全國2022年下半年高等教育自學考試稅法考題含解析

全國2022年下半年高等教育自學考試稅法考題一、單項選擇題1、退休工人技師老蔡取得的四項收入中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（）（A）退休金3300元（B）從事技術咨詢，獲得咨詢費2000元（C）轉讓小發(fā)明專利獲得轉讓費100000元（D）在某職業(yè)技術學校舉辦專題講座，獲得報酬1000元2、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算4、因關稅納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年5、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業(yè)所得稅6、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，未分別核算銷售額的，其稅務處理應（）（A）從高適用稅率（B）從低適用稅率（C）適用加權平均稅率（D）適用增值稅基本稅率7、C8、下列屬于靜態(tài)財產稅的稅種是（）（A）房產稅（B）遺產稅（C）贈與稅（D）契稅9、我國對個體工商戶生產、經營所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）個體工商戶條例（B）個人獨資企業(yè)法（C）個人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法10、股息所得的個人所得稅應納稅所得額是（）（A）每次收入額（B）每月收入額（C）每季收入額（D）每年收入額11、屬于價外稅的稅種是（）（A）消費稅（B）增值稅（C）印花稅（D）耕地占用稅12、D【試題解析】進口貨物應當由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納增值稅。13、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國14、財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學理解釋15、在非房產稅試點地區(qū)，應當征收房產稅的房屋是（）（A）部隊營房（B）個人自住豪華別墅（C）國家機關辦公用房（D）國有企業(yè)辦公用房16、我國個人獨資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是（）（A）公司法（B）企業(yè)所得稅法（C）個人所得稅法（D）個人獨資企業(yè)法17、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是（）（A）取得經濟類學士以上學位人員（B）取得法學類碩士以上學位人員（C）取得非經濟類、法學類博士學位人員（D）取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員18、稅收的強制性、無償性、固定性特征，是稅收的（）（A）形式特征（B）本質特征（C）私法特征（D）公法特征19、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國家（B）居民和非居民（C）國家稅務機關和海關（D）財政部20、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是（）（A）工資、薪金所得（B）勞務報酬、稿酬所得（C）特許權使用費所得（D）財產租賃所得21、能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內容（D）稅法事實22、納稅人自產自用的應稅消費品，依法不繳納消費稅的是（）（A）用于饋贈的（B）用于職工福利的（C）用于在建工程的（D）用于連續(xù)生產應稅消費品的23、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的，稅務機關除了責令限期交納稅款外，還應按日加收滯納金。滯納金的標準為滯納稅款的（）（A）萬分之一（B）萬分之五（C）千分之二（D）千分之五24、根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權力的是（）（A）稅收法律制定權（B）稅務檢查權（C）稅款征收權（D）稅務稽查權25、某數(shù)碼產品銷售店(增值稅一般納稅人)，在銷售場所附設了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務。該數(shù)碼店業(yè)務的增值稅稅務處理，正確的是（）（A）銷售的數(shù)碼產品繳納增值稅，附設的咖啡廳提供的服務免稅（B）銷售的數(shù)碼產品免稅，附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅（C）銷售的數(shù)碼產品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的，按數(shù)碼產品繳納增值稅（D）銷售的數(shù)碼產品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的，按服務繳納增值稅26、B27、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額一定比例的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％28、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算29、某公司進口一批鐵礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費稅（D）城市維護建設稅30、D【試題解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅。二、多項選擇題31、關于財產稅的描述，正確的有（）（A）以財產為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產額為計稅依據(jù)（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調節(jié)作用32、稅權的特征有（）（A）專屬性（B）法定性（C）優(yōu)益性（D）公示性（E）不可處分性33、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性34、稅務代理的基本特征有（）（A）有償服務性（B）法律約束性（C）主體資格的特定性（D）稅收法律責任的可轉嫁性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性35、屬于征收消費稅的商品有（）（A）成品油（B）微單照相機（C）智能手機（D）實木地板（E）高爾夫球及球具三、名詞解釋36、關稅37、稅務檢查38、稅款征收關系39、非居民企業(yè)四、簡答題40、簡述稅權的特征。41、簡述稅收行政訴訟的基本程序。42、簡述增值稅的特點。43、簡述增值稅的作用。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例：某公司2018年經營情況如下：(1)實現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元，稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中，國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項體育比賽55萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款8萬元)。(6)管理費用330萬元。(7)財務費用170萬元。問題：根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該公司2018年度應納企業(yè)所得稅額的計算式。46、案例：中國居民張某為自由職業(yè)者，2019年共取得以下收入：(1)取得勞務報酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，當場通過稅法認可的社會團體向教育機構捐贈1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險賠款5000元。問題：根據(jù)上述資料計算張某2019年實際應繳納的個人所得稅，并說明理由。(備注：不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入，不考慮預繳稅款問題，直接用匯算清繳方法計算應繳稅額)

