2023年中級會計職稱之中級會計經濟法通關提分題庫(考點梳理)

2023年6月中級會計職稱之中級會計經

濟法通關提分題庫（考點梳理）

單選題（共50題）

1、（2017年真題）某有限責任公司的下列財務會計事項中，符合公

司法律制度規(guī)定的是（）。

A.依照公司章程的規(guī)定，由董事會決定聘用承辦公司審計業(yè)務的會

計師事務所

B.將公司部分貨幣資產以個人名義開立賬戶存儲

C.公司財務會計報告只提供給持有表決權10%以上的股東查閱

D.在法定會計賬薄外另立會計賬薄

【答案】A

2、根據(jù)預算法律制度，對預算執(zhí)行、決算實施審計監(jiān)督的部門是

（）。

A.各級政府財政部門

B.各級政府

C.縣級以上政府審計部門

D.上一級政府財政部門

【答案】C

3、（2019年）根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險合同記載的內容不一

致時，下列關于內容認定規(guī)則的表述中，正確的是（）o

A.保險憑證記載的時間不同的，以形成時間在前的為準

B.保險憑證存在手寫和打印兩種方式的，以打印部分的內容為準

C.投保單與保險單不一致，且不一致的情形未經投保人同意的，以

保險單為準

D.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準

【答案】D

4、甲電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策，2019年8

月該企業(yè)銷項稅額為100萬元，進項稅額為20萬元，甲企業(yè)當月實

際應繳納增值稅為（）萬元。

A.100

B.80

C.78

D.77

【答案】C

5、下列有關質押的表述中，錯誤的是（）o

A.除質押合同另有約定外，質押擔保的范圍包括主債權及利息、違

約金、損害賠償金、質物保管費用和實現(xiàn)質權的費用

B.質押擔保中，質押物的所有人可以是債務人或者第三人

C.在動產質押中，質押物須移交債權人占有

D.質押物可以是動產、不動產和權利

【答案】D

6、（2019年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于優(yōu)先股與普

通股股東權利的表述中，正確的是0。

A.優(yōu)先股股東先于普通股股東分配公司紅利

B.公司清算時普通股股東先于優(yōu)先股股東取得公司剩余財產

C.優(yōu)先股股東和普通股股東都可以參與公司決策

D.優(yōu)先股股東先于普通股股東分配公司利潤

【答案】D

7、有關商標局審查注冊商標申請的時限，下列表述符合商標法律制

度規(guī)定的是（）。

A.商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起9個月內審查完畢

B.商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起9個月內審查完畢，

經國家市場監(jiān)督管理部門批準，可以延長3個月

C.商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起12個月內審查完畢

D.商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起12個月內審查完畢，

經國家市場監(jiān)督管理部門批準，可以延長6個月

【答案】A

8、某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2015年該

企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產折舊額

為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他

納稅調整與稅收優(yōu)惠事項，2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額

為（）萬元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

【答案】A

9、有限責任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名

稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起一定期限內申請變更登記。

該期限是（）。

A.10日

B.20日

C.30日

D.60日

【答案】C

10、某會計師事務所為特殊普通合伙企業(yè)，其中合伙人甲和乙承接

一項審計業(yè)務后，因與客戶串通做假賬被處以罰款。對此罰款的承

擔，下列說法正確的是（）o

A.由合伙企業(yè)承擔無限責任

B.由甲和乙承擔無限連帶責任，其他合伙人不承擔責任

C.由甲和乙承擔無限連帶責任，其他合伙人承擔有限責任

D.由甲和乙承擔有限責任

【答案】C

11、2012年，甲公司向乙銀行借款20萬元，借款期限為2年。借

款期滿后，甲公司無力償還借款本息。此時甲公司對丙公司享有到

期債權10萬元，卻不積極主張。乙銀行擬行使代位權。下列關于乙

銀行行使代位權的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）o

A.乙銀行可以直接以甲公司的名義行使對丙公司的債權

B.乙銀行行使代位權應取得甲公司的同意

C.乙銀行應自行承擔行使代位權所支出的必要費用

D.乙銀行必須通過訴訟方式行使代位權

【答案】D

12、（2019年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙

企業(yè)財產的是（）o

A.合伙人黃某出資的房屋

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料

C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應收賬款

D.合伙人李某對王某的貨款債權

【答案】D

13、（2019年）王某向張某購買一臺電腦，與張某約定一個月后由

李某支付電腦價款。一個月后，李某未支付電腦價款。下列關于張

某請求承擔違約責任的表述中，正確的是（）o

A.請求王某或李某承擔

B.請求李某承擔

C.請求王某承擔

D.請求王某和李某共同承擔

【答案】C

14、（2018年真題）根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關于保險經

紀人的表述中，正確的是（）。

A.保險經紀人是專門從事保險經紀活動的個人

B.保險經紀人是投保人的代理人

C.保險經紀人是保險人的代理人

D.保險經紀人可以依法收取傭金

【答案】D

15、因受贈人的違法行為致使贈與人死亡的，贈與人的繼承人可以

撤銷贈與，下列關于該撤銷權行使期限的表述中，正確的是（）o

A.自知道或應當知道撤銷原因之日起1年內行使

B.自知道或應當知道撤銷原因之日起6個月內行使

C.自知道或應當知道撤銷原因之日起3年內行使

D.自知道或應當知道撤銷原因之日起5年內行使

【答案】B

16、根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，當事人對保證方式沒有約定或者約

定不明確的，處理的方式是（）o

A.按照連帶責任保證承擔保證責任

B.按照一般保證承擔保證責任

C.保證合同無效

D.不承擔保證責任

【答案】A

17、（2019年真題）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約

定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。關于該仲裁條款效力及適用

的下列表述中，正確的是（）。

A.當事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議

的，該仲裁條款無效

B.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同簽訂地的

仲裁委員會審理

C.該仲裁條款無效

D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同履行地的

仲裁委員會審理

【答案】A

18、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬

于“金融服務—貸款服務”的是（）。

A.財務擔保

B.賬戶管理

C.基金管理

D.票據(jù)貼現(xiàn)

