2020年度大企業(yè)稅收管理業(yè)務(wù)練兵比武模擬試題(卷A)有答案

2020年度大企業(yè)稅收管理業(yè)務(wù)練兵比武模擬試題（卷A）姓名____________得分____________一、單項選擇題（共15題，每題2分，共計30分）1234567891011121314151.各級稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估報告，按照風(fēng)險等級，對企業(yè)實施針對性管理措施。在下列各項中，不屬于針對性管理措施的是()。A.納稅服務(wù)B.調(diào)查核實C.稅務(wù)約談D.案頭審計2.在制作企業(yè)集團及其成員企業(yè)名冊時，需要確定企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)關(guān)系，確定的依據(jù)是()。A.實際控制原則B.屬地管理原則C.權(quán)責(zé)對應(yīng)原則D.隸屬關(guān)系原則3.在下列各項中，屬于日常涉稅事項監(jiān)控的是（）。A.稅收遵從協(xié)議履行情況的監(jiān)控B.認(rèn)定審批事項監(jiān)控C.稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控情況的監(jiān)控D.企業(yè)涉稅訴求處理情況的監(jiān)控4.在下列各項中，不屬于千戶集團電子財務(wù)數(shù)據(jù)采集范圍的是()。A.企業(yè)基本信息B.企業(yè)行業(yè)特征信息C.會計核算信息D.生產(chǎn)經(jīng)營信息5.千戶集團稅收風(fēng)險程度測試指標(biāo)體系建設(shè)的要求是（）。A.“研發(fā)-應(yīng)用-優(yōu)化”三位一體B.“研發(fā)-優(yōu)化-提升”三位一體C.“研發(fā)-驗證-優(yōu)化”三位一體D.“研發(fā)-驗證-應(yīng)用”三位一體6.加強千戶集團數(shù)據(jù)管理的總體要求是（）。A.規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化B.規(guī)范統(tǒng)一、科學(xué)高效、立足長遠C.采集有考評、治理有反饋、使用有監(jiān)控D.理清方向、搭建框架、抓住重點、分步實施7.在下列各項中，不屬于風(fēng)險評估工作方式的是()。A.計算機評估和人工評估B.定量評估和定性評估C.彈性評估和滾動評估D.事后評估和實時評估8.在下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門采集企業(yè)涉稅信息方式的是()。A.征管系統(tǒng)集中抽取B.基層稅務(wù)機關(guān)報送C.隨機抽樣采集D.協(xié)作互助采集9.嚴(yán)格遵循內(nèi)外網(wǎng)隔離工作要求，傳輸大企業(yè)稅務(wù)審計軟件數(shù)據(jù)和工作成果的渠道是（）。A.互聯(lián)網(wǎng)郵箱B.內(nèi)網(wǎng)FTPC.內(nèi)網(wǎng)可控FTPD. QQ、微信等互聯(lián)網(wǎng)通訊軟件10.完善千戶集團稅收風(fēng)險分析工作流程，以千戶集團稅收風(fēng)險分析年度計劃為抓手，形成的工作鏈條是（）。A.分析計劃—風(fēng)險識別—人工復(fù)評—評審?fù)扑虰.風(fēng)險識別—分析計劃—人工復(fù)評—評審?fù)扑虲.風(fēng)險識別—分析計劃—評審?fù)扑汀斯?fù)評D.分析計劃—風(fēng)險識別—評審?fù)扑汀斯?fù)評11.在下列各項中，不屬于千戶集團數(shù)據(jù)采集內(nèi)容的有（）。A.企業(yè)端數(shù)據(jù)B.稅務(wù)端數(shù)據(jù)C.定類數(shù)據(jù)D.第三方數(shù)據(jù)12.加強對大企業(yè)稅務(wù)審計軟件使用人員的管理，切實落實誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)制度，應(yīng)嚴(yán)格遵循的原則是（）。A.內(nèi)外網(wǎng)隔離B.人機固定、權(quán)責(zé)匹配C.明確責(zé)任、落實到人D.數(shù)據(jù)安全保密13.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%14.某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項額加計抵減政策，2020年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元，當(dāng)期可抵扣進項稅150萬元，上期留抵稅額10萬元，則當(dāng)期可計提的加計抵減額（）萬元。A.14B.15C.16D.22.515.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（）。A.開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除B.因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除C.企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除二、多項選擇題（共15題，每題2分，共計30分。多選或少選不得分）1234567891011121314151.在下列千戶集團的涉稅信息中，省稅務(wù)機關(guān)需要重點關(guān)注的重大事項信息是（）。A.企業(yè)重組B.人事變動C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓D.關(guān)聯(lián)交易2.當(dāng)前稅務(wù)機關(guān)在大企業(yè)稅收管理中存在的主要問題有()。A.信息不對稱B.能力不對等C.服務(wù)不到位D.管理不適應(yīng)3.在下列各項中，屬于稅收風(fēng)險應(yīng)對手段的有()。A.納稅評估B.稅務(wù)審計C.反避稅調(diào)查D.稅務(wù)稽查4.按照《千戶集團稅收風(fēng)險管理工作規(guī)程(試行)》文件的規(guī)定，人工專業(yè)復(fù)評應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注()。A.企業(yè)所處的行業(yè)特點B.企業(yè)內(nèi)部控制制度C.企業(yè)財務(wù)報表、審計報告及相關(guān)鑒證報告D.