（新版）浙江（財(cái)政稅收）《高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)》考前強(qiáng)化練習(xí)題庫300題（含解析）

PAGEPAGE1（新版）浙江（財(cái)政稅收）《高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)》考前強(qiáng)化練習(xí)題庫300題（含解析）一、單選題1.下列各項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行的印花稅稅率的是（）。A、0.05‰B、2‰C、0.5‰D、1‰答案：B解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。印花稅的比例稅率分為四檔，即0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。2.關(guān)于稅法立法解釋的說法，正確的是（）。A、稅法立法解釋不具有法律效力B、稅法司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局C、稅法行政解釋的主體是最高人民法院D、稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)答案：D解析：本題考查稅法的解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法同等具有法律效力，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅法司法解釋的主體是最高人民法院和最高人民檢察院，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收行政解釋的主體是國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)，D選項(xiàng)正確。3.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為保證購買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、42717.95B、37400C、28300.88D、34000答案：C解析：由題意，本月該企業(yè)應(yīng)納稅額＝銷售額×適用稅率＝[200×1000＋20000÷（1＋13%）]×13%＝28300.88（元）。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計(jì)算。4.以下（）不按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。A、轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)B、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)D、在轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)答案：B解析：本題考查增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。ACD項(xiàng)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅；B項(xiàng)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。5.我國實(shí)行的是依據(jù)（）確立的稅收管轄權(quán)。A、屬地主義原則B、屬人主義原則C、屬地與屬人相結(jié)合原則D、屬地、屬人與屬時(shí)相結(jié)合原則答案：C解析：稅收管轄權(quán)的確定原則可以劃分為：①屬地主義原則，是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，這是各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則；②屬人主義原則，是以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對(duì)該國的居民（包括自然人和法人）行使征稅權(quán)力的原則。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。6.下列原則中屬于政府間事權(quán)劃分原則的是（）。A、與收入相對(duì)稱原則B、公平性原則C、激勵(lì)相容原則D、權(quán)責(zé)結(jié)合原則答案：C解析：政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級(jí)政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。政府間事權(quán)劃分的原則包括：①外部性原則；②信息復(fù)雜性原則；③激勵(lì)相容原則。7.我國政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)是（）。A、財(cái)政部門B、稅務(wù)部門C、國務(wù)院D、地方政府答案：A解析：本題考查政府非稅收入的收繳管理。我國各級(jí)財(cái)政部門是政府非稅收入征收主管機(jī)關(guān)。政府非稅收入可以由財(cái)政部門直接征收，也可以由財(cái)政部門委托的部門和單位征收，委托征收所需費(fèi)用，由財(cái)政部門通過預(yù)算予以撥付。因此BCD選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)，不不是政府非稅收入的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。8.下列各項(xiàng)不屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A、國防支出B、社會(huì)福利支出C、基本建設(shè)投資支出D、文教支出答案：A解析：創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。創(chuàng)造性支出包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出。A項(xiàng)屬于預(yù)防性支出。9.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是？（）A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天B、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C、固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：B解析：B項(xiàng)，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。10.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。A、國有資本收益B、主管部門收入C、特許經(jīng)營收入D、中央銀行收入答案：C解析：按照我國建立健全財(cái)政體制的要求，規(guī)定特許經(jīng)營收入是指國家依法特許企業(yè)、組織或個(gè)人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。主要包括：①煙草專賣收入；②酒類產(chǎn)品專賣收入；③免稅商品專營收入；④貨幣發(fā)行收入；⑤印鈔造幣收入；⑥紀(jì)念郵票（紀(jì)念幣）發(fā)行收入；⑦食鹽批發(fā)專營收入等。11.下列原則中，不屬于財(cái)政支出劃分原則的是（）。A、與事權(quán)相對(duì)稱原則B、公平性原則C、總額分成原則D、權(quán)責(zé)結(jié)合原則答案：C解析：財(cái)政支出的劃分是指財(cái)政支出在中央財(cái)政與地方各級(jí)財(cái)政之間的劃分。財(cái)政支出劃分的原則包括：①與事權(quán)相對(duì)稱原則；②公平性原則；③權(quán)責(zé)結(jié)合原則。12.扣繳義務(wù)人在向居民個(gè)人支付（）所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、稿酬所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、工資、薪金所得答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅征收管理。扣繳義務(wù)人在向居民個(gè)人支付工資，薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理預(yù)繳申報(bào)。13.下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（）。A、由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B、酒廠按委托方的要求購進(jìn)原材料進(jìn)行加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、由酒廠提供原材料進(jìn)行加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D、酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品答案：A解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料進(jìn)行加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。14.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是()。A、債權(quán)人職責(zé)B、債務(wù)人職責(zé)C、出資人職責(zé)D、執(zhí)行人職責(zé)答案：C解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國有企業(yè)。C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)教材未提及，為干擾項(xiàng)。15.下列說法正確的是()。A、物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國家政府不斷追求的重要目標(biāo)B、充分就業(yè)是實(shí)現(xiàn)百分之百的就業(yè)C、應(yīng)通過稅收及建立社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)D、為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)答案：A解析：本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。A選項(xiàng)：物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國家政府不斷追求的重要目標(biāo)，正確。B選項(xiàng)：這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：應(yīng)通過稅收及建立社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo)，錯(cuò)誤。D選項(xiàng)：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)通過財(cái)政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹，錯(cuò)誤。16.衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段是（）。A、國有資產(chǎn)運(yùn)營管理B、國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理C、國有資產(chǎn)投資管理D、國有資產(chǎn)管理績效評(píng)價(jià)答案：D解析：國有資產(chǎn)管理績效是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費(fèi)之間的對(duì)比關(guān)系。國有資產(chǎn)管理績效評(píng)價(jià)，是衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。效益是國有資產(chǎn)管理的核心之一，追求高效則是國有資產(chǎn)管理的重要目標(biāo)之一。17.財(cái)政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補(bǔ)赤字的方法是()。