【答案】D

19、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險合同時故意或因

重大過失未履行如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承保

或提高保險費率的，保險人有權解除合同。保險人解除合同的權利,

自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅。該期

限為（）o

A.3個月

B.2年

C.30日

D.1年

【答案】C

20、趙某持匯票在法定期限內向付款人提示承兌，付款人在3日內

未作承兌與否的表示。下列關于該匯票承兌效力的表述中，正確的

是（）

A.應視為承兌效力待定

B.應視為同意承兌，趙某可以請求付款人在匯票上簽章

C.應視為拒絕承兌，趙某可以請求付款人作出拒絕承兌證明

D.應視為同意承兌，趙某可以在匯票到期后請求付款人付款

【答案】C

21、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于特殊的普通合伙企業(yè)

中的某個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)

債務時合伙人承擔責任的表述中，正確的是（）o

A.該合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任

B.全體合伙人承擔無限連帶責任

C.其他合伙人不承擔責任

D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任

【答案】B

22、（2021年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于證券發(fā)行

規(guī)則的表述中，正確的是（）o

A.債券發(fā)行采用代銷的，期限屆滿，出售的債券數(shù)量未達到擬公開

發(fā)行數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗

B.證券發(fā)行采用包銷或代銷的,最長期限均不得超過90日

C.證券發(fā)行由證券交易所依照法定條件負責發(fā)行申請的注冊

D.股票發(fā)行采用包銷的，證券公司有權在包銷期內預先購入并留存

所包銷的股票

【答案】B

23、甲有限責任公司章程規(guī)定，股東優(yōu)先購買權的行使期間是收到

書面轉讓通知之日起60日。股東趙某擬對外轉讓股權并書面通知其

他股東：欲行使優(yōu)先購買權者，請自收到通知之日起20日內提出。

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，其他股東優(yōu)先購買權的行使期間是（）。

A.自收到趙某書面通知之日起20日內

B.自收到趙某書面通知之日起90日內

C.自收到趙某書面通知之日起30日內

D.自收到趙某書面通知之日起60日內

【答案】D

24、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關于國有獨資公司組織機構的下列表

述中，正確的是（）。

A.國有獨資公司應該設立股東會

B.國有獨資公司設立董事會

C.國有獨資公司不設監(jiān)事會

D.國有獨資公司董事會成員均由國家授權投資的機構委派

【答案】B

25、下列主體中，可成為普通合伙企業(yè)合伙人的是（）。

A.甲上市公司

B.乙慈善基金會

C.丙公立大學

D.丁個人獨資企業(yè)

【答案】D

26、（2014年真題）某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易

所上市。該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，不符合公司法律

制度規(guī)定的是（）。

A.監(jiān)事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉讓

B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一

次性轉讓

C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉讓

D.經理王某2014年1月離職，8月轉讓其所持有的本公司所有股

份

【答案】A

27、（2020年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列民事法律行為

中，屬于附期限民事法律行為的是（）。

A.李某與王某簽訂3年期限的房屋租賃合同約定：若李某兒子3年

內從國外回來定居，租賃合同終止

B.趙某與家政人員林某約定：若林某負責護理的趙某爺爺去世，家

政服務合同終止

C.鄭某與其朋友蔡某約定：若蔡某1年內應聘到甲大學工作，鄭某

將其在甲大學附近的房屋出借給蔡某使用2年

D.張某與其外甥孫某于2018年9月約定：若孫某2019年考上研究

生，張某將把自己的名牌自行車贈與孫某

【答案】B

28、下列各項中，不屬于有限合伙人當然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人喪失民事行為能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破產

