2024年春4月自考法律專業(yè)稅法考題含解析

2024年春4月自考法律專業(yè)稅法考題一、單項選擇題1、《環(huán)境保護稅法》的實施時間為（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日2、一般情況下，增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人經營業(yè)務所在地（D）主管稅務機關指定地3、納稅人自產自用的應稅消費品，依法不繳納消費稅的是（）（A）用于饋贈的（B）用于職工福利的（C）用于在建工程的（D）用于連續(xù)生產應稅消費品的4、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，但是沒有分別核算銷售額，在計征增值稅時，適用（）（A）較低稅率（B）較高稅率（C）加權平均稅率（D）由當地稅務部門核定適用稅率5、因關稅納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年6、根據《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是（）（A）工資、薪金所得（B）勞務報酬、稿酬所得（C）特許權使用費所得（D）財產租賃所得7、不屬于增值稅立法原則的是（）（A）普遍征收原則（B）中性、簡化原則（C）多環(huán)節(jié)、一次性征收原則（D）多環(huán)節(jié)、多次征原則8、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。9、依法免征增值稅的圖書是（）（A）高考輔導類圖書（B）向社會收購的古舊類圖書（C）老人保健養(yǎng)生類圖書（D）人工智能等高科技類圖書10、周某2018年1月向某個人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是（）（A）不允許在稅前扣除（B）可以在稅前全額扣除（C）可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的12％（D）可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30％11、我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年12、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）學理解釋（D）行政解釋13、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據是（）（A）產地（B）品牌（C）價格（D）排氣量14、退休工人技師老蔡取得的四項收入中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（）（A）退休金3300元（B）從事技術咨詢，獲得咨詢費2000元（C）轉讓小發(fā)明專利獲得轉讓費100000元（D）在某職業(yè)技術學校舉辦專題講座，獲得報酬1000元15、C16、C【試題解析】動態(tài)財產稅是指對在一定時期所有權發(fā)生變動和轉移的財產征收的一種財產稅。它以財產所有權的變動和轉移為課征條件，其特點是在財產變動或轉移時二次征收，如遺產稅、贈與稅、契稅等。17、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）國務院關稅稅則委員會18、根據我國稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經營的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協(xié)議約定（D）由稅務部門指定19、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉稅、價內稅、間接稅（B）消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅20、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算21、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。22、根據現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權力的是（）（A）稅收法律制定權（B）稅務檢查權（C）稅款征收權（D）稅務稽查權23、A【試題解析】根據《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。24、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由，在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是（）（A）電腦行業(yè)協(xié)會（B）物價部門（C）稅務機關（D）財政部門25、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國26、在稅法構成要素中屬于稅法核心要素的是（）（A）稅率（B）稅目（C）征稅客體（D）納稅環(huán)節(jié)27、不屬于增值稅類型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費型增值稅28、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務機關指定甲或乙納稅29、稅法解釋特有的原則有實質課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則30、不屬于稅法法定解釋的是（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）合憲性解釋二、多項選擇題31、關于財產稅的描述，正確的有（）（A）以財產為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產額為計稅依據（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調節(jié)作用32、依法應征收消費稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動自行車（E）拖拉機33、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性34、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性35、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括（）（A）納稅人（B）負稅人（C）扣繳義務人（D）納稅擔保人（E）稅務代理人三、名詞解釋36、特惠關稅37、關聯(lián)方38、關稅39、比例稅率四、簡答題40、簡述稅務登記的作用。41、簡述稅務行政訴訟的基本原則。42、簡述消費稅的特點。43、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。五、論述題44、試述實質課稅原則。六、案例分析題45、案例：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經營情況如下：(1)從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費500萬元。(2)從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入200萬元。(3)從事裝卸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費50萬元。(4)出租貨車，取得含稅收入60萬元。(5)購進一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅6．5萬元。問題：根據以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該公司本期應納增值稅的計算式。46、案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：(1)從北方某農產品經營集團公司(一般納稅人)購進大麥一批，價值500萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購進價值100萬元(不含稅)設備兩臺，依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒，價款50萬元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農產品交易博覽會贊助價值3500元(不含稅)啤酒。