A、動(dòng)用結(jié)余B、增收減支C、發(fā)行公債D、向中央銀行透支或借款答案：A解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。動(dòng)用結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)前的赤字是非常理想的方法，但前提條件是財(cái)政必須有結(jié)余才存在動(dòng)用的可能，這對(duì)于連年赤字的財(cái)政顯然是不適用的，A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與連年財(cái)政赤字無關(guān)，為干擾項(xiàng)。18.下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有()。A、農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼C、職工副食品補(bǔ)貼D、商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼答案：C解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出的分類。A選項(xiàng)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼和商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。B選項(xiàng)工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，正確。D選項(xiàng)財(cái)政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。19.下列各項(xiàng)屬于從量計(jì)征資源稅的是（）。A、原油B、天然氣C、黏土、砂石D、金屬礦答案：C解析：對(duì)經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管的原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征資源稅。20.關(guān)于稅收支出形式的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、納稅扣除準(zhǔn)許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應(yīng)納稅額中扣除B、優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵(lì)。也可以是長期優(yōu)待C、延期納稅適用于各種稅D、一般而言，盈虧相抵都是有一定時(shí)間限制的答案：A解析：A項(xiàng)，納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。B項(xiàng)，優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅。這種方法，既可以是有期限的鼓勵(lì)，也可以是長期優(yōu)待。C項(xiàng)，延期納稅也稱“稅負(fù)延遲繳納”，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。這種方式可適用于各種稅，且通常都應(yīng)用于稅額較大的稅收上。D項(xiàng)，盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。一般而言，抵消或沖抵前后年度的盈余，都有一定的時(shí)間限制。21.（）是指稅收通過參與社會(huì)產(chǎn)品和國民收入的分配再分配，為國家取得財(cái)政收入的功能。A、經(jīng)濟(jì)職能B、監(jiān)督職能C、財(cái)政職能D、分配職能答案：C解析：本題考查財(cái)政職能。A選項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)職能，也稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。B選項(xiàng)，監(jiān)督職能，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。C選項(xiàng)，財(cái)政職能，亦稱收入職能，是指稅收通過參與社會(huì)產(chǎn)品和國民收入的分配再分配，為國家取得財(cái)政收入的功能。D選項(xiàng)不是財(cái)政的三大職能。22.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D、比例稅率下，稅率大于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率答案：D解析：A項(xiàng)，在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高；反之，則越低。可以說，稅率與稅收負(fù)擔(dān)有著最為直接的關(guān)系，但由于稅率以不同形式的存在，其與稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)系也不盡相同。B項(xiàng)，稅收是國家實(shí)施其宏觀經(jīng)濟(jì)政策（如產(chǎn)業(yè)政策、供需調(diào)節(jié)政策）的重要手段，而這一手段的運(yùn)用主要可通過對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的調(diào)節(jié)來進(jìn)行。例如，當(dāng)社會(huì)總需求過旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)，應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹。C項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)因素是影響稅收負(fù)擔(dān)水平的外在因素，從稅收負(fù)擔(dān)本身的計(jì)算要素來看，它還受一些稅收制度所規(guī)定的技術(shù)因素的影響。D項(xiàng)，在不考慮其他因素（如稅收轉(zhuǎn)嫁、稅前扣除）的情況下，若實(shí)行比例稅率，則稅率等于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。23.市場在（）的資源配置中起主導(dǎo)作用。A、市場經(jīng)濟(jì)體制B、壟斷經(jīng)濟(jì)體制C、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制D、混合經(jīng)濟(jì)體制答案：A解析：本題考查資源配置職能。在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置的方式是不同的。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場資源配置，從總體上說，市場資源配置是有效率的，但市場并不是完美無缺的，僅僅依靠市場機(jī)制并不是在任何情況下都能實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，它需要與財(cái)政資源配置相配合，才能達(dá)到整個(gè)社會(huì)資源的最優(yōu)配置。24.國家機(jī)關(guān)對(duì)公民、法人收取的證照性收費(fèi)屬于（）。A、事業(yè)性收費(fèi)B、行政性收費(fèi)C、補(bǔ)償性收費(fèi)D、資源性收費(fèi)答案：B解析：行政性收費(fèi)收入是國家行政機(jī)關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)的過程中，按照法律、法規(guī)的規(guī)定，向公民、法入和其他組織收取的費(fèi)用。這類收費(fèi)收入包括管理性收費(fèi)收入、資源性收費(fèi)收入和證照性收費(fèi)收入，都是在行使管理職權(quán)的過程中收取的，帶有強(qiáng)制性、管理性和無償性特點(diǎn)，政府權(quán)力色彩比較濃，通常認(rèn)為是利用國家權(quán)力取得的收入。25.下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無誤，可以免征關(guān)稅的是（）。A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物B、廣告品和貨樣C、外國公司無償贈(zèng)送的物資D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品答案：D解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物，可以免征關(guān)稅的：（1）一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的；因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤（2）無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣；因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。（3）國際組織、外國政府無償贈(zèng)送的物資；因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤（4）在海關(guān)放行前損失的貨物（5）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；因此D選項(xiàng)正確。26.城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與（）的比率。A、納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額B、納稅人銷售額C、納稅人當(dāng)期營業(yè)凈利潤D、納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額答案：A解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額的比率。選項(xiàng)BCD均為干擾混淆，不是城建稅稅率的依據(jù)。27.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定的說法錯(cuò)誤的是（）。A、國際稅收協(xié)定按參加國的多少可分為雙邊和多邊兩類B、國際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)處理相互之間跨國納稅事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等的原則，通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)定或條約C、國際稅收協(xié)定體系主權(quán)國際之間的利益關(guān)系D、國際稅收協(xié)定賦予本國居民履行跨國納稅義務(wù)的安全保障答案：C解析：本題考查國際稅收協(xié)定的作用。國際稅收協(xié)定在國際經(jīng)濟(jì)交往中具有多方面內(nèi)容，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①國際稅收協(xié)定體現(xiàn)主權(quán)國家之間相互尊重和平等協(xié)商②國際稅收協(xié)定賦予本國居民履行跨國納稅義務(wù)的安全保障③國際稅收協(xié)定本身就是適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流需要的產(chǎn)物。因此C選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（）日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A、58B、14C、30D、90答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件；納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。29.某公司2019年6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格為22萬元/箱，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為56%，定額稅率為150元/箱。