某汽車(chē)4s店財(cái)務(wù)管理制度

湘潭市海通汽車(chē)銷(xiāo)售效勞財(cái)務(wù)管理制度二零一一年四月一日目錄HYPERLINK總那么……………………..3第二節(jié)HYPERLINK資產(chǎn)……………………..4第三節(jié)HYPERLINK負(fù)債……………………..7第四節(jié)HYPERLINK所有者權(quán)益……………..7第五節(jié)HYPERLINK收入……………………..8第六節(jié)HYPERLINK費(fèi)用……………………..9第七節(jié)HYPERLINK利潤(rùn)和利潤(rùn)分配……….10第八節(jié)HYPERLINK會(huì)計(jì)核算細(xì)那么………….……..12第一節(jié)HYPERLINK債權(quán)管理………………12第二節(jié)HYPERLINK債務(wù)管理………………13第三節(jié)HYPERLINK發(fā)票管理………………15第五節(jié)HYPERLINK會(huì)計(jì)檔案管理………..16第六節(jié)HYPERLINK會(huì)計(jì)根底標(biāo)準(zhǔn)…………18第三章HYPERLINK費(fèi)用管理制度……………..………..…24第五章員工管理制度……….……………...…30第六章融資管理方法………….………….….32第七章借貸管理規(guī)定……………..….33返回HYPERLINK\l"目錄"返回HYPERLINK\l"目錄"目錄第一節(jié)總那么第一條根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》及國(guó)家其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)，制定本制度。第二條公司填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、新準(zhǔn)那么、《會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)》和《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定執(zhí)行。第三條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第四條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。第五條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第六條公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第七條公司的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。第八條公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下根本原那么：一、公司應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，內(nèi)容完整。二、公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)分子公司過(guò)去，現(xiàn)在或者未來(lái)的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。三、公司的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。四、公司的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)并將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在報(bào)表附注中予以說(shuō)明,公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致、相互可比。五、公司應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。六、公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。七、公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性、固定資產(chǎn)的使用壽命、售出存貨可能發(fā)生的退貨，應(yīng)保持謹(jǐn)慎，充分估計(jì)到各種風(fēng)險(xiǎn)和損失，既不高估資產(chǎn)或者收益，也不低估負(fù)債或者費(fèi)用。八、公司的會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或延后。第二節(jié)資產(chǎn)第九條資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。第十條公司的資產(chǎn)應(yīng)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)。第十一條流動(dòng)資產(chǎn)，資產(chǎn)滿(mǎn)足以下條件之一的，應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)資產(chǎn)?！惨弧愁A(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用。〔二〕主要為交易目的而持有?！踩愁A(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)〔含一年〕變現(xiàn)。第十二條流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為非流動(dòng)資產(chǎn)，并應(yīng)按其性質(zhì)分類(lèi)列示。第十三條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)和存款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。目前公司有計(jì)算機(jī)記賬，但應(yīng)建立現(xiàn)金和銀行存款手工帳本?，F(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并與按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表相符。第十四條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是指公司在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(xiàng)(應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等。第十五條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照以下原那么核算：一、應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)戶(hù)名等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。二、公司的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)說(shuō)明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤消等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，作為資產(chǎn)損失。三、公司持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時(shí)，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，作為資產(chǎn)損失。四、公司對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)有確鑿證據(jù)說(shuō)明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重缺乏等，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，作為資產(chǎn)損失。第十六條存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括各類(lèi)低值易耗品、庫(kù)存商品、在途商品等。存貨應(yīng)當(dāng)按照以下原那么核算：一、存貨在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際本錢(qián)入賬。實(shí)際本錢(qián)按以下方法確定：1、購(gòu)入的存貨，按照進(jìn)價(jià)和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入商品本錢(qián)的稅金。企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的〔如：低值易耗品〕，也可在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益〔銷(xiāo)售費(fèi)用〕。2、委托外單位加工完成的存貨，以商品的進(jìn)貨原價(jià)、加工費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入本錢(qián)的稅金，作為實(shí)際本錢(qián)。3、公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入存貨的，應(yīng)當(dāng)對(duì)受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)按其公允價(jià)值入賬，重組債權(quán)的賬面余額與受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。4、以非貨幣性交換換入的存貨，應(yīng)以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的本錢(qián)，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)公允價(jià)值均能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確定換入資產(chǎn)本錢(qián)的根底，但有確鑿證據(jù)說(shuō)明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠的除外。5、盤(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際本錢(qián)。存貨盤(pán)虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。二、發(fā)出的存貨，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際本錢(qián)。三、存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)于期末前查明原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)并征得稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤(pán)盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤(pán)虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第十七條固定資產(chǎn)，是指公司使用期限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等。第十八條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)目錄、分類(lèi)方法、每類(lèi)或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。未作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備、工具等，作為低值易耗品核算。第十九條固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的本錢(qián)入賬。固定資產(chǎn)取得時(shí)的本錢(qián)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：一、外購(gòu)固定資產(chǎn)的本錢(qián)，包括買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。