2023年秋季高教自考《稅法》試題含解析

2023年秋季高教自考《稅法》試題一、單項選擇題1、實行從價定率和從量定額復合計稅方法征收消費稅的商品是（）（A）卷煙（B）雪茄煙（C）煙絲（D）煙葉2、稅收的關鍵特征是（）（A）公益性（B）無償性（C）固定性（D）強制性3、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％4、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法規(guī)（D）主要制定行政法規(guī)5、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國6、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務機關指定甲或乙納稅7、西方國家中最早施行現代所得稅法的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國8、在甲城市注冊的某房地產公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市稅務機關協(xié)商確定納稅地9、C10、國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是（）（A）土地的市場價格（B）土地的成交價格（C）土地的評估價格（D）由國土局確定計稅價格11、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國12、C13、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由，在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是（）（A）電腦行業(yè)協(xié)會（B）物價部門（C）稅務機關（D）財政部門14、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）（A）關稅（B）企業(yè)所得稅（C）個人所得稅（D）證券交易印花稅15、屬于我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是（）（A）在中國境內有住所，但目前未居?。˙）在中國境內有住所，但連續(xù)十年未居?。–）在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住滿一百八十三天（D）在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得16、行為稅與特定目的稅法屬于（）（A）稅收實體法（B）稅收程序法（C）稅收救濟法（D）稅收處罰法17、我國車船稅的征稅依據是（）（A）全國人大制定的法律（B）全國人大常委會制定的法律（C）國務院制定的行政法規(guī)（D）國家稅務總局發(fā)布的規(guī)章18、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額一定比例的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％19、我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年20、依法應當繳納印花稅的憑證是（）（A）在職研究生學位證書（B）房屋產權證副本（C）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（D）向福利院捐贈財產協(xié)議21、D22、不屬于增值稅類型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費型增值稅23、有權規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標準的機構是（）（A）全國人大（B）國務院（C）國務院財政、稅務主管部門（D）各級地方人民政府24、我國防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市場價格法25、我國車輛購置稅的開征時間是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年26、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日27、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國家（B）居民和非居民（C）國家稅務機關和海關（D）財政部28、A【試題解析】根據《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。29、我國個人獨資企業(yè)繳納所得稅的法律依據是（）（A）公司法（B）企業(yè)所得稅法（C）個人所得稅法（D）個人獨資企業(yè)法30、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）國務院關稅稅則委員會二、多項選擇題31、依法應征收消費稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動自行車（E）拖拉機32、稅務代理的基本特征有（）（A）有償服務性（B）法律約束性（C）主體資格的特定性（D）稅收法律責任的可轉嫁性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性33、關于財產稅的描述，正確的有（）（A）以財產為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產額為計稅依據（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調節(jié)作用34、我國現行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進稅率（D）超率累進稅率（E）全額累進稅率35、根據對外購固定資產處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規(guī)模納稅人增值稅（C）生產型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費型增值稅三、名詞解釋36、非居民企業(yè)37、稅務檢查38、納稅主體39、關稅四、簡答題40、簡述增值稅的作用。41、簡述個人所得稅的課稅模式。42、簡述印花稅的稅目中權利、許可證照的征稅范圍。43、簡述稅務登記的作用。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：(1)從北方某農產品經營集團公司(一般納稅人)購進大麥一批，價值500萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購進價值100萬元(不含稅)設備兩臺，依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒，價款50萬元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農產品交易博覽會贊助價值3500元(不含稅)啤酒。問題：根據以上資料，說明該廠上述業(yè)務的稅務處理及法律依據，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。46、案例：某居民企業(yè)2019年度生產經營情況如下：(1)產品銷售收入2820萬元。(2)產品銷售成本2100萬元。(3)產品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費附加4．29萬元。(5)管理費用157萬元。問題：根據以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該企業(yè)2019年應繳納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、A2、B【試題解析】無償性是稅收的關鍵特征，它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務收入、規(guī)費收入等其他財政收入范疇。3、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內的所得，此屬于一般情況，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。