參考答案一、單項選擇題1、A【試題解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，屬于個人所得稅免征范疇，即A選項正確。2、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補，結轉年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年3、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。4、C【試題解析】因納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起3年內追征稅款。5、C6、A7、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場公共用地（B）某寫字樓辦公用地（C）某生產企業(yè)經營用地（D）某商場經營用地8、A9、C10、A【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。11、B【試題解析】根據(jù)計稅價格中是否包含稅款，可以將從價計征的稅種分為價內稅和價外稅。我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內稅。12、屬于消費稅征稅范圍的是（）（A）高檔化妝品（B）竹制筷子（C）計算機（D）電動汽車13、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據(jù)，則不能行使課稅權的思想。14、C15、D【試題解析】房產稅以在我國境內用于生產經營的房屋為征稅對象，A、B、C三個選項均非用于生產經營，不應當征收房產稅。16、C17、D18、A19、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。20、D21、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設定的能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。22、D【試題解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納消費稅。23、B【試題解析】納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納或解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經稅務機關批準或延期繳納稅款的納稅人，在批準的期限內，不加收滯納金。24、A【試題解析】稅務機關權利包括稅款征收、應納稅額的核定、納稅擔保、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權、稅務檢查、稅務稽查等。25、C【試題解析】題目中銷售數(shù)碼產品與咖啡廳服務并無直接的聯(lián)系和從屬關系，因此屬于兼營非應稅勞務行為，根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，如能分別核算、準確核算銷售額，則分別征稅；如不能分別核算或者不能準確核算銷售額，則非應稅勞務行為也要一并征收增值稅，因此C選項說法正確。26、進口貨物增值稅納稅地點是（）（A）固定業(yè)戶機構所在地稅務機關（B）銷售地稅務機關（C）報關地稅務機關（D）報關地海關27、D28、C29、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。30、對個人財產租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨資企業(yè)法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》二、多項選擇題31、A,B,E32、A,B,C,D,E【試題解析】稅權的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。33、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。34、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。35、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表，適用征收消費稅的商品有成品油、實木地板和高爾夫球及球具，不包含智能手機、微單照相機。三、名詞解釋36、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。37、稅務檢查：是指稅務機關以國家稅收法律、法規(guī)和財務會計制度等為依據(jù)，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和代扣代繳、代收代繳稅款義務情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。38、稅款征收關系：是指征稅機關在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關系。39、非居民企業(yè)：是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。四、簡答題40、稅權具有以下特征：(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。41、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。42、增值稅具有以下特點：(1)避免重復征稅，具有稅中性。(2)稅源廣闊，具有普遍性。(3)具有較強的經濟適應性。(4)計稅方法為購進扣稅法，即憑進貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。43、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。五、論述題44、(1)稅務機關責令納稅人提供納稅擔保，但納稅人不能提供的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產。(2)納稅人在規(guī)定的期限內繳納稅款的，稅務機關應當在收到稅款或銀行轉回的稅款后24小時內解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當，或者納稅人在規(guī)定期限內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。六、案例分析題45、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該公司的各項業(yè)務稅務處理如下：收入總額：(1)實現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元，屬于生產經營所得，依法計入收入總鞭。(2)投資收益50萬元，計入收入總額。但國債利息屬于免稅收入，依法不計入收入總額。應計入收入總額的收入為：50萬元﹣30萬元=20萬元(3)營業(yè)外收入60萬元，依法計入收入總額。收入總額=1200萬元+(50萬元﹣30萬元)+60萬元稅前準予扣除的項目金額：(1)營業(yè)成本410萬元．稅金39萬元，依法準予扣除。(2)營業(yè)外支出依法準予扣除，但該支出中的贊助支出和稅務機關的行