二、自行建造固定資產(chǎn)的本錢(qián),由建造該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。三、投資者投入固定資產(chǎn)的本錢(qián)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。四、在原有固定資產(chǎn)的根底上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。五、公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。六、以非貨幣性交換換入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的本錢(qián)，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)公允價(jià)值均能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確定換入資產(chǎn)本錢(qián)的根底，但有確鑿證據(jù)說(shuō)明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠的除外。七、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括分子公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)。第二十條公司應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊總額。應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價(jià)減去預(yù)計(jì)殘值加上預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。公司應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。第二十一條由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。第二十二條公司對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或不定期實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期過(guò)失計(jì)入以前年度損益調(diào)整；盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。如盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)的，在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說(shuō)明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)工程的年初數(shù)。第二十三條公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行明細(xì)核算。除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，待公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。公司發(fā)生的裝修費(fèi)也應(yīng)一次性計(jì)入當(dāng)月?lián)p益。第三節(jié)負(fù)債第二十四條負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。第二十五條公司的負(fù)債均為流動(dòng)負(fù)債。第二十六條流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)等。第二十七條月度終了，將本月應(yīng)交未交或本月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”明細(xì)科目。第四節(jié)所有者權(quán)益第二十八條所有者權(quán)益是指分子公司資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。公司的所有者權(quán)益又稱(chēng)為股東權(quán)益。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積和未分配利潤(rùn)。第二十九條公司的實(shí)收資本是指投資者按照公司章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。第三十條公司資本除以下情況外，不得隨意變動(dòng)：一、符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。二、公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，公司應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本賬戶(hù)的有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。第三十一條債權(quán)人豁免的債務(wù)在當(dāng)期損益中核算。第五節(jié)收入第三十二條收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。本制度所涉及的收入，包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。公司代第三方收取的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債處理，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原那么，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上規(guī)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)統(tǒng)一在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算。第三十三條銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認(rèn)：一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；二、企業(yè)既沒(méi)有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；三、收入的金額能夠可靠地計(jì)量；四、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；五、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢(qián)能夠可靠地計(jì)量。第三十四條銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)按公司與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷(xiāo)售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。第三十五條公司已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等工程的數(shù)字。第三十六條提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按公司與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。第三十七條讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。一、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認(rèn)：1、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；2、收入的金額能夠可靠地計(jì)量。二、利息和使用費(fèi)收入金額，應(yīng)按以下方法分別予以計(jì)量：1、利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；2、使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。第六節(jié)費(fèi)用第三十八條費(fèi)用是指公司在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。第三十九條公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入時(shí)，將已銷(xiāo)售產(chǎn)品的本錢(qián)等計(jì)入當(dāng)期損益。

公司發(fā)生的支出不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的，或者即使能夠產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益但不符合或者不再符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

公司發(fā)生的交易或者事項(xiàng)導(dǎo)致其承當(dāng)了一項(xiàng)負(fù)債而又不確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。第四十條符合費(fèi)用定義和費(fèi)用確認(rèn)條件的工程，應(yīng)當(dāng)列入利潤(rùn)表。第四十一條公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的各項(xiàng)物資、材料、商品，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入費(fèi)用。第四十二條公司應(yīng)支付職工的薪酬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出職工工資，計(jì)入費(fèi)用，公司按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計(jì)入工資工程，包含根本工資、加班工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、辭退福利等。第四十三條公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，如果有確鑿證據(jù)需要預(yù)提的，記入其他應(yīng)付款科目，凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如果未超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)直接計(jì)入費(fèi)用，超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)。第四十四條公司的期間費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分工程列示。一、銷(xiāo)售費(fèi)用，是指公司在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括分子公司的職工薪酬、租賃費(fèi)、包裝物、廣告費(fèi)、裝修費(fèi)、商務(wù)車(chē)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)、商品車(chē)汽油費(fèi)等。二、管理費(fèi)用，是指公司為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括招待費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、稅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、會(huì)議費(fèi)、壞賬損失、存貨盤(pán)虧毀損報(bào)廢等。三、財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出(減存款利息收入)以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。第四十五條公司必須分清本期費(fèi)用和下期費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷(xiāo)費(fèi)用。第七節(jié)利潤(rùn)和利潤(rùn)分配第四十六條利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)本錢(qián)、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益及投資收益后的金額。