2019年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、1183.64B、420.34C、288.88D、100.80答案：B解析：由題意，進(jìn)口卷煙消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）/（1－進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）＝（220＋220×50%＋0.15）/（1－56%）＝750.34（萬元）。則應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格×進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率＋消費(fèi)稅定額率＝750.34×56%＋0.15＝420.34（萬元）。30.某公司2019年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A、0B、9C、18D、33答案：B解析：房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；雙方交換價(jià)值不等的，按超出的部分由支付差價(jià)方繳納契稅。由題意，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額＝支出差價(jià)×3%＝300×3%＝9（萬元）。31.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是（）。A、債權(quán)人職責(zé)B、債務(wù)人職責(zé)C、出資人職責(zé)D、執(zhí)行人職責(zé)答案：C解析：2003年4月6日，國家資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國有企業(yè)。32.對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可記入的會(huì)計(jì)科目為（）。A、營業(yè)利潤B、本年利潤C(jī)、利潤分配D、以前年度損益調(diào)整答案：D解析：綜合賬務(wù)調(diào)整法將紅字沖銷法與補(bǔ)充登記法綜合加以運(yùn)用，一般適用于錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。+考生筆記分享用軟件考，如果涉及會(huì)計(jì)所得，對(duì)于影響本年度的所得可以直接調(diào)整“本年利潤”賬戶，而對(duì)于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶。33.人員經(jīng)費(fèi)包括（）。A、設(shè)備購置費(fèi)B、離退休人員費(fèi)用C、業(yè)務(wù)費(fèi)D、工作人員差旅費(fèi)答案：B解析：本題考查行政管理費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資、福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用及其他，故B項(xiàng)正確。公用經(jīng)費(fèi)包括公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)，故ACD項(xiàng)屬于公用經(jīng)費(fèi)，故ACD錯(cuò)誤。34.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，不正確的是()。A、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)于銷售時(shí)納稅B、消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C、銷售額以人民幣計(jì)算。以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅答案：A解析：本題考查消費(fèi)稅。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品都于生產(chǎn)時(shí)納稅，而不是銷售時(shí)納稅，A項(xiàng)說法錯(cuò)誤。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，B項(xiàng)說法正確。銷售額以人民幣計(jì)算。以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。C項(xiàng)說法正確。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，D項(xiàng)說法正確。35.按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（）。A、詳查法和抽查法B、抽查法和順差法C、順查法和逆查法D、聯(lián)系查法和側(cè)面查法答案：C解析：按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查分為詳查法和抽查法兩種。按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法36.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化答案：B解析：后轉(zhuǎn)也稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌龉┣髼l件不允許納稅人提高商品價(jià)格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。37.進(jìn)口貨物由進(jìn)口人或其代理人向()申報(bào)繳納增值稅。A、所在地工商管理局B、所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)答案：D解析：本題考查增值稅的納稅地點(diǎn)。進(jìn)口貨物由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅，故D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。38.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。?A、法定扣繳B、特定扣繳?C、指定扣繳D、商定扣繳答案：B解析：本題考查特定扣繳。特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，故B項(xiàng)正確。法定扣繳指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；指定扣繳指對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，發(fā)生下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人：1.預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的；2.沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；3.未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的。故C項(xiàng)錯(cuò)誤；教材中不涉及商定扣繳這個(gè)概念，故D項(xiàng)為干擾項(xiàng)。39.下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)B、容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C、各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性D、有利于政府對(duì)未來更長遠(yuǎn)的考慮答案：D解析：單純的年度預(yù)算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一些預(yù)算決策在年度間的實(shí)施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差；②在年度預(yù)算中，各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾；③年度預(yù)算平衡限制了政府對(duì)未來更長遠(yuǎn)的考慮。而跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，防患于未然。40.下列各項(xiàng)屬于購買性支出的是（）。A、財(cái)政補(bǔ)貼支出B、社會(huì)消費(fèi)性支出C、社會(huì)保障支出D、稅收支出答案：B解析：按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以將財(cái)政支出分為：①購買性支出，包括社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政投資性支出，但兩者之間存在著明顯的不同，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消費(fèi)性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)；②轉(zhuǎn)移性支出，直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出。ACD三項(xiàng)屬于轉(zhuǎn)移性支出。41.收益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品適合由()。A、中央提供B、中央與地方聯(lián)合提供C、地方提供D、地方之間聯(lián)合提供答案：B解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。全國性公共產(chǎn)品受益為全國人民，故由中央提供。A項(xiàng)與題干不符。地方性公共產(chǎn)品受益范圍局限于本地區(qū)，適合地方政府來提供。C項(xiàng)與題干不符。而受益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品則適合由中央與地方聯(lián)合提供。B項(xiàng)正確，D項(xiàng)錯(cuò)誤。42.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，下列說法中正確的是（）。A、農(nóng)村地區(qū)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由國務(wù)院統(tǒng)一劃定C、單獨(dú)建造的地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、已取得土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征稅款答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。A項(xiàng)錯(cuò)誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。B項(xiàng)錯(cuò)誤，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。C項(xiàng)正確，單選建造的地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。D項(xiàng)錯(cuò)誤，已取得土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征稅款。43.下列各項(xiàng)不屬于公債二級(jí)市場的是（）。A、政府與證券承銷機(jī)構(gòu)之間的交易B、公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易C、公債持有者與政府之間的交易D、公債持有者與公債認(rèn)購者之間的交易答案：A解析：公債作為貨幣政策工具，公債市場具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能。流通市場又稱二級(jí)市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或者公債認(rèn)購者之間的交易。44.部門支出預(yù)算的優(yōu)先保障編制原則要求是()。A、優(yōu)先保障合理的基本支出需要B、優(yōu)先保障國務(wù)院已研究確定的項(xiàng)目支出C、優(yōu)先保障經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出D、優(yōu)先保障新增項(xiàng)目支出答案：A解析：本題考查部門預(yù)算的基本內(nèi)容。