金融會(huì)計(jì)學(xué)課后習(xí)題答案

課后習(xí)題答案

第一章金融企業(yè)會(huì)計(jì)概論

一、單項(xiàng)選擇題

l.C2.D3.B4.D5.D6.C7.C8.A9.C10.A

二、多項(xiàng)選擇題

l.ABCDE2.ABCDE3.ACDE4.AE5.AB

三、判斷題

1.x也3.44.45.x6.x7.x8.x9.x10.x

第二章金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法

一、單項(xiàng)選擇題

l.A2.A3.C4.B5.D6.B7.C8.B9.D10.D

二、多項(xiàng)選擇題

l.ABC2.ABCD3.BCDE4.AECDE5.ABE

三、判斷題

1.T2.x3.44.45.x6.47.x8.x9.x10.x

四、實(shí)務(wù)題

（-）練習(xí)會(huì)計(jì)科目的使用

1.單位活期存款2.利息收入3.短期貸款4.應(yīng)收利息5.定期儲(chǔ)蓄存款

（-）練習(xí)借貸記賬法

1.借：現(xiàn)金18000

貸：貴金屬18000

2.借：現(xiàn)金2000

貸：活期儲(chǔ)蓄存款2000

3.借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢A聯(lián)超市戶8000

貸：現(xiàn)金8000

4.借：短期貸款——永昌公司戶200000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢啦緫?00000

5.借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢啦緫?4600

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢A聯(lián)超市戶14600

6.借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢A聯(lián)超市戶267230

貸：短期貸款——華聯(lián)超市戶260000

貸：利息收入7230

7.借：利潤(rùn)分配58000

貸：盈余公積58000

8.借：利息支出5516

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢啦緫?516

9.借：存放中央銀行準(zhǔn)備金100000

貸：現(xiàn)金100000

10.借：存放中央銀行準(zhǔn)備金500000

貸：向中央銀行借款500000

各科目發(fā)生額匯總（代科目日結(jié)單）

20年月日

科目名稱本日發(fā)生額

借方貸方

現(xiàn)金20000108000

貴金屬18000

存放中央銀行準(zhǔn)備金600000

短期貸款200000260000

個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款2000

單位活期儲(chǔ)蓄存款289830220116

向中央銀行借款500000

利潤(rùn)分配58000

盈余公積58(M)0

利息收入7230

利息支出5516

合計(jì)11733461173346

第三章存款業(yè)務(wù)的核算

一、單項(xiàng)選擇題

l.A2.B3.A4.B5.B6.D7.C8.B9.A10.C

二、多項(xiàng)選擇題

l.BCDE2.ABDE3.ABC4.ACD5.ABCD

三、判斷題

1.x也3.44.x5.q6.q7.48.x9.410.x

四、實(shí)務(wù)題

1.借：現(xiàn)金20000

貸：活期儲(chǔ)蓄——李某20000

2.借：現(xiàn)金80000

貸：定期儲(chǔ)蓄存款一一趙某80000

3.借:現(xiàn)金62500

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?------XX戶62500

4.借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢?XX公司戶12000

貸：現(xiàn)金12000

5.借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜?XX公司戶200000

貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?------XX公司戶200000

6.利息=44205(M)xO.6%.=88.41(元)

戶名：XX企業(yè)賬戶：月利率：0.6%。

20xx年借

摘要借方貸方或余額日數(shù)積數(shù)

月日

貨

723211000

61承前頁(yè)貸80000

180000

2轉(zhuǎn)借2000貸780003234000

4轉(zhuǎn)貸5000貸830004332000

9現(xiàn)收1100貸841002168200

11現(xiàn)付45000貸391003117300

14轉(zhuǎn)貸2900貸420003126000

17轉(zhuǎn)借4000貸380004152000

21利息88.41貫38088.414420500

借：利息支出——活期存款利息支出戶88.41

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢獂x企業(yè)戶8888..4411

7.存取款的會(huì)計(jì)分錄為：

3月2日:

借：現(xiàn)金1500

貸：活期儲(chǔ)蓄存款一一xx戶1500

3月5日：

借：現(xiàn)金500

貸：活期儲(chǔ)蓄存款——xx戶500

3月10日:

借：活期儲(chǔ)蓄存款一一xx戶500

貸：現(xiàn)金500

活期儲(chǔ)蓄存款分戶賬

戶名:

儲(chǔ)戶印簽賬號(hào):

20xx年借方貸方存款余額積數(shù)

摘要

月II（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）

52開(kāi)戶150015004500

5存入20017008500

10支取500120013200

21利息1200.4226200

計(jì)算利息:

利息=26200x（0.72%/360）=0.52（元）

利息稅=0.52x20%=0.10（元）

稅后利息=0.52-0.10=0.42（兀）

利息入賬后的會(huì)計(jì)分錄為：

借：利息支出——活期儲(chǔ)蓄利息支出戶0.52

貸：活期儲(chǔ)蓄存款——xx戶0.42

其他應(yīng)付款——應(yīng)交利息稅戶0.10

8.利息=2000x2x2.25%=90（元）

稅金=90x20%=18（元）

借：定期儲(chǔ)蓄存款一一整存整取xx戶2000

利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶90

貸：現(xiàn)金2090

借：現(xiàn)金18

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付利息稅戶18

9.利息=2000x1x2?X2.25+2000x30x（0.72%/360）=46.20（元）

稅金=46.20x20%=9.24（元）

借：定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取xx戶2000

利息支出——定期儲(chǔ)蓄利息支出戶46.20

貸：現(xiàn)金2046.20

借：現(xiàn)金9.24

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)交利息稅戶9.24

10.利息=2500xlx2.25%+2500x71x（0.72/360）=59.80（元）

稅金=59.80x20%=11.96（元）

借：定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取xx戶2500

利息支出——定期儲(chǔ)蓄利息支出戶59.80

貸：現(xiàn)金2559.80

借：現(xiàn)金11.96

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)交利息稅戶11.96

11.利息=5000x518x（0.72%/360）=51.80（元）

稅金=51.80x20%=10.36（元）

借：定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取xx戶5000

利息支出——定期儲(chǔ)蓄利息支出戶51.80

貸：現(xiàn)金5051.80

借：現(xiàn)金10.36

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)交利息稅戶10.36

12.利息=10000x304x（0.72%/360）=60.80（元）.

稅金=60.80x20%=12.16（元）

借：定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取xx戶25000

利息支出——定期儲(chǔ)蓄利息支出戶60.80

貸：現(xiàn)金25060.80

借：現(xiàn)金15012.6

貸：定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取xx戶15000

其他應(yīng)付款——應(yīng)交利息稅戶12.16

13.第一年初賬務(wù)處理：

借：現(xiàn)金20000

貸：吸收存款——定期存款（本金）20000

第一年末（資產(chǎn)負(fù)債表日）賬務(wù)處理：

借：利息支出500

吸收存款——定期存款（利息調(diào)整）100

貸：應(yīng)付利息600

支付存入資金利息：

借：應(yīng)付利息600

貸：吸收存款——定期存款（本金）600

第二年末賬務(wù)處理：

借：利息支出512.5

吸收存款——定期存款（利息調(diào)整）87.5

貸：應(yīng)付利息600

支付存入資金利息：

借：應(yīng)付利息600

貸：吸收存款——定期存款（本金）600

支付存款本息：

借：吸收存款——定期存款（本息）21200

貸：現(xiàn)金21200

借：利息支出187.5

貸：吸收存款——定期存款（利息調(diào)整）100

——定期存款（利息調(diào)整）87.5

存款的初始計(jì)量與后續(xù)計(jì)量

第一年初始按實(shí)際利率計(jì)量實(shí)際支付利期末攤余

成本的利息費(fèi)用息費(fèi)用成本

20000500020500

第二年初始成按實(shí)際利率計(jì)量實(shí)際支付利期末攤余成

本的利息費(fèi)用息費(fèi)用本

20500512.5021012.5

第四章貸款業(yè)務(wù)的核算

一、單項(xiàng)選擇題

l.C2.B3.C4.B5.D6.C7.A8.D9.A10.C

二、多項(xiàng)選擇題

l.ABDE2.ACE3.ABCDE4.ABCD5.BCDE

三、判斷題

172.x3.x44.5.46.x4.8.49.x10.x

四、實(shí)務(wù)題

1.發(fā)放短期貸款時(shí)：

借：短期貸款——華聯(lián)超市80000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰蝗A聯(lián)超市80000

2.