二、利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。三、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。營(yíng)業(yè)外收入包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。營(yíng)業(yè)外支出包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤(rùn)表中分列工程反映。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)工程，進(jìn)行明細(xì)核算。四、凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。第四十七條公司的所得稅費(fèi)用核算原那么。公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合稅務(wù)部門(mén)的要求。二、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，被有關(guān)部門(mén)處以罰款、罰金、滯納金，以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得稅前扣除。三、未取得合法的發(fā)票及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用支出不得在稅前扣除。公司應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)當(dāng)?shù)厮枚惿陥?bào)相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定如實(shí)調(diào)整應(yīng)納稅所得額，不得多繳和少繳所得稅。第四十八條公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)(或減去年初未彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為未分配利潤(rùn)(或未彌補(bǔ)虧損)，未分配利潤(rùn)可留待以后年度進(jìn)行分配。公司如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。公司未分配利潤(rùn)(或未彌補(bǔ)的虧損)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益工程中反映。第四十九條公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)分別核算，利潤(rùn)構(gòu)成及利潤(rùn)分配各工程應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。公司年初未分配利潤(rùn)(或未彌補(bǔ)虧損)、期末未分配利潤(rùn)(或未彌補(bǔ)虧損)，均應(yīng)當(dāng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中反映。會(huì)計(jì)計(jì)量第五十條公司在將符合確認(rèn)條件的會(huì)計(jì)要素登記入賬并列報(bào)于會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注〔又稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)表，下同〕時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性進(jìn)行計(jì)量，確定其金額。

第五十一條會(huì)計(jì)計(jì)量屬性主要包括：

〔一〕歷史本錢(qián)。在歷史本錢(qián)計(jì)量下，資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。負(fù)債按照因承當(dāng)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承當(dāng)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日?；顒?dòng)中為歸還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

〔二〕重置本錢(qián)。在重置本錢(qián)計(jì)量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)置相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

〔三〕可變現(xiàn)凈值。在可變現(xiàn)凈值計(jì)量下，資產(chǎn)按照其正常對(duì)外銷(xiāo)售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的本錢(qián)、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)量。

〔四〕現(xiàn)值。在現(xiàn)值計(jì)量下，資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來(lái)凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量。負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要?dú)w還的未來(lái)凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量。

〔五〕公允價(jià)值。在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量。

第五十二條分子公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史本錢(qián)，如須采用重置本錢(qián)、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。返回HYPERLINK\l"目錄"目錄第二章會(huì)計(jì)核算細(xì)那么返回HYPERLINK\l"目錄"目錄第一節(jié)債權(quán)管理第五十三條應(yīng)收賬款。一、公司一律實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨政策，公司假設(shè)有新的應(yīng)收賬款(因銀行原因當(dāng)月產(chǎn)生下月收回的除外)產(chǎn)生而不能及時(shí)收回的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、公司應(yīng)按不同的購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。三、應(yīng)收賬款有關(guān)責(zé)任人由于工作變更，必須取得所負(fù)責(zé)單位的對(duì)賬確認(rèn)書(shū)和還款方案后交接收人，并由監(jiān)交人監(jiān)交前方可調(diào)離，實(shí)施前任不清后任不接的原那么。四、公司每月末要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，并進(jìn)行賬齡分析。當(dāng)賬齡超過(guò)1年時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部，對(duì)于不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的〔如倒閉、撤消等情況〕，應(yīng)取得工商部門(mén)的相關(guān)證明后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)稅務(wù)部門(mén)通過(guò)前方可作為壞賬損失進(jìn)行相關(guān)處理。五、公司每季度必須與往來(lái)單位〔含供給商、效勞商、經(jīng)銷(xiāo)商〕核對(duì)往來(lái)賬、取得對(duì)賬確認(rèn)書(shū)，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)催收應(yīng)收貨款，對(duì)帳確認(rèn)書(shū)必須在次月15日前寄回。六、對(duì)賬確認(rèn)書(shū)填寫(xiě)必須標(biāo)準(zhǔn)，要素齊全，雙方假設(shè)有差額，在查證原因后按上述格式填寫(xiě)確認(rèn)書(shū)的調(diào)增調(diào)減工程，并注明調(diào)整原因及憑證號(hào)，調(diào)整后余額必須一致。對(duì)賬確認(rèn)書(shū)必須有會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽章以及對(duì)賬雙方的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。第五十四條其他應(yīng)收款。一、公司應(yīng)按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。每月末要對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期借款未報(bào)銷(xiāo)的事項(xiàng)，要查明原因，按報(bào)銷(xiāo)制度和標(biāo)準(zhǔn)，分清責(zé)任，落實(shí)人員，及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。二、公司每月末要對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，當(dāng)賬齡超過(guò)半年時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部，對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的〔如倒閉、撤消等情況〕，在取得工商綜合部門(mén)的相關(guān)證明后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)稅務(wù)部門(mén)方可作為壞賬損失。三、公司員工不允許因私借款。因公務(wù)需要：借款由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后借支。所有借款必須做到“前賬不清，后賬不借”，否那么，會(huì)計(jì)拒付。四、公司員工如有調(diào)動(dòng)的，參照“交接管理制度”執(zhí)行。第二節(jié)債務(wù)管理第五十五條應(yīng)付賬款。一、公司應(yīng)按不同的銷(xiāo)貨單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并及時(shí)登記應(yīng)付賬款和庫(kù)存商品賬。二、公司每季度末10日內(nèi)要對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行全面清理，簽定對(duì)賬確認(rèn)書(shū)和進(jìn)行賬齡分析。三、公司要定期與供給商核對(duì)車(chē)款、配件往來(lái)賬的發(fā)生額和余額。四、公司對(duì)出現(xiàn)的由于債權(quán)單位撤消或其他原因而無(wú)法支付且賬齡達(dá)3年以上的應(yīng)付賬款，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并計(jì)入當(dāng)期損益。第五十六條其他應(yīng)付款。一、公司應(yīng)按不同的債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。每月末要對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，及時(shí)支付應(yīng)付未付工程。二、公司收取經(jīng)銷(xiāo)商的車(chē)輛保證金，按單位進(jìn)行明細(xì)核算，車(chē)款往來(lái)不得在此科目核算。第三節(jié)低值易耗品及固定資產(chǎn)管理第五十七條低值易耗品及固定資產(chǎn)。一、公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。如座機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、冰箱、保險(xiǎn)柜、文件柜、計(jì)算器、消毒柜、桌、椅等。二、公司的低值易耗品在購(gòu)入時(shí)按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)〔其使用年限見(jiàn)附頁(yè)1〕。