2022年10月自考00233稅法練習考題含解析

2022年10月自考00233稅法練習考題一、單項選擇題1、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務機關指定甲或乙納稅2、屬于納稅人權利的是（）（A）依法辦理稅務登記（B）依法辦理稅務申報（C）依法繳納稅款（D）依法申請減免稅3、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是（）（A）全國人民代表大會（B）國務院（C）全國人民代表大會常委會（D）國家稅務總局4、能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內容（D）稅法事實5、D6、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其劃分的標準是（）（A）境內工作時間（B）是否是中國公民（C）取得收入的來源地（D）境內有無住所和境內居住時間7、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）個體工商戶條例（B）個人獨資企業(yè)法（C）個人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法8、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除，但標準是不超過年度利潤總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％9、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）關稅稅則委員會10、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國11、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉稅、價內稅、間接稅（B）消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅12、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，但是沒有分別核算銷售額，在計征增值稅時，適用（）（A）較低稅率（B）較高稅率（C）加權平均稅率（D）由當?shù)囟悇詹块T核定適用稅率13、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日14、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。15、世界上首創(chuàng)增值稅的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國16、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒17、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，依法不繳納消費稅的是（）（A）用于饋贈的（B）用于職工福利的（C）用于在建工程的（D）用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的18、A19、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅。20、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算21、地方鐵路運營業(yè)務的納稅人是（）（A）地方鐵路管理機構（B）各車務段（C）鐵道部（D）其他指定機構22、我國稅法關于居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的避免方法是（）（A）免稅（B）稅收饒讓（C）全額稅收抵免（D）限額稅收抵免23、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據(jù)是（）（A）產(chǎn)地（B）品牌（C）價格（D）排氣量24、稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（）（A）稅務檢查證（B）稅務機關介紹信（C）稅務人員工作證（D）稅務檢查人員身份證25、C26、在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市稅務機關協(xié)商確定納稅地27、稅法解釋特有的原則有實質課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則28、《環(huán)境保護稅法》的實施時間為（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日29、某公司進口一批鐵礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費稅（D）城市維護建設稅30、B二、多項選擇題31、屬于征收消費稅的商品有（）（A）成品油（B）微單照相機（C）智能手機（D）實木地板（E）高爾夫球及球具32、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括（）（A）納稅人（B）負稅人（C）扣繳義務人（D）納稅擔保人（E）稅務代理人33、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性34、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報紙（B）電子書（C）音像制品（D）農(nóng)產(chǎn)品（E）天然氣35、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進稅率（D）超率累進稅率（E）全額累進稅率三、名詞解釋36、稅務稽查37、消費型增值稅38、實體稅法39、稅款征收關系四、簡答題40、簡述印花稅的稅目中權利、許可證照的征稅范圍。41、簡述稅收的形式特征。42、簡述增值稅的作用。43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建措施。六、案例分析題45、案例：某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費附加4．29萬元。(5)管理費用157萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2019年應繳納所得稅額的計算式。46、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元。(3)進口一批餐具，取得海關開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關稅完稅價格是200000元，關稅稅率為5％。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額，并說明理由。

參考答案一、單項選擇題1、B【試題解析】契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國，契稅是在國有土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權轉移或變動訂立契約時，向產(chǎn)權承受人征收的一種稅。2、D3、B4、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設定的能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。5、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進稅率（B）七級超額累進稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率6、D7、C8、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。9、D10、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權并最終打擊封建勢力，資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。11、A12、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應稅勞務行為具體是指蚋稅人生產(chǎn)、銷售不同稅率的貨物，或者既銷售貨物又提供應稅勞務的行為。對此，我國增值稅法規(guī)定，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。13、A14、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補，結轉年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年15、C【試題解析】1954年，法國對原來的間接稅法進行了重大改革，并首創(chuàng)增值稅。1968年以后，歐洲各國相繼推出了增值稅，同時，亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。16、A【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費稅的商品是啤酒，其余三個選項的商品均采用從價定率計稅方法征收消費稅。17、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納消費稅。18、契稅屬于（）（A）行為稅（B）目的稅（C）財產(chǎn)稅（D）資源稅19、對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨資企業(yè)法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》20、C21、A【試題解析】鐵路運輸?shù)募{稅人：(1)中央鐵路運營業(yè)務的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業(yè)務的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業(yè)務的納稅人為地方鐵路管理機構。(4)基建臨管線運營業(yè)務的納稅人為基建臨管線管理機構。(5)鐵路專用線運營業(yè)務的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機構。22、D23、D24、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查?！?5、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標準（B）以稅收計稅依據(jù)為標準（C）以稅收最終歸宿為標準（D）以征稅對象的性質為標準26、B【試題解析】土地增值稅納稅人應向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。27、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質課稅原則和有利于納稅人原則。28、D29、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。30、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年（）（A）銷售(營業(yè))收入的5‰（B）銷售(營業(yè))收入的5％（C）年度利潤總額的5‰（D）年度利潤總額的5％二、多項選擇題31、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表，適用征收消費稅的商品有成品油、實木地板和高爾夫球及球具，不包含智能手機、微單照相機。32、A,C【試題解析】根據(jù)不同標準，納稅主體可以分成不同種類。其中，納稅人與扣繳義務人，這是最一般的分類方式。33、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。34、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表，報紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率，不適用基本稅率。35、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進稅率，A、B、C、D四個選項中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。三、名詞解釋36、稅務稽查：是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務情況所進行的稽核、檢查和處理工作的總稱。37、消費型增值稅：是指允許將納稅期內當期購進的固定資產(chǎn)價值從當期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。38、實體稅法：即稅收實體法，是指以規(guī)定和確認稅法主體的權利和義務或職責為主的法律規(guī)范的總稱。39、稅款征收關系：是指征稅機關在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關系。四、簡答題40、印花稅權利、許可證照的征稅范圍包括：(1)房屋產(chǎn)權證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標注冊證。(4)專利證和土地使用證。41、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。42、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。43、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。五、論述題44、稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建，應從以下幾方面著手：(1)明確稅收執(zhí)法的權限。權力的行使最重要的是要清楚權力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權力的情形。收執(zhí)法權應當是一系列權力的復合體，具體而言，應該包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢察權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權分別為稅務機關、海關、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權力界限，十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關與其他機構之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調，單純地依靠稅收執(zhí)法權的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權利的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進一步加強，相信納稅人的權利會得到更好的維護，稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)各項業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)是：(1)該企業(yè)計算所得稅的收入總額為2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元，準予在稅前扣除。(3)銷售費用90萬元，準予在稅前扣除。(4)增值稅不屬于可扣除的銷售稅金，準予扣除的銷售稅金為：85+10．01+4．29=99．3(萬元)(5)管理費用157萬元，準予在稅前扣除。(6)應納稅所得額為：2