稅務(wù)師之稅法一高分題庫附答案

?稅務(wù)師之稅法一高分題庫附精品答案

單選題（共60題）1、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額【答案】A2、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進(jìn)口之日C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日【答案】A3、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C4、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進(jìn)的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C5、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C6、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A7、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天【答案】A8、（2016年）下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是（）。A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則【答案】B9、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量B.實際開采的數(shù)量C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量【答案】A10、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對外的銷售價格為12000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C11、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C12、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進(jìn)境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D13、環(huán)境保護(hù)稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C14、某公司為增值稅一般納稅人，2020年9月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D15、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.33.5B.25C.15D.35.5【答案】D16、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D17、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D18、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B19、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務(wù)的同時向該客戶銷售相框C.酒店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物D.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時向該客戶銷售酒水飲料【答案】C20、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應(yīng)計入完稅價格的是（）。A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費B.為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國內(nèi)稅收D.為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費【答案】C21、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B22、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】C23、2011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收入680萬元；購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關(guān)稅費6.7萬元；購進(jìn)后發(fā)生裝修費90萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】D24、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D25、（2012年）稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.國務(wù)院D.全國人大常務(wù)委員會【答案】C26、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據(jù)的是（）。A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量B.納稅人銷售原煤時向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r款C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】B27、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D28、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D29、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D30、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D31、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.36B.54.33C.55.98D.56.18【答案】B32、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時限是申報期結(jié)束后()日內(nèi)。A.15B.20C.30D.40【答案】D33、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C34、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D35、關(guān)于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是（）。A.對飲食業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征收消費稅B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費稅C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于成品油征收范圍D.廚房使用的料酒按照“其他酒”的稅率征收消費稅【答案】C36、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.3.76B.3.73C.3.66D.3.78【答案】A37、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2020年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.1.49B.5.83C.8.73D.9【答案】A38、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A39、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C40、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C41、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.1474.53B.1680.74C.2252.74D.1966.74【答案】B42、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C43、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D44、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額為5萬元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬元。下列表述中正確的是（）。A.甲企業(yè)11月應(yīng)納增值稅0.87萬元B.甲企業(yè)12月應(yīng)納增值稅0.82萬元C.記入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”的金額為0D.記入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”的金額為5萬元【答案】B45、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C46、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A47、征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。A.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會B.海關(guān)總署C.國家稅務(wù)總局D.出入境管理局【答案】A48、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B49、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】B50、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》【答案】D51、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C52、下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的說法，正確的是()。A.直銷企業(yè)直銷貨物的計稅銷售額是向消費者收取的全部價款和價外費用B.納稅人銷售貨物并代辦保險，其計稅銷售額是收取的價款和代收的保險費C.納稅人銷售汽車并代收車輛購置稅，其計稅銷售額包括收取的車輛購置稅D.納稅人銷售貨物并提供包裝物，其計稅銷售額是收取的價款和包裝物租金【答案】D53、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C54、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.機(jī)動車行駛排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的【答案】B55、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（）萬元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A56、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是()。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金和相關(guān)費用B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時補交的出讓金C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和相關(guān)費用D.以其他方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和土地平整費【答案】B57、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.1720.13B.1859.56C.1733.13D.2170.58【答案】A58、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.員工為本單位提供設(shè)計服務(wù)C.單位為員工提供餐飲服務(wù)D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入【答案】D59、下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章以國務(wù)院令發(fā)布B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】A60、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】A多選題（共45題）1、下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD2、（2015年真題）下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.稀土礦B.石灰石C.引火炭D.海鹽E.煤炭【答案】ABD3、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，應(yīng)計入增值稅計稅銷售額的有（）。