2022年下半年高教自考《稅法》試卷含解析

2022年下半年高教自考《稅法》試卷一、單項(xiàng)選擇題1、按照市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落，對(duì)同一稅目的貨物，按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率，進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為（）（A）從價(jià)關(guān)稅（B）市場(chǎng)關(guān)稅（C）變動(dòng)關(guān)稅（D）滑動(dòng)關(guān)稅2、B3、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％4、A5、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是（）（A）全國人大（B）國務(wù)院（C）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門（D）各級(jí)地方人民政府6、下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）（A）征稅主體是海關(guān)（B）征稅對(duì)象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品（C）入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅（D）繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅7、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學(xué)理解釋8、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內(nèi)容（D）稅法事實(shí)9、根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的是（）（A）稅收法律制定權(quán)（B）稅務(wù)檢查權(quán)（C）稅款征收權(quán)（D）稅務(wù)稽查權(quán)10、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。11、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）啤酒（D）果酒12、《環(huán)境保護(hù)稅法》的實(shí)施時(shí)間為（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日13、某公司進(jìn)口一批鐵礦石，該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費(fèi)稅（D）城市維護(hù)建設(shè)稅14、退休工人技師老蔡取得的四項(xiàng)收入中，屬于我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（）（A）退休金3300元（B）從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi)2000元（C）轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)100000元（D）在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座，獲得報(bào)酬1000元15、增值稅納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，未分別核算銷售額的，其稅務(wù)處理應(yīng)（）（A）從高適用稅率（B）從低適用稅率（C）適用加權(quán)平均稅率（D）適用增值稅基本稅率16、我國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是（）（A）公司法（B）企業(yè)所得稅法（C）個(gè)人所得稅法（D）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法17、不屬于增值稅類型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產(chǎn)型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費(fèi)型增值稅18、稅法解釋特有的原則有實(shí)質(zhì)課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則19、我國對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）個(gè)體工商戶條例（B）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法（C）個(gè)人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法20、提出“無代表則無稅”口號(hào)的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國21、因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（）（A）6個(gè)月（B）1年（C）3年（D）5年22、稅收的強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，是稅收的（）（A）形式特征（B）本質(zhì)特征（C）私法特征（D）公法特征23、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是（）（A）取得經(jīng)濟(jì)類學(xué)士以上學(xué)位人員（B）取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員（C）取得非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類博士學(xué)位人員（D）取得執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師資格人員24、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實(shí)踐來看，以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)稅收進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式，也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。25、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的，其增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為（）（A）納稅人居住地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人承包合同簽訂地（D）納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地26、我國個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）境內(nèi)工作時(shí)間（B）是否是中國公民（C）取得收入的來源地（D）境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時(shí)間27、周某2018年1月向某個(gè)人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（）（A）不允許在稅前扣除（B）可以在稅前全額扣除（C）可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12％（D）可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30％28、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計(jì)算29、C30、地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人是（）（A）地方鐵路管理機(jī)構(gòu)（B）各車務(wù)段（C）鐵道部（D）其他指定機(jī)構(gòu)二、多項(xiàng)選擇題31、我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式包括（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗(yàn)征收（D）代收代繳（E）委托代征32、關(guān)于稅收的描述中，正確的有（）（A）稅收是歷史范疇（B）稅收是分配范疇（C）稅收具有非罰性（D）稅收具有對(duì)價(jià)性（E）稅收具有公共財(cái)政職能性33、稅收優(yōu)惠的形式主要有（）（A）減、免、退稅（B）投資抵免（C）快速折舊（D）虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)（E）延期納稅34、我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗(yàn)征收（D）代收代繳（E）委托代征35、依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動(dòng)自行車（E）拖拉機(jī)三、名詞解釋36、比例稅率37、稅款征收關(guān)系38、計(jì)稅依據(jù)39、稅務(wù)稽查四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。41、簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。42、簡(jiǎn)析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。43、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的課稅模式。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例：中國居民張某為自由職業(yè)者，2019年共取得以下收入：(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，當(dāng)場(chǎng)通過稅法認(rèn)可的社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險(xiǎn)賠款5000元。問題：根據(jù)上述資料計(jì)算張某2019年實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并說明理由。(備注：不考慮專項(xiàng)扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入，不考慮預(yù)繳稅款問題，直接用匯算清繳方法計(jì)算應(yīng)繳稅額)46、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元。(3)進(jìn)口一批餐具，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關(guān)稅完稅價(jià)格是200000元，關(guān)稅稅率為5％。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計(jì)算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、D【試題解析】滑動(dòng)關(guān)稅又稱滑準(zhǔn)關(guān)稅，即按市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落，對(duì)同一稅目的貨物，按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率．進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。當(dāng)進(jìn)口貨物價(jià)格高于上限時(shí)，采用較低稅率；低于下限時(shí)，采用較高稅率；在價(jià)格幅度以內(nèi)，按原定稅率征稅。2、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年（）（A）銷售(營業(yè))收入的5‰（B）銷售(營業(yè))收入的5％（C）年度利潤總額的5‰（D）年度利潤總額的5％3、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）（A）貨物移送的當(dāng)天（B）發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天（C）合同約定的收款日期的當(dāng)天（D）簽訂合同的當(dāng)天4、實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）雪茄煙（B）煙絲（C）黃酒（D）酒精5、C6、C7、C8、D【試題解析】稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。9、A【試題解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利包括稅款征收、應(yīng)納稅額的核定、納稅擔(dān)保、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權(quán)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查等。10、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額11、C12、D13、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，題目中進(jìn)口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。14、A【試題解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，屬于個(gè)人所得稅免征范疇，即A選項(xiàng)正確。15、A16、C17、A【試題解析】增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅三種課征類型。18、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實(shí)質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。19、C20、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間，以英國為代表的西方社會(huì)中，為了爭(zhēng)奪政府財(cái)權(quán)并最終打擊封建勢(shì)力，資產(chǎn)階級(jí)提出了“無代表則無稅”的口號(hào)。21、C【試題解析】因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。22、A23、D24、以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）（A）稿酬所得（B）勞務(wù)報(bào)酬所得（C）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（D）偶然所得25、B26、D27、A28、C29、對(duì)稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)（B）以稅收計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)（C）以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)（D）以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)30、A【試題解析】鐵路運(yùn)輸?shù)募{稅人：(1)中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機(jī)構(gòu)。(4)基建臨管線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機(jī)構(gòu)。(5)鐵路專用線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機(jī)構(gòu)。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D,E32、A,B,C,E33、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣，形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。34、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。35、A,C三、名詞解釋36、比例稅率：是指對(duì)同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率。37、稅款征收關(guān)系：是指征稅機(jī)關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人之間就稅款收繳入庫事項(xiàng)所形成的管理關(guān)系。38、計(jì)稅依據(jù)：是指稅法所規(guī)定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從量?jī)深悩?biāo)準(zhǔn)。39、稅務(wù)稽查：是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稽核、檢查和處理工作的總稱。四、簡(jiǎn)答題40、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有：(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。41、稅收法律關(guān)系的特征是：(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。42、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡(jiǎn)易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強(qiáng)專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對(duì)會(huì)計(jì)核算暫時(shí)不健全，但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。43、世界各國對(duì)個(gè)人所得稅的基本模式，不外乎以下三種：分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補(bǔ)繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須注意三個(gè)問題：一是采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，但不得查封、扣押個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維護(hù)生活必需的住房和用品。三是稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、(1)勞務(wù)報(bào)酬所得=80000×(1-20％)=64000元綜合所得應(yīng)納所得稅=(64000-60000)×3％=120