2020年全國稅收執(zhí)法資格模擬考核題庫588題（含標(biāo)準(zhǔn)答案）

2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實現(xiàn)。

2.2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

3.消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率.從量定額。

4.營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險業(yè).服務(wù)業(yè).轉(zhuǎn)

讓無形資產(chǎn).銷售不動產(chǎn)5%,娛樂業(yè)5%-20%。

5.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收

取的全部價款和價外費用。

6.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。

7.我省房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。

8.我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)展期，第三階

段是娉變期，第四階段是過渡期，第五階段是成熟期。

9.2006年12月31日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

10.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡稱開

采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。

11.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

12.稅收征收管理的主體是各級稅務(wù)機關(guān)。

13.在中華人民共和國境內(nèi)，車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)

定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應(yīng)在車船管理部門登記的車船。

14.稅收管理員制度是國家稅務(wù)總局為（加強稅源管理），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實解決“淡化

責(zé)任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

15.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn).經(jīng)營的機構(gòu).場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)

務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（獨立企業(yè)）之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款.費用。

16.因納稅人.扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可

以追征稅款.滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（3,5）年。

17.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借.涂改.損毀.買賣.偽造稅務(wù)登記證件

的，處（2000元以上10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（10000元以上50000元以下）

的罰款。

18.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收

代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；

情節(jié)嚴(yán)重的，處（2000元以上5000元以下）的罰款。

19.1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）.寬稅基.簡稅制.嚴(yán)征管

為特征的稅制改革浪潮。

20.稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實施。

21.根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司（偷稅）.逃避追繳

欠稅.騙稅.抗稅案件的查處，

22.稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處

罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機關(guān)管轄。

23.對稅務(wù)行政相對人（同一個違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

24.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

25.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學(xué)者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

26.稅率有主要有比例稅率.累進稅率.定額（固定）稅率三種基本形式。

27.征稅對象（征稅客體）是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。

28.稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人，稅收征收的目的是為了滿足公共需

要，稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。

29.稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的簡單直接稅為主的稅收

制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以所得稅和

間接稅并重的稅收制度。

30.稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無償性.權(quán)利義務(wù)法定性

31.夏代出現(xiàn)了國家進行強制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā?/p>

32.稅收法律關(guān)系的主體主要為國家.稅務(wù)機關(guān)和納稅人

33.國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：基尼系數(shù)，其取值在0~1之間，數(shù)值越高，

貧富差距越大。

34.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和對人效力

35.法治與稅收有著天然.本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

36.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報

期限.如實辦理納稅申報，申報內(nèi)容。

37.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納

稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（銀行同期存款）利

息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。

38.納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（當(dāng)期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

39.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報.報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（上期實際繳納的

稅額）或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

40.經(jīng)濟意義上的國際重復(fù)征稅，是指兩個以上的國家對（不同的納稅人）就同一課稅對象

或同一稅源，在同一時期內(nèi)課征（性質(zhì)相同）或類似的稅收。

41.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅單位和個人的（開業(yè).變動.歇業(yè)）以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法

定登記的一項制度，它是稅務(wù)機關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。

42.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個人。

43.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人，以納稅人

實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

44.納稅評估，就是指稅務(wù)機關(guān)運用（數(shù)據(jù)信息對比分析）的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人

納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行

為。

45.稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國家機關(guān)以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設(shè)定。

46.聽證程序指行政機關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會的形式，聽取當(dāng)事人

的意見，允許當(dāng)事人申辯.質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見機會的行政處罰程序。

47.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越

（2000元）以上的罰款稅務(wù)所就不能行使。

48.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

49.稅收管轄權(quán)包括（居民管轄權(quán)）和（地域管轄權(quán)）兩種基本形式。

50.稅務(wù)行政處罰必須（法定程序）按照實施。

51.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡化稅制”為主要內(nèi)容，并力求

達到減少扭曲.保證橫向公平的目標(biāo)。

52.稅收競爭的實質(zhì)是通過（稅收分配），使稅收（利益關(guān)系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。

