2021年春季自考00233稅法練習試題含解析

2021年春季自考00233稅法練習試題一、單項選擇題1、實行從價定率和從量定額復合計稅方法征收消費稅的商品是（）（A）卷煙（B）雪茄煙（C）煙絲（D）煙葉2、C3、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，未分別核算銷售額的，其稅務處理應（）（A）從高適用稅率（B）從低適用稅率（C）適用加權平均稅率（D）適用增值稅基本稅率4、財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學理解釋5、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉稅、價內稅、間接稅（B）消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅6、根據現行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權力的是（）（A）稅收法律制定權（B）稅務檢查權（C）稅款征收權（D）稅務稽查權7、A【試題解析】根據《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。8、某數碼產品銷售店(增值稅一般納稅人)，在銷售場所附設了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務。該數碼店業(yè)務的增值稅稅務處理，正確的是（）（A）銷售的數碼產品繳納增值稅，附設的咖啡廳提供的服務免稅（B）銷售的數碼產品免稅，附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅（C）銷售的數碼產品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的，按數碼產品繳納增值稅（D）銷售的數碼產品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的，按服務繳納增值稅9、下列關于關稅的說法，錯誤的是（）（A）征稅主體是海關（B）征稅對象是進出關境或國境的有形貨物和物品（C）入境旅客隨身攜帶的進境物品一律免稅（D）繳納進口關稅后的貨物在國內流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關稅10、股息所得的個人所得稅應納稅所得額是（）（A）每次收入額（B）每月收入額（C）每季收入額（D）每年收入額11、我國稅法關于居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的避免方法是（）（A）免稅（B）稅收饒讓（C）全額稅收抵免（D）限額稅收抵免12、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務機關指定甲或乙納稅13、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日14、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。15、2017年11月19日，國務院決定廢止的稅收條例是（）（A）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（B）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（C）《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（D）《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》16、C17、D【試題解析】進口貨物應當由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納增值稅。18、屬于價外稅的稅種是（）（A）印花稅（B）契稅（C）增值稅（D）耕地占用稅19、稅收定義中“基于政治權力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的（）（A）自然屬性（B）社會屬性（C）合意性（D）規(guī)則性20、根據現行規(guī)定，消費稅的稅目、稅率(稅額標準)調整權歸屬于（）（A）全國人大（B）國務院（C）財政部（D）國家稅務總局21、有權規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標準的機構是（）（A）全國人大（B）國務院（C）國務院財政、稅務主管部門（D）各級地方人民政府22、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）國務院關稅稅則委員會23、因關稅納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年24、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業(yè)所得稅25、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法規(guī)（D）主要制定行政法規(guī)26、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由，在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是（）（A）電腦行業(yè)協會（B）物價部門（C）稅務機關（D）財政部門27、我國防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市場價格法28、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。29、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學生出售自己使用過的平板電腦（B）某農民銷售自產農產品（C）某研究所進口用于科學試驗的儀器（D）某電力公司銷售電力30、應征收消費稅的商品是（）（A）價格超過3000己的智能手機（B）價格超過5000元的數碼相機（C）價格超過8000元的大屏電視機（D）價格超過10000元的高檔手表二、多項選擇題31、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報紙（B）電子書（C）音像制品（D）農產品（E）天然氣32、我國稅務機關征收稅款的方式有（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征33、我國海關除了征收關稅外，還代征（）（A）增值稅（B）消費稅（C）車輛購置稅（D）資源稅（E）車船稅34、根據對外購固定資產處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規(guī)模納稅人增值稅（C）生產型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費型增值稅35、按照中央與地方之間稅權劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權型（B）地方分權型（C）集權與分權兼顧型（D）集權與分權松散型（E）集權與分權緊密結合型三、名詞解釋36、稅法要素37、稅法38、納稅主體39、稅款征收關系四、簡答題40、簡述稅務登記的作用。41、簡述稅收的形式特征。42、簡述稅收行政訴訟的基本程序。43、簡述個人所得稅的課稅模式。五、論述題44、試述實質課稅原則。六、案例分析題45、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務：(1)從農業(yè)生產者手中購進水果(免稅農產品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農產品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元。(3)進口一批餐具，取得海關開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關稅完稅價格是200000元，關稅稅率為5％。問題：根據上述資料，依據稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額，并說明理由。46、案例：中國居民張某為自由職業(yè)者，2019年共取得以下收入：(1)取得勞務報酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，當場通過稅法認可的社會團體向教育機構捐贈1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險賠款5000元。問題：根據上述資料計算張某2019年實際應繳納的個人所得稅，并說明理由。(備注：不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入，不考慮預繳稅款問題，直接用匯算清繳方法計算應繳稅額)

