.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（）。A、國債利息收入B、技術轉讓收入C、股息、紅利收入D、財政撥款答案：D解析：收入總額中的不征稅收入包括：①財政撥款；②依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費；③依法收取并納入財政管理的政府性基金；④國務院規(guī)定的專項用途財政性資金；⑤國務院規(guī)定的其他不征稅收入。A項，國債利息收入屬于免稅收入。BC兩項屬于應稅收入。102.關于物價穩(wěn)定的說法，錯誤的是（）。A、物價穩(wěn)定就是物價水平短期內(nèi)沒有顯著波動B、物價穩(wěn)定就是指物價固定不變C、物價穩(wěn)定是指物價總水平基本穩(wěn)定D、物價穩(wěn)定是把物價總水平控制在社會可以承受的限度內(nèi)答案：B解析：AC兩項，物價穩(wěn)定是指物價總水平的基本穩(wěn)定，即物價水平在短期內(nèi)沒有顯著或急劇的波動；BD兩項，物價基本穩(wěn)定并不是要求物價固定不動，而是說應把物價總水平控制在社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展可以容納的限度內(nèi)，以避免和抑制通貨膨脹。103.關于科學研究支出的說法，錯誤的是（）。A、基礎科學的經(jīng)費主要應由政府承擔B、外部效應較強的科研支出的主要渠道應該是財政撥款C、稅收優(yōu)惠、財政貼息也是財政對科學研究的投入形式D、財政撥款的科學研究支出是科技投入的唯一渠道答案：D解析：AB兩項，科學研究是為社會共同需要的，但由于一部分科學研究的成本與運用科研成果所獲得的利益不易通過市場交換對稱起來，所以，用于那些外部效應較強的科學研究支出，主要是基礎科學的經(jīng)費，應由政府承擔；而那些可以通過市場交換來充分彌補成本的科學研究支出，主要是應用型研究經(jīng)費，則可由微觀主體來承擔。C項，國財政用于科學研究支出及其占財政支出和國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重基本上是逐年提高的，同時，還通過科技三項費用、稅收優(yōu)惠和財政補貼等多種渠道，鼓勵和帶動民間科技投入。D項，財政撥款的科學研究支出只是科技投入的一條渠道，更主要的是采取相應的政策鼓勵廣大企業(yè)擴大自主積累，增加科研費用。104.國有流動資產(chǎn)的具體形態(tài)不包括（）。A、機器設備B、銀行存款C、短期投資D、存貨答案：A解析：國有資產(chǎn)按存在形態(tài)劃分，可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。其中，流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。105.某企業(yè)2020年度實現(xiàn)銷售收入2000萬元，利潤總額400萬元，繳納增值稅40萬元，繳納消費稅60萬元。該企業(yè)2020年度的流轉稅稅負率為（）。A、2%B、3%C、5%D、25%答案：C解析：由題意，該企業(yè)2020年度的流轉稅稅負率＝實際繳納的流轉稅稅額/同期銷售收入（營業(yè)收入）×100%＝100/2000×100%＝5%。106.下列各項中，不屬于財政支出劃分的原則的是（）。A、量入為出原則B、權責結合原則C、公平性原則D、與事權相對稱原則答案：A解析：財政支出的劃分是指財政支出在中央財政與地方各級財政之間的劃分。財政支出劃分的原則包括：①與事權相對稱原則；②公平性原則；③權責結合原則。107.能根據(jù)經(jīng)濟的波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用，無須借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果的財政政策是（）。A、擴張性財政政策B、緊縮性財政政策C、自動穩(wěn)定財政政策D、相機抉擇財政政策答案：C解析：自動穩(wěn)定財政政策是可以根據(jù)當時的經(jīng)濟發(fā)展狀況而進行自動調(diào)節(jié)的財政政策。這種機制也被稱為財政自動穩(wěn)定器。主要表現(xiàn)在兩方面：①包括個人所得稅和企業(yè)所得稅的累進所得稅自動穩(wěn)定作用。②政府福利支出的自動穩(wěn)定作用。108.關于政府非稅收入的預算管理，說法錯誤的是（）A、政府非稅收入的預算管理是非稅收入的管理的重要組成部分B、政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。C、要建立非稅收入績效評價制度，加強對非稅收入預算資金的使用情況的監(jiān)督，提高資金使用效益。D、政府非稅收入要實行“收支兩條線”管理，但不用編制綜合財政預算。答案：D解析：本題考查政府非稅收入的預算管理。A選項，政府非稅收入的預算管理是非稅收入的管理的重要組成部分。說法正確。B選項，政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。說法正確。C選項，要建立非稅收入績效評價制度，加強對非稅收入預算資金的使用情況的監(jiān)督，提高資金使用效益。說法正確。D選項，政府非稅收入要實行“收支兩條線”管理，并且要編制綜合財政預算，統(tǒng)籌安排政府稅收和非稅收入。因此D選項說法錯誤。109.某軟件公司為高新技術企業(yè)成立于2019年，當年獲利，2019年實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，不考慮其他因素，該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、0B、200C、300D、500答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。則該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅＝2000×15%＝300（萬元）。110.下列關于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、稅收強制執(zhí)行措施只能由公安機關做出B、只要納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就可以采取稅收強制執(zhí)行措施C、稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納的滯納金答案：C解析：AB兩項，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。C項，稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。D項，稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對有關納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。多選題1.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是（）。