稅收執(zhí)法資格考試進(jìn)階測試一【二班】附有答案

2018年稅收執(zhí)法資格考試進(jìn)階測試（一）【二班】[復(fù)制]注意：這套試題稍微有點難，答不好也很正常，不要懷疑人生！您的姓名：[填空題]*_________________________________您的班級：[單選題]*○1○2○3○資格考試班您的學(xué)號：[單選題]*○1○2○3○4○5○6○7○8○9○10○11○12○13○14○15○16○17○18○19○20○21○22○23○24○25○26○27○28○29○30○31○32○33○34○35○36○37○38○39○40○41○42○43○44○45○46○47○48○49○50○51○52○53○54○55○56○57○58○59○60○61○62○63○64○65○66○67○68○69○70○71○72○73○74○75○76○77○78○79○80○81○82○83○84○85○86○87○88○89○90○91○92○93○94○95○96○97○98○99○100○101○102○103○104○105○106○107○108○109○110○111○112○113○114○115○116○117○118○119○120○121○122○123○124○125○126○127○128○129○130○131○132○133○134○135○136○137○138○139○140○141○142○143○144○145○146○147○148○149○150○151○152○153○154○155○156○157○158○159○160○161○162○163○164○165○166○167○168○169○170○171○172○173○174○175○176○177○178○179○180○181○182○183○184○185○186○187○188○189○190○191○192○193○194○195○196○197○198○199○200○201○202○203○204○205○206○207○208○209○210○211○212○213○214○215○216○217○218○219○220○221○222○223○224○225○226○227○228○229○230○2311.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的是（）。[單選題]*A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法具有約束力B.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布以后為標(biāo)志C.程序優(yōu)于實體原則是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用(正確答案)D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法就廢止2.下列選項中，不屬于《行政許可法》的基本原則的是（）。[單選題]*A.轉(zhuǎn)讓原則(正確答案)B.法定原則C.信賴保護(hù)原則D.救濟(jì)原則3.關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范B.它僅僅約束稅務(wù)行政相對人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身C.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征(正確答案)D.稅收規(guī)范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象4.王某逾期不履行人民法院生效的法律文書，享有權(quán)利的行政機(jī)關(guān)有權(quán)向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)申請期限為（）。[單選題]*A.60日B.90日C.180日(正確答案)D.1年5.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議機(jī)關(guān)的說法，不正確的是（）。[單選題]*A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)是行政機(jī)關(guān)B.行政機(jī)關(guān)均具有行政復(fù)議權(quán)(正確答案)C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)必然是行政主體D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)能以自己的名義行使行政復(fù)議權(quán)，并獨立承擔(dān)法律責(zé)任6.下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施的是（）。[單選題]*A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)賬戶B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)(正確答案)C.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款D.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)7.甲市乙區(qū)某稅務(wù)所在一次執(zhí)法活動中發(fā)現(xiàn)個體工商戶王某存在偷稅漏稅行為，遂對其作出了罰款5000元的處罰決定，下列關(guān)于該行政行為的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.該處罰決定雖然合法要件有瑕疵，但屬于有效行政行為B.該行政行為屬于可撤銷行政行為；自被撤銷之日起失去法律效力，撤銷的效力可追溯到行政行為作出之日(正確答案)C.該行政行為應(yīng)予廢止D.該行政行為為無效行政行為8.甲公司多次利用制作假賬、抽逃資金等方式逃避繳納稅款，情節(jié)嚴(yán)重，市稅務(wù)局依法對甲公司做出了罰款4萬元的處罰決定，并凍結(jié)了甲公司存款。根據(jù)行政強(qiáng)制法的規(guī)定，下列選項不正確的是（）。[單選題]*A.市稅務(wù)局不得委托其他行政機(jī)關(guān)或者組織代為凍結(jié)存款B.凍結(jié)存款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)與違法行為涉嫌的金額相當(dāng)C.如果甲公司的存款已經(jīng)被其他行政機(jī)關(guān)進(jìn)行了凍結(jié)，那么不能再重復(fù)凍結(jié)D.市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)向甲公司交付凍結(jié)決定書(正確答案)9.下列關(guān)于法律淵源的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.法律的效力高于行政法規(guī)、地方性法規(guī)、本級及下級地方政府規(guī)章B.法律由全國人大及其常委會制定和修改，全國人大閉會期間，全國人大常委會可對基本法律進(jìn)行部分補(bǔ)充和修改C.