三、公司的低值易耗品種類(lèi)繁多，存放地點(diǎn)分散，流動(dòng)性大，容易遺失，必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)建立實(shí)物臺(tái)賬，并定期進(jìn)行盤(pán)存，做到賬實(shí)相符。四、公司購(gòu)置的低值易耗品及各展場(chǎng)領(lǐng)用的物品，要教育使用者精心保護(hù)所配置的資產(chǎn)，做到正確使用，妥善保管，責(zé)任到人，每季度盤(pán)查一次，并編制盤(pán)點(diǎn)表報(bào)送財(cái)務(wù)部備查。因使用、保管不當(dāng)，造成資產(chǎn)損壞或遺失，將追究分子公司經(jīng)理及保管人的責(zé)任。五、公司個(gè)人使用需領(lǐng)用低值易耗品的，應(yīng)向物品管理人員按規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)，方可使用物品。如因工作調(diào)動(dòng)，使用者要與接收人進(jìn)行移交，由公司資產(chǎn)物品管理人進(jìn)行監(jiān)交。因交接不清，物品遺失，或人為損壞的要對(duì)責(zé)任者進(jìn)行處理，并按物品原價(jià)進(jìn)行賠償。第五十八條固定資產(chǎn)。一、公司新購(gòu)置的運(yùn)輸設(shè)備，使用年限按10年計(jì)算，其他固定資產(chǎn)，使用期限按5年計(jì)算，殘值率均按5%計(jì)算，折舊方法均按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)；而尚在使用且尚未提足折舊的原有固定資產(chǎn)仍按原有使用年限、折舊方法、殘值率繼續(xù)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)，必須將“固定資產(chǎn)月折舊計(jì)算表”附在記賬憑證后，作為計(jì)提依據(jù)。二、新購(gòu)車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅、上牌費(fèi)用及車(chē)身廣告制作費(fèi)用等一次性支出應(yīng)作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，而保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)船使用稅等應(yīng)根據(jù)“費(fèi)用管理制度”計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目。三、從其他公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)按該固定資產(chǎn)的凈值購(gòu)入，應(yīng)將該固定資產(chǎn)原建固卡片和原始購(gòu)置發(fā)票的復(fù)印件作為附件，確定剩余使用年限，到達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，作為固定資產(chǎn)核算；達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，作為低值易耗品核算。四、在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)〔其使用年限見(jiàn)附頁(yè)1〕，提前報(bào)廢或不能使用的，按凈值金額，由責(zé)任人全額賠償。五、公司應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”〔見(jiàn)表1〕，按固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用部門(mén)進(jìn)行管理。臨時(shí)租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)另設(shè)備查簿進(jìn)行登記，不在固定資產(chǎn)科目核算。表1：固定資產(chǎn)卡片年度：使用單位：名稱(chēng)：建賬日期：類(lèi)型：數(shù)量：制造廠(chǎng)家：標(biāo)簽號(hào)：型號(hào)規(guī)格：存放地點(diǎn)：可使用月數(shù)：原值：殘值率：資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)來(lái)源：月份月折舊額累計(jì)折舊凈值1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注：主管：制表人：六、公司的固定資產(chǎn)每半年應(yīng)盤(pán)點(diǎn)一次。七、對(duì)在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢，報(bào)董事會(huì)審批后，方可進(jìn)行處理。第四節(jié)發(fā)票管理第五十九條發(fā)票管理。一、公司在購(gòu)置商品、接受效勞以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更商品名稱(chēng)和金額。公司取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。二、公司購(gòu)置發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票是否缺頁(yè)、缺號(hào)，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即向售票稅務(wù)局報(bào)告，購(gòu)回后應(yīng)在發(fā)票登記賬簿上詳細(xì)登記購(gòu)票日期、發(fā)票種類(lèi)、聯(lián)數(shù)及號(hào)碼，并定期向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)發(fā)票使用情況，未使用的發(fā)票按規(guī)定時(shí)間上繳主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、公司發(fā)票必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，專(zhuān)人購(gòu)置、保管、開(kāi)具、審核，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，對(duì)空白發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金管理。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。四、公司必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法》和國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文件《增值稅發(fā)票使用規(guī)定》，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)按照順序裝訂成冊(cè)。任何發(fā)票不得攜帶或郵寄到異地開(kāi)具。五、公司開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票，應(yīng)保證聯(lián)次齊全，并加蓋“作廢”印章。因錯(cuò)開(kāi)發(fā)票造成的罰款，由發(fā)票開(kāi)具人全額承當(dāng)。六、公司發(fā)票開(kāi)具人暫離工作崗位時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并注明交出發(fā)票的起止號(hào)碼等要素，經(jīng)公司經(jīng)理簽字前方可移交。七、公司應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、注銷(xiāo)手續(xù)。八、公司應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年，保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。第六十條發(fā)票審核責(zé)任。一、公司發(fā)票審核人員應(yīng)熟練掌握發(fā)票使用規(guī)定，并能對(duì)發(fā)票開(kāi)具人進(jìn)行指導(dǎo)。二、公司發(fā)票開(kāi)具人將發(fā)票開(kāi)具完畢，由審核人員將發(fā)票簽字領(lǐng)出進(jìn)行審核，審核期間負(fù)責(zé)發(fā)票的平安。三、公司發(fā)票審核人員應(yīng)不定期進(jìn)行日常審核，保證發(fā)票的真實(shí)可靠。發(fā)票審核人員有權(quán)對(duì)發(fā)票開(kāi)具不符合要求的內(nèi)容提出糾正。四、公司發(fā)票審核人員在審核完畢后，將發(fā)票封面的內(nèi)容填寫(xiě)完整，如起止號(hào)碼、作廢號(hào)碼、開(kāi)出金額等。第五節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理第六十一條檔案。一、檔案的內(nèi)容。公司的檔案包括會(huì)計(jì)檔案、業(yè)務(wù)檔案和電子檔案，它是能夠記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的重要資料和證據(jù)，并具有保存價(jià)值的文件及文字說(shuō)明材料。1、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿〔包括各類(lèi)業(yè)務(wù)輔助賬、備查賬〕、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單、價(jià)格通知、跟賬務(wù)處理有關(guān)的批復(fù)報(bào)告和說(shuō)明以及其他與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的資料。2、業(yè)務(wù)檔案包括與經(jīng)銷(xiāo)商的往來(lái)資料、與有關(guān)單位簽訂的所有經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議、已批復(fù)的報(bào)告和說(shuō)明、人事資料以及一切與公司資產(chǎn)往來(lái)管理有關(guān)的資料和證據(jù)，如商品車(chē)出入庫(kù)單、內(nèi)部調(diào)撥單、庫(kù)房臺(tái)賬、企業(yè)證件以及各類(lèi)交接資料等。3、電子檔案包括公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中應(yīng)用計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備產(chǎn)生出來(lái)的有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)文件和圖像資料，如各項(xiàng)根底資料、報(bào)表、報(bào)告、單據(jù)以及各類(lèi)宣傳廣告促銷(xiāo)活動(dòng)的圖像等。二、歸檔時(shí)間。1、每月形成的檔案應(yīng)于次月十五日前歸檔,每年年終后四十五日內(nèi)，要將全年所有檔案歸檔；2、電子檔案的收集歸檔應(yīng)從檔案的形成和累積開(kāi)始，在形成檔案后的次月十日前將電子檔案分類(lèi)保存，在年終后三十日內(nèi)公司將所有的電子文檔整理后歸檔。三、歸檔要求。〔一〕歸檔的紙制檔案必須字跡清楚、真實(shí)、完整，且一般情況下必須是正本。〔二〕歸檔的紙制檔案按建檔標(biāo)準(zhǔn)要求整理、分類(lèi)、定卷，裝訂成冊(cè)，嚴(yán)禁隨意包裝?！踩炽y行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)裝訂入會(huì)計(jì)憑證首頁(yè)，裝訂后的會(huì)計(jì)憑證封面各要素需填列完整?！菜摹硨?duì)賬確認(rèn)書(shū)應(yīng)裝訂入會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)歸檔管理；稅務(wù)報(bào)表可在會(huì)計(jì)年度終了分地稅和國(guó)稅按時(shí)間順序分裝成冊(cè)，凡在網(wǎng)上申報(bào)的納稅申報(bào)表必須打印后裝訂成冊(cè)。〔五〕與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件、通知、報(bào)告、折讓兌現(xiàn)臺(tái)賬、價(jià)格資料等在會(huì)計(jì)年度終了編寫(xiě)目錄、加裝封面后，裝訂成冊(cè)歸檔?！