A、公歷1月1日起至12月31日止B、實際經(jīng)營期C、清算期間D、由主管稅務機關確定E、以上都對答案：ABC解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，故A項正確。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度，故B項正確。企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度，故C項正確。企業(yè)所得稅納稅年度不由主管稅務機關確定，故DE項錯誤。2.適用復合稅率計征消費稅的有（）。A、卷煙B、白酒C、啤酒D、煙絲E、高檔化妝品答案：AB解析：本題考查消費稅的稅率。卷煙、白酒適用復合稅率，故AB正確；啤酒適用定額稅率，故C項錯誤；煙絲適用比例稅率，故D項錯誤；高檔化妝品適用比例稅率，故E項錯誤。3.下列關于財政政策的目標的說法錯誤的有（）。A、為避免通貨膨脹，政府應通過行政手段使物價保持固定不動B、物價穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的重要目標C、充分就業(yè)就是實現(xiàn)百分之百的就業(yè)D、國際收支平衡是指經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差、官方平衡項目四個項目的總的收支對比狀況E、只有一國人口的增長速度低于國民收入的增長速度時，才能認為經(jīng)濟有了真正的增長答案：ACD解析：本題考查財政政策目標的內(nèi)容。A項錯誤，應該是使物價保持沒有顯著或者急劇的波動。B項正確，物價穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的重要目標C項錯誤，充分就業(yè)是指有能力并自愿參加工作者都能找到適當?shù)墓ぷ鳌項錯誤，國際收支平衡是指經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差三個項目的總的收支對比狀況。E項正確，只有一國人口的增長速度低于國民收入的增長速度時，才能認為經(jīng)濟有了真正的增長。4.下列關于公債的發(fā)行管理權限的說法中，正確的是（）。A、我國的地方財政包括省、市、縣、鄉(xiāng)四級，但是公債發(fā)行管理權限適合擴展到縣一級B、地方各級預算按照量入為出、收支平衡原則編制，除另有規(guī)定，一般不列赤字C、地方政府及其所屬部門可以通過任何方式舉借債務D、除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保E、地方政府按照規(guī)定發(fā)行公債舉借的債務，可以用于經(jīng)常性支出答案：ABD解析：本題考查公債制度。我國的地方財政包括省、市、縣、鄉(xiāng)四級，但是公債發(fā)行管理權限適合擴展到縣一級，A項正確。地方各級預算按照量入為出、收支平衡原則編制，除另有規(guī)定，一般不列赤字，B項正確。除按照規(guī)定發(fā)行公債外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務，C項錯誤。除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保，D項正確。地方政府按照規(guī)定發(fā)行公債舉借的債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不能用于經(jīng)常性支出，E項錯誤。5.涉及地方政府之間分成的政府非稅收入，其分成比例由()規(guī)定。A、國務院B、財政部C、省級人民政府D、省級財政部門E、全國人民代表大會答案：CD解析：本題考查政府非稅收入的分成管理。省級與市、縣級分成的政府非稅收入，分成比例應當由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其同級財政部門規(guī)定。選項ABE均為干擾選項，不符合題意。6.下列各項中，符合增值稅納稅地點的規(guī)定是（）。A、固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明C、進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅D、總機構和分支機構不在同一縣（市）的，一律應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅E、扣繳義務人應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅答案：ABC解析：本題考查增值稅的納稅地點。固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，A項正確。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，B項正確。進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅，C項正確?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，D項錯誤。扣繳義務人應當向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款，E項錯誤。7.政府非稅收人取得的依據(jù)包括（）。A、國家權力B、公平競爭原則C、國家資源和國有資產(chǎn)D、誠實信用原則E、價值觀念答案：AC解析：本題考查政府非稅收入的取得。政府非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國家資源（資產(chǎn)）所有者權益等取得的各項收入。征收政府非稅收入,必須依據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，通過履行公共事務管理職能、行使國有資產(chǎn)或者國有資源所有權、提供公共服務及準公共服務，或以政府名義取得。選項AC是政府非稅收人取得的依據(jù)。8.以下屬于我國政府或有隱性債務的是（）。A、金融機構不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補虧損C、欠發(fā)職工工資而形成的債務D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務E、公共部門的債務答案：AB解析：本題考查我國政府直接隱性債務和或有債務。（一）直接顯性債務①政府公債②欠發(fā)工資而形成的債務③糧食收購和流通中的虧損掛賬。④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務。（二）直接隱性債務①由社會保障資金缺口所形成的債務。②失業(yè)救濟（三）或有顯性債務①公共部門的債務②公債投資項目的配套資金（四）或有隱性債務①金融機構不良資產(chǎn)②國有企業(yè)未彌補虧損。③對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助。C選項是直接顯性債務；D選項是直接顯性債務；E選項是或有顯性債務。9.對于皮考克和魏斯曼將導致公共支出增長的