A.延期付款利息B.受托加工應(yīng)征消費稅的貨物，所代收代繳的消費稅C.代辦保險而向購買方收取的保險費D.消費稅稅金E.符合條件的政府性基金【答案】AD4、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于加工修理勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）A.房屋修繕B.汽車維修C.汽車租賃D.道路維修E.服裝加工【答案】B5、進(jìn)口時在貨物的價款中列明的下列稅收、費用，不計入該貨物完稅價格的有（）。A.機(jī)械等貨物進(jìn)口后的安裝、裝配費用B.向中介機(jī)構(gòu)支付的傭金C.進(jìn)口關(guān)稅D.貨物境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費E.貨物境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費【答案】ACD6、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)在（）。A.執(zhí)法程序合法B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法對象合法D.執(zhí)法主體法定E.執(zhí)法根據(jù)合法【答案】ABD7、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD8、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，下列各項屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有()。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收監(jiān)督權(quán)C.委托稅務(wù)代理權(quán)D.稅收司法權(quán)E.稅收檢查權(quán)【答案】A9、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為，稅收法律關(guān)系就將一直延續(xù)下去B.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志C.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此之外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志E.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系消滅【答案】BCD10、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的銷售收入占該項目收入總額80%以上的D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】AD11、關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請進(jìn)境時一次性繳納全部關(guān)稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D12、根據(jù)稅法規(guī)定，回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)購進(jìn)后再直接銷售的卷煙，不再征收消費稅的條件有（）。A.委托聯(lián)營企業(yè)加工時向聯(lián)營企業(yè)提供所需加工卷煙牌號B.委托聯(lián)營企業(yè)加工時向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費稅計稅價格C.聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價格申報繳納消費稅D.回購企業(yè)將回購卷煙再銷售的收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算E.回購企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)的加工費已結(jié)算【答案】ABCD13、下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計稅依據(jù)的有()。A.免稅條件消失的車輛B.行駛8萬公里以上的試驗車輛C.庫存超過2年的車輛D.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛E.進(jìn)口舊車【答案】BD14、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款準(zhǔn)予扣除，其中關(guān)于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金【答案】ABC15、下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）A.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征收消費稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格C.境內(nèi)生產(chǎn)銷售小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額E.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】CD16、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中不征收或免征消費稅的有（）。A.大客車B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進(jìn)口石腦油E.進(jìn)口涂料【答案】ABC17、下列關(guān)于卷煙征收消費稅的表述中，不正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當(dāng)天C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各機(jī)構(gòu)分別在機(jī)構(gòu)所在地申報納稅D.外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣外購煙絲的已納消費稅E.卷煙批發(fā)商不能將卷煙的銷售額和其他商品的銷售額分別核算的，一并征收消費稅【答案】BC18、避免國際重復(fù)征稅的基本方法有()。A.免稅法B.稅收饒讓C.抵免法D.分國限額法E.綜合限額法【答案】AC19、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費稅的有（）。A.商場珠寶部銷售金銀首飾B.卷煙批發(fā)商向零售商銷售卷煙C.商場服務(wù)部銷售高檔服裝D.商場珠寶部銷售珠寶首飾E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB20、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋，既不擴(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去使用【答案】ACD21、下列選項中，關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款E.委托加工的應(yīng)稅消費品，一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款【答案】ABC22、關(guān)于土地增值稅納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款的說法正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金【答案】ABC23、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.轉(zhuǎn)讓非自建的不動產(chǎn)，按差額繳納增值稅B.與甲運輸企業(yè)的聯(lián)運業(yè)務(wù)，按差額繳納增值稅C.運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管服務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計算繳納增值稅D.購進(jìn)自用車輛，可以抵扣進(jìn)項稅額E.跨境的貨物運輸服務(wù)屬于增值稅的免稅項目【答案】ACD24、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅混合銷售的有（）。A.手機(jī)制造商銷售手機(jī)，出租倉庫B.軟件廠銷售軟件并同時收取安裝費、培訓(xùn)費C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自用過的二手車D.餐廳向現(xiàn)場餐飲消費的顧客銷售香煙E.服裝廠為航空公司設(shè)計并制作工作服【答案】BD25、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將外購的貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】BC26、在計算土地增值稅時，屬于允許扣除的利息支出的有（）。A.超過貸款期限的利息部分B.加罰的利息C.向金融機(jī)構(gòu)借款可按項目分?jǐn)偟睦⒉糠諨.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息部分E.計入開發(fā)成本中的利息【答案】C27、我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有()。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.超額累退稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.全額累進(jìn)稅率【答案】AB28、關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有()。A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明C.納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請免稅E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣【答案】B29、（2019年）納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算有（）。A.甲公司申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達(dá)整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC30、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進(jìn)行扣除B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD31、下列關(guān)于城建稅特點的說法中，正確的有（）。A.規(guī)定了特定的稅目B.城建稅?？顚Ｓ肅.屬于附加稅D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率E.征收范圍較廣【答案】BCD32、下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有()。A.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運出境B.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品【答案】BD33、根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對進(jìn)口的石腦油征收消費稅B.對用作乙烯原料的國產(chǎn)石腦油免征消費稅C.對用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車征收消費稅D.對卡丁車征收消費稅E.對手工卷煙征收消費稅【答案】AB34、已申報進(jìn)境并且放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報進(jìn)出境并且放行的暫時進(jìn)出境貨物，有（）情形需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率。A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)復(fù)運出境的B.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的C.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的D.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的E.可以暫不繳納稅款的暫時進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境或者進(jìn)境的【答案】BCD35、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：A.與清算項目配套的幼兒園等公共設(shè)施在結(jié)算土地增值稅時，其成本費用可以扣除B.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除C.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費用E.與清