2024年下半年全國自考稅法預測考題含解析

2024年下半年全國自考稅法預測考題一、單項選擇題1、D【試題解析】進口貨物應當由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納增值稅。2、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒3、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業(yè)所得稅4、稅法解釋特有的原則有實質課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則5、稅收的關鍵特征是（）（A）公益性（B）無償性（C）固定性（D）強制性6、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×4007、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是（）（A）全國人民代表大會（B）國務院（C）全國人民代表大會常委會（D）國家稅務總局8、C9、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔保類型的是（）（A）納稅保證（B）納稅抵押（C）納稅質押（D）納稅留置10、因關稅納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年11、C12、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由，在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是（）（A）電腦行業(yè)協(xié)會（B）物價部門（C）稅務機關（D）財政部門13、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）關稅稅則委員會14、不屬于稅法法定解釋的是（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）合憲性解釋15、財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學理解釋16、按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為（）（A）從價關稅（B）市場關稅（C）變動關稅（D）滑動關稅17、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）啤酒（D）果酒18、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算19、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額20、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國21、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學生出售自己使用過的平板電腦（B）某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（C）某研究所進口用于科學試驗的儀器（D）某電力公司銷售電力22、根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協(xié)議約定（D）由稅務部門指定23、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國24、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是（）（A）不得再抵扣（B）退還已納稅款（C）用上期的余額抵扣（D）結轉下期繼續(xù)抵扣25、C26、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額一定比例的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％27、能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內容（D）稅法事實28、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉稅、價內稅、間接稅（B）消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅29、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。30、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是（）（A）取得經(jīng)濟類學士以上學位人員（B）取得法學類碩士以上學位人員（C）取得非經(jīng)濟類、法學類博士學位人員（D）取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員二、多項選擇題31、關于財產(chǎn)稅的描述，正確的有（）（A）以財產(chǎn)為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調節(jié)作用32、關于稅收的描述中，正確的有（）（A）稅收是歷史范疇（B）稅收是分配范疇（C）稅收具有非罰性（D）稅收具有對價性（E）稅收具有公共財政職能性33、我國稅務機關征收稅款的方式包括（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征34、稅收分配關系包括（）（A）國家與納稅人之間的稅收分配關系（B）國家內部中央政府與地方政府之間的稅收分配關系（C）國家內部地方各級政府之間的稅收分配關系（D）中國政府與外國政府之間的稅收分配關系（E）中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關系35、稅收救濟制度包括（）（A）稅收行政調解制度（B）稅收行政復議制度（C）稅收行政訴訟制度（D）稅收行政賠償制度（E）稅收行政監(jiān)察制度三、名詞解釋36、特惠關稅37、納稅主體38、稅務稽查39、關聯(lián)方四、簡答題40、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。41、簡述企業(yè)所得稅的特點。42、簡述印花稅的稅目中權利、許可證照的征稅范圍。43、簡述稅務行政訴訟的基本原則。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建措施。六、案例分析題45、案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營集團公司(一般納稅人)購進大麥一批，價值500萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購進價值100萬元(不含稅)設備兩臺，依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒，價款50萬元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會贊助價值3500元(不含稅)啤酒。問題：根據(jù)以上資料，說明該廠上述業(yè)務的稅務處理及法律依據(jù)，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。46、案例：S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務費用共計98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進項稅金260萬元，其他流轉稅金30萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、屬于消費稅征稅范圍的是（）（A）高檔化妝品（B）竹制筷子（C）計算機（D）電動汽車2、A【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費稅的商品是啤酒，其余三個選項的商品均采用從價定率計稅方法征收消費稅。3、C4、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質課稅原則和有利于納稅人原則。5、B【試題解析】無償性是稅收的關鍵特征，它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務收入、規(guī)費收入等其他財政收入范疇。6、D7、B8、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場公共用地（B）某寫字樓辦公用地（C）某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地（D）某商場經(jīng)營用地9、D【試題解析】納稅擔保類型具體分為：納稅保證、納稅抵押、納稅質押三種類型。10、C【試題解析】因納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起3年內追征稅款。11、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標準（B）以稅收計稅依據(jù)為標準（C）以稅收最終歸宿為標準（D）以征稅對象的性質為標準12、C13、D14、D【試題解析】法定解釋，又稱有權解釋，是由國家有關機關在其職權范圍內對稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。15、C16、D【試題解析】滑動關稅又稱滑準關稅，即按市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率．進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當進口貨物價格高于上限時，采用較低稅率；低于下限時，采用較高稅率；在價格幅度以內，按原定稅率征稅。17、C18、C19、D20、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經(jīng)過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據(jù)，則不能行使課稅權的思想。21、D22、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人。23、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權并最終打擊封建勢力，資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。24、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足的部分可結轉下期繼續(xù)抵扣。25、C26、D27、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設定的能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。28、A29、教育費附加的計稅依據(jù)是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額30、D二、多項選擇題31、A,B,E32、A,B,C,E33、A,B,C,D,E34、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關系是一種經(jīng)濟利益關系，它表現(xiàn)為三種不同的稅收分配關系：第一，國家與納稅人(包括個人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關系；第二，國家內部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間的稅收分配關系，這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現(xiàn)出來；第三，中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分配關系。35、B,C,D【試題解析】稅收救濟制度具體包括三大組成部分：稅收行政復議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。三、名詞解釋36、特惠關稅：是對有特殊關系的國家和地區(qū)的進口貨物，單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。37、納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。38、稅務稽查：是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務情況所進行的稽核、檢查和處理工作的總稱。39、關聯(lián)方：是指與企業(yè)有下列關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。四、簡答題40、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務機關批準，在規(guī)定期限內銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。41、企業(yè)所得稅的特點包括：(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負擔為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導思想。(5)鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調整，體現(xiàn)實質課稅原則。42、印花稅權利、許可證照的征稅范圍包括：(1)房屋產(chǎn)權證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標注冊證。(4)專利證和土地使用證。43、稅務行政訴訟的基本原則有：(1)合法性審查原則。(2)不適用調解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負舉證責任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。五、論述題44、稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建，應從以下幾方面著手：(1)明確稅收執(zhí)法的權限。權力的行使最重要的是要清楚權力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權力的情形。收執(zhí)法權應當是一系列權力的復合體，具體而言，應該包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢察權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權分別為稅務機關、海關、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權力界限，十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關與其他機構之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調，單純地依靠稅收執(zhí)法權的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權利的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進一步加