擦畴娮訖n案歸檔的要求：1、管理電子檔案的人員必須能熟練操作計(jì)算機(jī)和常見(jiàn)軟件；2、歸檔的電子檔案按照收集文件的時(shí)間、種類(lèi)、內(nèi)容等進(jìn)行分類(lèi)、命名并壓縮便于以后查詢(xún)；3、必須存于指定的計(jì)算機(jī)或存儲(chǔ)載體內(nèi)，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)的雙重備份；4、對(duì)于已經(jīng)存檔的電子檔案的保存和使用都要嚴(yán)密的保護(hù)，嚴(yán)禁隨意修改、拷貝、刪除；5、電子檔案中需要定期打印的，如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿〔往來(lái)賬簿每季度，其他會(huì)計(jì)賬簿每半年打印一次，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和經(jīng)理簽字或蓋章〕、會(huì)計(jì)報(bào)表等按《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定保管。四、檔案的管理。1、檔案資料原那么上只供本公司員工借〔查〕閱，需要。外單位人員借〔查〕閱檔案資料，需持本單位證明，按保密規(guī)定范圍經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就地查閱，不得摘抄、拍照；2、借〔查〕閱檔案應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定和保密制度，按規(guī)定辦理登記和審批手續(xù)后，由檔案保管人陪同借〔查〕閱；3、會(huì)計(jì)檔案的存放要有專(zhuān)人專(zhuān)柜保管，分類(lèi)排列上架，存放有序，便于查找和使用，不得存放在公司以外的地方，電子檔案需指定專(zhuān)人和專(zhuān)用設(shè)備管理、存放；4、每月定期對(duì)檔案保管的狀況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，并做好防火、防蛀、防盜、防磁等平安工作；電子檔案在歸檔后一般每三年進(jìn)行鑒定拷貝一次；5、嚴(yán)格執(zhí)行檔案保管期限規(guī)定，對(duì)未超過(guò)保管期限的一定要妥善保管，對(duì)超過(guò)保管期限的也一定要按規(guī)定處理。第六節(jié)會(huì)計(jì)根底標(biāo)準(zhǔn)第六十二條原始憑證。一、出入庫(kù)單。1、商品車(chē)到公司后，根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行出的“入庫(kù)單”一式三聯(lián)，簽字后交會(huì)計(jì)作憑證附件，庫(kù)管員、方案員和財(cái)務(wù)各一聯(lián)；2、車(chē)輛銷(xiāo)售時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行出的“出庫(kù)單”，一式三聯(lián)，提車(chē)單位或提車(chē)人簽字后交會(huì)計(jì)作憑證附件。庫(kù)管員、保安和財(cái)務(wù)各一聯(lián)；二、發(fā)票。1、對(duì)二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)具增值稅發(fā)票，必須附上銷(xiāo)售訂單和銷(xiāo)售出庫(kù)明細(xì)；2、對(duì)客戶(hù)銷(xiāo)貨發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容必須與出庫(kù)單的各項(xiàng)內(nèi)容一致。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)把握及時(shí)性，貫徹“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)”的原那么，費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人填制“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，交會(huì)計(jì)審核并填制付款憑證，出納憑付款憑證付款，經(jīng)辦人領(lǐng)款簽收；2、審核的內(nèi)容包括：內(nèi)容的真實(shí)性、發(fā)票的真假、填制是否標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用超標(biāo)、審批簽字的合理性、完整性是否有主管部門(mén)的審批單等；3、除行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)外，其他收據(jù)一律不得作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。四、原始憑證。1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章；2、凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大小寫(xiě)金額必須相符；購(gòu)置實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明；3、發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有相關(guān)部門(mén)同意退貨的證明，退貨的驗(yàn)收證明〔入庫(kù)單〕，以及收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)；4、員工借款時(shí)，應(yīng)填制借款單，出納憑領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后付款；員工憑報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)沖抵后出納應(yīng)開(kāi)具相應(yīng)的收據(jù)給員工，如直接還款的也同樣開(kāi)具等額的收據(jù)給員工。5、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件字號(hào)；6、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的印章。第六十三條會(huì)計(jì)賬簿。一、公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用訂本式賬簿，登賬時(shí)按總賬憑證所附銀行回單或支票存根逐日逐筆序時(shí)登記，不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。登賬要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。三、應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)并貼印花稅票。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和經(jīng)理姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員調(diào)開(kāi)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。四、公司應(yīng)單獨(dú)設(shè)置手工賬簿和輔助賬簿的有：1、現(xiàn)金日記賬；2、銀行存款日記賬；3、應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅賬；4、存貨應(yīng)按購(gòu)進(jìn)渠道和銷(xiāo)售渠道設(shè)置相應(yīng)的輔助賬〔計(jì)算機(jī)臺(tái)賬〕；5、應(yīng)收票據(jù)備查簿〔具體內(nèi)容及格式見(jiàn)第四章資金管理制度〕。五、公司應(yīng)及時(shí)打印會(huì)計(jì)帳簿。打印出的賬頁(yè)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后作為正式賬頁(yè)裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。六、公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)。1、賬證核對(duì)：核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致、記賬方向是否相符；2、賬賬核對(duì)：核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)、總賬與明細(xì)賬核對(duì)、總賬與日記賬核對(duì)、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與資產(chǎn)保管使用明細(xì)賬核對(duì)等；3、賬實(shí)核對(duì)：每月月結(jié)完畢后核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符，包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)，各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。返回HYPERLINK\l"目錄"目錄資金管理細(xì)那么返回HYPERLINK\l"目錄"目錄第六十四條現(xiàn)金管理。一、公司現(xiàn)金的使用范圍。1、職工薪酬、獎(jiǎng)金及工資性津貼、補(bǔ)貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種勞保、福利費(fèi)用；4、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；二、如日常零星開(kāi)支一次支付大于1000元，必須開(kāi)具支票?！蔡厥庠蛐柚Ц冻^(guò)5000元的現(xiàn)金必須報(bào)董事會(huì)知曉，總經(jīng)理簽字方可支付〕三、公司收到的現(xiàn)金貨款累計(jì)超過(guò)2000元必須當(dāng)天送存銀行，如是當(dāng)天銀行停止?fàn)I業(yè)后收到的款項(xiàng)，必須放置在保險(xiǎn)柜里，由2人以上專(zhuān)人負(fù)責(zé)看管，第二天銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)送存銀行。四、公司提取備用金一般一次不得超過(guò)10000元，特殊情況下可以提取20000元〔發(fā)放業(yè)績(jī)工資時(shí)除外〕。五、出納人員必須序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每筆業(yè)務(wù)必須結(jié)出余額，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金余額，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。六、公司的印章應(yīng)分專(zhuān)人管理，不得由一人保管印鑒章和財(cái)務(wù)章。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)適時(shí)監(jiān)控印章的保管情況。第六十五條銀行存款管理。一、公司要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算方法，正確地進(jìn)行銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按照本制度規(guī)定核算銀行存款的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。二、公司所有賬戶(hù)原那么上應(yīng)開(kāi)設(shè)網(wǎng)上支付、查詢(xún)功能，以便及時(shí)劃款和查詢(xún)。三、公司的一切收支業(yè)務(wù)，必須取得經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后的憑證才能收、支，交款人和收款人也必須在憑證上簽字確認(rèn)。四、嚴(yán)禁將銀行賬號(hào)出租、出借，嚴(yán)禁對(duì)外擔(dān)保融資。五、公司收到購(gòu)車(chē)單位從銀行匯入的除車(chē)款外的其他款項(xiàng)，需代墊支付的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，付款憑證的附件必須附有購(gòu)車(chē)單位的收款證明。六、公司應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行帳號(hào)或存款種類(lèi)，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按總賬憑證的憑證號(hào)所附銀行回單或支票存根逐日逐筆序時(shí)登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”每月應(yīng)與“銀行對(duì)賬單”和總賬核對(duì)，月末如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”〔見(jiàn)表3〕調(diào)節(jié)相符。