以前年度風(fēng)險應(yīng)對結(jié)論，包括納稅評估報告、稽查處理決定書等5.根據(jù)千戶集團采集范圍，稅務(wù)總局大企業(yè)管理司制定了電子財務(wù)數(shù)據(jù)采集清單，包括“全行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”和“分行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”。其中“分行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”中的行業(yè)不包括（）。A.倉儲和郵政業(yè)B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)C.貨幣金融服務(wù)業(yè)D.科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)E.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)6.千戶集團稅收快報報送指標(biāo)，包括的指標(biāo)表有（）。A.千戶集團稅種登記表B.千戶集團企業(yè)信息表C.千戶集團稅收收入及稅源情況表D.千戶集團營業(yè)收入明細(xì)表E.千戶集團期間費用明細(xì)表7.稅收分析方法包括（）。A.對比分析法B.因素分析法C.數(shù)理統(tǒng)計分析法D.稅收增減幅度分析E.彈性分析法8.在下列關(guān)于管理發(fā)票領(lǐng)用的說法中，正確的是()。A.無論稅收風(fēng)險高低，都需嚴(yán)格控制納稅人發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額B.對于稅收風(fēng)險程度較低的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票C.對于稅收風(fēng)險程度中等的納稅人，正常供應(yīng)發(fā)票，加強事中事后監(jiān)管D.對于稅收風(fēng)險程度較高的納稅人，嚴(yán)格控制其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，并加強事中事后監(jiān)管9.開展千戶集團稅收風(fēng)險應(yīng)對的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)形成風(fēng)險應(yīng)對報告，報告中風(fēng)險應(yīng)對結(jié)論的類型包括（）。A.風(fēng)險核查B.風(fēng)險確認(rèn)C.風(fēng)險排除D.新增風(fēng)險E.風(fēng)險爭議10.關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比分析，正確的有（）。A.當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題B.當(dāng)比值大于1且相差較小，二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題C.當(dāng)比值小于1且相差較大，二者都為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題D.正常情況下，二者基本同步增長E.當(dāng)比值大于1且相差較大、二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。11.影響銅冶煉產(chǎn)業(yè)價格的國際因素主要有（）。A 金融市場B 供求關(guān)系C 美元匯率走勢D 國際寡頭壟斷E 地緣性突發(fā)事件12.2019年5月一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.娛樂服務(wù)B.電信服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.攝影擴印服務(wù)E.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合下列（）條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補充合同，將土地受讓人變更為項目公司B.政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額不變C.項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有D.政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額增加E.項目公司80%的股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認(rèn)定在建工程損失證據(jù)的有（）。A.工程項目投資賬面價值確定依據(jù)B.工程項目停建原因說明及相關(guān)材料C.因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況說明D.由于技術(shù)進步等原因已不可使用的證明E.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定說明15.關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于公租房房源，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅三、判斷題（正確的√，錯誤的打?。共15題，每題1分，共計15分）1234567891011121314151.大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議原則上每季度召開一次。特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可臨時召開。（）2.根據(jù)千戶集團采集范圍，稅務(wù)總局大企業(yè)管理司制定了電子財務(wù)數(shù)據(jù)采集清單，包括“全行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”和9個“分行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”。（）3.大企業(yè)重組涉稅事項納稅服務(wù)對象為省級以上重點稅源企業(yè)。()4.