借：逾期貸款——某公司90000

貸：短期貸款——某公司90000

3.

借：抵押貸款——某公司100000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰荒彻?00000

收：代保管有價(jià)值品150000

4.（1）3月19H發(fā)放貸款時(shí)：

借：短期貸款——A公司戶300000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰籄公司戶300000

（2）6月19日貸款到期：

收回部分貸款：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狝公司戶100000

貸：短期貸款——A公司戶100000

未收回部分轉(zhuǎn)逾期貸款：

借：短期貸款——A公司戶200000（紅字）

借：逾期貸款——A公司戶200000

(3)收回逾期貸款時(shí)：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狝公司戶200000

貸：逾期貸款——A公司戶200000

逾期貸款利息=200000xl9x[5.1%J30x(1+50%)]=969(元)

5.貸款逾期，銀行將抵押物轉(zhuǎn)賬時(shí)：

借：固定資產(chǎn)180000

貸：逾期貸款——某公司戶130000

應(yīng)收利息5294.25

累計(jì)折舊44705.75

付：代保管有價(jià)值品180000

6.銀行拍賣(mài)抵押品，收回貸款本息，余款退回時(shí)?：

借：存放中央銀行款項(xiàng)140000

貸：逾期貸款——某公司130000

應(yīng)收利息5294.25

單位活期存款一一某公司4705.75

7.銀行拍賣(mài)抵押品，未收回利息部分核銷(xiāo)時(shí)：

借：存放中央銀行款項(xiàng)133000

壞賬準(zhǔn)備2294.25

貸：逾期貸款——某公司130000

應(yīng)收利息5294.25

8.銀行拍賣(mài)抵押品，未收回部分本金和利息核銷(xiāo)時(shí)：

借：存放中央銀行款項(xiàng)120000

貸款損失準(zhǔn)備10000

壞賬準(zhǔn)備5294.25

貸：逾期貸款——某公司130000

應(yīng)收利息5294.25

第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

一、單項(xiàng)選擇題

l.C2.D3.A4.C5.C6.B7.C8.A9.C10.B

二、多項(xiàng)選擇題

l.ABD2.ADE3.BCDE4.AB5.AC6.ABDE7.ABCDE8.ABD

三、判斷題

1.x2.X3.X44.5.X6.X7.78.x9.x10.x

四、實(shí)務(wù)題

編制會(huì)計(jì)分錄如下：

1.(1)銀行提入票據(jù)時(shí)：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狟公司15000

貸：支行轄內(nèi)往來(lái)15000

(2)甲行收妥入賬時(shí):

借：支行轄內(nèi)往來(lái)15000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰籄公司

2.(1)劉某交來(lái)現(xiàn)金支票時(shí)：

借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)8000

貸：應(yīng)解匯款——?jiǎng)⒛?000

(2)劉某支取現(xiàn)金時(shí)：

借：應(yīng)解匯款——?jiǎng)⒛?000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金4000

3.

借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)55000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢彻?5000

4.(1)甲行出票時(shí)：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰籄公司15000

貸：本票15000

(2)乙行付款時(shí)：

借：存放中央銀行準(zhǔn)備金15000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰籅公司15000

5.(1)甲行出票時(shí)：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狝公司戶36000

貸：匯出匯款36000、

(2)丙行付款時(shí)：

借：聯(lián)行往來(lái)31000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狟公司31000

(3)甲行結(jié)清銀行匯票時(shí)：

借：匯出匯款36000

貸：聯(lián)行往來(lái)31000

單位活期存款一A公司戶5000

6.(1)甲行匯出匯款時(shí)：

借：現(xiàn)金1000

貸：應(yīng)解匯款——王某戶1000

借：應(yīng)解匯款——王某戶1000

貸：聯(lián)行往來(lái)1000

(2)丙行解付匯款時(shí)：

借：聯(lián)行往來(lái)1000

貸：應(yīng)解匯款——李某戶1000

借：應(yīng)解匯款——李某戶1000

貸：現(xiàn)金1000

7.甲行辦理托收承付付款時(shí)：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狝企業(yè)戶50000

貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)或網(wǎng)內(nèi)往來(lái)科目50000

8.甲行辦理委托收款時(shí)：

借：存放中央銀行款項(xiàng)37000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰籆公司戶37000

9.(1)丙行付款時(shí)：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狣公司戶100000

貸：聯(lián)行往來(lái)100000

（2）甲行收款時(shí):

借：聯(lián)行往來(lái)100000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜籧公司戶100000

第六章金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算

一、單項(xiàng)選擇題

l.B2.C3.D4.A5.D6.A7.D8.D9.B10.C

二、多項(xiàng)選擇題

l.ABDE2.ABCDE3.ACE4.ABC5.ABCD

三、判斷題

1.72.43.x4,x5.46.x7,x8.Y9.410.x

四、實(shí)務(wù)題

（一）實(shí)務(wù)一

1.準(zhǔn)備金存款賬戶的最低余額=896000000X7%=62720000（元）

準(zhǔn)備金存款賬戶實(shí)際余額=61562598-200000+345600-955000+610200+106000

=61469398（元）

準(zhǔn)備金存款賬戶實(shí)際余額低于法定存款準(zhǔn)備金最低余額=62720000-61469398

=1250602（元）

2.

借：存放中央銀行款項(xiàng)5000000

貸：向中央銀行借款——季節(jié)性貸款5000000

3.

借：現(xiàn)金400000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)400000

4.某商亞銀行支行：

借：存放中央銀行準(zhǔn)備金600000

貸：現(xiàn)金600000

人民銀行XX支行：

借：發(fā)行基金往來(lái)600000

貸：XX商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款600000

發(fā)行支庫(kù)：

收入：發(fā)行基金——本身庫(kù)戶600000

5.再貼現(xiàn)利息=9800000X4X5.4%=176400（元）

再貼現(xiàn)金額=9800000-176400=9623400（元）

借：存放中央銀行款項(xiàng)9623600

金融企業(yè)往來(lái)支出176400

貸：票據(jù)融資9800000

6.

借：XX存款——各付款戶80000

貸：清算資金往來(lái)80000

7.應(yīng)提回代收票據(jù)：

借：清算資金往來(lái)54000

貸：XX存款——各收款戶54000

應(yīng)提回代付票據(jù)：

借：XX存款——各付款戶62000

貸：清算資金往來(lái)62000

當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行差額清算：

借：存放中央銀行款項(xiàng)3000

貸：清算資金往來(lái)3000

1.(1)銀行提入票據(jù)時(shí)：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狟公司15000

貸：支行轄內(nèi)往來(lái)15000

(2)甲行收妥入賬時(shí)：

借：支行轄內(nèi)往來(lái)15000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狝公司

2.(1)劉某交來(lái)現(xiàn)金支票時(shí)：

借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)8000

貸：應(yīng)解匯款——?jiǎng)⒛?000

(2)劉某支取現(xiàn)金時(shí)：

借：應(yīng)解匯款——?jiǎng)⒛?000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金4000

3.

借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)55000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢彻?5000

4.(I)甲行出票時(shí)：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰籄公司15000

貸：本票15000

(2)乙行付款時(shí)：

借：存放中央銀行準(zhǔn)備金15000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰籅公司15000

5.(1)甲行出票時(shí)：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狝公司戶36000

貸：匯出匯款36000、

(2)丙行付款時(shí)：

借：聯(lián)行往來(lái)31000

貸:單位活期存款——B公司31000

(3)甲行結(jié)清銀行匯票時(shí)：

借：匯出匯款36000

貸：聯(lián)行往來(lái)31000

單位活期存款——A公司戶5000

6.(1)甲行匯出匯款時(shí)：

借：現(xiàn)金1000

貸：應(yīng)解匯款——王某戶1000

借：應(yīng)解匯款——王某戶1000

貸：聯(lián)行往來(lái)1000

(2)丙行解付匯款時(shí)：

借：聯(lián)行往來(lái)1000

貸：應(yīng)解匯款——李某戶1000

借：應(yīng)解匯款——李某戶1000

貸：現(xiàn)金1000

7.甲行辦理托收承付付款時(shí)：

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢狝企業(yè)戶50000

貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)或網(wǎng)內(nèi)往來(lái)科目50000