部門預(yù)算重點(diǎn)性原則表現(xiàn)為先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。45.利用國家所有權(quán)取得的非稅收入是（）。A、政府性基金收入B、罰沒收入C、捐贈(zèng)收入D、國有資源有償使用收入答案：D解析：政府非稅收入的特點(diǎn)之一是靈活性，收入取得的形式多樣化。具體表現(xiàn)在政府非稅收入既有按照受益原則收取的收費(fèi)收入，又有為特定目的籌集資金而收取的各種政府性基金，也有為校正外部效應(yīng)而通過罰款形式收取的收入，還有利用國家資源取得的國有資源有償使用收入等。46.下列關(guān)于部門預(yù)算的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng)、財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托C、部門預(yù)算是財(cái)政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制D、部門預(yù)算只包括行政單位的正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)支出預(yù)算答案：D解析：D項(xiàng)，部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括預(yù)算撥款收支計(jì)劃，又包括部門其他收支計(jì)劃。47.（）主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。A、健全財(cái)政政策B、功能財(cái)政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、預(yù)算平衡政策答案：D解析：預(yù)算平衡政策主要是一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，針對(duì)凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問題，提出應(yīng)重新確立預(yù)算收支平衡原則，有效地控制政府支出。他們主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。48.某房地產(chǎn)公司銷售一套別墅，下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅種的是（）。A、契稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、消費(fèi)稅D、印花稅答案：B解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。銷售不動(dòng)產(chǎn)的賣方需要繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。49.北達(dá)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為（）。A借：原材料113000貸：銀行存款113000B借：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000C借：原材料113490應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3510A、貸：銀行存款113000B、DC、借：原材料113000D、貸：應(yīng)付賬款113000答案：A解析：本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的檢查。①從一般納稅人處購進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)處理：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款②從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)處理：借：原材料貸：銀行存款又因?yàn)槠胀òl(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以：借：原材料113000貸：銀行存款11300050.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：企業(yè)所得稅制規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。51.下列各項(xiàng)屬于財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)的是（）。A、間接性B、直接性C、自愿性D、強(qiáng)制性答案：B解析：財(cái)政政策是國家最重要的經(jīng)濟(jì)政策之一，是國家經(jīng)濟(jì)政策體系的重要組成部分，其對(duì)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：①直接性；②強(qiáng)制性。52.關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A、發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)B、有固定經(jīng)營場地的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票C、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年D、發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用答案：A解析：A項(xiàng)，發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個(gè)發(fā)票管理過程中具有很重要的地位。依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。B項(xiàng)，對(duì)無固定經(jīng)營場地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人；不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。C項(xiàng)，開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。D項(xiàng)，除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。53.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，2019年5月末未退稅前計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。A、0B、6C、9D、15答案：A解析：當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算規(guī)定，當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，因此，當(dāng)期免抵稅額＝0。54.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是（）。A、社會(huì)物品B、社會(huì)再生產(chǎn)C、市場失靈D、貨幣流通答案：C解析：在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是市場失靈。市場失靈指的是市場機(jī)制在資源配置、收入分配等方面出現(xiàn)的功能障礙，無法實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置和社會(huì)福利的最大化。在這種情況下，政府需要介入市場，通過財(cái)政手段來彌補(bǔ)市場失靈的缺陷，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和社會(huì)福利的提高。因此，選項(xiàng)C“市場失靈”是財(cái)政存在的前提。選項(xiàng)A“社會(huì)物品”、選項(xiàng)B“社會(huì)再生產(chǎn)”和選項(xiàng)D“貨幣流通”雖然與財(cái)政有關(guān)，但并不是財(cái)政存在的前提。55.（）可以分散公債還本對(duì)國庫的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來的困難。A、市場購銷償還法B、分期逐步償還法C、以新替舊償還法D、抽簽輪次償還法答案：B解析：本題考查公債償還方式。分期逐步償還法可以分散公債還本對(duì)國庫的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來的困難。56.下列各項(xiàng)不屬于政府非稅收入的特點(diǎn)的是（）。A、靈活性B、穩(wěn)定性C、非普遍性D、補(bǔ)償性答案：B解析：政府非稅收入的特點(diǎn)包括：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。57.根據(jù)政府間事權(quán)和支出責(zé)任的劃分原則，養(yǎng)老保險(xiǎn)適合由（）管理。A、中央與地方政府按比例劃分責(zé)任B、地方政府管理為主，中央提供幫助C、中央政府D、地方政府答案：C解析：本題考查中央與地方事權(quán)和支出的劃分養(yǎng)老保險(xiǎn)：中央管理醫(yī)療保險(xiǎn)：我國以地方管理為主，中央提供幫助工傷、生育、失業(yè)保險(xiǎn)：地方自行管理從我國現(xiàn)實(shí)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)由地方管理會(huì)阻礙勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，也不利于收入公平分配，并且由于養(yǎng)老保險(xiǎn)信息復(fù)雜程度低且容易收集，所以適合由中央管理，但必須有制度約束。58.在我國，財(cái)政撥款事業(yè)單位出租固定資產(chǎn)取得的收入屬于（）。A、國有資產(chǎn)有償使用收入B、國有資本經(jīng)營收益C、國有資源有償使用收入D、主管部門集中收入答案：A解析：國有資產(chǎn)有償使用收入包括國家機(jī)關(guān)、財(cái)政撥款事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入，城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)招標(biāo)和拍賣收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。59.在政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理框架下，不同利益相關(guān)主題的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，關(guān)于立法機(jī)構(gòu)權(quán)能的說法不正確的是（）。A、審計(jì)部門的權(quán)能包括監(jiān)督資金使用者機(jī)構(gòu)性預(yù)算安排的效率與效果B、資金需求者的權(quán)能包括確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案C、預(yù)算總規(guī)模和資金需求者機(jī)構(gòu)性預(yù)算規(guī)模的確定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)資金需求使用者進(jìn)行相應(yīng)懲罰D、政府預(yù)算部門的權(quán)能不包括監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況答案：D解析：本題考查公共治理的政府預(yù)算管理框架。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，政府預(yù)算部門的權(quán)能包括同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議，監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況。60.損益表的檢查分析中，主營業(yè)務(wù)收入的核查不包括（）。A、賬面銷售收入額B、銷售收入凈額C、漏計(jì)的銷售收入額D、營業(yè)費(fèi)用答案：D解析：主營業(yè)務(wù)收入的核查包括：①核實(shí)賬面銷售收入額；②核實(shí)銷售收入凈額；③核查漏計(jì)的銷售收入額。