一切法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章都不得同憲法相抵觸D.根據(jù)部門規(guī)章，地方政府規(guī)章可以設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范(正確答案)10.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，關(guān)于行政訴訟審理依據(jù)的表述中，下列選項中不正確的是（）。[單選題]*A.人民法院審理行政案件，以法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章、自治條例和單行條例為依據(jù)，并參照適用國務(wù)院部門和地方人民政府及其部門制定的規(guī)范性文件(正確答案)B.適用最高人民法院司法解釋的，應(yīng)當(dāng)在裁判文書中援引C.人民法院審理行政案件，可以在裁判文書中引用合法有效的規(guī)章及其他規(guī)范性文件D.人民法院在審理行政案件中，經(jīng)審查認(rèn)為有關(guān)規(guī)范性文件不合法的，不作為認(rèn)定行政行為合法的依據(jù)，并向制定機(jī)關(guān)提出處理建議11.下列項目征收增值稅的是（）。[單選題]*A.學(xué)校以各種名義收取的贊助費(正確答案)B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)C.個人銷售自建自用住房D.圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。[單選題]*A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)的所得B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得(正確答案)D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。[單選題]*A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M用一律不得在分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢鼴.企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除(正確答案)D.環(huán)境保護(hù)專項資金被用于高科技鼓勵項目，允許稅前扣除14.2017年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。2017年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。[單選題]*A.5萬元(正確答案)B.15萬元C.18萬元D.30萬元15.某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費6萬元。該公司應(yīng)繳納印花稅（）。[單選題]*A.100元B.130元C.140元(正確答案)D.180元16.某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價款1000萬元，廠房和附著物共計價款550萬元。假定，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為4%，該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅（）。[單選題]*A.45萬元B.60萬元C.69萬元D.62萬元(正確答案)17.關(guān)于重組業(yè)務(wù)的契稅處理，以下說法正確的是（）。[單選題]*A.兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，若出資人的出資比例發(fā)生變化，應(yīng)征契稅B.公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，若出資人的出資比例發(fā)生變化，應(yīng)征契稅C.在股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(quán)(股份)，若股份對應(yīng)的資產(chǎn)主要為土地、房屋，應(yīng)征收契稅D.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅(正確答案)18.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅(正確答案)B.摩托車不征收車船稅C.游艇的計稅單位為凈噸位每噸D.拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的70%計算繳納車船稅19.天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的一定比例抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額，該比例為（）。[單選題]*A.10%B.70%(正確答案)C.50%D.75%20.根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》的規(guī)定，應(yīng)稅污染物的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的是（）。[單選題]*A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C.應(yīng)稅噪聲按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定(正確答案)D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定21.自2018年1月1日起至2020年12月31日，下列哪類出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策（）。[單選題]*A.圖書B.期刊C.音像制品D.專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊(正確答案)22.下列有關(guān)增值稅的表述，錯誤的是（）。[單選題]*A.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為10%(正確答案)C.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅D.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅23.下列不屬于國際稅收中投資所得一般采用的標(biāo)準(zhǔn)是（）。[單選題]*A.權(quán)利提供地標(biāo)準(zhǔn)B.權(quán)利使用地標(biāo)準(zhǔn)C.雙方分享征稅權(quán)力D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)(正確答案)24.2018年對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還，下列哪些行業(yè)不屬于退還增值稅期末留抵稅額的范圍（）。