參考答案一、單項選擇題1、A2、煙葉稅的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％3、A4、C5、A6、A【試題解析】稅務機關權利包括稅款征收、應納稅額的核定、納稅擔保、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權、稅務檢查、稅務稽查等。7、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％8、C【試題解析】題目中銷售數碼產品與咖啡廳服務并無直接的聯系和從屬關系，因此屬于兼營非應稅勞務行為，根據我國增值稅法規(guī)定，如能分別核算、準確核算銷售額，則分別征稅；如不能分別核算或者不能準確核算銷售額，則非應稅勞務行為也要一并征收增值稅，因此C選項說法正確。9、C10、A【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。11、D12、B【試題解析】契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。在我國，契稅是在國有土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產權轉移或變動訂立契約時，向產權承受人征收的一種稅。13、A14、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補，結轉年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年15、B16、C17、屬于消費稅征稅范圍的是（）（A）高檔化妝品（B）竹制筷子（C）計算機（D）電動汽車18、C【試題解析】我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內稅。19、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征，而且包含著稅收的社會屬性。20、B【試題解析】按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅稅目、稅率(稅額標準)的調整權在國務院。21、C22、D【試題解析】征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務院關稅稅則委員會決定并公布。23、C【試題解析】因納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起3年內追征稅款。24、C25、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件，是我國稅法的主要法律淵源。《中華人民共和國立法法》規(guī)定：“基本經濟制度以及財政、稅收、海關、金融和外貿的基本制度只能制定法律?！?6、C27、A【試題解析】固定比率法，即規(guī)定法定的債務資本比率，凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除，視同股息進行征稅。我國防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。28、教育費附加的計稅依據是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額29、D30、D二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】根據增值稅稅目、稅率表，報紙、音像、出版物、天然氣、農產品均適用低稅率，不適用基本稅率。32、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。33、A,B【試題解析】中央政府固定收入包括：國內消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。34、C,D,E35、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權型、地方分權型、集權與分權兼顧型。三、名詞解釋36、稅法要素：又稱稅法構成要素或課稅要素，一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構成要素的總稱。37、稅法：是建立在一定物質生活基礎上的，由國家制定、認可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調整稅收關系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權力參與稅收分配的階級意志的體現，是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權益為基本任務的法律形式。38、納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。39、稅款征收關系：是指征稅機關在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關系。四、簡答題40、稅務登記具有以下幾方面作用：(1)產生稅收法律關系，明確稅收主體。(2)設定征納雙方的權利和義務。(3)作為征納雙方存在稅收法律關系的書面證據，成為依法治稅的重要基礎。41、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。42、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。43、世界各國對個人所得稅的基本模式，不外乎以下三種：分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。五、論述題44、(1)實質課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規(guī)范是否應適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外，還應根據實際情況，尤其要結合經濟目的和經濟生活的實質來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。(2)實質課稅原則主要是在經濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時，應深入分析特定交易或安排的經濟實質。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質歸屬于其他主體時，則應以實質歸屬人為納稅人。(4)實質課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實現。(5)稅收法定主義是形式理性，實質課稅原則是實質理性。六、案例分析題45、(1)進項稅額=50000×9％=4500(元)(2)進項稅額=20000×9％=1800(元)(3)應納增值稅稅額=200000×(1+5％)×13％=27300(元)理由：納稅人購進農業(yè)生產者、小規(guī)模納稅人銷售的農業(yè)產品，可以按照收購憑證、銷售發(fā)票所列金額和法律規(guī)定的扣除率(9％)計算進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。進口餐具應向海關繳納增值稅，組成計稅價格等于關稅完稅價格加上關稅。46、(1)勞務報酬所得=80000×(1-20％)=64000元綜合所得應納所得稅=(64000-60000)×3％=120元理由：根據《個人所得稅法》第六條規(guī)定，勞務報酬所得以收入減去20％的費用后的余額為收入額；根據《個人所得稅法》第二條規(guī)定，勞務報酬所得為綜合所得；根據《個人所得稅法》第三條規(guī)定，綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；根據《個人所