表3：銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：截止日期：開(kāi)戶(hù)行：賬號(hào)：項(xiàng)目金額〔元〕項(xiàng)目金額〔元〕企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收加：企業(yè)已收，銀行未收1、XX單位1、XX單位2、XX單位2、XX單位減：銀行已付，企業(yè)未付減：企業(yè)已付，銀行未付1、XX單位1、XX單位2、XX單位2、XX單位調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額經(jīng)理：會(huì)計(jì)：出納：第六十六條對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)控。一、公司出納作為資金管理具體負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金及銀行存款，每天下班前應(yīng)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告當(dāng)天存款余額。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁單獨(dú)由出納人員一人從事銀行對(duì)賬單的獲取和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。財(cái)務(wù)經(jīng)理每月要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款做定期和不定期檢查，每月不得少于二次。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)隨時(shí)掌握本區(qū)域內(nèi)現(xiàn)金的管理情況，做好并保存書(shū)面檢查記錄，在檢查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)出納人員應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)。二、財(cái)務(wù)部在每天16：30查詢(xún)公司網(wǎng)上銀行余額上報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理。三、嚴(yán)禁將現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券存放在指定的保險(xiǎn)柜以外的其他任何地點(diǎn)。第六十七條銀行票據(jù)管理。一、銀行票據(jù)包括支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。二、妥善保管好從銀行購(gòu)回的支票等各種票據(jù)和支付密碼，建立支票登記薄，記明起止號(hào)碼、作廢、金額、用途、領(lǐng)用人、憑證號(hào)碼等情況，作廢的支票應(yīng)附在相應(yīng)的憑證后妥善保管。三、票據(jù)使用人要妥善保管好各類(lèi)票據(jù)，不得毀損或遺失，如有遺失應(yīng)立即掛失，由于遺失銀行票據(jù)給公司造成的損失由責(zé)任人全額賠償。四、公司收取的銀行承兌匯票必須到銀行進(jìn)行真?zhèn)舞b別，向銀行索取鑒別證明文件前方可收取。五、在收到銀行承兌匯票時(shí)，須仔細(xì)查看票據(jù)記載事項(xiàng)是否齊全、書(shū)寫(xiě)是否標(biāo)準(zhǔn)、簽章是否清晰等。要查看的工程如下：1、出票日期、匯票到期日；2、出票人全稱(chēng)、出票人賬號(hào)、付款行全稱(chēng)；3、收款人全稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行；

4、匯票金額〔大、小寫(xiě)金額要一致、標(biāo)準(zhǔn)〕；5、出票人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章；6、承兌銀行的匯票專(zhuān)用章；7、背書(shū)時(shí)蓋背書(shū)單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章；8、背書(shū)人之間應(yīng)連續(xù)，所有的背書(shū)工程應(yīng)填寫(xiě)齊全；9、連續(xù)背書(shū)的粘單應(yīng)為兩欄式。七、銀行承兌匯票的考前須知1、出票日期必須用中文大寫(xiě)；2、中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得用簡(jiǎn)寫(xiě)或自造簡(jiǎn)化字；3、銀行承兌匯票所有的被背書(shū)人單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)完整、無(wú)誤。4、背書(shū)單位應(yīng)在銀行承兌匯票反面指定的背書(shū)欄內(nèi)蓋鮮章〔財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和印鑒章〕，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和印鑒章不能重疊且印鑒章必須蓋在框內(nèi)或者壓邊框一局部；粘單須為兩欄式，且粘單上的第一記載人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)與粘單或粘單與粘單的粘接處簽章，即簽章必須騎縫。5、凡商業(yè)承兌匯票一律不予受理。6、所有以金融效勞網(wǎng)絡(luò)三方協(xié)議名義開(kāi)具的銀行承兌匯票必須單獨(dú)注明。八、銀行承兌匯票票面錯(cuò)誤的更正。1、被背書(shū)人單位名稱(chēng)書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的更正、補(bǔ)救方法：首先，咨詢(xún)出票行該如何處理；其次，在征得出票行認(rèn)可的情況下，方可用紅筆將寫(xiě)錯(cuò)單位名稱(chēng)劃掉，并在寫(xiě)錯(cuò)行的上方，書(shū)寫(xiě)正確的單位名稱(chēng)并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和印鑒章；再次，由書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤方出具書(shū)面證明一份〔見(jiàn)證明如下〕；2、蓋鮮章不清晰的更正、補(bǔ)救方法：一種在票據(jù)上空白處重新按要求補(bǔ)蓋清晰的鮮章；另一種由蓋錯(cuò)章的單位出具書(shū)面證明一份，格式如下：證明〔出票行全稱(chēng)〕：茲有我單位背書(shū)轉(zhuǎn)讓給的銀行承兌匯票張，號(hào)：，出票行：，金額〔小寫(xiě)〕：￥〔大寫(xiě)〕：，出票日：，到期日：，出票人：，收款人：。因我單位工作失誤，在背書(shū)過(guò)程中〔原因描述〕，我單位證明此次背書(shū)事項(xiàng)是真實(shí)有效的，假設(shè)因此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位承當(dāng)，與其他單位無(wú)關(guān)！特此證明！此致！單位：(公章)〔財(cái)務(wù)專(zhuān)用章〕〔法人章〕年月日九、公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每筆應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、票據(jù)號(hào)和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng)、被背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng)、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日的情況，以及收款日期和收回金額、退票情況、匯票是否是三方協(xié)議下的融資款等資料，留存承兌匯票復(fù)印件，在應(yīng)收票據(jù)結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。十、公司應(yīng)建立訂本式手工銀行承兌匯票收取、送達(dá)臺(tái)賬〔見(jiàn)表4〕，以便核對(duì)。表4：返回HYPERLINK\l"目錄"目錄返回HYPERLINK\l"目錄"目錄第六十八條費(fèi)用管理的原那么。費(fèi)用管理制度的總體原那么就是“減、降、嚴(yán)”、“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支”，促使公司的費(fèi)用管理有章可循、有法可依，從而將公司有限的費(fèi)用管好、用好。第六十九條加強(qiáng)費(fèi)用管理的目的。加強(qiáng)費(fèi)用管理是為了支持銷(xiāo)售，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售最大化。第七十條費(fèi)用工程的性質(zhì)。公司的費(fèi)用工程按性質(zhì)可分為：可控費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用和不可控費(fèi)用。一、可控費(fèi)用是指在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中能夠確定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、裝修費(fèi)、商務(wù)車(chē)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、會(huì)議費(fèi)等。二、變動(dòng)費(fèi)用是指與銷(xiāo)售數(shù)量成一定比例變化的費(fèi)用，主要有包裝物等。三、不可控費(fèi)用包括職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)、租賃費(fèi)、稅費(fèi)、折舊費(fèi)等。四、嚴(yán)格執(zhí)行“無(wú)預(yù)算、不開(kāi)支”的預(yù)算管理制度，任何個(gè)人都不允許“先斬后奏”。第七十一條費(fèi)用工程的標(biāo)準(zhǔn)。一、可控費(fèi)用?！惨弧硰V告費(fèi)：指公司為了促進(jìn)銷(xiāo)售，利用各種傳媒、展覽、促銷(xiāo)活動(dòng)，加強(qiáng)銷(xiāo)售力度而發(fā)生的費(fèi)用。廣告費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)部下達(dá)的廣告費(fèi)指標(biāo)內(nèi)使用。1、廣告費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)流程：廣告活動(dòng)實(shí)施完畢經(jīng)驗(yàn)收合格后，負(fù)責(zé)廣告活動(dòng)的經(jīng)辦人員應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并由公司會(huì)計(jì)加以復(fù)核，復(fù)核時(shí)必須要具備：廣告合同〔必須注明廣告公司的聯(lián)系人及聯(lián)系〕、廣告籌劃說(shuō)明書(shū)、廣告費(fèi)用指標(biāo)表、廣告公司開(kāi)具的廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票、報(bào)價(jià)單、費(fèi)用清單、廣告活動(dòng)的樣件、樣報(bào)、照片、宣傳資料等附件，報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，公司會(huì)計(jì)人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，出納核實(shí)無(wú)誤后付款?！捕炒黉N(xiāo)費(fèi)：主要指公司為促進(jìn)銷(xiāo)售，在征得市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)部同意后，利用條幅、宣傳品、游展等形式進(jìn)行促銷(xiāo)而發(fā)生的費(fèi)用，包括條幅制作、宣傳頁(yè)、易拉寶、禮品、油費(fèi)、路橋費(fèi)、臨牌費(fèi)等。1、促銷(xiāo)費(fèi)的使用原那么和實(shí)施細(xì)那么：促銷(xiāo)費(fèi)只能在銷(xiāo)售部門(mén)提出申請(qǐng)，公司審批同意后實(shí)施。