[單選題]*A.航空航天裝備B.房地產(chǎn)企業(yè)(正確答案)C.高新技術(shù)企業(yè)D.取得電力業(yè)務(wù)許可證(輸電類、供電類)的全部電網(wǎng)企業(yè)25.限售股在轉(zhuǎn)讓時，要按照轉(zhuǎn)讓收入扣除買入價的差額計算繳納增值稅，買入價因限售股形成原因不同而不同，下列有關(guān)限售股買入價的確定不符合稅法規(guī)定的是（）。[單選題]*A.上市公司實施股權(quán)分置改革時，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價為買入價B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行(IPO)的發(fā)行價為買入價C.因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價(正確答案)D.因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，在重大資產(chǎn)重組前已經(jīng)暫停上市的，以上市公司完成資產(chǎn)重組后股票恢復(fù)上市首日的開盤價為買入價二、多項選擇題1.法治思維不僅認(rèn)為法律是治國理政的手段和工具，更強(qiáng)調(diào)法律是治國理政的最高準(zhǔn)則，治國理政必須奉守法律至上原則。法律的至上性，具體表現(xiàn)為（）。*A.法律的普遍適用性(正確答案)B.法律的優(yōu)先適用性(正確答案)C.法律的不可違抗性(正確答案)D.法律的公平性2.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（）。*A.來源地管轄權(quán)(正確答案)B.生產(chǎn)地管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)(正確答案)D.公民管轄權(quán)(正確答案)3.根據(jù)《立法法》規(guī)定，下列關(guān)于授權(quán)立法，說法正確的有（）。*A.授權(quán)決定應(yīng)當(dāng)明確授權(quán)的事項、范圍(正確答案)B.授權(quán)的期限不得超過6年C.授權(quán)決定應(yīng)當(dāng)明確授權(quán)的目的和期限(正確答案)D.授權(quán)決定應(yīng)當(dāng)明確授權(quán)被授權(quán)機(jī)關(guān)實施授權(quán)決定應(yīng)當(dāng)遵循的原則(正確答案)4.下列關(guān)于行政法律關(guān)系特征的說法中，正確的有（）。*A.行政法律關(guān)系當(dāng)事人一方必須是行政主體(正確答案)B.行政法律關(guān)系具有對等性，即行政主體和相對人的權(quán)利義務(wù)對等C.行政法律關(guān)系的主體通常可以自由選擇權(quán)利和義務(wù)D.行政主體實體上的權(quán)力與義務(wù)往往是重合的(正確答案)5.關(guān)于行政許可的聽證，下列說法正確的有（）。*A.行政許可的聽證只能是依申請B.行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽證的涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公告，并舉行聽證(正確答案)C.利害關(guān)系人提出聽證的期限是在被告知聽證權(quán)利之日起3日內(nèi)D.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到聽證申請后20日內(nèi)組織聽證(正確答案)6.根據(jù)《行政處罰法》，行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定前應(yīng)告知當(dāng)事人的事項有（）。*A.作出處罰決定的法律依據(jù)(正確答案)B.作出行政處罰決定的事實、理由(正確答案)C.進(jìn)行自由裁量時所考慮的相關(guān)因素D.當(dāng)事人依法享有的權(quán)利(正確答案)7.刑法的基本原則是指刑法特有的在刑法的立法、解釋和適用過程中所必須普遍遵循的具有全局性、根本性的準(zhǔn)則。我國刑法明文規(guī)定的基本原則包括（）。*A.罪刑法定原則(正確答案)B.疑罪從無原則C.罪刑相當(dāng)原則(正確答案)D.適用刑法一律平等原則(正確答案)8.關(guān)于共同犯罪的形式，下列說法錯誤的有（）。*A.簡單共同犯罪，是刑法規(guī)定的1人能夠單獨實施的犯罪由2人以上共同故意實施(正確答案)B.一般共同犯罪，指2人以上共同故意實行犯罪(正確答案)C.任意共同犯罪，指沒有組織的共同犯罪(正確答案)D.在剛著手實行或?qū)嵭蟹缸锏倪^程中形成共同犯罪故意的，則是事前無通謀的共同犯罪9.根據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》，下列說法正確的有（）。*A.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)接受檢察機(jī)關(guān)依法實施的監(jiān)督(正確答案)B.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送(正確答案)C.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前已經(jīng)作出的警告，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照的行政處罰決定，不停止執(zhí)行(正確答案)D.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對公安機(jī)關(guān)不予立案通知書不服的，應(yīng)提請上一級公安機(jī)關(guān)復(fù)議10.根據(jù)我國涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列選項中，構(gòu)成抗稅罪的有（）。*A.張某為不繳納稅款，暴力毆打前來征稅的稅務(wù)工作人員丁某，丁某被打成重傷B.錢某為不繳納稅款，組織員工砸毀前來征稅的稅務(wù)工作人員所使用的汽車(正確答案)C.郝某為不繳納稅款，聚眾沖擊**A市稅務(wù)局(正確答案)D.李某為不繳納稅款，以軟磨硬泡的方式拖欠稅款11.關(guān)于數(shù)罪并罰的原則，下列說法正確的有（）。*A.對判決宣告的數(shù)個主刑均為有期徒刑的，采取限制加重原則(正確答案)B.對判決宣告的數(shù)個主刑中有死刑的，采取吸收原則(正確答案)C.對判決宣告的數(shù)個主刑均為管制的，采取并科原則D.對判決宣告的刑罰中有附加刑的，附加刑與主刑采取吸收原則12.自2018年8月27日起，關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票罪說法正確的有（）。*A.虛開稅款數(shù)額5萬元，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金(正確答案)B.虛開數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)(正確答案)C.