千戶集團是指年度繳納稅額達到國家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)集團，包括全部中央企業(yè)、全部金融企業(yè)以及達到上述標(biāo)準(zhǔn)的單一法人企業(yè)等。()5.千戶集團稅收風(fēng)險管理，以防范稅收風(fēng)險為導(dǎo)向，按照“數(shù)據(jù)采集—風(fēng)險應(yīng)對—反饋考核—稅款繳納”四個環(huán)節(jié)，實施全流程閉環(huán)管理。()6.稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門采集的企業(yè)涉稅信息包括企業(yè)基礎(chǔ)信息、稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控信息、稅法遵從信息、行業(yè)特征信息、第三方信息等。()7.千戶集團名冊管理范圍分內(nèi)資企業(yè)集團、外資企業(yè)集團和合資企業(yè)集團。（）8.風(fēng)險自查是全流程稅收風(fēng)險管理的起始環(huán)節(jié)。（）9.大企業(yè)集團總部可以直接向稅務(wù)總局提出重組涉稅事項書面咨詢請求，也可以通過所在地省稅務(wù)機關(guān)向稅務(wù)總局提出書面咨詢請求。（）10.風(fēng)險應(yīng)對人員開展稅務(wù)約談時，應(yīng)當(dāng)向納稅人出具《稅務(wù)約談通知書》，并由兩名以上風(fēng)險應(yīng)對人員共同參加。()11.稅收遵從引導(dǎo)是指通過個性化的納稅服務(wù)和專業(yè)化的稅收管理，提高企業(yè)自身依法處理涉稅事務(wù)的能力。()12.根據(jù)千戶集團名冊管理制度，省稅務(wù)機關(guān)對總部在本省的集團，核實集團總部及該集團所有成員企業(yè)的名冊信息。（）13.對于在數(shù)據(jù)采集過程中持續(xù)出現(xiàn)不報、漏報、瞞報、錯報等情況的企業(yè)集團，省級稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)部門要及時核實原因，責(zé)成企業(yè)集團及時調(diào)整聯(lián)絡(luò)員。（）14. 千戶集團數(shù)據(jù)聯(lián)絡(luò)員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，變更聯(lián)絡(luò)員時，千戶集團總部須將備選人員情況等報所在省稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)，上報至稅務(wù)總局備案。（）15.千戶集團電子數(shù)據(jù)采集中填寫的數(shù)據(jù)金額單位為萬元。職工人數(shù)單位為人，職工人數(shù)不得出現(xiàn)小數(shù)。（）四、簡答題（共5分）請列舉5條大企業(yè)個性化納稅服務(wù)措施五、計算題（1—7每題2分，8—9每題3分,共20分）位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2019年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售一批貨物，價稅合計2260萬元，因購貨方在兩天內(nèi)付款，給予現(xiàn)金折扣，實際收取2100萬元。（2）向境外客戶提供完全在境外消費的咨詢服務(wù)，取得30萬元。（3）向境內(nèi)客戶提供會展服務(wù)，取得價稅合計金額424萬元。（4）將一棟位于市區(qū)的辦公樓對外出租，預(yù)收半年的租金價稅合計105萬元，該樓于2015年購入，選擇簡易方法計征增值稅。（5）購買銀行非保本理財產(chǎn)品取得收益300萬元。（6）處置使用過的一臺設(shè)備,當(dāng)年采購該設(shè)備時按規(guī)定未抵扣進項稅稅額，取得含稅金額1.03萬元，按購買方要求開具增值稅專用發(fā)票。（7）轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處廠房，取得含稅金額1040萬元,該廠房2010年購入，購置價200萬元,能夠提供購房發(fā)票，選擇簡易方法計征增值稅。（8）進口一臺廂式貨車用于運營，關(guān)稅完稅價格為100萬元。（9）當(dāng)期的其他進項稅額如下：購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額180萬元；發(fā)生其他無法準(zhǔn)確劃分用途的支出，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額19.2萬元。（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。1234567891.業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額（）。A.280萬元B.260萬元C.520萬元D.160萬元2.業(yè)務(wù)（2）是否需要繳納增值稅（）。A.需要繳納B.不需要繳納3.業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額（）。A.28萬元B.56萬元C.32萬元D.24萬元4.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅額（）。A.5萬元B.6萬元C.16萬元D.8萬元5.業(yè)務(wù)（5）是否需要繳納增值稅（）。A.需要繳納B.不需要繳納6.業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額（）。A.0.03萬元B.0.02萬元C.0.01萬元D.0.04萬元7.業(yè)務(wù)（7）應(yīng)繳納的增值稅額。A.30萬元B.40萬元C.36萬元D.38萬元8.計算業(yè)務(wù)（8）進口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅、車輛購置稅和增值稅稅額（）。A.15萬元、12.5萬元、13.98萬元B.15萬元、11.5萬元、14.95萬元C.13萬元、10.5萬元、11.98萬元D.12.8萬元、11.5萬元、13.98萬元9.計算業(yè)務(wù)（9）當(dāng)期不可抵扣的進項稅額（）。A.5.37萬元B.5.36萬元C.5.18萬元D.4.98萬元一、單項選擇題1.