D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行

【答案】A

29、A與B訂立租賃合同，將自己所有的機器設備租賃給B使用。

租賃期間，A在征得B同意后，將機器設備賣給C,并轉移了所有權。

下列有關該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。

A.租賃合同自動解除，但是C應當另行與B訂立租賃合同

B.租賃合同自動解除

C.租賃合同自動解除，但是A應當對B承擔違約責任

D.租賃合同繼續(xù)有效

【答案】D

30、（2020年真題）甲公司和乙公司簽訂買賣合同，合同尚未履行

時，合同權利義務因甲、乙公司合并為丙公司而終止。該終止情形

屬于（）o

A.免除

B.抵銷

C.法定解除

D.混同

【答案】D

31、王某為其小轎車向甲保險公司投保盜搶險，保險費為2萬元；

投保后6個月，王某謊稱其小轎車被盜，向甲保險公司提出賠償請

求。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）o

A.甲保險公司無權解除保險合同，但可以要求王某增加保險費

B.甲保險公司有權解除保險合同，且無須退還2萬元保險費

C.甲保險公司有權解除保險合同，但須退還保險單的現(xiàn)金價值

D.甲保險公司無權解除保險合同，但可以要求王某提供擔保

【答案】B

32、甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經營活動

中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（）o

A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B.銷售乙市某商場的代銷貨物

C.將貨物移送B店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

【答案】C

33、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中,

屬于不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.接受捐贈收入

【答案】A

34、（2017年真題）下列各項中，屬于民事法律行為的是（）。

A.陳某拾得一個錢包

B.李某種植果樹

C.楊某與某商場簽訂購買機器的合同

D.王某盜竊他人財物

【答案】C

35、（2013年真題）甲乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，

后因合同履行發(fā)生的糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法

院受理了該案，首次開庭后，甲提出應依合同中的仲裁條款解決糾

紛，法院對該案沒有管轄權，下列對該案的處理方式中，正確的是

（）。

A.法院與仲裁機構協(xié)商解決該案管轄權事宜

B.法院繼續(xù)審理該案

C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續(xù)審理

D.法院終止審理，由仲裁機構審理該案

【答案】B

36、有關事業(yè)單位國有資產管理體制規(guī)定的表述，下列各項中，不

正確的是（）o

A.各級政府財政部門是政府負責事業(yè)單位國有資產管理的職能部門,

對事業(yè)單位的國有資產實施綜合管理

B.事業(yè)單位國有資產實行國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管

C.事業(yè)單位的主管部門負責對本部門所屬事業(yè)單位的國有資產實施

監(jiān)督管理

D.事業(yè)單位負責對本單位占有、使用的國有資產實施具體管理

【答案】B

37、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人繳納

的下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是

（）o

A.增值稅

B.房產稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

【答案】A

38、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）o

A.政府采購合同的履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的

20%

B.貨物或者服務項目采取邀請招標方式采購的，采購人應當從符合

相應資格條件的供應商中，通過隨機方式選擇2家以上的供應商

C.貨物和服務項目實行招標方式采購的，自招標文件開始發(fā)出之日

起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于10日

D.采取招標方式采購的，招標文件的提供期限自招標文件開始發(fā)出

之日起不得少于5個工作日

【答案】D

39、下列關于普通合伙企業(yè)合伙人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額

的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額的，除

非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權

B.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額，其他

合伙人既不同意轉讓也不行使優(yōu)先購買權的，視為同意

C.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額的，除

非合伙協(xié)議另有約定，須經其他合伙人一致同意

D.合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額的，應當通知其他合

伙人

【答案】B

40、3月1日，甲公司經理岳某在產品洽談會上遇見錢某，錢某告

知岳某其所在公司欲出售一批鋼材，岳某要求錢某給甲公司發(fā)一份

要約。3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為岳某。3

月3日，快遞被送往甲公司傳達室。3月5日，岳某出差歸來，傳

達室將快遞送給岳某。3月6日，岳某拆閱快遞內容。該要約生效

的時間是（）。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月5日

D.3月6日

【答案】B

41、甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產

品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業(yè)未經

乙銀行同意以合理價格將一臺生產設備出售給知情的丙公司，并已

交付。后甲企業(yè)不能向乙銀行履行到期債務，乙銀行擬行使抵押權。

下列關于該抵押權效力的表述中，正確的是（）o

A.該抵押權已成立且可以對抗知情的丙公司

B.該抵押權因未辦理抵押登記而不能成立

C.該抵押權因抵押物不特定而不能成立

D.該抵押權已成立但不得對抗丙公司

【答案】D

42、甲欠乙1萬元，丙作為保證人為甲提供保證。后丁作為反擔保

人為丙提供了保證。后甲不能還債，丙又沒有承擔保證責任，下列

關于乙是否可以要求丁承擔還款責任的表述正確的是（）o

A.可以，因為丁擔保的是甲與乙的主債權

B.可以，因為丁擔保的不是甲與乙的主債權

C.不能，因為丁擔保的是甲與乙的主債權

D.不能，因為丁擔保的不是甲與乙的主債權

【答案】D

43、王某是甲公司的控股股東，因向銀行借款請求甲公司為其提供

擔保。有關甲公司為王某提供擔保的下列說法中，正確的是（）o

A.甲公司不得為王某提供擔保，因為法律禁止公司為其股東提供擔

保

B.甲公司能否為王某提供擔保取決于公司章程的規(guī)定

C.甲公司為王某提供擔保應當經股東（大）會決議，王某不得參加

表決，該項決議由除王某以外的股東所持表決權的2/3以上通過

D.甲公司為王某提供擔保應當經股東（大）會決議，王某不得參加

表決，該項決議由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過

【答案】D

44、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售管道運輸服務適

用的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.免稅

B.加計扣除

C.減半征收

D.即征即退

【答案】D

45、在上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，

在收購行為完成后的（）內不得轉讓。

A.6個月

B.9個月

C.12個月

D.18個月

【答案】D

46、（2018年真題）2019年12月，甲公司從國外進口一批貨物，

海關審定的完稅價格為60萬元，已知：該批貨物的進口關稅稅率

10%,增值稅13%。甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為（）

萬兀O

A.8.58

B.8.7

C.10.2

D.9.18

【答案】A

47、甲有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）于2018年7月注冊成

立，由于經營不善，于2019年9月解散并依法清算，下列財產中，

不屬于清算財產的是（）。

A.股東李某分期繳納但尚未到期的出資12萬元

B.股東趙某出租給甲公司價值20萬元的設備

C.股東陳某從甲公司借用但尚未歸還的資金8萬元

D.股東王某到期未繳納的出資10萬元

【答案】B

48、（2015年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人退

伙后，以特定的財產對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的

債務承擔責任。該特定財產是（）。

A.該合伙人退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產

B.該合伙人入伙時認繳的出資

C.該合伙人入伙時實繳的出資

D.該合伙人的合伙財產

【答案】A

49、（2013年）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場

銷售1000件服裝，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大,

甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售。乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具

的發(fā)票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務的

增值稅銷項稅額是（）元。

A.6442

B.7280

C.9204

D.10400

【答案】B

50、（2016年真題）根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟

時效制度適用的表述中，不正確的是（）。

A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間

B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限

制

C.當事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為

由申請再審，人民法院不予支持

D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規(guī)