虛開數(shù)額較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金D.虛開數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處無期徒刑或者死刑13.企業(yè)所得稅稅前扣除憑證在管理中應(yīng)遵循的原則有（）。*A.真實性(正確答案)B.合理性C.合法性(正確答案)D.關(guān)聯(lián)性(正確答案)14.企業(yè)所得稅稅前扣除憑證按照來源分為（）。*A.內(nèi)部憑證(正確答案)B.供應(yīng)商C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.外部憑證(正確答案)15.企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，必須憑以下哪些資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除（）。*A.無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料)(正確答案)B.相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議(正確答案)C.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證(正確答案)D.貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證16.下列屬于中央政府與地方政府共享收入的稅種有（）。*A.增值稅(正確答案)B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅(正確答案)D.個人所得稅(正確答案)17.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（）。*A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅(正確答案)D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額(正確答案)18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅政策的說法，正確的有（）。*A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B.某人下崗失業(yè)后從事個體餐飲服務(wù)，可免征城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)患政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時先征后返D.某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，要照常繳納城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)19.下列選項中，屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的有（）。*A.進(jìn)口貨物的收貨人(正確答案)B.出口貨物的發(fā)貨人(正確答案)C.出口貨物的收貨人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人20.下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。*A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).子公司以管理費名義支付母公司的費用(正確答案)C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金(正確答案)D.企業(yè)所得稅稅款(正確答案)三、判斷題1.只要納稅人怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)即可行使代位權(quán)。[判斷題]*對錯(正確答案)2.納稅擔(dān)保財產(chǎn)清單經(jīng)納稅人簽章后即生效。[判斷題]*對錯(正確答案)3.某縣稅務(wù)局違法采取稅收保全措施，將納稅人一筆金額30萬元的存款凍結(jié)半年，對此稅務(wù)機(jī)關(guān)解除稅收保全措施后，應(yīng)當(dāng)向納稅人支付同期存款利息。[判斷題]*對(正確答案)錯4.某稅務(wù)干部在駕車旅游時，不慎將路人撞傷，對此傷者可以向該稅務(wù)干部所在的稅務(wù)局提起稅務(wù)行政賠償。[判斷題]*對錯(正確答案)5.A稅務(wù)局責(zé)令某校辦企業(yè)提供納稅擔(dān)保，學(xué)校可以作為納稅擔(dān)保的保證人。[判斷題]*對錯(正確答案)6.甲公司對國家稅務(wù)總局的行政復(fù)議決定不服，該公司只可以向人民法院提起行政訴訟，不可以向國務(wù)院申請裁決。[判斷題]*對錯(正確答案)7.目前，在我國的稅制體系中所得稅是穩(wěn)定的主體稅種。[判斷題]*對錯(正確答案)8.對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記是加強(qiáng)對納稅人控制和管理的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)。[判斷題]*對(正確答案)錯9.執(zhí)法人員當(dāng)場作出的行政處罰決定，必須報所屬行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。[判斷題]*對錯(正確答案)10.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款。[判斷題]*對(正確答案)錯11.企業(yè)所得稅納稅人來源于中國境外的所得，在境外實際繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，限額從其應(yīng)納稅額中扣除。[判斷題]*對(正確答案)錯12.2018年對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還，退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為A級或B級。[判斷題]*對(正確答案)錯13.自2017年度起，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。[判斷題]*對(正確答案)錯14.對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳而未扣繳稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對扣繳義務(wù)人追繳稅款，并依法對其加收滯納金。[判斷題]*對錯(正確答案)15.根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序,對前五項污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。[判斷題]*對錯(正確答案)四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