【參考答案】B【答案解析】《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程(試行)》(國稅發(fā)(2011)71號)規(guī)定，大企業(yè)稅收管理部門按照大企業(yè)風(fēng)險等級，可采取的主要對性管理包括納稅服務(wù)、約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查等。選項B，調(diào)查核實屬于實地檢査范疇。2.【參考答案】A【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程》第五十四條，稅務(wù)總局按照實際控制的原則確定企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)關(guān)系，并據(jù)此形成企業(yè)集團及其成員企業(yè)名冊。3.【參考答案】B【答案解析】日常涉稅事項監(jiān)控，是指從企業(yè)辦理稅務(wù)登記至申報納稅等日常征管環(huán)節(jié)涉稅事項中選取相關(guān)事項進行監(jiān)控，主要包括:登記事項監(jiān)控、發(fā)票事項監(jiān)控、認(rèn)定審批事項監(jiān)控、申報事項監(jiān)控、其他事項監(jiān)控等。4.【參考答案】B【答案解析】電子財務(wù)數(shù)據(jù)采集的范圍主要包括企業(yè)基本信息、會計核算信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、內(nèi)控制度等數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)(含互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù))。5.【參考答案】D【答案解析】《千戶集團稅收風(fēng)險程度測試指標(biāo)體系3.0版研發(fā)大綱（修訂稿）》（稅總企便函〔2017〕127號）規(guī)定：千戶集團稅收風(fēng)險程度測試指標(biāo)體系研發(fā)“永遠在路上”，指標(biāo)模型研發(fā)的過程需要不斷打磨、持續(xù)完善。在后續(xù)驗證和應(yīng)用過程中，也需要對指標(biāo)模型持續(xù)優(yōu)化改進，不斷提升，形成研發(fā)、驗證、應(yīng)用三位一體的指標(biāo)模型建設(shè)閉環(huán)。6.【參考答案】D【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司關(guān)于加強千戶集團數(shù)據(jù)管理工作的意見》（稅總企便函〔2017〕23號）規(guī)定：二、加強千戶集團數(shù)據(jù)管理的指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)和整體規(guī)劃。（一）指導(dǎo)思想。認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院和稅務(wù)總局關(guān)于運用大數(shù)據(jù)加強對市場主體服務(wù)和監(jiān)管的總體部署，按照《改革方案》確定的基本原則和目標(biāo)任務(wù)，圍繞“理清方向、搭建框架、抓住重點、分步實施”的總體要求，以大企業(yè)稅收服務(wù)和管理需求為導(dǎo)向，以數(shù)據(jù)有效供給為目標(biāo)，以信息技術(shù)手段為依托，實現(xiàn)千戶集團數(shù)據(jù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化管理。7.【參考答案】C【答案解析】風(fēng)險評估采用計算機評估和人工評估、定量評估和定性評估、定期評估和臨時評估、事后評估和實時評估相結(jié)合的工作方式。8.【參考答案】C【答案解析】稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門可以通過從征管系統(tǒng)集中取、基層稅務(wù)機關(guān)報送、向企業(yè)采集、協(xié)作互助等方式采集企業(yè)沙稅信息，包括企業(yè)基礎(chǔ)信息、稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控信息、稅法遵從信息、行業(yè)特征信息、第三方信息等企業(yè)涉稅信息。9.【參考答案】C【答案解析】《關(guān)于加強大企業(yè)稅務(wù)審計軟件數(shù)據(jù)安全管理的通知》（稅總企便函〔2014〕53號）規(guī)定：嚴(yán)格遵循內(nèi)外網(wǎng)隔離工作要求，大企業(yè)稅務(wù)審計軟件數(shù)據(jù)和工作成果不得在外網(wǎng)傳輸，在內(nèi)網(wǎng)盡量通過可控FTP傳輸大企業(yè)稅務(wù)審計軟件數(shù)據(jù)和工作成果。10.【參考答案】A【答案解析】《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司關(guān)于進一步完善千戶集團稅收風(fēng)險分析工作流程的通知》（稅總企便函〔2018〕28號）規(guī)定：以千戶集團稅收風(fēng)險分析年度計劃為抓手，形成“分析計劃—風(fēng)險識別—人工復(fù)評—評審?fù)扑汀惫ぷ麈湕l，對計劃完成情況及時開展統(tǒng)計分析，抓好工作落實。11.【參考答案】C【答案解析】千戶集團數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容包括企業(yè)端數(shù)據(jù)、稅務(wù)端數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)。12.【參考答案】B【答案解析】《關(guān)于加強大企業(yè)稅務(wù)審計軟件數(shù)據(jù)安全管理的通知》（稅總企便函〔2014〕53號）規(guī)定：加強對大企業(yè)稅務(wù)審計軟件使用人員的管理，嚴(yán)格遵循人機固定、權(quán)責(zé)匹配原則，切實落實誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)制度。13.【參考答案】C【答案解析】選項A，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，裝修費用準(zhǔn)予在計算土地增值稅時扣除；選項B、D，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按照取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%。