定進行審判

【答案】D

多選題（共30題）

1、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁員必須回避的情

形有（）o

A.仲裁員與本案有利害關系

B.仲裁員私自會見當事人

C.仲裁員是本案代理人的近親屬

D.仲裁員接受當事人的請客送禮

【答案】ABCD

2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者收購上市公司的形式，除了要

約收購與協(xié)議收購的方式外，可以采用的收購方式有（）。

A.集中競價收購

B.認購股份收購

C.司法裁定

D.繼承

【答案】ABCD

3、下列屬于商標注冊應遵循的原則有（）o

A.自愿注冊和強制注冊相結合的原則

B.顯著原則

C.先申請原則

D.商標合法原則

【答案】ABCD

4、以下哪項免征企業(yè)所得稅（）？

A.遠洋捕撈

B.家禽

C.海水養(yǎng)殖

D.種植草藥

【答案】ABD

5、（2019年）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當事人未作特別約定的情

況下，下列關于買賣合同標的物毀損、滅失風險承擔的表述中，正

確的有（）o

A.出賣人根據(jù)合同約定將標的物運送至買受人指定地點并交付給承

運人后，標的物毀損、滅失的風險由買受人承擔

B.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收

取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔

C.出賣人按照約定未交付有關標的物的單證和資料的，不影響標的

物毀損、滅失風險的轉移

D.因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人

應當自違反約定之日起承擔標的物毀損、滅失的風險

【答案】ABCD

6、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為

的有（）o

A.甲證券公司在證券交易活動中傳播了虛假信息，對市場交易量產

生了一定影響

B.乙證券公司不在規(guī)定的時間內向客戶李某提供交易的書面確認文

件

C.丙證券公司利用其資金優(yōu)勢連續(xù)買入某上市公司股票，造成該股

票價格大幅上漲

D.丁證券公司在自身網站上發(fā)布對某上市公司股票價格的預測信息

【答案】ABC

7、（2018年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于有限責任公司股

東繳納出資的表述中，正確的有（）o

A.股東以非貨幣財產出資的，一般應在6個月內辦理完財產權轉移

手續(xù)

B.股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入為設立有限責任公

司而在銀行設立的賬戶

C.股東不按照規(guī)定繳納出資的，應向公司足額繳納，并向已按期足

額繳納出資的股東承擔違約責任

D.股東以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續(xù)

【答案】ABCD

8、下列關于保險公司的設立、變更和終止的說法中正確的有（）。

A.保險公司注冊資本最低限額為人民幣10億元，且必須為實繳貨幣

資本

B.保險公司主要股東總資產不低于人民幣2億元

C.變更持有股份有限公司股份5%以上的股東要經過國務院保險監(jiān)督

管理機構批準

D.經營有人壽保險業(yè)務的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤

銷外，不得解散

【答案】CD

9、（2014年真題）根據(jù)《保險法》的規(guī)定，人身保險的投保人在訂

立保險合同時，對某些人員具有保險利益。該人員包括（）。

A.投保人的父親

B.投保人贍養(yǎng)的伯父

C.投保人撫養(yǎng)的外甥女

D.投保人的孩子

【答案】ABCD

10、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效起算時間的說法

中，不正確的有（）o

A.無民事行為能力人對其法定代理人的請求權，訴訟時效期間自該

法定代理終止之日起算

B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害

人年滿十六周歲之日起算

C.約定履行期限之債的訴訟時效，自履行期限屆滿之日起算

D.不作為義務之債的訴訟時效，自債權人得知或應當知道債務人不

作為之時起算

【答案】BD

11、（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下

列服務或者貨物所負擔的進項稅額，不得抵扣的有（）o

A.購進的貸款服務

B.購進的餐飲服務

C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物

D.購進的專用于免征增值稅項目的固定資產

【答案】ABCD

12、甲欲向乙推銷其新設備，雙方簽訂的試用買賣合同存在下列情

形之一的，不屬于試用買賣合同的有（）o

A.約定設備經過試用符合一定要求時，乙應當購買該設備

B.約定設備經過檢驗符合一定要求時，乙應當購買該設備

C.約定乙在一個月內可以調換設備

D.約定乙在一個月內可以退還設備

【答案】ABCD

13、下列各項中，屬于法律行為的有（）。

A.錢某與鄧某領取結婚證

B.商某與厲某形成股東會決議

C.郭某將楊某打成重傷

D.周某在自己合法取得的宅基地上修建了一幢二層洋樓

【答案】AB

14、（2018年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲上市公司發(fā)生的下列

事項中，屬于內幕信息的有（）。

A.總經理李某辭職

B.董事長周某病重無法履行職責

C.持有1%股份的股東王某增持股份達到4%

D.股東劉某將所持公司3%的股份質押貸款

【答案】AB

15、榴風公司章程規(guī)定：股東夏某應于2020年6月1日前繳清貨幣

出資100萬元。夏某認為公司剛成立，業(yè)務尚未展開，不需要這么

多現(xiàn)金，便在繳納出資后通過虛構債權債務關系將這筆資金轉入其

妻的理財賬戶，用于購買基金?，F(xiàn)夏妻所購買的基金虧損嚴重，無

力向榴風公司返還資金，法院認定夏某的行為構成抽逃出資。根據(jù)