53.人的非流動是較為常見的國際避稅方式，主要是通過（信托）和其他（受托協(xié)議）來避

稅。

54.目前國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國專家組制定的（《聯(lián)合國關(guān)于發(fā)

達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》）。

55.收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府社會管

理和公共服務(wù)的職能。

56.城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的增值稅.消費稅.營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與

增值稅.消費稅.營業(yè)稅同時繳納。

57.政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟總量，可以調(diào)控經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件

下，稅收對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。

58.稅法通過司法得到很好的實施保障，貫徹稅收司法獨立和稅收司法中立原則，使稅法

實施有堅強的后盾。

59.堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現(xiàn)權(quán)本位向責(zé)本位的轉(zhuǎn)變。

60.所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可以稅收經(jīng)濟關(guān)系.稅

收征納程序關(guān)系和稅收監(jiān)督保障關(guān)系。

61.通常認為，國民生產(chǎn)是稅本，國民收入是稅源。

62.稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)

關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

63.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對稅收政策方面的基本要求。

64.結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政.社會.經(jīng)濟.管理四個方面把稅收原則歸納

為“財政.公平.效率和法治”。

65.黨的十六屆三中全會提出了“簡稅制.寬稅基?低稅率.嚴(yán)征管”稅制改革的總體思路，

在稅收管理中提出了“集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收管理模式。

66.在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅

人。

67.自2007年起，國務(wù)院發(fā)布《車船稅暫行條例》，統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負擔(dān)，統(tǒng)一開征車船

稅。

68.依法治稅所要達到的基本目標(biāo)是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，根本目標(biāo)是

稅收法治。

69.對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項

稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=

當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

70.稅收法律規(guī)范的不同位價依次為憲法性稅收法律規(guī)范.稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件稅收

行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。

71.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法

體系的核心。

二、計算題

72.20（萬元）

73.5

74.一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額為2000萬元（包括產(chǎn)

品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入100萬），發(fā)生各項成本

費用共計1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬，業(yè)務(wù)招待費100萬，職工

福利費50萬，職工教育經(jīng)費20萬，工會經(jīng)費10萬，稅收滯納金10萬，提取各項準(zhǔn)備金

支出100萬）請計算該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅額是多少？

答案：計算應(yīng)納稅所得額的公式=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一彌補以

前年度虧損企業(yè)的應(yīng)稅收入總額為：2000-100=1900萬該企業(yè)準(zhǔn)予扣除項目=looo-

cioo-isocr^%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

75.33+

76.中國居民企業(yè)A在某國設(shè)立一分公司B,2008年A公司來自中國本部的應(yīng)納稅所得額

為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當(dāng)年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來自B公司的納稅所得額為：7/

（1-30%）=10萬抵免限額為：10萬*25%=

77.404-

（1+17%）X17%=

78.40（萬元）進項稅額=

79.50+10X7%=

80.5萬元在某國已交納所得稅=10*30%=3萬元允許抵免的稅額為

81.33（元）

（4）銷售商品房計稅價格：180000X20X

（1+10%）+

（1-5%）=

82.5—5=45（萬元）借：所得稅費用45

資本公積一一其他資本公積

83.5（萬元）

（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異30萬元；可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫

時性差異50萬元；存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元；固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性

差異10萬元。本期遞延所得稅負債發(fā)生額=80X25%=20（萬元），其中，可供出售金融

資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負債=50X25%=

84.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：

（1）本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元；

（2）取得國債利息收入20萬元；

（3）持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元；

（4）持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元；

（5）計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元；

（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元，使用壽命為5年,預(yù)計凈殘值為0,

按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計

規(guī)定相同，折舊費用全部計入當(dāng)年損益.

（2008年度除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項）要求:（1）采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算本年度

應(yīng)交的所得稅.

（2）計算本期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額.

（3）計算應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用，并做出相關(guān)的會計分錄.