14.【參考答案】D【答案解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。可計提的加計抵減額=150×15%=22.5（萬元）15.【參考答案】：D【答案解析】選項A，審核后可以扣除；選項B，企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項C，企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。二、多項選擇題1.【參考答案】ACD【答案解析】省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代科技手段，從互聯(lián)網(wǎng)、報紙雜志等媒體發(fā)布的公開信息中，獲取千戶集團涉稅信息，重點關(guān)注企業(yè)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、關(guān)聯(lián)交易等重大事項信息。2.【參考答案】ABCD【答案解析】稅務(wù)機關(guān)要著力解決當(dāng)前大企業(yè)稅收管理中信息不對稱、能カ不對等、服務(wù)不到位、管理不適應(yīng)等間題，提升大企業(yè)稅收服務(wù)與管理質(zhì)效。3.【參考答案】ABCD【答案解析】針對納稅人不同類型不同等級的稅收風(fēng)險，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽査等風(fēng)險應(yīng)對手段，防控稅收風(fēng)險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機關(guān)管理水平的稅收管理活動。4.【參考答案】ABCD【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<千戶集團稅收風(fēng)險管理工作規(guī)程(試行)>通知》(稅總發(fā)(2017)128號)的規(guī)定，人工專業(yè)復(fù)評應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:(1)企業(yè)所處的行業(yè)特點;(2)企業(yè)適用的產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策、會計準(zhǔn)則或會計制度;(3)企業(yè)內(nèi)部控制制度;(4)企業(yè)財務(wù)報表、審計報告及相關(guān)鑒證報告;(5)企業(yè)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、關(guān)聯(lián)交易等復(fù)雜涉稅事項;(6)以前年度風(fēng)險應(yīng)對結(jié)論，包括納稅評估報告、稽查處理決定書等。5.【參考答案】DE【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司關(guān)于分行業(yè)開展千戶集團電子財務(wù)數(shù)據(jù)采集有關(guān)工作的通知》（稅總企便函〔2018〕7號）規(guī)定：二、采集范圍和內(nèi)容。（二）根據(jù)采集范圍，稅務(wù)總局大企業(yè)管理司制定了電子財務(wù)數(shù)據(jù)采集清單，包括“全行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”和8個“分行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”{采礦業(yè)，制造業(yè)，建筑業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，金融業(yè)（貨幣金融服務(wù)業(yè)），房地產(chǎn)業(yè)}。6.【參考答案】BC【答案解析】根據(jù)千戶集團稅收快報工作的相關(guān)規(guī)定，千戶集團稅收快報報送指標(biāo)，包括《千戶集團企業(yè)信息表》、《千戶集團稅收收入及稅源情況表》兩張指標(biāo)表。7.【參考答案】ABC【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收分析工作制度>的通知》（國稅發(fā)〔2011〕71號）規(guī)定：稅收分析方法包括對比分析法、因素分析法以及數(shù)理統(tǒng)計分析法。8.【參考答案】BCD【答案解析】對于稅收風(fēng)險程較低的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票;對于稅收風(fēng)險程度中等的納稅人，正常供應(yīng)發(fā)票，加強事中事后監(jiān)管;對于稅收風(fēng)險程度較高的納稅人，嚴(yán)格控制其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，并加強事中事后監(jiān)管。9.【參考答案】BCDE【答案解析】根據(jù)《千戶集團稅收風(fēng)險管理工作規(guī)程（試行）》附件7《千戶集團稅收風(fēng)險應(yīng)對工作報告》。10.【參考答案】ACDE【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅評估管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)[2005]43號）附件1《納稅評估通用分析指標(biāo)及使用方法》：主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比分析，正常情況下，二者基本同步增長。（1）當(dāng)比值＜1,且相差較大，二者都為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍問題。（2）當(dāng)比值＞1且相差較大、二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。（3）當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。11.【參考答案】ABCE【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司關(guān)于印發(fā)部分行業(yè)風(fēng)險分析應(yīng)對指引的通知》（稅總企便函〔2016〕101號）附件1（有色金屬業(yè)稅收風(fēng)險分析應(yīng)對工作指引）：3.