問題：根據以上資料，說明該廠上述業(yè)務的稅務處理及法律依據，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、D2、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。3、D【試題解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納消費稅。4、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應稅勞務行為具體是指蚋稅人生產、銷售不同稅率的貨物，或者既銷售貨物又提供應稅勞務的行為。對此，我國增值稅法規(guī)定，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。5、C【試題解析】因納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起3年內追征稅款。6、D7、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有：第一，普遍征收的原則。第二，中性、簡化原則。第三，多環(huán)節(jié)、多次征原則。8、教育費附加的計稅依據是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額9、B10、A11、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。12、B【試題解析】司法解釋，是指由司法機關(包括審判機關和檢察機關，特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對稅法作出的解釋。13、D14、A【試題解析】根據《個人所得稅法》規(guī)定。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，屬于個人所得稅免征范疇，即A選項正確。15、C16、依據關稅征稅目的的不同，關稅可以分為（）（A）進口關稅和出口關稅（B）財政關稅和保護關稅（C）自主關稅和協(xié)定關稅（D）普通關稅和優(yōu)惠關稅17、D【試題解析】征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務院關稅稅則委員會決定并公布。18、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納稅人。19、A20、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。21、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補，結轉年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年22、A【試題解析】稅務機關權利包括稅款征收、應納稅額的核定、納稅擔保、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權、稅務檢查、稅務稽查等。23、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％24、C25、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據，則不能行使課稅權的思想。26、A【試題解析】稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應納稅額與課稅客體數額之聞的數量關系或比率。它是衡量稅負高低的重要指標，是稅法的核心要素，它反映國家征稅的深度和國家的經濟政策，是極為重要的宏觀調控手段。27、A【試題解析】增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種課征類型。28、B【試題解析】契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。在我國，契稅是在國有土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產權轉移或變動訂立契約時，向產權承受人征收的一種稅。29、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質課稅原則和有利于納稅人原則。30、D【試題解析】法定解釋，又稱有權解釋，是由國家有關機關在其職權范圍內對稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。二、多項選擇題31、A,B,E32、A,C33、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。34、A,B,C,E【試題解析】稅務代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。35、A,C【試題解析】根據不同標準，納稅主體可以分成不同種類。其中，納稅人與扣繳義務人，這是最一般的分類方式。三、名詞解釋36、特惠關稅：是對有特殊關系的國家和地區(qū)的進口貨物，單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。37、關聯(lián)方：是指與企業(yè)有下列關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：(1)在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。38、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。39、比例稅率：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數額大小，均按同一比例計征的稅率。四、簡答題40、稅務登記具有以下幾方面作用：(1)產生稅收法律關系，明確稅收主體。(2)設定征納雙方的權利和義務。(3)作為征納雙方存在稅收法律關系的書面證據，成為依法治稅的重要基礎。41、稅務行政訴訟的基本原則有：(1)合法性審查原則。(2)不適用調解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負舉證責任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。42、消費稅的特點有：(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔具有轉嫁性。43、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè)，經縣(市)主管稅務機關批準，在規(guī)定期限內銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。五、論述題44、(1)實質課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規(guī)范是否應適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外，還應根據實際情況，尤其要結合經濟目的和經濟生活的實質來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。(2)實質課稅原則主要是在經濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時，應深入分析特定交易或安排的經濟實質。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質歸屬于其他主體時，則應以實質歸屬人為納稅人。(4)實質課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實現(xiàn)。(5)稅收法定主義是形式理性，實質課稅原則是實質理性。六、案例分析題45、根據新修訂的《增值稅暫行條例》規(guī)定，該公司各項業(yè)務稅務處理的依據如下：(1)從事運輸服務取得收入，該業(yè)務計增值稅銷項稅。運輸服務稅率為9％。銷項稅：500萬元×9％(2)從事倉