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文檔簡介

2023年春季稅法自考試題一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算2、C3、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(D)支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息4、因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為()(A)6個(gè)月(B)1年(C)3年(D)5年5、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準(zhǔn)予扣除,但標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%6、屬于價(jià)外稅的稅種是()(A)印花稅(B)契稅(C)增值稅(D)耕地占用稅7、關(guān)于消費(fèi)稅的類型,說法正確的是()(A)消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)內(nèi)稅、間接稅(B)消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)外稅、直接稅(C)消費(fèi)稅是行為稅、價(jià)內(nèi)稅、間接稅(D)消費(fèi)稅是行為稅、價(jià)外稅、直接稅8、屬于從量稅的是()(A)增值稅(B)土地增值稅(C)耕地占用稅(D)企業(yè)所得稅9、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是()(A)稅率(B)稅目(C)征稅客體(D)納稅環(huán)節(jié)10、在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房,在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為()(A)甲城市(B)乙城市(C)丙城市(D)由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地11、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是()(A)進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額12、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn),通說認(rèn)為稅法屬于()(A)公法(B)私法(C)社會法(D)公法兼社會法13、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣14、甲向乙出售一幢價(jià)值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅15、D【試題解析】進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅。16、下列關(guān)于關(guān)稅的說法,錯(cuò)誤的是()(A)征稅主體是海關(guān)(B)征稅對象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品(C)入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅(D)繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅17、B【試題解析】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。18、稅收概念中指明的納稅主體是()(A)國家(B)居民和非居民(C)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)(D)財(cái)政部19、應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是()(A)價(jià)格超過3000己的智能手機(jī)(B)價(jià)格超過5000元的數(shù)碼相機(jī)(C)價(jià)格超過8000元的大屏電視機(jī)(D)價(jià)格超過10000元的高檔手表20、C21、消費(fèi)稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)甲類卷煙(D)成品油22、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的()(A)自然屬性(B)社會屬性(C)合意性(D)規(guī)則性23、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質(zhì)押(D)納稅留置24、我國個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人,其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)境內(nèi)工作時(shí)間(B)是否是中國公民(C)取得收入的來源地(D)境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時(shí)間25、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。26、下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是()(A)房產(chǎn)稅(B)遺產(chǎn)稅(C)贈與稅(D)契稅27、C28、根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的是()(A)稅收法律制定權(quán)(B)稅務(wù)檢查權(quán)(C)稅款征收權(quán)(D)稅務(wù)稽查權(quán)29、我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是()(A)1994年(B)2000年(C)2004年(D)2006年30、西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國二、多項(xiàng)選擇題31、我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式包括()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗(yàn)征收(D)代收代繳(E)委托代征32、依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有()(A)燃油小汽車(B)新能源汽車(C)摩托車(D)電動(dòng)自行車(E)拖拉機(jī)33、我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗(yàn)征收(D)代收代繳(E)委托代征34、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性35、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括()(A)納稅人(B)負(fù)稅人(C)扣繳義務(wù)人(D)納稅擔(dān)保人(E)稅務(wù)代理人三、名詞解釋36、稅務(wù)檢查37、實(shí)體稅法38、特惠關(guān)稅39、納稅主體四、簡答題40、簡述稅收法律關(guān)系的特征。41、簡述稅權(quán)的特征。42、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據(jù)法律納稅的義務(wù)”。43、簡述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例:某公司2018年經(jīng)營情況如下:(1)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元,稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中,國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項(xiàng)體育比賽55萬元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬元)。(6)管理費(fèi)用330萬元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬元。問題:根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。46、案例:S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬元。(4)未計(jì)入成本的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬元,其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。2、煙葉稅的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%3、C【試題解析】A、B、D三個(gè)選項(xiàng)均為全額扣除。4、C【試題解析】因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。5、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6、C【試題解析】我國的關(guān)稅和增值稅,其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi),屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。7、A8、C9、A【試題解析】稅率,是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo),是稅法的核心要素,它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟(jì)政策,是極為重要的宏觀調(diào)控手段。10、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。11、D12、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn),通說是:稅法屬于公法。13、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。14、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國,契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動(dòng)訂立契約時(shí),向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。15、屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品(B)竹制筷子(C)計(jì)算機(jī)(D)電動(dòng)汽車16、C17、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補(bǔ),結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年18、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。19、D20、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是()(A)以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)(B)以稅收計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)(C)以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)(D)以征稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)21、D22、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征,而且包含著稅收的社會屬性。23、D【試題解析】納稅擔(dān)保類型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。24、D25、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專利證(D)結(jié)婚證26、A27、納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的()(A)算術(shù)平均數(shù)價(jià)格(B)加權(quán)平均數(shù)價(jià)格(C)最低銷售價(jià)格(D)最高銷售價(jià)格28、A【試題解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利包括稅款征收、應(yīng)納稅額的核定、納稅擔(dān)保、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權(quán)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查等。29、D30、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D,E32、A,C33、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。34、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。35、A,C【試題解析】根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn),納稅主體可以分成不同種類。其中,納稅人與扣繳義務(wù)人,這是最一般的分類方式。三、名詞解釋36、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度等為依據(jù),對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)的過程。37、實(shí)體稅法:即稅收實(shí)體法,是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。38、特惠關(guān)稅:是對有特殊關(guān)系的國家和地區(qū)的進(jìn)口貨物,單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進(jìn)口稅率或免稅的一種關(guān)稅。39、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。四、簡答題40、稅收法律關(guān)系的特征是:(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。41、稅權(quán)具有以下特征:(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。42、(1)一般認(rèn)為,這是稅收法定原則的憲法根據(jù),體現(xiàn)了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準(zhǔn)確。理由:首先,應(yīng)當(dāng)從征納雙方兩個(gè)角度同時(shí)規(guī)定,即應(yīng)明確規(guī)定征稅也必須依據(jù)法律規(guī)定;其次。應(yīng)當(dāng)規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務(wù)。因?yàn)樵谖覈?,單位是主要的納稅義務(wù)人,對單位課稅應(yīng)當(dāng)有憲法依據(jù)。43、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)包括:(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調(diào)整,體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定:從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補(bǔ)繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納;逾期未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款,扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),必須注意三個(gè)問題:一是采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力,不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序,對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行,但不得查封、扣押個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維護(hù)生活必需的住房和用品。三是稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施,或者采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng),使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,該公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下:收入總額:(1)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元,屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得,依法計(jì)入收入總鞭。(2)投資收益50萬元,計(jì)入收入總額。但國債利息屬于免稅收入,依法不計(jì)入收入總額。應(yīng)計(jì)入收入總額的收入為:50萬元﹣30萬元=20萬元(3)營業(yè)外收入60萬元,依法計(jì)入收入總額。收入總額=1200萬元+(50萬元﹣30萬元)+60萬元稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額:(1)營業(yè)成本410萬元.稅金39萬元,依法準(zhǔn)予扣除。(2)營業(yè)外支出依法準(zhǔn)予扣除,但該支出中的贊助支出和稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政罰款,依法屬于不得扣除項(xiàng)目。準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為:96萬元-55萬元-8萬元(3)管理費(fèi)用330萬元,依法準(zhǔn)予扣除。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬元,依法準(zhǔn)予扣除。該公司應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式為:應(yīng)納稅額=(收入總額-稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額)×25%=[1200+(50-30)+6

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