答案：

（1）本年應(yīng)交所得稅=（稅前會計利潤200—國債利息收入20一交易性金融資產(chǎn)公允價值

增加額30+存貨跌價準(zhǔn)備10+固定資產(chǎn)折舊

（100/5-100/10））X25%=

85.39（元）企業(yè)所得稅部分

86.5遞延所得稅資產(chǎn)5貸：遞延所得稅負債20應(yīng)交稅費——應(yīng)

交所得稅

87.某集團公司兼營運輸.建筑.房地產(chǎn).金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)承運一批出口貨物運輸業(yè)務(wù)，全程收費50000元，運抵邊境時改由國外運

輸公司承運，支付其承運費20000元。

(2)承接一項裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資.動力價款共計150000元，全部由對方

提供，公司收取裝飾費用40000元。

(3)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月融資進口一臺設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期

2年，設(shè)備完稅價格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運抵租用企業(yè)

的運輸費用10000元，安裝調(diào)試費40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當(dāng)月收到租金

5萬元。

(4)銷售商品房20套，每套售價200000元，由于價格偏低，經(jīng)納稅評估和稅務(wù)約談，納

稅人同意按成本利潤率操心計算并調(diào)整計稅價格。經(jīng)核實，其商品房開發(fā)成本平均每套為

180000元，適用成本利潤率為10%。

(5)將一?塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000

7Co

(6)將原3000000元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計算該公司當(dāng)月應(yīng)

納的營業(yè)稅稅額(假定不考慮其他稅收)。解

答：

(1)該公司應(yīng)納交通運輸業(yè)營業(yè)稅：

(50000-20000)X3%=900(元)

(2)應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅：

(150000+40000)X3%=5700(元)

(3)設(shè)備租賃成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000(元)應(yīng)納營業(yè)

[50000-

(752(X)04-24-12)!義5%=

88.20=

89.20(萬元)應(yīng)納稅額=

90.40萬元(含稅)。計算該企業(yè)本月納增值稅。計算如下：銷項稅額=17+

91.某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票

(已通過稅務(wù)機關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認證，發(fā)票注明稅款為

92.5=25萬元

93.06X5%=

三、單選題

94.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保

人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳

納或者解繳稅款的最長期限不得超過（C）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

95.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時點正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。

D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn)

96.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機.火車.輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年

限是（B）,

A3年

B4年

C5年

D10年

97.下列屬于稅務(wù)行政訴訟范圍的是（D）A稅務(wù)機關(guān)行政指導(dǎo)行為

B稅務(wù)機關(guān)工作人員獎懲

C稅務(wù)機關(guān)抽象行政行為

D稅務(wù)機關(guān)行政處罰行為。

98.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

99.行政復(fù)議機關(guān)在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，本

機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)三十日內(nèi)依法處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送

有權(quán)處理的國家機關(guān)依法處理。處理期間，（B）對具體行政行為的審查。

A終止

B中止

C停止

D擱置

100.稅務(wù)行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產(chǎn)的廠房及產(chǎn)品

B：納稅人廠房所擁有的陽光

C：行為

B：財物

101.稅收征收和檢查的前提是（B）。

A.稅源監(jiān)控

B.稅務(wù)管理

C.納稅申報

D.稅款核定

102.關(guān)于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。

A.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法.適當(dāng)

B.行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合

法

C.只要行政行為的主體內(nèi)容合法即可

D.行政行為應(yīng)當(dāng)在行政主體的權(quán)限范圍內(nèi)實施

103.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

104.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn).經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn).經(jīng)

營的事業(yè)單位應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)

登記。

A.15

B.30

C.I0

D.7

105.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（B）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登

記證件。

A.15

B.30

C.I0

D.7

106.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更

登記之日起（D）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請（）之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報

辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

A.10辦理變更登記

B.10辦理注銷登記

C.30辦理變更登記

D.30辦理注銷登記

107.復(fù)議決定撤銷或確認其行政行為違法的（C）

A必須責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責(zé)令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

108.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B）

A2年

B3年

Cg

D5年

109.最終決定法的因素是（A）

A.物質(zhì)生活條件

B.政治力量對比

C.國家權(quán)力性質(zhì)

