呆賬處理方案（企業(yè)財務(wù)管理文件模板）

執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門(一)目的本著以下兩個目的，特制定本方案。1.有效地預(yù)防呆賬的產(chǎn)生，提高呆賬的催討效率。2.有效地處理呆賬，保證企業(yè)資金的流通順暢。(二)定義1.呆賬系指三年以上既不增加也不減少的無法收回且不能確定將來是否能收回的往來賬2.信用限額系指企業(yè)可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)人員及業(yè)務(wù)主管、會計人員的倒賬負(fù)賠償責(zé)任。(一)建立“客戶信用卡”(二)調(diào)整信用限額為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)特點(diǎn)，每年年中(6月30日)和年末(12月3員呈請調(diào)整客戶的信用限額，核定方式按上一條的相關(guān)規(guī)定辦理。各下屬單位相關(guān)主管人員應(yīng)視客戶的臨時變化，要求業(yè)務(wù)人員隨時調(diào)整各客戶的信用限(三)收受票據(jù)注意事項2.各種票據(jù)按記載日期提示，不得因客戶的要求不提示或延遲提示，但經(jīng)下限。催討換延票時，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后返還票(一)催款管理呆賬的催討工作一定要由專責(zé)人員隨同原負(fù)責(zé)該款項目的銷售人員前往催討。(二)利用信函要求付款除在前項所提派遣專員前往催款外，尚須同時發(fā)出督促信函，懇請對方盡快支付貨(三)防范收款時有不正當(dāng)行為部分業(yè)務(wù)人員在收得貨款之后會不交給經(jīng)營管理部，對于這種行為，須加強(qiáng)實理，以防患于未然。(四)對銷售人員施以指導(dǎo)教育負(fù)責(zé)人須徹底掌握和了解銷售人員的個性，不斷對其實施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。(五)呆賬催討管理表的制作與利用援助。(一)退票的處理下屬單位收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人時，則下屬單位主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)人員于一周內(nèi)收回行催討工作，因違、誤所造成的損失，概由下屬單位主管、業(yè)務(wù)人員共同負(fù)責(zé)。(二)催收票款的處理1.各下屬單位對催收票款的處理，在30天內(nèi)經(jīng)催告仍無法達(dá)到催回的，其金額在2萬元以上者，應(yīng)立即將該案移送法務(wù)部依法追訴。2.催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)證明證、法院和解筆錄、申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等其中任何一種證件，送財務(wù)部做沖賬準(zhǔn)備。3.業(yè)務(wù)人員應(yīng)防止而未進(jìn)行預(yù)防或有勾結(jié)行為者，以及沒有合法營業(yè)場所或虛設(shè)賬號的客戶，不論信用限額如何，全數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因歸罪于業(yè)務(wù)人員的疏忽而遺者亦同。4.未核定信用限額或超過信用限額的銷售而遭致倒賬，其無信用限額的交易金額，賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng)會計或主管阻止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償；若會計或主管未加阻止者，則業(yè)務(wù)人員賠償80%,會計及主管分別賠償10%。5.設(shè)立“客戶信用卡”未滿半年的客戶，其信用限額不得超過人民幣2萬元。五、呆賬率及獎懲(一)各下屬單位相關(guān)人員的獎懲1.各下屬單位業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)人員于其所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi)，允許呆賬率(即實際發(fā)生呆賬金額除以全年銷售凈額的比率)設(shè)定為5‰。2.對各下屬單位業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員每年發(fā)生的呆賬率超過允許呆賬率的懲處如下表所示。呆賬率超過5%的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員的懲處表經(jīng)濟(jì)懲罰5%≤呆賬率≤6‰8%<呆賬率≤10‰10%<呆賬率≤12%12%<呆賬率≤15%即行調(diào)職3.各下屬單位業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員其每年發(fā)生的呆賬率低于5‰時的獎勵如下。呆賬率低于5%的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員的獎勵表1%≤呆賬率<2‰3%≤呆賬率<4%4.各下屬單位業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員以外人員的獎勵，于該下屬單位本年所發(fā)生的呆賬率低于允許呆賬率時實行，具體如下表所示。呆賬率低于5%業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員以外人員的獎勵表無無無3%≤呆賬率<4%無無(二)其他催款人員的獎勵1.法務(wù)部依上述“催收票款的處理”第1項接受辦理的呆賬，依法催討收回的票款，在減去訴訟過程(1)在受理后6個月內(nèi)催討收回者，得余額20%的獎金。(2)在受理后1年內(nèi)催討收回者，得余額10%