檢查的主要方法是將收入與計(jì)劃或上年同期對(duì)比，看是上升還是下降。D項(xiàng)屬于利潤表審查中對(duì)營業(yè)費(fèi)用的檢查。61.根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)應(yīng)采取的政策是（）。A、免費(fèi)B、平價(jià)政策C、低價(jià)政策D、高價(jià)政策答案：D解析：“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，就是通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的?！肮矂趧?wù)”的定價(jià)政策包括：①免費(fèi)和低價(jià)政策，免費(fèi)和低價(jià)提供的“公共勞務(wù)”，必須是從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，適用于在全國普遍使用但居民對(duì)此尚無完全覺悟的情形，如強(qiáng)制實(shí)施義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等；②平價(jià)政策，一般適用于從全社會(huì)的利益來看，即無須特別鼓勵(lì)使用，也無須特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等；③高價(jià)政策，主要適用于從全社會(huì)利益來看必須限制使用的“公共勞務(wù)”，如對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)。62.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指（）。A、自然災(zāi)害損失B、購進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失C、合理損耗D、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失答案：D解析：非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。63.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、借款利息C、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D、贊助支出答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5．非公益性捐贈(zèng)支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)9．與取得收入無關(guān)的其他支出B選項(xiàng)，借款利息支出可以正常扣除。64.公共物品和服務(wù)理論的代表人物歐茨的代表作（）。A、《國富論》B、《財(cái)政聯(lián)邦主義》C、《地方支出的純理論》D、《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》答案：B解析：本題考查公共物品和服務(wù)理論。公共物品和服務(wù)理論的代表人物：歐茨和提布特。歐茨的代表作《財(cái)政聯(lián)邦主義》，歐茨的基本結(jié)論是：地方政府為其轄區(qū)提供相應(yīng)的產(chǎn)出水平通常要比中央政府對(duì)所有轄區(qū)提供統(tǒng)一的產(chǎn)出水平更加符合帕累托效率。故A正確。A項(xiàng)是亞當(dāng)·斯密的代表作；C項(xiàng)是查爾斯·提布特的代表作；D項(xiàng)是羅賓·鮑德威的代表作，故ACD錯(cuò)誤。65.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A、項(xiàng)目扣除B、減征稅額C、減半征收D、使用低稅率答案：A解析：稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。稅額式減免則是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。66.對(duì)強(qiáng)制注射疫苗這種公共勞務(wù)適用（）。A、平價(jià)政策B、高價(jià)政策C、補(bǔ)貼政策D、免費(fèi)和低價(jià)政策答案：D解析：免費(fèi)和低價(jià)政策，可以促進(jìn)社會(huì)成員最大限度地使用這些“公共勞務(wù)”，使之獲得極大的社會(huì)效益。但是免費(fèi)和過低的價(jià)格，又會(huì)使享用者降低對(duì)該種“公共勞務(wù)”的重視，從而產(chǎn)生浪費(fèi)、不節(jié)約使用的現(xiàn)象。適用于免費(fèi)和低價(jià)提供的“公共勞務(wù)”，必須是從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，在全國普遍使用，但居民對(duì)此尚無完全覺悟的情形，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等。67.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是（）。A、政府意志B、價(jià)值觀念C、市場失靈D、經(jīng)濟(jì)狀況答案：C解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的配置主體是市場，而不是政府。只有在市場失靈的領(lǐng)域，才有必要由政府介入。因此，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，市場失靈是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。68.與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少的原因不包括（）。A、失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)涉及的對(duì)象相對(duì)較少B、失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷的時(shí)間相對(duì)較短C、失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的D、失業(yè)保險(xiǎn)的作用力度較小答案：D解析：本題考查社會(huì)保障支出。與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少，這是因?yàn)椋旱谝?，失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)涉及的對(duì)象相對(duì)較少，失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷的時(shí)間也相對(duì)較短；第二，失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的，通常標(biāo)準(zhǔn)也較低。ABC項(xiàng)正確，D項(xiàng)教材并未涉及，D項(xiàng)錯(cuò)誤。69.財(cái)政支出必須講求效益，其根本原因是（）。A、財(cái)政具有資源配置職能B、財(cái)政具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C、財(cái)政具有收入分配職能D、社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性答案：D解析：財(cái)政支出必須講求效益，其根本原因在于社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性。財(cái)政支出過程實(shí)質(zhì)上是一個(gè)資源配置過程。在一定時(shí)期內(nèi)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的總規(guī)模是確定的，也是有限的。70.征收個(gè)人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的（）。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能答案：B解析：財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。其中，財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕，主要通過兩方面的手段：①通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅來縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅來調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等；②通過轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。71.假定其他條件不變，在投資對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)（）。A、明顯B、不明顯C、無效D、中性答案：A解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來講，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是否明顯主要受貨幣需求和投資對(duì)利率的彈性大小的制約。投資對(duì)利率富有彈性時(shí)排擠效應(yīng)明顯，A項(xiàng)正確。投資對(duì)利率缺乏彈性時(shí)排擠效應(yīng)不明顯，B項(xiàng)錯(cuò)誤。CD選項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。72.（）要求，政府在進(jìn)行投資時(shí)，不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。A、資本—產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)B、資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)C、資本—?jiǎng)趧?dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)D、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)答案：D解析：就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的投資項(xiàng)目。就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)要求，政府在進(jìn)行投資時(shí)，不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。73.下列固定資產(chǎn)選項(xiàng)中，可以采用加速折舊法的是()。A、常年處于閑置狀態(tài)B、大修理了三個(gè)月以后C、常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)D、停用又復(fù)用的答案：C解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。需要采用加速折舊方法的固定資產(chǎn)包括由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震狀態(tài)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。因此選項(xiàng)ABD不需要采用加速折舊的方法，74.下列各項(xiàng)屬于造成通貨膨脹的重要原因的是（）。A、人口增加B、環(huán)境惡化C、財(cái)政赤字D、機(jī)構(gòu)臃腫答案：C解析：財(cái)政赤字和信用膨脹是造成通貨膨脹的重要原因。為了不從財(cái)政渠道投入沒有物資保證的貨幣購買力，防止通貨膨脹，就必須堅(jiān)持財(cái)政收支平衡，只有這樣，才能有利于實(shí)現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促使國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)展。75.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的是（）。