價格影響因素（1）國際因素：金融市場、供求關(guān)系、美元匯率走勢、地緣性突發(fā)事件。12.【參考答案】ACD【答案解析】購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。自2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。13.【參考答案】ABC【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合下列條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款：（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補充合同，將土地受讓人變更為項目公司；（2）政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額不變；（3）項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有。14.【參考答案】：ABC【答案解析】在建工程停建、報廢損失，為其工程項目投資賬面價值扣除殘值后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（1）工程項目投資賬面價值確定依據(jù)；

（2）工程項目停建原因說明及相關(guān)資料；

（3）因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報廢的工程項目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。15.【參考答案】ABD【答案解析】選項A，轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的免稅；選項B，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅，銷售商鋪不適用該優(yōu)惠政策；選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅。三、判斷題1.【參考答案】√【答案解析】《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于完善大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度及有關(guān)工作機制的意見》(國稅辦發(fā)〔2010〕15號)規(guī)定：協(xié)調(diào)會議原則上每季度召開一次。特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可臨時召開。2.【參考答案】×【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司關(guān)于分行業(yè)開展千戶集團電子財務(wù)數(shù)據(jù)采集有關(guān)工作的通知》（稅總企便函〔2018〕7號）規(guī)定：二、采集范圍和內(nèi)容。（二）根據(jù)采集范圍，稅務(wù)總局大企業(yè)管理司制定了電子財務(wù)數(shù)據(jù)采集清單，包括“全行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”和8個“分行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”。3.【參考答案】×【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程(試行)》的規(guī)定，大企業(yè)重涉稅事項納稅服務(wù)對象為千戶集團企業(yè)。4.【參考答案】×【答案解析】千戶集團是指年度納稅達到國家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)集團，包括全部中央企業(yè)、中央金融企業(yè)以及達到上述標(biāo)準(zhǔn)的單一法人企業(yè)等。5.【參考答案】×【答案解析】千戶集團稅收風(fēng)險管理，以防范稅收風(fēng)險為導(dǎo)向，技照“數(shù)據(jù)采集—風(fēng)險分析—推送應(yīng)對一反饋考核”四個環(huán)節(jié)，實施全流程閉環(huán)管理。6.【參考答案】√【答案解析】依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于<千戶集團稅收風(fēng)險管理工作規(guī)程(試行)>的通知》。7.【參考答案】×【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《千戶集團名冊管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017第7號）規(guī)定：第二條千戶集團名冊管理范圍分內(nèi)資企業(yè)集團、外資企業(yè)集團。8.【參考答案】×【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作有關(guān)事項的通知（稅總發(fā)[2014]26號）規(guī)定：風(fēng)險評估是全流程稅收風(fēng)險管理的起始環(huán)節(jié)。9.【參考答案】√【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于建立大企業(yè)重組涉稅事項納稅服務(wù)工作機制的通知》（稅總辦發(fā)〔2017〕139號）規(guī)定：大企業(yè)集團總部可以直接向稅務(wù)總局提出重組涉稅事項書面咨詢請求，也可以通過所在地省稅務(wù)機關(guān)向稅務(wù)總局提出書面咨詢請求。10.【參考答案】×【答案解析】風(fēng)險應(yīng)對人員開展稅務(wù)約談時，應(yīng)當(dāng)向納稅入出具《稅務(wù)事項通知書》，并由兩名以上風(fēng)險應(yīng)對人員共同參加。11.【參考答案】√【答案解析】依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(千戶集團稅收風(fēng)險管理工作規(guī)程(試行)的通知》。12.【參考答案】×【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<千戶集團名冊管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017第7號）規(guī)定：第九條