D.階級力量對比

110.以下關(guān)于具體行政行為，說法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

111.將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）

為標(biāo)準(zhǔn)。

A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對人事先提出申請

B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對人所了解

D.以稅務(wù)機關(guān)的地位高低

112.下列不屬于稅務(wù)行政行為生效的要件類型是（A）

A：口頭通知生效B：即時生效C：受領(lǐng)生效D：附條件生效

113.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標(biāo)準(zhǔn)可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權(quán)的行政行為和依申請

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

114.政府財政充足有一個基本前提，那就是（B）

A稅收負擔(dān)能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對穩(wěn)定性

115.被申請人不履行法定職責(zé)的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)（B）。

A建議其在一定期限內(nèi)履行

B決定其在一定期限內(nèi)履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

116.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟基礎(chǔ)

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級本質(zhì)

D.法的政治屬性

117.申請人申請行政復(fù)議（A）

A可以書面申請，也可以口頭申請

B應(yīng)當(dāng)書面申請

C必須書面申請

D應(yīng)當(dāng)口頭申請

118.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

119.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護主義相結(jié)合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護主義相結(jié)合

120.稽查人員采用（D）,對檢查對象的貨幣資產(chǎn).實物資產(chǎn)進行清查，核實其賬實是否相

符。

A.外調(diào)法

B.查詢法

C.觀察法

D.盤存法

121.專項稽查是指對（C）納稅人進行的重點稽查。

A.個別

B.單一

C.某類

D.某個

122.（C）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

123.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現(xiàn)。

A.稅收職能

B.稅收財政職能

C.稅收宏觀調(diào)控職能

D.稅收監(jiān)督職能

124.法律條文與法律規(guī)范的關(guān)系是（D）

A.法律規(guī)范是法律條文的載體

B.一個法律規(guī)范就等于一個法律條文

C.一個法律規(guī)范不能包括在幾個法律條文中

D.一個法律條文可以包括幾個法律規(guī)范

125.偽造.變造的發(fā)票屬于（A）。

A.物證

B.書證

C.鑒定結(jié)論

D.非證據(jù)

126.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人

民法院強制執(zhí)行.

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請行政復(fù)議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴.又不履行

127.在缺乏完整的書證.物證.當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（B）能夠幫助稅務(wù)機關(guān)查清案

件的事實真相。

A.鑒定結(jié)論

B.證人證言

C.視聽材料

D.現(xiàn)場檢查筆錄

128.下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（B）。

A.個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得不再繳納個人所得稅

C.個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除

D.個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

129.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，相對人對具體行政行為不服直接向人民法院提起訴訟，應(yīng)

當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起（D）內(nèi)提起，法律另有規(guī)定的除外

A.15日

B.30日

C.2個月

D.3個月

130.李某和劉某二人共同承擔(dān)一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因李某工作

時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得

稅稅額為（

A）,

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

131.工資.薪金所得可以實行按年計算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)

是（

C）。

A.高空行業(yè)

B.高溫行業(yè)

C.采掘業(yè)

D.保險業(yè)

132.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A.行政處罰

B.補繳稅款

C.

改變稅款征收方式

D.確定稅款納稅期限

133.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳

B.按月納稅

C.按季納稅

D.按年計算.分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補

134.計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是（D）。

A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財產(chǎn)原值

D.財產(chǎn)原值和合理費用

135.下列為附加刑的是（B）

A.被判十年有期徒刑；

B.驅(qū)逐出境；

C.剝奪犯罪人生命的刑罰；

D.

拘役。

136.某外貿(mào)進出口公司為了騙取出口退稅，對某批產(chǎn)品采用虛報出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬元），則對該外貿(mào)進出口

公司應(yīng)當(dāng)如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數(shù)罪并罰；

D.以詐騙罪定罪處罰。

137.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請復(fù)議時，可以向下列哪個機關(guān)申請（B）

A國務(wù)院

B國家稅務(wù)總局

C財政部

D全國人大常委會

138.對復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定不服，是否可以向復(fù)議機關(guān)的上級申請再復(fù)議（B）

A不能申請再復(fù)議

B一般情況下，不能申請復(fù)議，但法律另有規(guī)定時，可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議