A、接受捐贈(zèng)收入，按雙方達(dá)到協(xié)議日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：B解析：A項(xiàng)，接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)。C項(xiàng)，股息等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。76.納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是（）。A、啤酒的包裝物收取押金時(shí)就要征收增值稅B、啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅C、黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅D、白酒的包裝物押金既征收增值稅又征收消費(fèi)稅答案：D解析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。對(duì)白酒、啤酒、黃酒均應(yīng)征收消費(fèi)稅。77.關(guān)于公共物品的說法，不正確的（）。A、公共物品的效用是不能分割的B、公共物品受益具有非排他性的特征C、政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化D、對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零答案：C解析：本題考查公共物品的特征。A選項(xiàng)正確，效用的不可分割性：公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個(gè)人或者社會(huì)集團(tuán)享用。典型事例如“國防”。B選項(xiàng)正確，受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如“燈塔”。D選項(xiàng)正確，取得方式的非競爭性：是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起成本的增長，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。78.納稅人須先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為（）。A、交舊購新B、定額供應(yīng)C、驗(yàn)舊領(lǐng)新D、批量供應(yīng)答案：C解析：驗(yàn)舊領(lǐng)新是指用票單位和個(gè)人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)后，領(lǐng)購新票。這是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購的主要方式。79.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A、消費(fèi)者增加，受益程度下降B、消費(fèi)者增加，邊際成本遞減C、其效用不能分割為若干部分D、提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化答案：C解析：A項(xiàng)，公共物品具有受益的非排他性，某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。B項(xiàng)，公共物品具有取得方式的非競爭性，某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。D項(xiàng)，公共物品具有提供目的的非營利性，提供公共物品不以營利為目的，是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。80.關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)B、外部效應(yīng)較強(qiáng)的科研支出的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款C、稅收優(yōu)惠、財(cái)政貼息也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投入形式D、財(cái)政撥款的科學(xué)研究支出是科技投入的唯一渠道答案：D解析：AB兩項(xiàng)，科學(xué)研究是為社會(huì)共同需要的，但由于一部分科學(xué)研究的成本與運(yùn)用科研成果所獲得的利益不易通過市場交換對(duì)稱起來，所以，用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究支出，主要是基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由政府承擔(dān)；而那些可以通過市場交換來充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出，主要是應(yīng)用型研究經(jīng)費(fèi)，則可由微觀主體來承擔(dān)。C項(xiàng)，國財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重基本上是逐年提高的，同時(shí)，還通過科技三項(xiàng)費(fèi)用、稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼等多種渠道，鼓勵(lì)和帶動(dòng)民間科技投入。D項(xiàng)，財(cái)政撥款的科學(xué)研究支出只是科技投入的一條渠道，更主要的是采取相應(yīng)的政策鼓勵(lì)廣大企業(yè)擴(kuò)大自主積累，增加科研費(fèi)用。81.某生產(chǎn)企業(yè)2016年銷售貨物取得收入1518萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)180萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)46萬元，該企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額是（）。A、227.7萬元B、226萬元C、225萬元D、232.2萬元答案：B解析：本題考查稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×15%=1518×15%=227.7（萬元）當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額180萬元與上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)46萬元共226萬元，小于了扣除限額227.7萬元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)金額為226萬元。82.在世界范圍內(nèi)，財(cái)政支出的變化趨勢是（）。A、絕對(duì)量上升，相對(duì)量下降B、絕對(duì)量下降，相對(duì)量上升C、絕對(duì)量和相對(duì)量都上升D、絕對(duì)量和相對(duì)量都下降答案：C解析：財(cái)政支出規(guī)模通常表現(xiàn)為財(cái)政支出的總量，而表現(xiàn)財(cái)政支出的總量可以是財(cái)政支出數(shù)額的絕對(duì)量，也可以是財(cái)政支出占國民收入（或國民生產(chǎn)總值）的相對(duì)量。財(cái)政支出無論是從絕對(duì)量上還是從相對(duì)量上來看，在世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。83.政府非稅收入只需向接受特定公共服務(wù)的對(duì)象征收，所體現(xiàn)的特點(diǎn)是（）。A、靈活性B、不穩(wěn)定性C、非普遍性D、補(bǔ)償性答案：C解析：政府非稅收入的特點(diǎn)有：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。其中，非普遍性是指政府非稅收入只是向需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的對(duì)象征收，而不需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的其他公眾則不需要繳納政府非稅收入。84.我國在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用（）來衡量。A、財(cái)政支出增長額B、財(cái)政支出的數(shù)額C、財(cái)政支出占國民收入的比重D、財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重答案：D解析：衡量和考察財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)通常是以財(cái)政支出的相對(duì)量來表示，它既可以用作不同國家財(cái)政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個(gè)國家不同時(shí)期財(cái)政支出規(guī)模的對(duì)比分析。它可以反映一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。85.確立績效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律是（）。A、《國家部門法案》B、《公共財(cái)政法案》C、《財(cái)政責(zé)任法案》D、《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》答案：B解析：新西蘭不斷完善績效預(yù)算法律體系，相繼制定了《國家部門法案》《公共財(cái)政法案》《財(cái)政責(zé)任法案》等多部法律。其中，《公共財(cái)政法案》確立了績效預(yù)算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求首席執(zhí)行官對(duì)自己部門的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。86.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)()以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A、縣B、省C、市D、國家稅務(wù)總局答案：C解析：本題考查納稅檢查的范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。87.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是（）。A、匯票B、繳款書C、合同D、發(fā)票答案：D解析：發(fā)票作為我國經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動(dòng)的一種書面證明，是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。88.下列關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是（）。A、有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動(dòng)B、有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能C、有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)D、面臨不同偏好加總的困難答案：B解析：預(yù)算資金供給方的主要行為特征有：①具有雙重委托—代理關(guān)系；②政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。89.彌補(bǔ)財(cái)政赤字時(shí)，不宜采用的方式是（）。A、通過發(fā)行公債彌補(bǔ)B、運(yùn)用結(jié)余彌補(bǔ)C、通過向中央銀行透支或借款彌補(bǔ)D、通過增收減支彌補(bǔ)答案：C解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。A選項(xiàng)：發(fā)行公債，通常被認(rèn)為是最為理想的方式。B選項(xiàng)：運(yùn)用結(jié)余彌補(bǔ)，前提條件是之前有結(jié)余。C選項(xiàng)：向中央銀行透支或借款，容易引發(fā)通貨膨脹。不少國家規(guī)定，財(cái)政不能通過向中央銀行透支或借款來彌補(bǔ)赤字。D選項(xiàng)：增收減支，一般會(huì)遭到納稅人的抵制。90.下列各項(xiàng)收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是（）。