2、促銷(xiāo)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)流程：促銷(xiāo)活動(dòng)實(shí)施完畢后，負(fù)責(zé)促銷(xiāo)活動(dòng)的經(jīng)辦人員應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并由公司會(huì)計(jì)復(fù)核，復(fù)核時(shí)必須具備：市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)部關(guān)于實(shí)施促銷(xiāo)活動(dòng)的文件、促銷(xiāo)活動(dòng)實(shí)施方案、促銷(xiāo)費(fèi)指標(biāo)表、促銷(xiāo)禮品購(gòu)貨發(fā)票和清單、促銷(xiāo)禮品發(fā)放簽收單、促銷(xiāo)活動(dòng)的樣件、樣報(bào)、照片、宣傳資料等附件，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后再報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，公司會(huì)計(jì)人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，出納核實(shí)無(wú)誤前方可付款?！踩逞b修費(fèi)：指展場(chǎng)、辦公場(chǎng)所的裝修費(fèi)，包含裝修所需的物料費(fèi)和人工費(fèi)。編制詳細(xì)的展場(chǎng)及辦公場(chǎng)所搬遷方案，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供裝修合同〔合同中應(yīng)注明裝修公司的聯(lián)系人及聯(lián)系等〕?！菜摹成虅?wù)車(chē)費(fèi)用：指公司為了營(yíng)銷(xiāo)工作而使用公司商務(wù)車(chē)所發(fā)生的一切費(fèi)用。公司綜合部門(mén)另行出臺(tái)一套關(guān)于商務(wù)車(chē)費(fèi)用的管理細(xì)那么，財(cái)務(wù)部根據(jù)此細(xì)那么進(jìn)行商務(wù)車(chē)費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。1、商務(wù)車(chē)費(fèi)用月度指標(biāo)包括：商務(wù)車(chē)的用油、停車(chē)、過(guò)路〔橋〕、修理〔含大修〕、年檢、養(yǎng)路費(fèi)等費(fèi)用，違章罰款、駕駛執(zhí)照年檢等費(fèi)用一律不予報(bào)銷(xiāo)。2、商務(wù)車(chē)的管理及使用應(yīng)由專(zhuān)人統(tǒng)一管理、維護(hù)，并登記出車(chē)記錄〔商務(wù)車(chē)每一次公務(wù)所發(fā)生的里程、油耗、路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、公務(wù)內(nèi)容、所到地點(diǎn)和責(zé)任人〕。3、此項(xiàng)費(fèi)用不得挪為他用，以保證商務(wù)車(chē)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4、商務(wù)車(chē)如需大修，事前必須提出申請(qǐng)，由客戶(hù)效勞部確定所換零件的價(jià)格和工時(shí)費(fèi)用，再由財(cái)務(wù)部審核費(fèi)用后，方可執(zhí)行?！参濉尺\(yùn)費(fèi)：1、運(yùn)費(fèi)：指商品車(chē)、配件在運(yùn)輸過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用?！擦巢盥觅M(fèi)：包括會(huì)議差費(fèi)、工作差費(fèi)、探親差費(fèi)等。1、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和根本原那么：〔1〕各單位對(duì)出差應(yīng)嚴(yán)格控制，加強(qiáng)管理。對(duì)出差人員要定任務(wù)、定天數(shù)、定地點(diǎn)、定路線(xiàn)、定時(shí)間。如因特殊情況，實(shí)際出差天數(shù)超過(guò)方案天數(shù)的，須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并簽注意見(jiàn)，否那么對(duì)其超過(guò)方案天數(shù)的費(fèi)用，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)；〔3〕差旅費(fèi)均按出差的自然〔日歷〕天數(shù)計(jì)算?！?〕如休年假必須先申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后執(zhí)行，探親假必須屢行手續(xù)?！?〕根據(jù)員工崗位級(jí)別的不同分為三類(lèi)，具體劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：崗位類(lèi)別崗位名稱(chēng)A類(lèi)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)B類(lèi)部門(mén)負(fù)責(zé)人〔含部門(mén)主管〕C類(lèi)員工〔6〕交通工具類(lèi)別交通工具A類(lèi)火車(chē)軟席、飛機(jī)普通、高鐵B類(lèi)火車(chē)臥鋪；高鐵和飛機(jī)〔單邊〕〔需要申報(bào)同意〕C類(lèi)火車(chē)硬席；火車(chē)臥鋪和飛機(jī)普通(單邊)〔需要申報(bào)同意〕備注：、因不符合上述條款而乘坐飛機(jī)和高鐵，按火車(chē)硬臥下鋪票價(jià)報(bào)銷(xiāo)，超出局部自理；②、員工在市內(nèi)出差，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用，如有特殊情況必須事先經(jīng)總經(jīng)理同意?！?〕出差住宿及補(bǔ)貼按不同報(bào)銷(xiāo)級(jí)別分三類(lèi)城市，實(shí)行差旅費(fèi)用打包制：類(lèi)別普通城市省會(huì)城市特殊城市A類(lèi)150200300B類(lèi)100170200C類(lèi)80100160備注：實(shí)行住宿、市內(nèi)交通、伙食三項(xiàng)出差費(fèi)用打包制〔住宿發(fā)票仍需提供〕，員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)按包干標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，住宿費(fèi)超過(guò)包干范圍，按包干額報(bào)銷(xiāo)；住宿費(fèi)低于包干額的，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)?！?〕員工出差，伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)按住宿的實(shí)際天數(shù)計(jì)算；都需提供住宿發(fā)票，在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)?！?〕差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的其他規(guī)定①員工出差期間乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)線(xiàn)客車(chē)或出租車(chē)費(fèi)用，可在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)包干范圍之外憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。②員工經(jīng)批準(zhǔn)外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，假設(shè)食宿自理，按包干標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)；假設(shè)由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位統(tǒng)一安排食宿，按會(huì)議或培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不再給予補(bǔ)貼。③員工出差搭乘公司自備車(chē)的，不再報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須注明出差日期。期間發(fā)生的過(guò)路費(fèi)、汽油費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)一并在差旅費(fèi)用中填列報(bào)銷(xiāo)。2、交通費(fèi)：主要指參加培訓(xùn)、探親等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。標(biāo)準(zhǔn)如下：〔1〕公司董事會(huì)確定可以乘坐飛機(jī)的人員以外，其余人員往返出差地只能乘坐火車(chē)或汽車(chē)，火車(chē)訂票費(fèi)統(tǒng)一按單次15元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，超出局部由個(gè)人負(fù)擔(dān)?！?〕員工探親及出差乘坐飛機(jī)那么只能按照火車(chē)票硬臥中鋪金額報(bào)銷(xiāo)；對(duì)國(guó)內(nèi)各航空公司相關(guān)航線(xiàn)采取低折扣機(jī)票的促銷(xiāo)方式，出差人員所購(gòu)機(jī)票價(jià)格〔含機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和燃油附加〕低于其到達(dá)目的地直線(xiàn)距離的火車(chē)票硬臥中鋪金額時(shí)，可不需公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，按機(jī)票面值報(bào)銷(xiāo)；〔3〕車(chē)船費(fèi)用〔不包括出租車(chē)費(fèi)〕根據(jù)電腦票打印金額按照實(shí)際發(fā)生金額按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)(定額票原那么上不予報(bào)銷(xiāo))。3、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下：〔1〕憑發(fā)票按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。〔2〕住宿標(biāo)準(zhǔn)按董事會(huì)討論通過(guò)執(zhí)行?！?〕銷(xiāo)售經(jīng)理的市場(chǎng)調(diào)研和檢查方案納入其工作考核范圍內(nèi)，出差前必須編制出差方案書(shū)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按方案出差〔出差方案應(yīng)注明出差地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、交通工具等〕，出差后要填制出差任務(wù)書(shū)〔見(jiàn)表5〕，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須將批準(zhǔn)的出差任務(wù)書(shū)作為附件，其他員工出差時(shí)同樣要制定出差任務(wù)書(shū)。表5：出差方案書(shū)出差起止日期出差任務(wù)出差路線(xiàn)出差天數(shù)主管：出差人：4、探親差費(fèi)。〔1〕按照董事會(huì)討論行文后的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。5、其他事項(xiàng)?！?〕交通費(fèi)：?jiǎn)T工乘坐火車(chē)從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的可購(gòu)硬臥票；〔2〕員工假設(shè)遺失乘坐交通工具的原始憑證，需報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，按照火車(chē)硬臥中鋪金額的70%報(bào)銷(xiāo)?！?〕)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)發(fā)現(xiàn)假發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)該假票金額亦不得換票補(bǔ)報(bào)〔可查巡：區(qū)號(hào)＋12366查巡發(fā)票的真假〕?！财摺硺I(yè)務(wù)招待費(fèi)：需要各部門(mén)提出申請(qǐng)，總經(jīng)理簽字同意后才能報(bào)銷(xiāo)?！