公司法律制度的規(guī)定，有關本案的下列說法中，正確的有（）o

A.榴風公司可要求夏某向公司返還出資

B.榴風公司可要求其他發(fā)起人股東承擔連帶責任

C.榴風公司的其他股東可要求夏某向公司返還出資

D.榴風公司的債權人得知此事后可要求夏某返還出資

【答案】AC

16、楚云公司的股東小王于公司成立時繳足了100萬元出資，但小

王因有購房的需求，于是通過虛構了一筆負債將資金轉入其妻的賬

戶。根據(jù)公司法的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。

A.楚云公司可要求小王返還出資

B.楚云公司可要求任意董事向公司返還出資

C.楚云公司的債權人可要求小王返還出資

D.楚云公司可要求發(fā)起人與小王承擔連帶責任

【答案】BCD

17、承攬人交付的工作成果不符合質量要求的，定作人可以要求承

攬人承擔違約責任的方式包括（）o

A.修理

B.重作

C.減少報酬

D.賠償損失

【答案】ABCD

18、甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致

意見，有關該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有

（）。

A.應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

【答案】AC

19、（2020年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關于無效民事

法律行為的表述中，正確的有（）。

A.法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.無效的民事法律行為，從行為被確認無效之日起不具有法律約束

力

C.雙方惡意串通，實施民事法律行為損害第三人利益的，應當追繳

雙方取得的財產并返還第三人

D.雙方對民事法律行為無效都有過錯的，應當各自承擔相應的責任

【答案】ACD

20、有關信托委托人、受托人和受益人的下列表述，正確的有

()o

A.信托受益人必須是自然人或者法人

B.信托受益人可以是一人，也可以是數(shù)人

C.信托委托人可以是同一信托的唯一受益人

D.信托受托人可以是同一信托的唯一受益人

【答案】BC

21、某有限責任公司注冊資本為100萬元，股東人數(shù)為4人，董事

會成員為9人，監(jiān)事會成員為3人。該公司出現(xiàn)下列情形應當召開

臨時股東會的有()。

A.1名監(jiān)事提議召開

B.未彌補的虧損為40萬元

C.4名董事提議召開

D.出資額為30萬元的股東提議召開

【答案】CD

22、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于收購人變更收購

要約時不得存在的情形有（）o

A.降低收購價格

B.減少預定收購股份數(shù)額

C.延長收購期限

D.縮短收購期限

【答案】ABD

23、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列主體中，可以

成為公司股東的有（）。

A.某合伙企業(yè)有限合伙人李某

B.某個人獨資企業(yè)

C.某大學教師王某

D.某派出所警察趙某

【答案】ABC

24、甲與某保險公司簽訂人身保險合同，甲為被保險人。某日，甲

因搶劫抗拒逮捕，被公安干警擊斃。此時，甲已繳足28個月保險費。

根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）o

A.保險公司應承擔給付保險金的責任

B.保險公司不承擔給付保險金的責任

C.保險公司應當退還保險單的現(xiàn)金價值

D.保險公司應當全額退還保險費

【答案】BC

25、甲公司委托乙證券公司以代銷方式公開發(fā)行股票6000萬股，

代銷期限屆滿，投資者認購甲公司股票的數(shù)量為4000萬股。根據(jù)

證券法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.甲公司應當以自有資金購入剩余的2000萬股

B.股票發(fā)行失敗

C.甲公司可以更換承銷商，繼續(xù)銷售剩余的2000萬股

D.應當返還已收取的4000萬股發(fā)行價款，并加算銀行同期存款利息

【答案】BD

26、某有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制

度規(guī)定的有（）o

A.合伙企業(yè)成立后前三年的利潤全部分配給普通合伙人

B.合伙企業(yè)的虧損全部由普通合伙人承擔

C.有限合伙人不得經營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務

D.有限合伙人不得與本企業(yè)進行交易

【答案】ACD

27、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，有限

合伙人可以從事的行為有（）o

A.同本企業(yè)進行交易

B.將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質

C.執(zhí)行合伙企業(yè)事務

D.經營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務

【答案】ABD

28、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，單位在填寫匯票時，下列選項中，

應當遵守的有（）o

A.金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載并一致

B.收款人名稱必須清楚并不得更改

C.簽章應為單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的

代理人的簽名或者蓋章

D.標明簽發(fā)票據(jù)的原因

【答案】ABC

29、下列情形中，最高額抵押權所擔保的債權確定的有（）o

A.約定的債權確定期間屆滿

B.新的債權不可能發(fā)生

C.抵押財產被查封、扣押

D.抵押人被宣告破產

【答案】ABCD

30、（2012年真題）甲投資者收購一家股本總額為4.5億元人民幣

的上市公司（科創(chuàng)板）。下列關于該上市公司收購的法律后果的表述

中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）

A.收購期限屆滿，該上市公司公開發(fā)行的股份占公司股份總數(shù)的

8%,該上市公司的股票應由證券交易所終止上市交易

B.收購期限屆滿，該上市公司的股票被證券交易所終止上市交易后,

持有該上市公司股份2%的股東，要求以收購要約的同等條件向甲

投資者出售其股票的，甲投資者可拒絕收購

C.甲投資者持有該上市公司股票，在收購完成后的36個月內不得轉

讓

D.收購行為完成后，甲投資者應當在15日內將收購情況報告證監(jiān)會

和證券交易所，并予公告

【答案】AD

大題（共10題）

一、2015年9月，趙某、錢某、孫某、李某、周某五人共同出資設

立甲有限責任公司。公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元；

（2）趙某、錢某、孫某各以現(xiàn)金90萬元出資；李某以自有房屋作

價100萬元出資；周某以專利權作價130萬元出資；股東的貨幣出

資在6個月內繳足，非貨幣出資財產轉移手續(xù)在6個月內辦理完畢；

（3）股東享有均等表決權。公司成立后，李某按期辦理了出資房屋

所有權的轉移手續(xù)，但一直未將房屋交付公司。2016年10月，甲

公司召開臨時股東會修改公司章程。趙某、錢某、孫某贊成，李某

和周某反對。趙某認為，李某未將出資房屋交付公司，不得行使表

決權。要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：（D甲公司章程

規(guī)定股東均等行使表決權是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）

趙某主張李某不得行使表決權是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

（3）甲公司修改公司章程的決議能否通過？簡要說明理由。

【答案】（1）甲公司章程規(guī)定股東均等行使表決權符合規(guī)定。根據(jù)