A、住房公積金收入B、彩票公益金收入C、罰沒收入D、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)拍賣收入答案：A解析：由于當(dāng)前我國尚未建立起覆蓋全民的社會(huì)保障體系，且社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與個(gè)人賬戶相掛鉤，政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不擁有完全的所有權(quán)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)還不能被納入政府財(cái)政收入的范疇。因此，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入我國政府非稅收入管理的范圍。91.下列各項(xiàng)不屬于稅收制度的基本要素的是（）。A、納稅人B、稅率C、征稅對(duì)象D、納稅期限答案：D解析：納稅人、征稅對(duì)象和稅率為稅收制度的額基本要素。由于這三個(gè)要素回答了由誰納稅、對(duì)什么征稅、征多少稅這些最近本的稅收問題，能夠直接反映稅收分配關(guān)系，所以相對(duì)于其他稅制要素而言，是最基本的要素，也是稅制諸要素的核心與重點(diǎn)。+考生筆記分享用軟件考，D屬于稅收制度的其他要素。92.2020年5月，甲企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)向乙企業(yè)進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2020年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。A、600B、1000C、3000D、5000答案：A解析：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。因此，2020年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝3000÷5＝600（萬元）。93.某服裝廠（增值稅一般納稅人）將200件自產(chǎn)服裝直接捐贈(zèng)給本市某小學(xué)，已知每件衣服的成本為300元，每件衣服不含稅售價(jià)為500元。其正確的財(cái)務(wù)處理為（）。A、B、C、D、答案：C解析：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，要視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，其納稅義務(wù)及開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)間為貨物移送當(dāng)天。會(huì)計(jì)分錄為：94.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的是（）。A、納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)B、納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)C、納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理D、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款答案：D解析：AB兩項(xiàng)，負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限，如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。C項(xiàng)，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長不超過3個(gè)月。D項(xiàng)，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。95.財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除（）的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。96.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。A、法定存款準(zhǔn)備金率B、公開市場業(yè)務(wù)C、再貼現(xiàn)率政策D、消費(fèi)者信用控制答案：B解析：公開市場業(yè)務(wù)是中央銀行通過在金融市場上買進(jìn)或賣出有價(jià)證券進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種方式。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的需要，如果中央銀行認(rèn)為有放松銀根的需要，便從金融市場上買進(jìn)有價(jià)證券，相應(yīng)就向市場注入了貨幣供應(yīng)量。這樣，一方面可以刺激證券的需求，提高證券價(jià)格，鼓勵(lì)投資；另一方面，可以增加商業(yè)銀行可貸資金來源，促使擴(kuò)大貸款，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)。由于公開市場業(yè)務(wù)傳導(dǎo)過程短，中央銀行可以直接控制貨幣供應(yīng)量，因而，在金融市場比較發(fā)達(dá)的國家，中央銀行更多的是運(yùn)用這一手段。公開市場業(yè)務(wù)已成為不少西方國家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段。97.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B、作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資、薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行答案：D解析：A項(xiàng)，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。B項(xiàng)，轎車不屬于個(gè)人及其家屬維持生活必需的住房和用品，也不屬于單價(jià)5000元以下的其他生活用品，在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)。C項(xiàng)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。工資、薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍內(nèi)。D項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。98.公債發(fā)行方式中，成為世界各國主導(dǎo)發(fā)行方式的是（）。A、直接發(fā)行方式B、承購包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：C解析：世界各國通用的公債發(fā)行方式主要有四種：直接發(fā)行方式、承購包銷方式、公募招標(biāo)方式、連續(xù)發(fā)行方式。其中，公募招標(biāo)方式通過金融市場公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過市場機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式。99.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅繳納的方式是（）。A、委托方委托時(shí)繳納B、委托方收貨時(shí)繳納C、受托方交貨時(shí)代收代繳D、受托方接受委托時(shí)代收代繳答案：C解析：本題考查委托加工方式的檢查。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅。因此選項(xiàng)ABD說法均錯(cuò)誤。100.關(guān)于以公募法拍賣公債的說法，錯(cuò)誤的是()。A、公債的拍賣價(jià)格不能低于其面值B、發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售C、發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價(jià)格及購買數(shù)額從高到低依次出售D、采用非競爭性出價(jià)拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購者答案：A解析：本題考查公募法拍賣公債的具體方法。公募法拍賣公債具體的拍賣方法有：1.價(jià)格拍賣：即公債的利率與票面價(jià)格相聯(lián)系固定不變，認(rèn)購者根據(jù)固定的利率和未來的金融市場利率走勢的預(yù)期對(duì)價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)。投標(biāo)價(jià)格可低于債券面值也可高于債券面值。發(fā)行機(jī)構(gòu)則按價(jià)格及購買數(shù)額由高到低依次出售，額滿為止。所以A不正確。所以C正確。2.收益拍賣：即固定債券出售價(jià)，認(rèn)購者對(duì)固定價(jià)格的利息率，也就是投資收益率進(jìn)行投標(biāo)。發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，由低到高依次出售，額滿為止。所以B正確。3.競爭性出價(jià)：即財(cái)政部門事先公布債券發(fā)行量，認(rèn)購者據(jù)此自報(bào)愿接受的利率和價(jià)格。發(fā)行機(jī)構(gòu)按認(rèn)購者自報(bào)的價(jià)格和利率，或從高價(jià)開始，或從低利率開始，依次決定中標(biāo)者，一直到完成預(yù)定的發(fā)行數(shù)量時(shí)為止。4.非競爭性出價(jià)：即對(duì)一般小額認(rèn)購者或不懂此項(xiàng)業(yè)務(wù)的認(rèn)購者，可只報(bào)擬購債券數(shù)量。發(fā)行機(jī)構(gòu)對(duì)其按當(dāng)天成交的競爭性出價(jià)的最高價(jià)與最低價(jià)的平均價(jià)格出售。這種拍賣方法通常只限于認(rèn)購者在一定額度之內(nèi)(如美國為100美元)的認(rèn)購者采用。所以D正確。101.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。A、威廉·配第B、攸士第C、亞當(dāng)·斯密D、瓦格納答案：A解析：歷史上第一次提出稅收原則的是威廉·配第，在其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書中，他提出了賦稅的公平、簡便和節(jié)省三條件標(biāo)準(zhǔn)。亞當(dāng)·斯密吸收攸士第的理論成果提出了平等、確實(shí)、便利和最小征稅費(fèi)用原則。瓦格納對(duì)亞當(dāng)·斯密及其他前人的稅收原則理論做了較為完備詳細(xì)的補(bǔ)充，形成了一套較為全面系統(tǒng)的稅收原則理論體系，包括財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公平原則和稅務(wù)行政原則。102.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）。A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元D、李某、錢某所購買住房如果在北上廣等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元答案：C解析：本題考查專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月，納稅人只能享受一次首套住房貸款利息的扣除，故李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元，C項(xiàng)說法正確。ABD項(xiàng)與本題不符為干擾項(xiàng)。103.企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款；應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國庫。A、3B、7C、10D、15答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的扣繳申報(bào)?？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，故B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。