(一)

A實木地板廠為增值稅一般納稅人，2018年4月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）從油漆廠購進(jìn)油漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅34萬元；

（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用，取得某運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1.91萬元；原木驗收入庫后，又將其全部運往B地板廠加工成未上漆的實木地板，取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，A廠收回實木地板時B廠代收代繳了A廠的消費稅（B廠無同類實木地板銷售價格）；

（3）A廠將委托加工收回的實木地板的一半用于連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實木地板2000箱，銷售高級實木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元；

（4）當(dāng)月將自產(chǎn)同類高級實木地板100箱用于裝修職工食堂。

其他相關(guān)資料：實木地板消費稅稅率5%；實木地板成本利潤率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均通過了認(rèn)證或勾選。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.A廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。[單選題]*A.40.57萬元(正確答案)B.42.26萬元C.43.35萬元D.44.13萬元2.A廠被代收代繳的消費稅為（）。[單選題]*A.4.37萬元B.3.55萬元C.2.91萬元D.2.44萬元(正確答案)3.A廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的消費稅為（）。[單選題]*A.20.12萬元B.21.84萬元C.22.78萬元(正確答案)D.23.92萬元(二)

2017年度中國公民錢某有如下所得：

（1）從任職單位每月取得工資6000元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項社會保險費1000元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績效工資36000元。

（2）9月份取得稿酬收入20000元。

（3）1月份購入甲種債券20000份，每份買入價5元，支付相關(guān)稅費共計1000元。6月份賣出債券10000份，每份賣出價7元，支付稅費共計700元。

其他資料：稅率表

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過1,500元不超過1455元的30

2超過1,500元至4,500元的部分超過1455元至4155元的部分10105

3超過4,500元至9,000元的部分超過4155元至7755元的部分20555

4超過9,000元至35,000元的部分超過7755元至27255元的部分251,005

5超過35,000元至55,000元的部分超過27255元至41255元的部分302,755

6超過55,000元至80,000元的部分超過41255元至57505元的部分355,505

7超過80,000元的部分超過57505元的部分4513,505

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。4.2017年12月份錢某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）。[單選題]*A.3120元B.3640元(正確答案)C.4250元D.3115元5.錢某就9月份該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。[單選題]*A.2800元B.3200元C.2240元(正確答案)D.2072元6.錢某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）。[單選題]*A.4