規(guī)定，有限責任公司的股東按照出資比例行使表決權，但公司章程

另有規(guī)定的除外。（2）趙某主張李某不得行使表決權符合規(guī)定。根

據(jù)規(guī)定，出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識

產權等財產出資，出資人已經就前述財產出資，辦理權屬變更手續(xù)

但未交付給公司使用，公司或者其他股東主張其向公司交付，并在

實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。（3）甲

公司修改公司章程的決議能夠通過。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司股東

會會議作出修改公司章程的決議，必須經代表2/3以上表決權的股

東通過。在本題中，李某不享有表決權，享有表決權的4人中有3

人同意，超過2/3,故該決議能夠通過。

二、（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機的生

產與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從乙公司（一般納稅人）

購進生產用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬元（不

含增值稅）；同時，委托丙運輸企業(yè)（一般納稅人）運輸該批零部件,

取得增值稅專用發(fā)票，價款為2萬元（不含增值稅）。（2）從境外丁

公司進口貨物一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅為12萬元，取

得海關開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）

接受戊公司（一般納稅人）的洗衣機廣告服務，取得增值稅專用發(fā)

票，價款為15萬元（不含增值稅）。（4）采用折扣方式銷售X型洗

衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和

折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內分別注明，折扣額為2萬元

（不含增值稅）。（5）采用預收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019

年7月2日收取全部預收款5.65萬元（含增值稅），該批產品于

2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶,

該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產成本為30

萬元，成本利潤率為10%o己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和

進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增

值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金

額單位用“萬元”表示）。（1）計算甲企業(yè)業(yè)務（1）中準予抵扣的

增值稅進項稅額。（2）計算甲企業(yè)業(yè)務（2）中應向海關繳納的增值

稅額。（3）計算甲企業(yè)業(yè)務（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額。

【答案】（1）業(yè)務（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額

=10xl3%+2x9%=1.48（萬元）。（2）業(yè)務（2）應向海關繳納的增值

稅額=（120+12）xl3%=17.16（萬元）。（3）業(yè)務⑶中準予抵扣

的增值稅進項稅額=15X6%=0.9（萬元）。（4）業(yè)務（4）中應確認的

增值稅銷項稅額=（20-2）xl3%=

2.34（萬元）。（5）業(yè)務（5）的增值稅納稅義務發(fā)生時間為2019年

7月15日。根據(jù)規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義

務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的

大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約

定的收款日期的當天。業(yè)務（5）在2019年7月應確認的銷項稅額

=5.65+（1+13%）xl3%=0.65（萬元）。（6）需要確認增值稅銷項稅

額。應確認的增值稅銷項稅額=30x（1+10%）xl3%=4.29（萬元）。

甲企業(yè)2019年7月應向稅務機關繳納增值稅稅額=4.29+0.65+

2.34-0.9-17.16-1.48=-1

2.26（萬元），即甲企業(yè)本月不需繳納增值稅，有1

2.26萬元的留抵稅額可以結轉下期繼續(xù)抵扣。

三、2018年6月18日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期

本息一并償還100萬元。同時，甲以其市價100萬元的挖掘機作抵

押，并約定：借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有。

雙方簽訂了抵押合同，但未進行抵押登記。7月17日，甲、丙口頭

約定，甲將挖掘機出租給丙，租期7個月。雙方對租賃物的維修義

務未作約定。9月20日，挖掘機出現(xiàn)故障，無法正常工作。丙要求

甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費3萬元。丙要求甲支

付該筆維修費，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能償還借款本息,

乙訴至法院，請求判令甲按雙方合同約定償還借款本息10。萬元。

甲辯稱，該借款合同約定的利率超過法律規(guī)定的最高利率，故該合

同無效。要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：（1）甲與乙借

款合同約定的100萬元本息中，多少金額的約定是無效的？并說明理

由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院應支持多少金額?并

說明理由。（3）乙對挖掘機的抵押權是否已經設立?并說明理由。（4）

甲和乙之間"借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有”

的約定是否有效?并說明理由。（5）甲與丙之間的口頭租賃合同是否

有效?并說明理由。（6）丙是否有權要求甲支付維修費？并說明理由。

【答案】（1）4.8萬元的約定無效。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利

率超過年利率36%,超過部分的利息約定無效。

【解析】

100-70X（1+36%）=4.8（萬元）。（2）法院應支持86.8萬元。

根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24%,出借人請求借

款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。

【解析】

70x（1+24%）=86.8（萬元）。（3）乙的抵押權已經設立。根據(jù)