104.下列各項(xiàng)不屬于我國《政府采購法》確立的基本原則的是（）。A、公開透明B、公平競爭C、公正D、招標(biāo)采購答案：D解析：我國《政府采購法》確立的基本原則包括：①公開透明原則，是指政府采購的有關(guān)信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開；②公平競爭原則，要求給予每一個(gè)參加競爭的合格的投標(biāo)商均等的機(jī)會(huì)，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)，不歧視任何一方；③公正原則，是指采購方及其代理人相對(duì)于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對(duì)所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待；④誠實(shí)信用原則，是民事活動(dòng)的基本原則，同樣適用于政府采購活動(dòng)。105.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查。逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式C、由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式答案：C解析：查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收辦法。一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。106.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅B、儲(chǔ)蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得國債利息所得，免征個(gè)人所得稅D、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的減免。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)債券利息所得，照常征收個(gè)人所得稅。B選項(xiàng)正確，儲(chǔ)蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅C選項(xiàng)正確。個(gè)人取得國債利息所得，免征個(gè)人所得稅D選項(xiàng)正確，個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅107.在增值稅會(huì)計(jì)科目中，用來記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額的是（）。A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、已交稅金C、銷項(xiàng)稅額抵減D、銷項(xiàng)稅額答案：A解析：A項(xiàng)，“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；B項(xiàng)，“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已繳納的應(yīng)交增值稅額；C項(xiàng)，“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；D項(xiàng)，“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。108.以下不屬于我國或有隱性債務(wù)的是（）。A、金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C、公共部門的債務(wù)D、對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助答案：C解析：本題考查我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。（一）直接顯性債務(wù)①政府公債②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)③糧食收購和流通中的虧損掛賬。④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。（二）直接隱性債務(wù)①由社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。②失業(yè)救濟(jì)（三）或有顯性債務(wù)①公共部門的債務(wù)②公債投資項(xiàng)目的配套資金（四）或有隱性債務(wù)①金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)②國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損。③對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。C選項(xiàng)公共部門的債務(wù)屬于或有顯性債務(wù)。109.當(dāng)購買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來的影響是（）。A、社會(huì)總供給減少B、社會(huì)總需求減少C、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮D、造成經(jīng)濟(jì)萎縮答案：C解析：社會(huì)總需求由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)、投資需求和政府的消費(fèi)性需求所構(gòu)成。當(dāng)財(cái)政的購買性支出增加時(shí)，政府對(duì)貨物和勞務(wù)的需求增長，這將導(dǎo)致市場價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高，企業(yè)會(huì)因利潤率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)又引起勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)增多，消費(fèi)品需求膨脹，社會(huì)總需求增加，在各個(gè)企業(yè)相互刺激之下出現(xiàn)社會(huì)生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。110.以下不屬于公債市場功能的是()。A、實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還B、合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行C、提高社會(huì)資金效率D、調(diào)節(jié)收入分配答案：D解析：本題考查公債市場的功能。公債市場的功能主要有：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還②合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率。111.某不動(dòng)產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2020年7月收到含稅租賃預(yù)付款1110000元，款項(xiàng)已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為（）。A、B、C、D、答案：C解析：對(duì)于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。值得注意的是，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時(shí)就計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。正確的賬務(wù)處理為：112.公共物品的效率由（）和生產(chǎn)效率組成。A、資源配置效率B、收入分配效率C、供給效率D、社會(huì)公平效率答案：A解析：公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。財(cái)政資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，是一定制度建構(gòu)下的必然反映。因此提高公共物品的供給效率，實(shí)質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題。113.在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采（）。A、“雙緊”政策B、“雙松”政策C、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策D、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策答案：C解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，防止經(jīng)濟(jì)過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策可以保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用。這種政策組合的效應(yīng)就是在抑制通貨膨脹的同時(shí)，保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。114.隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得的收入記入（）科目。A、主營業(yè)務(wù)收入B、銀行存款C、其他業(yè)務(wù)收入D、營業(yè)費(fèi)用答案：C解析：本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。115.（）是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)。A、收入管理B、支出管理C、公債管理D、現(xiàn)金管理答案：C解析：公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負(fù)債管理的效率和效益。116.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的具體形式不包括（）。A、行業(yè)管理B、區(qū)域管理C、部門管理D、巡回管理答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的具體形式主要有：①行業(yè)管理；②區(qū)域管理；③按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理；④巡回管理；⑤駐廠管理。117.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。A、銷售古舊圖書B、寄售業(yè)代委托人銷售物品C、自來水公司銷售自來水D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品答案：A解析：本題考查增值稅的減免。銷售古舊圖書屬于免征增值稅的項(xiàng)目，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)均需繳納增值稅，故BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。118.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》是由（）制定的。A、全國人民代表大會(huì)和全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)B、財(cái)政部C、國務(wù)院D、國家稅務(wù)總局答案：A解析：全國人民代表大會(huì)和全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的稅收法律包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》等。119.依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。A、法定扣繳B、特定扣繳C、指定扣繳D、商定扣繳答案：B解析：在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中，特定扣繳主要針對(duì)依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可