4、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件，是我國稅法的主要法律淵源?！吨腥A人民共和國立法法》規(guī)定：“基本經濟制度以及財政、稅收、海關、金融和外貿的基本制度只能制定法律?！?、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據，則不能行使課稅權的思想。6、B【試題解析】契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。在我國，契稅是在國有土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產權轉移或變動訂立契約時，向產權承受人征收的一種稅。7、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現代所得稅法的國家。8、B【試題解析】土地增值稅納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。9、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標準（B）以稅收計稅依據為標準（C）以稅收最終歸宿為標準（D）以征稅對象的性質為標準10、B【試題解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據，即土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。11、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權并最終打擊封建勢力，資產階級提出了“無代表則無稅”的口號。12、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場公共用地（B）某寫字樓辦公用地（C）某生產企業(yè)經營用地（D）某商場經營用地13、C14、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國內消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。15、D【試題解析】我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人，是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度在境內居住不滿183天的個人。16、A【試題解析】根據課稅客體不同，稅收實體法可以分為流轉稅法、所得稅法、財產稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。17、B18、D19、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。20、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業(yè)賬簿及權利、許可證照等，都必須依法繳納印花稅，因此C選項正確。A選項不在印花稅征收范疇內，B、D選項為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。21、《煙葉稅法》的施行時間為（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日22、A【試題解析】增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種課征類型。23、C24、A【試題解析】固定比率法，即規(guī)定法定的債務資本比率，凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除，視同股息進行征稅。我國防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。25、B26、A27、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。28、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％29、C30、D【試題解析】征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務院關稅稅則委員會決定并公布。二、多項選擇題31、A,C32、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。33、A,B,E34、A,B,C,D【試題解析】我國現行稅法中沒有規(guī)定全額累進稅率，A、B、C、D四個選項中的稅率我國現行稅法均已涵蓋。35、C,D,E三、名詞解釋36、非居民企業(yè)：是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。37、稅務檢查：是指稅務機關以國家稅收法律、法規(guī)和財務會計制度等為依據，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和代扣代繳、代收代繳稅款義務情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。38、納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。39、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。四、簡答題40、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現象的發(fā)生。41、世界各國對個人所得稅的基本模式，不外乎以下三種：分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。42、印花稅權利、許可證照的征稅范圍包括：(1)房屋產權證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標注冊證。(4)專利證和土地使用證。43、稅務登記具有以下幾方面作用：(1)產生稅收法律關系，明確稅收主體。(2)設定征納雙方的權利和義務。(3)作為征納雙方存在稅收法律關系的書面證據，成為依法治稅的重要基礎。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：從事生產經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者補繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納；逾期未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取通知銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當的財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強制執(zhí)行措施。稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，必須注意三個問題：一是采取稅收強制執(zhí)行措施的權力，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。二是稅務機關采取強制執(zhí)行措施必須依照法定權限和法定程序，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行，但不得查封、扣押個人及其所扶養(yǎng)家屬維護生活必需的住房和用品。三是稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，或者采取強制執(zhí)行措施不當，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的，應當依法承擔賠償責任。六、案例分析題45、依據《增值稅暫行條例》相關立法規(guī)定，該廠各項業(yè)務的稅務處理及法律依據為：(1)購進大麥為進項稅金，適用9％稅率，允許抵扣。進項稅額=500萬元×9％(2)購進設備為進項稅金，適用13％稅率，允許抵扣。進項稅額=100萬元×13％(3)向一般納稅人銷售啤酒，適用13％稅率，計算銷項稅額。銷項稅額=50萬元×13％(4)贊助啤酒，視同銷售行為，適用13％稅率，征收增值稅。銷項稅額=3500元×13％=(3500÷10000)萬元×13％(5)應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=50萬元×13％+(3500÷10000)萬元×1