規(guī)定，以生產設備、原材料、半成品、產品、交通運輸工具或者正

在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立。（4）

該約定無效。根據(jù)規(guī)定，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期

限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有。

否則，該流押條款無效。（5）租賃合同有效。根據(jù)規(guī)定，租賃期限

6個月以上的，合同應當采用書面形式；當事人未采用書面形式的,

視為不定期租賃，但租賃合同有效。（6）丙有權要求甲支付維修費。

根據(jù)規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限

內維修。出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費

用由出租人負擔。

四、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設立丁

有限責任公司。丁公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）

甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機器設備作價100萬元

出資；陳某以貨幣10。萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原

材料作價100萬元出資，余額以知識產權出資，2015年12月前繳

足；（3）公司設股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事；（4）股東按照1

：1：1：1行使表決權。公司章程對出資及表決權事項未作其他特

殊規(guī)定。公司設立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定

實際繳納了出資，并辦理了相關手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納

首期出資后，于2015年11月以特許經營權作價80萬元繳足出資。

2017年6月，因股東之間經營理念存在諸多沖突且無法達成一致，

陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公

司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公

司的決議，丁公司進入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。（2）乙

公司出資時機器設備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定

價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒

絕。清算組要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承

擔相應的民事責任。要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：（1）

指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說明理由。（2）丁公

司設1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法？并說明理由。（3）丁公司

股東會作出解散公司的決議是否合法？并說明理由。

【答案】（1）丙公司以特許經營權出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不

得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的

財產等作價出資。（2）丁公司設1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事合法。根

據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1名

執(zhí)行董事、1?2名監(jiān)事，不設立董事會、監(jiān)事會。（3）丁公司股東

會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會的特

別決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。在本題中，股東

按照1:1:1:1行使表決權，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司,

超過全部表決權的2/3,故作出解散公司的決議合法。（4）甲公司

拒絕補足房屋貶值1。萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件

的非貨幣財產出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產

貶值，公司、其他股東或者公司債權人請求該出資人承擔補足出資

責任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司應依法全面履行出資義

務，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息并向已按期足額繳納出

資的股東承擔違約責任；②丁公司其他發(fā)起人股東應與乙公司承擔

連帶責任。

五、2019年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A

型號自行車1000輛，借款期限自2019年4月4日至2019年6月4

日，并以價值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設定抵押，同時，乙

銀行與丙公司簽訂書面保證合同，約定丙公司為甲公司的借款承擔

連帶保證責任。因自行車價格上調，甲公司于4月5日，又向乙銀

行追加借款20萬元，借款期限自2019年4月5日至2019年6月4

日。4月7日，甲公司與自行車生產商丁公司正式簽署買賣合

同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛，總價

100萬元，甲公司應于4月9日、4月20日分別支付價款50萬元，

丁公司應于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500輛?！?/p>

雙方未就自行車質量問題作出約定。4月9日，甲公司向丁公

司支付第一期自行車價款50萬元。4月16日，丁公司交付A型號

自行車500輛。甲公司在驗貨時發(fā)現(xiàn)該批自行車存在嚴重質量瑕疵,

非經維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收貨，但

要求丁公司減少價款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請求

甲公司支付第二期自行車價款50萬元，甲公司調查發(fā)現(xiàn)，丁公司經

營狀況嚴重惡化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同

并要求丁在15天內提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未予理會。

5月6日，丁公司發(fā)函告知甲公司：如果再不付款，將向人民法院

起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司經營狀況繼續(xù)

惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣合同。5

月20日，甲公司隱瞞已受領的500輛自行車的質量瑕疵，將該批自

行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，

庚公司告知甲公司，愿以35萬元購買上述500輛自行車。5月30

日，甲公司以自己隱瞞質量瑕疵為由，主張撤銷與戊公司之間的買

賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸款，乙銀行

考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸，被丙公司

拒絕。要求：根據(jù)上述內容和合同法律制度的規(guī)定，分別回答

下列問題。（1）甲公司是否有權要求減少價款？并說明理由。

（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價款的義務，是否

構成違約？并說明理由。（3）甲公司是否有權就未交付的自行車解

除合同？并說明理由。（4）甲公司是否有權撤銷與戊公司的買賣合

同？并說明理由。（5）乙銀行是否有權要求丙公司償還第一筆貸款？

并說明理由。

【答案】1.甲公司有權要求減少價款。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，當事人

對質量要求不明確的，按照國家標準、行業(yè)標準履行；沒有國家標

準、行業(yè)標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。

本題中，甲公司與丁公司雖未就自行車質量作出約定，但自行車瑕

疵嚴重到非經維修無法符合使用要求的程度，可以認定丁公司構成

違約，甲公司有權要求減少價款。（L5分）

2.不構成違約。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，應當先履行債務的當事人，有

確切證據(jù)證明對方有經營狀況嚴重惡化情形的，可以中止履行。本

題中，甲公司經過調查，有確切證據(jù)證明丁公司經營狀況嚴重惡化，

可以中止履行，并不構成違約。（L5分）3.甲公司有權就未交付的

自行車解除合同。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，當事人行使不安抗辯權中止

履行的，應當及時通知對方。對方提供適當擔保時，應當恢復履行。

中止履行后，對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當擔

保的，中止履行的一方可以解除合同。本題中，丁公司沒有提供適

當?shù)膿Ｒ矝]有恢復履行能力，甲公司可以解除合同。（L5分）4.