舶恕侈k公費(fèi)：主要指公司為了日常內(nèi)部管理工作需要，所購(gòu)置的筆、墨水、普通筆記本、打印紙、紙、報(bào)刊雜志、別針、墨粉〔盒〕、大頭針、訂書(shū)針、印泥、文件夾、檔案盒、憑證、賬頁(yè)、郵寄資料及公司座機(jī)費(fèi)、員工費(fèi)、展廳飲用水等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)需要通過(guò)董事會(huì)商定后下達(dá)給下屬各部門(mén)。實(shí)際報(bào)銷(xiāo)此項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，憑證后必須附辦公用品購(gòu)貨清單。公司人員移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)參考，如表7：表7：1、除一般員工外，其余人員報(bào)銷(xiāo)移動(dòng)通訊費(fèi)時(shí)嚴(yán)禁使用充值卡發(fā)票和預(yù)存話(huà)費(fèi)，必須憑通信公司出具的本人通訊費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。2、各類(lèi)人員的移動(dòng)通訊費(fèi)必須指定一個(gè)號(hào)碼按照定額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)定額標(biāo)準(zhǔn)局部一律不予簽批報(bào)銷(xiāo)。3、一般員工的移動(dòng)通訊費(fèi)憑正規(guī)通訊費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。4、兼職人員的移動(dòng)通訊費(fèi)只能按照所任職務(wù)的最高標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)禁累加報(bào)銷(xiāo)?！簿拧乘娰M(fèi)：主要指公司展場(chǎng)和辦公場(chǎng)地所發(fā)生的水、電等費(fèi)用支出。1、展場(chǎng)水電費(fèi)：本著“降低本錢(qián)、節(jié)約開(kāi)支”的原那么。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，必須使用正規(guī)的水電專(zhuān)用發(fā)票；假設(shè)因幾個(gè)單位共同承當(dāng)水電費(fèi)而無(wú)法單獨(dú)取得發(fā)票的，必須按照實(shí)際使用情況加以分割，以實(shí)際應(yīng)承當(dāng)?shù)乃姺指顔紊系慕痤~計(jì)入費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須附總發(fā)票復(fù)印件?！彩车椭狄缀钠窋備N(xiāo)：主要用于購(gòu)置日常辦公所需的辦公桌椅等費(fèi)用支出。〔十一〕修理費(fèi)：主要指公司日常辦公設(shè)備、房屋的修理支出。該項(xiàng)費(fèi)用必須提前申請(qǐng)簽字同意前方可報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)憑證后必須附正式的維修發(fā)票和維修清單。二、變動(dòng)費(fèi)用。包裝物：核算公司的紙箱等包裝材料。該費(fèi)用由各部門(mén)獨(dú)立申請(qǐng)方可支出。標(biāo)準(zhǔn)由董事會(huì)討論決定。三、不可控費(fèi)用。〔一〕職工薪酬1、工資：按湖南當(dāng)?shù)貑T工工資標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)貑T工行業(yè)及相關(guān)管理制度執(zhí)行。2、員工繳納的個(gè)人所得稅必須采取代扣代繳方式。〔二〕勞動(dòng)保護(hù)：清涼飲料費(fèi)、取暖費(fèi)等。清涼飲料費(fèi)、取暖費(fèi)：應(yīng)根據(jù)公司的通知，按實(shí)際在冊(cè)員工人數(shù)發(fā)放。〔三〕租賃費(fèi)：指分公司展場(chǎng)和辦公場(chǎng)地所發(fā)生的租賃支出。1、展場(chǎng)租金：按照分公司目前簽訂的租賃合同金額為準(zhǔn)?！?〕公司簽訂租賃合同時(shí)，必須要求出租方提供正式的租賃發(fā)票，對(duì)于無(wú)租賃發(fā)票的，在實(shí)際交納租金時(shí)，應(yīng)從總金額中扣除開(kāi)具租賃發(fā)票所需繳納的稅金?！?〕公司預(yù)付場(chǎng)租費(fèi)最長(zhǎng)不能超過(guò)一年，超過(guò)一年須報(bào)總經(jīng)理審批?！?〕展場(chǎng)的物業(yè)管理費(fèi)等應(yīng)在合同中注明費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及收取金額。展場(chǎng)的搬遷及新增必須先由公司經(jīng)理提出可行性分析報(bào)告，經(jīng)公司董事會(huì)同意后，再由公司上報(bào)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部處審批價(jià)格。2、住宿場(chǎng)地租金：為了降低本錢(qián)，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，宿舍租金憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)發(fā)生的物業(yè)管理費(fèi)、有線(xiàn)電視費(fèi)、綠化費(fèi)、清潔費(fèi)等自行承當(dāng)?！菜摹扯愘M(fèi)：指印花稅、防洪費(fèi)、殘疾人基金、副食品基金、河道費(fèi)、水利基金等，應(yīng)嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)交納。〔五〕折舊費(fèi)：參照“固定資產(chǎn)管理”計(jì)提折舊。返回HYPERLINK\l"目錄"目錄第五章財(cái)務(wù)員工管理制度返回HYPERLINK\l"目錄"目錄第八十條適用范圍。本規(guī)定適用于公司所有會(huì)計(jì)人員，具體分為財(cái)務(wù)經(jīng)理和一般會(huì)計(jì)人員。第八十一條財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，業(yè)務(wù)層屬財(cái)務(wù)直接管理。第八十二條財(cái)務(wù)經(jīng)理的工作職責(zé)。一、負(fù)責(zé)建立健全公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。二、負(fù)責(zé)公司、及下屬各部門(mén)的全面經(jīng)營(yíng)核算。三、負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)、資金嚴(yán)格按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。四、負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的編制，并對(duì)公司費(fèi)用發(fā)生情況進(jìn)行審核、監(jiān)控。五、負(fù)責(zé)每月向董事會(huì)及稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。六、負(fù)責(zé)對(duì)一般會(huì)計(jì)的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。七、負(fù)責(zé)公司經(jīng)理和會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)的監(jiān)交工作。八、負(fù)責(zé)將違反公司相關(guān)管理規(guī)定的重大事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)董事會(huì)及提出整改情況上報(bào)董事會(huì)。九、負(fù)責(zé)做好公司的納稅籌劃，負(fù)責(zé)對(duì)納稅情況進(jìn)行指導(dǎo)，協(xié)助處理好與稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系，杜絕稅務(wù)隱患。十、對(duì)財(cái)務(wù)部與公司各部門(mén)之間的業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)、銜接；協(xié)調(diào)處理財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。十一、在分管范圍內(nèi)按照公司相關(guān)規(guī)定及董事會(huì)的委托授權(quán)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，有權(quán)拒絕執(zhí)行違反公司財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定的有關(guān)事宜。第八十三條一般會(huì)計(jì)的工作職責(zé)。一、對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督，銷(xiāo)售價(jià)格不得低于公司制定的最低限價(jià)。二、嚴(yán)格按資金管理細(xì)那么監(jiān)控公司的資金情況，月末及時(shí)取得銀行對(duì)賬單并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。三、對(duì)費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行審核，對(duì)非正常發(fā)生的費(fèi)用有權(quán)拒絕入賬，對(duì)不能制止的，應(yīng)該及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。四、定期、不定期對(duì)公司庫(kù)存車(chē)輛進(jìn)行監(jiān)盤(pán)和核對(duì)，做到賬實(shí)相符，確保資產(chǎn)平安。五、負(fù)責(zé)對(duì)公司所簽的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核。六、熟悉國(guó)家及稅務(wù)政策，做好公司的納稅籌劃，搞好與工商、稅務(wù)等主管部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司的利益。七、按時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)送公司財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。第八十四條出納的資格審查。一、出納人員必須有一定的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能。二、出納人員必須具備良好的職業(yè)道德，敬業(yè)愛(ài)崗、忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、作風(fēng)正派、客觀(guān)公正。三、熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、貨幣資金管理政策和銀行結(jié)算程序。四、會(huì)計(jì)人員不得兼任出納。五、出納人員入職時(shí)需提供擔(dān)保人擔(dān)保和家庭考察。第八十五條出納的工作職責(zé)。一、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》、《票據(jù)法》和《銀行支付結(jié)算制度》等國(guó)家法律法規(guī)。二、辦理所有現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。三、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，金額控制在2000元以下，超過(guò)局部應(yīng)及時(shí)送存銀行。四、建立健全各種出納賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。五、妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行往來(lái)票據(jù)，建立票據(jù)取得和使用的登記簿。六、按銀行實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)登記日記賬，并在摘要中注明會(huì)計(jì)入賬時(shí)的憑證編號(hào)。七、逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。八、實(shí)時(shí)監(jiān)控銀行存款余額，及時(shí)支付貨款。九、每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。