2024年秋10月《稅法》全國(guó)自考試題含解析

2024年秋10月《稅法》全國(guó)自考試題一、單項(xiàng)選擇題1、屬于價(jià)外稅的稅種是（）（A）印花稅（B）契稅（C）增值稅（D）耕地占用稅2、行為稅與特定目的稅法屬于（）（A）稅收實(shí)體法（B）稅收程序法（C）稅收救濟(jì)法（D）稅收處罰法3、D【試題解析】進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅。4、屬于價(jià)外稅的稅種是（）（A）消費(fèi)稅（B）增值稅（C）印花稅（D）耕地占用稅5、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％6、D7、最高人民法院在適用稅法過(guò)程中對(duì)稅法作出的解釋屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）學(xué)理解釋（D）行政解釋8、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是（）（A）不得再抵扣（B）退還已納稅款（C）用上期的余額抵扣（D）結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣9、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅。10、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（）（A）在職研究生學(xué)位證書(shū)（B）房屋產(chǎn)權(quán)證副本（C）企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（D）向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議11、我國(guó)車船稅的征稅依據(jù)是（）（A）全國(guó)人大制定的法律（B）全國(guó)人大常委會(huì)制定的法律（C）國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)（D）國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章12、提出“無(wú)代表則無(wú)稅”口號(hào)的國(guó)家是（）（A）加拿大（B）德國(guó)（C）瑞典（D）英國(guó)13、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國(guó)家（B）居民和非居民（C）國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)（D）財(cái)政部14、不屬于增值稅立法原則的是（）（A）普遍征收原則（B）中性、簡(jiǎn)化原則（C）多環(huán)節(jié)、一次性征收原則（D）多環(huán)節(jié)、多次征原則15、我國(guó)車輛購(gòu)置稅的開(kāi)征時(shí)間是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年16、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協(xié)議約定（D）由稅務(wù)部門(mén)指定17、依法免征增值稅的圖書(shū)是（）（A）高考輔導(dǎo)類圖書(shū)（B）向社會(huì)收購(gòu)的古舊類圖書(shū)（C）老人保健養(yǎng)生類圖書(shū)（D）人工智能等高科技類圖書(shū)18、我國(guó)《立法法》規(guī)定稅收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法規(guī)（D）主要制定行政法規(guī)19、屬于中央政府固定收入來(lái)源的稅種是（）（A）關(guān)稅（B）企業(yè)所得稅（C）個(gè)人所得稅（D）證券交易印花稅20、A21、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是（）（A）取得經(jīng)濟(jì)類學(xué)士以上學(xué)位人員（B）取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員（C）取得非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類博士學(xué)位人員（D）取得執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師資格人員22、C23、C【試題解析】動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)在一定時(shí)期所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)和轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。它以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的變動(dòng)和轉(zhuǎn)移為課征條件，其特點(diǎn)是在財(cái)產(chǎn)變動(dòng)或轉(zhuǎn)移時(shí)二次征收，如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、契稅等。24、在非房產(chǎn)稅試點(diǎn)地區(qū)，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是（）（A）部隊(duì)營(yíng)房（B）個(gè)人自住豪華別墅（C）國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房（D）國(guó)有企業(yè)辦公用房25、下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是（）（A）房產(chǎn)稅（B）遺產(chǎn)稅（C）贈(zèng)與稅（D）契稅26、某科技公司部門(mén)主管李某，2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元，工資單上的扣除項(xiàng)目有：依法可以扣除的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)1680元；公司工會(huì)組織的職工大病互助醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20元。李某10月份工資薪金個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2027、目前自來(lái)水公司銷售自來(lái)水的增值稅稅率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％28、關(guān)稅的課征范圍（）（A）以國(guó)境為界（B）以關(guān)境為界（C）以邊境為界（D）以海岸線為界29、世界上首創(chuàng)增值稅的國(guó)家是（）（A）英國(guó)（B）美國(guó)（C）法國(guó)（D）德國(guó)30、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，消費(fèi)稅的稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))調(diào)整權(quán)歸屬于（）（A）全國(guó)人大（B）國(guó)務(wù)院（C）財(cái)政部（D）國(guó)家稅務(wù)總局二、多項(xiàng)選擇題31、個(gè)人工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有（）（A）個(gè)人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會(huì)會(huì)費(fèi)（C）按國(guó)家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國(guó)家規(guī)定交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費(fèi)用32、稅務(wù)代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務(wù)性（D）雙方關(guān)系的不對(duì)等性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性33、稅務(wù)代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務(wù)性（D）雙方關(guān)系的不對(duì)等性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性34、根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規(guī)模納稅人增值稅（C）生產(chǎn)型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費(fèi)型增值稅35、依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動(dòng)自行車（E）拖拉機(jī)三、名詞解釋36、計(jì)稅依據(jù)37、實(shí)體稅法38、稅務(wù)檢查39、納稅主體四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述稅收管理體制的類型。41、簡(jiǎn)述增值稅的作用。42、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。43、簡(jiǎn)析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。五、論述題44、《稅收征收管理法》對(duì)稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例：某運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)500萬(wàn)元。(2)從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入200萬(wàn)元。(3)從事裝卸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)50萬(wàn)元。(4)出租貨車，取得含稅收入60萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅6．5萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算式。46、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購(gòu)業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購(gòu)憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元。(3)進(jìn)口一批餐具，取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書(shū)，該批餐具的關(guān)稅完稅價(jià)格是200000元，關(guān)稅稅率為5％。問(wèn)題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計(jì)算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額，并說(shuō)明理由。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、C【試題解析】我國(guó)的關(guān)稅和增值稅，其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。2、A【試題解析】根據(jù)課稅客體不同，稅收實(shí)體法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。3、屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）（A）高檔化妝品（B）竹制筷子（C）計(jì)算機(jī)（D）電動(dòng)汽車4、B【試題解析】根據(jù)計(jì)稅價(jià)格中是否包含稅款，可以將從價(jià)計(jì)征的稅種分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。我國(guó)的關(guān)稅和增值稅，其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。5、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）（A）貨物移送的當(dāng)天（B）發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天（C）合同約定的收款日期的當(dāng)天（D）簽訂合同的當(dāng)天6、《煙葉稅法》的施行時(shí)間為（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日7、B【試題解析】司法解釋，是指由司法機(jī)關(guān)(包括審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過(guò)程中對(duì)稅法作出的解釋。8、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。9、對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個(gè)體工商戶條例》（B）《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》（C）《個(gè)人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》10、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等，都必須依法繳納印花稅，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)不在印花稅征收范疇內(nèi)，B、D選項(xiàng)為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。11、B12、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間，以英國(guó)為代表的西方社會(huì)中，為了爭(zhēng)奪政府財(cái)權(quán)并最終打擊封建勢(shì)力，資產(chǎn)階級(jí)提出了“無(wú)代表則無(wú)稅”的口號(hào)。13、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。14、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有：第一，普遍征收的原則。第二，中性、簡(jiǎn)化原則。第三，多環(huán)節(jié)、多次征原則。15、B16、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人。17、B18、A【試題解析】稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定和頒布的稅收規(guī)范性文件，是我國(guó)稅法的主要法律淵源?！吨腥A人民共和國(guó)立法法》規(guī)定：“基本經(jīng)濟(jì)制度以及財(cái)政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律。”19、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。20、契稅屬于（）（A）行為稅（B）目的稅（C）財(cái)產(chǎn)稅（D）資源稅21、D22、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場(chǎng)公共用地（B）某寫(xiě)字樓辦公用地（C）某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地（D）某商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)用地23、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同，關(guān)稅可以分為（）（A）進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅（B）財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅（C）自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅（D）普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅24、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國(guó)境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房屋為征稅對(duì)象，A、B、C三個(gè)選項(xiàng)均非用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。25、A26、C27、B28、B【試題解析】關(guān)稅的課征范圍以關(guān)境為界，而不是以國(guó)境(即一個(gè)主權(quán)國(guó)家的領(lǐng)土范圍)為標(biāo)準(zhǔn)。29、C【試題解析】1954年，法國(guó)對(duì)原來(lái)的間接稅法進(jìn)行了重大改革，并首創(chuàng)增值稅。1968年以后，歐洲各國(guó)相繼推出了增值稅，同時(shí)，亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國(guó)家也先后推行了增值稅。30、B【試題解析】按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))的調(diào)整權(quán)在國(guó)務(wù)院。二、多項(xiàng)選擇題31、A,C,D,E32、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。33、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。34、C,D,E35、A,C三、名詞解釋36、計(jì)稅依據(jù)：是指稅法所規(guī)定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從量?jī)深悩?biāo)準(zhǔn)。37、實(shí)體稅法：即稅收實(shí)體法，是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。38、稅務(wù)檢查：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國(guó)家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)的過(guò)程。39、納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。四、簡(jiǎn)答題40、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。41、(1)增值稅具有中性，不會(huì)干擾資源配置。2)有利于保障財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。(3)有利于國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展。(4)具有相互勾稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。42、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有：(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。43、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡(jiǎn)易方法，不能采用抵扣法，無(wú)法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強(qiáng)專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對(duì)會(huì)計(jì)核算暫時(shí)不健全，但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》規(guī)定，該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下：(1)從事運(yùn)輸服務(wù)取得收