C一般情況下，不能申請復(fù)議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議

C一般情況下，不能申請復(fù)議，但規(guī)章另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議

139.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（D）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)

議于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

140.稅收額外負擔(dān)是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長

B.稅收經(jīng)濟成本增長

C.市場調(diào)節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

141.下列選項中，不屬于書證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結(jié)論

142.國務(wù)院部.委員會和直屬機構(gòu).省級和較大市的人民政府可以通過制定（D）設(shè)定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

143.33

144.某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同

時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費用，

該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費用合計為（B）萬元

A100

B150

C110

D

145.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報

表，預(yù)繳稅款。

A10

B15

C7

D5

146.企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低

稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。

A三

B五

C二

D+

147.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采?。˙）措施。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強制執(zhí)行

148.企業(yè)開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時

（B）扣除。

A全額

B加計

C減半

D加倍

149.稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循（A）原則。

A.處罰法定原則

B.處罰公正.公開原則

C.過罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則3根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（B）以下的，可以由稅

務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

150.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對該違法行為進行稅務(wù)

行政處罰的追溯時效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

151.信賴保護原則起源于（C）行政法

A：中國B：美國C：德國D：法國

152.行政機關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具（D）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收

據(jù)。

A.財政部

B.國家稅務(wù)總局

C.物價部門

D.省級財政部門

答：D25當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機關(guān)可以每日按罰款額的（B）加處罰款。

A.2%

B.3%

C.I倍

D.5倍

153.（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個顯著特征。

A：強制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

154.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。

A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值

155.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

156.申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關(guān)不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C.警告

D.罰金

157.除可以當(dāng)場作出行政許可決定的外，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起（C）日

內(nèi)作出行政許可決定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

158.行政許可由行政機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。（C）

A.具有管理公共事務(wù)職能的

B.具有行政管理權(quán)的

C.具有行政許可權(quán)的

D.各級人民政府的

159.行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府可以確定一個

部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后（A）,或者組織有關(guān)部門（）.（）。

0

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理,統(tǒng)一辦理

160.關(guān)于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）

A.行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律.法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄

和申請書示范文本等在辦公場所公示

B.行政機關(guān)可以根據(jù)申請人的要求對公示內(nèi)容予以說明.解釋，提供準(zhǔn)確.可靠的信息

C.行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責(zé)

D.行政機關(guān)不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料

161.行政機關(guān)對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：（C）

A.申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時作出書面的不予受理的決定，并

告知申請人向有關(guān)行政機關(guān)申請

B.申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請人當(dāng)場更正

C.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補

正的全部內(nèi)容

162.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟

的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅

務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

C.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理。

D.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議.在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)

當(dāng)受理。

163.對于（B）,行政相對人不得向法院起訴；法院無權(quán)對其合法性予以審查。

A.要式行政行為

B.行政終局裁決行為

C.自由裁量行政行為

D.依職權(quán)的行政行為

164.下列關(guān)于行政許可實施程序說法錯誤的是：（A）

A.違反法定程序，作出行政許可決定的，應(yīng)當(dāng)一律予以撤銷

B.國務(wù)院實施行政許可的程序，適用有關(guān)法律.行政法規(guī)的規(guī)定

C.公民.法人或者其他組織從事特定活動，依法需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)向行政機關(guān)提出

申請

D.行政機關(guān)受理或者不予受理行政許可申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機關(guān)專用印章和注明日

期的書面憑證18關(guān)于行政許可變更和延續(xù)，下列說法錯誤的是：（A）

A.行政機關(guān)不經(jīng)過被許可人要求而主動變更行政許可事項

B.變更行政許可事項，應(yīng)當(dāng)符合法定條件.標(biāo)準(zhǔn)

C.行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在行政許可有效期屆滿前作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定

D.行政機關(guān)逾期未作延續(xù)行政許可決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)19作出許可決定的行政機關(guān)不依

法履行監(jiān)督職責(zé)或者監(jiān)督不力，造成嚴(yán)重后果的，由其上級行政機關(guān)或者（B）責(zé)令改正

A.權(quán)力機關(guān)