甲公司無權撤銷與戊公司的買賣合同。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，一方以

欺詐方式與對方訂立的合同，只有受損害方才有權撤銷。本題中，

甲公司是實施欺詐的一方，沒有撤銷權。（L5分）5.乙銀行無權要

求丙公司償還第一筆貸款。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，被擔保的債權既有

物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人

約定的實現(xiàn)擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權；沒有

約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先

就該物的擔保實現(xiàn)債權。本題中，甲以房屋向乙銀行設定抵押，屬

于債務人自己提供物的擔保的情形，債權人應當先就該物的擔保實

現(xiàn)債權。（L5分）6.乙銀行無權要求丙公司償還第二筆貸款。（0.5

分）保證期間，債權人與債務人協(xié)議變更主合同的，應當取得保證

人書面同意。未經保證人同意的主合同變更，如果減輕債務人的債

務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務

人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。本題中，甲公

司追加借款，加重了債務人的債務，并沒有經過保證人的同意，保

證人對第二筆貸款不承擔保證責任。（L5分）

六、甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機生產和銷售業(yè)務。2019年度

全年利潤總額750萬元，相關經營情況如下：（1）取得手機銷售收入

8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元，確實無法償付

的應付款項6萬元，接受乙公司投資取得投資款2000萬元。（2）當

年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬

元，期限6個月，年利率為6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元,

期限6個月，年利率10%,利息均已支付。（3）參加財產保險按規(guī)

定向保險公司繳納保險費5萬元，計提壞賬準備金15萬元，發(fā)生合

理的會議費30萬元，發(fā)生非廣告性質的贊助支出20萬元。（4）通過

市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9

萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。假定：甲公司除上述已交代的內

容外，無其他需要納稅調整的事項。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所

得稅法律制度的有關規(guī)定，分別回答下列問題。（1）請計算甲公司

2019年企業(yè)所得稅收入總額。（2）請計算甲公司2019年度可以在企

業(yè)所得稅應納稅所得額中扣除的利息支出并說明納稅調整的處理。

⑶請計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅額。

【答案】（1）甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額

=8000+100+6=8106（萬元）。解析：手機銷售收入屬于銷售貨物收入,

提供專利權使用權取得收入屬于特許權使用費收入，確實無法償付

的應付款項屬于其他收入，接受投資取得的投資款不屬于企業(yè)所得

稅收入。（2）①甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應納稅所得額中

扣除的利息支出=250x6%+12x6+50x6%+12x6=9（萬元）；②向金融

企業(yè)的借款利息支出準予據(jù)實扣除，無須進行納稅調整；③向非金

融企業(yè)丙公司的借款利息支出=50X10%+12X6=2.5（萬元），稅前準

予扣除的利息支出=50x6%+12x6=l.5（萬元），應調增應納稅所得

額=2.5-1.5=1（萬元）。（3）①甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅

所得額=750+1（向非金融企業(yè)借款利息支出的調增額）+15（壞賬準備

調增額）+20（非廣告性質贊助支出調增額）+9+2（直接捐贈調增

額）=797（萬元）。②甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅額=797x25%

=199.25（萬元）。

七、2019年4月1日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期

本息一并償還100萬元。同時，甲以其100萬元的挖掘機作抵押，

并約定：借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有。雙方

簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記。2019年6月1日，甲、

丙口頭約定，甲將挖掘機出租給丙，租期7個月。雙方對租賃物的

維修義務未作約定。2019年6月10日，挖掘機出現(xiàn)故障，無法正

常工作。丙要求甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費3萬

元。丙要求甲支付該筆維修費，未果。甲向乙的借款到期后，甲不

能償還借款本息，乙訴至法院，請求判令甲按雙方合同約定償還借

款本息100萬元。甲辯稱，該借款合同約定的利率超過法律規(guī)定的

最高利率，故該合同無效。要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問

題：（1）甲與乙借款合同約定的10。萬元本息中，多少金額的約定

是無效的？并說明理由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院

應支持多少金額?并說明理由。（3）乙對挖掘機的抵押權是否已經設

立?并說明理由。（4）甲和乙之間"借款到期，若甲不能償還，該挖

掘機直接歸乙所有”的約定是否有效?并說明理由。（5）甲和丙之間

的口頭租賃合同是否有效？并說明理由。（6）丙是否有權要求甲支

付維修費?并說明理由。

【答案】（1）4.8萬元的約定無效。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利

率超過年利率36%,超過部分的利息約定無效。

【解析】

100-70X（1+36%）=4.8（萬元）。（2）法院應支持86.8萬元。

根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24%,出借人請求借

款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。

【解析】

70x（1+24%）=86.8（萬元）。（3）乙的抵押權已經設立。根據(jù)

規(guī)定，以生產設備、原材料、半成品、產品、交通運輸工具或者正

在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立。（4）

該約定無效。根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得

約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直

接歸債權人所有。（5）租賃合同有效。根據(jù)規(guī)定，租賃期限6個月

以上的，合同應當采用書面形式。當事人未采用書面形式的，視為

不定期租賃，租賃合同有效。（6）丙有權要求甲支付維修費。根據(jù)

規(guī)定，出租人應當履行租賃物的維修義務，但當事人另有約定的除

外。承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修。

出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租

人負擔。

八、2019年3月5日，A房地產開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）

與B銀行簽訂一份借款合同。該借款合同約定：借款總額為4億元；

借款期限為2年6個月；借款利率為年利率6.8%,2年6個月的應

付利息在發(fā)放借款之日預先一次從借款本金中扣除，?借款期滿時一

次全額歸還所借款項，?借款用途為用于某商業(yè)廣場項目的開發(fā)建設;

A公司應當按季向B銀行提供有關財務會計報表和借款資金使用情

況，■任何一方違約，違約方應當向守約方按借款總額支付設的違約

金。但對支付利息的期限沒有約定。B銀行依照約定于2019年3月

6日向A公司發(fā)放了4億元的借款，并從發(fā)放的借款本金中扣除了2

年6個月的借款利息。2019年4月5日，B銀行從A公司提供的相

關財務會計資料中發(fā)現(xiàn)，A公司已將該借款資金的一部分挪用作高

檔別墅項目的開發(fā)建設，遂要求A公司予以糾正，A公司以借款資

金應當由自己自行支配為由而未予糾正。同年5月B銀行通知A公

司，要求A公司提前償還借款，A公司以