8.（1）貸款發(fā)放：

人民銀行：

借：某商業(yè)銀行貸款——季節(jié)性貸戶250000

貸：某商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款250000

某商業(yè)銀行：

借：存放中央銀行準(zhǔn)備金250000

貸：向中央銀行借款——季節(jié)性貸款戶250000

（2）歸還貸款本息

利息=250000X2X4.8%o=2400（元）

人民銀行：

借：某商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款252400

貸：某商業(yè)銀行貸款——季節(jié)性貸款戶250000

利息收入——金融機(jī)構(gòu)利息收入戶2400

某商業(yè)銀行：

借：向中央銀行借款——季節(jié)性貸款戶250000

金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出一一中央銀行往來(lái)支出戶2400

貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金252400

9.

借：存放中央銀行款項(xiàng)4000000

貸:同業(yè)拆入——工行戶4000000

（-）實(shí)務(wù)二

I.

借：XX存款——XX客戶6000

貸：網(wǎng)內(nèi)往來(lái)相應(yīng)科目（往賬）6000

2.

借：網(wǎng)內(nèi)往來(lái)相應(yīng)科目（往賬）5000

貸：XX存款——XX客戶5000

3.

借：網(wǎng)內(nèi)往來(lái)相應(yīng)科目（來(lái)賬）3000

貸：XX存款——XXB單位戶3000

4.

借：XX存款——XXA單位戶8000

貸：網(wǎng)內(nèi)往來(lái)相應(yīng)科目（來(lái)賬）8000

5.

借：存放上級(jí)行清算資金20000000

貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金/存放中央銀行款項(xiàng)20000000

6.

借：存放上級(jí)行專項(xiàng)資金5000000

貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金/存放中央銀行款項(xiàng)5000000

7.

借：存放上級(jí)行約期存款5000000

貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金/存放中央銀行款項(xiàng)5000000

8.

借：存放中央銀行款項(xiàng)35000000

貸：借入匕級(jí)行長(zhǎng)期款項(xiàng)35000000

9.

借：存放總行系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)款項(xiàng)5000000

貸：存放總行清算資金5000000

10.

借：通存通兌往來(lái)5000000

貸：存放上級(jí)行清算資金5000000

第七章外匯業(yè)務(wù)的核算

一、單項(xiàng)選擇題

l.C2.A3.C4.B5.D6.A7.A8.B9.C10.B

二、多項(xiàng)選擇題

l.ABC2.ABCDE3.ABCE4.AB5,AC

三、判斷題

1.42.x3.Y4.x5.46.x7,x8.x9.Y

四、實(shí)務(wù)題

編制會(huì)計(jì)分錄如下：

1.

借：現(xiàn)金——港元戶HKD10000.00

貸：外匯買(mǎi)賣(mài)HKD10000.00

借：外匯買(mǎi)賣(mài)￥10600.00

貸：現(xiàn)金￥10600.00

2.

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢硢挝粦簦?0600.00

貸：外匯買(mǎi)賣(mài)￥10600.00

借：外匯買(mǎi)賣(mài)USD5000.00

貸：現(xiàn)金——美元戶USD5000.00

3.

借：?jiǎn)挝煌鈪R活期存款——美元戶USD10000.00

貸：外匯買(mǎi)賣(mài)USD5000.00

借：外匯買(mǎi)賣(mài)￥80900.00

貸：外匯買(mǎi)賣(mài)￥40600.00

借：外匯買(mǎi)賣(mài)USD9963.05

貸：現(xiàn)金一美元戶USD9963.05

4.

借：短期外匯貸款一一xx公司美元戶USD60000

貸：活期外匯存款—