B.監(jiān)察機關(guān)

C.檢察機關(guān)

D.司法機關(guān)

165.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準(zhǔn)予許可決定。C：行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán).玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的

D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準(zhǔn)予行政許可的

166.截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項目有（B）項

A：37B：31C：50D：29

167.行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體的行政行為的，被申請人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實和理由

B同一事實

C同一理由

D新的事實和理由

168.行政復(fù)議決定作出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請的，（A）可以撤回；撤回行政

復(fù)議申請的，行政復(fù)議終止。

A經(jīng)說明理由

B經(jīng)復(fù)議機關(guān)批準(zhǔn)

C無須說明理由

D經(jīng)復(fù)議機關(guān)所在地人民法院批準(zhǔn)

169.關(guān)于行政許可審查，下列說法錯誤的是：（B）

A.申請人提交的申請材料齊全.符合法定形式，能夠當(dāng)場決定的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出書

面的行政許可決定

B.行政機關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的，不應(yīng)當(dāng)告知該利害關(guān)系人

C.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級行政機關(guān)審查后報上級行政機關(guān)決定的行政許可，下級行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)

在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關(guān)

D.根據(jù)法定條件和程序，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)指派兩名

以上工作人員進行核查

170.公民.法人或者其他組織因納稅問題同對稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔(dān)保然后才可以向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

B直接向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

C直接向本級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

D直接本級人民政府申請復(fù)議

171.全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（。

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

172.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎(chǔ)

A.普通法

B.衡平法

C.羅馬法

D.判例法

173.法律離不開國家，從屬于國家是因為（D）

A.國家的基本制度需要法律來確認

B.國家形式和國家機構(gòu)需要法律來確認

C.法律是實現(xiàn)國家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實施依賴于國家

174.美國法和英國法是普通法系的兩個分支，二者的共同點是（D）

A.都有聯(lián)邦法和州法之分

B.都實行成文憲法制

C.最高法院有違憲審查權(quán)

D.都有普通法和衡平法之分

175.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會公共利益的情形下，行政機關(guān)可以依職權(quán)舉行聽證

B.行政許可聽證只能依申請人或利害關(guān)系人的申請舉行

C.行政機關(guān)認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會

公告，并舉行聽證。

D.申請人.利害關(guān)系人提出聽證申請的，由申請人.利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆犠C費用

176.下列有關(guān)行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對行政相對方的拘束力

C.行政行為成立即對行政主體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

177.下面關(guān)于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。

A.可撤銷的行政行為自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力

C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標(biāo).任務(wù)，可由有權(quán)國家機關(guān)作出撤銷決定

178.下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是（D）。

A.稅務(wù)登記

B.一般納稅人認定

C.稅務(wù)行政許可

D.稅務(wù)行政強制

179.人民法院以（B）為由，判決撤銷具體行政行為的，行政機關(guān)可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越職權(quán)

D.濫用職

權(quán)

180.行政機關(guān)對違法行為人不可以采?。―）措施

A：沒收財產(chǎn)

B：罰款

C：依法查封

D：稅務(wù)人員強行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照

181.以文字.符號.圖畫等所表達和記載的內(nèi)容.含義來證明案件真實情況的證據(jù)是（B）。

A.物證

B.書證

C.勘驗筆錄

D.檢查筆錄

182.稽查局采取稅收強制執(zhí)行措施，實施扣押.查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動

產(chǎn)，稽查局（B）。

A.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機關(guān)保管

B.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管

C.可以同意有關(guān)機關(guān)在扣押.查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.在扣押.查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

183.下列選項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

184.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻

止其出境。

A.未結(jié)清稅款

B.未結(jié)清稅款.滯納金

C.未結(jié)清稅款.滯納金和罰款

D.未結(jié)清稅款.滯納金，又不提供擔(dān)保

185.納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)

機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

186.稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款或扣押.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品.貨物或者其他財產(chǎn)的措施為

（C）,

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全措施

D.稅收處罰

187.根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事

實。

A.關(guān)聯(lián)性

B.合法性

C.真實性

D.準(zhǔn)確性

188.《調(diào)查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。

A.問答

B.設(shè)問

C.自述

D.自問

189.稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關(guān)資料時應(yīng)經(jīng)（A）批準(zhǔn)，填寫《調(diào)取帳

簿資料通知書》.《調(diào)取帳簿資料清單》進行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對象。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月

B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月

C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長

至6個月；

190.依據(jù)我國刑法規(guī)定，對于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按（C）處罰。

A.非法購買發(fā)票罪；

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪；

C.虛開增值稅專用發(fā)票罪；

D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪。

191.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實性

C適當(dāng)性

D合法性和適當(dāng)性

192.一般情況下，公民.法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

193.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對（B）的案件進行審核和作出處理決定。

A.調(diào)查前的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

B.調(diào)查終結(jié)的.符合定標(biāo)準(zhǔn)

C.調(diào)查中的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

D.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

194.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅發(fā)生爭議時，必須先繳納稅款或提供

擔(dān)保，然后才可以申請復(fù)議，對復(fù)議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復(fù)議前置；

B選擇復(fù)議；

C行政復(fù)議終局裁決；

D.復(fù)議選擇兼終局。

195.下列不屬于便民措施的有（D）

A：“一個窗口”對外B：相對集中行政許可權(quán)C：統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理D：上門

服務(wù)

196.（B）是指稅務(wù)行政主體對符合法定條件的處罰事項，當(dāng)場作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

197.如果稅務(wù)機關(guān)對處罰相對人的罰款金額，個人（包括個體工商戶）達到（A）以上，組

織達到1萬元以上，處罰相對人都可以依法要求稅務(wù)機關(guān)舉行聽證。

A.2000元

B.3000元

C.500元

D.5000元

198.下列不屬于納稅申報制度行為的是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定

的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的

B.稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的

C.未按照規(guī)定將財務(wù).會計制度或者財務(wù).會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的

D.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的

199.稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.（C）.復(fù)核.審理.作出行政處罰決定.

送達等環(huán)節(jié)。

A.移送

B.聽證

C.陳述申辯

D.簡易處罰

200.國務(wù)院可以通過制定行政法規(guī)，設(shè)定除（B）以外的行政處罰。

A.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

B.限制人身自由

C.罰款

D.沒收違法所得和沒收非法財物

201.根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務(wù)局的稽查局

B.縣以下稅務(wù)局的稽查局

C.省以下稅務(wù)局的稽查局

D.稅務(wù)機關(guān)

202.稅務(wù)行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

203.當(dāng)代中國建立了各國家機關(guān)分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權(quán)的機關(guān)是

（B）

A.國務(wù)院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

204.在主動消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

205.企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（D）

A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益

C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入

206.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

207.某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5

年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（C）。

A500

B50

C100

D250

208.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補

209.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)

B.養(yǎng)老服務(wù)

C.出租車接送學(xué)生服務(wù)

D.嬰幼兒教育服務(wù)

210.甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣

傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（A）萬元予以稅前扣除。

A150

B200

C100

D50

211.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（B）支

出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A管理費用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

212.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納

稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法

213.《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

214.關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A.部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B.部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C.國務(wù)院總理簽署公布部門規(guī)章

D.部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

215.下列表述不正確的是（

C）。

A.若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅

D.個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

216.稅收生態(tài)效率是人們在21世紀(jì)對（B）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。

A.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收行政效率原則

B.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收公平原則

C.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法治原則

D.稅收效率原則和稅收公平原則

217.“簡稅制?寬稅基.低稅率.嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴(yán)征管

費

C.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用

D.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險.運輸保險

218.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

219.下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是（D）。

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管

稅務(wù)機關(guān)審核后，在其收入總額的5%0以內(nèi)據(jù)實扣除

B.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報經(jīng)主管

稅務(wù)機關(guān)審核后，按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除

C.個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品.新技術(shù).新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用

D.個體工商戶各種來源的財產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅

220.個人進行公益.救濟性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.I00%

221.下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（

A.）。

A.實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年

度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

C.個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款的，由扣繳

義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

222.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（

A.）。

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

223.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指（C）。

A.生產(chǎn).經(jīng)營成本

B.收入總額的20%

C.按月扣除2000元

D.從收入總額中扣800元或定年扣除20%

224.納稅人在物質(zhì)利益的驅(qū)動下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會選擇（B）和籌劃兩種方

法。

A.逃稅

B避稅

C.偷稅

數(shù)同意

D.全體代表的2/3多數(shù)同意

225.對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料.進貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機

關(guān)一般采用的稅款征收方式是（B）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

226.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。

A.3萬元以上

B.5萬元

C.5萬元以上

D.10萬元

227.（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源.法在形式上和結(jié)構(gòu)上的特征.法律實踐的特點.法律意

識等因素對法所作出的分類。

A法的歷史類型

B法律體系C立法體制

D法系

228.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

229.根據(jù)權(quán)利的效力范圍不同，可把法律權(quán)利劃分為（B）

A.公權(quán)利和私權(quán)利

B.對人權(quán)和對世權(quán)

C.專屬權(quán)和可轉(zhuǎn)讓權(quán)

D.實體權(quán)利和程序權(quán)利

230.法的規(guī)范作用與社會作用是（A）

A.手段和目的關(guān)系

B.理論和實踐的關(guān)系

C.目的和本質(zhì)的關(guān)系

D.理論和價值的關(guān)系8下列對法律規(guī)范分類正確的是（C）

A授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.強制性規(guī)范

B授權(quán)性規(guī)范.強制性規(guī)范.禁止性規(guī)范

C強制性規(guī)范.任意性規(guī)范.

D授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.任意性規(guī)范

231.我國憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等?！边@里的“法

律”一詞應(yīng)作（A）

A.擴充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.邏輯解釋

232.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得

額時（D）扣除。

A全額

B減半

C加倍

D加計

233.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是（D）。

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng).林.牧.漁服務(wù)業(yè)項目

C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

234.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（A）

A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨

資企業(yè).合伙企業(yè)

235.對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處（C）百分之

五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.應(yīng)繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款.滯納金

C.不繳或者少繳的稅款

D.A與C

236.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

237.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務(wù)人處（C）的罰款。

A.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下

B.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下

C.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上三倍以下

D.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上五倍以下

238.（D）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府

B.財政部門

C.稅務(wù)主管部門

D.國家

239.納稅人.扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表

的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以（C）。

A.合并申報

B.延期繳納

C.延期申報

D.簡易申報

240.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務(wù)管理

D.稅務(wù)檢查

四、判斷題

241.公務(wù)員對省級以下機關(guān)作出的申訴處理決定不服的，可以向作出處理決定的上一級機

關(guān)提出再申訴。（正確）

242.集中征收，就是要把精力和注意力集中到辦稅服務(wù)廳的規(guī)模上.服務(wù)的環(huán)境形式上.所

能集中多少納稅人上錯誤。

243.納稅評估工作中體現(xiàn)納稅服務(wù)的理念主要是通過降低征納雙方風(fēng)險實現(xiàn)的。

答：正確。

244.全面提高稅收管理員素質(zhì)是成功推行稅收管理員制度的根本保證。

答：正確。

245.推行稅收管理員制度，強化管理責(zé)任是關(guān)鍵。

答：正確。

246.規(guī)范執(zhí)法就是服務(wù)。

答：正確。

247.真正的納稅服務(wù)是行政行為的重要組成部分，是執(zhí)法的服務(wù)，是納稅過程的服務(wù)，是

尊重和保護納稅人權(quán)利義務(wù)的服務(wù)。

答：正確。

248.“以申報納稅和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)”，說明了申報納稅和優(yōu)化服務(wù)是稅收征管目

的。

答：錯誤。

249.新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，

享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后過渡到本法規(guī)定的稅率。（X）

250.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申

報表.年度企業(yè)所得稅納稅申報表.財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

（4）

251.除稅收法律.行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記

注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。（V）

252.企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。