2024年稅務考試-稅務稽查員筆試參考題庫含答案

“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！（圖片大小可任意調節(jié)）2024年稅務考試-稅務稽查員筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.2007年7月1日，紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款300萬元。至2008年12月31日，貸款本息共計320萬元，由于紅光廠發(fā)生財務困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方協(xié)定，紅光廠以原抵押房產(chǎn)還其全部貸款。該房產(chǎn)為2005年12月購入，原值180萬元，折舊年限20年。目前該資產(chǎn)的市場公允價格是200萬元，銀行放棄對其余債權的追索權利。營業(yè)稅稅率5%，教育費附加3%，城市維護建設稅7%。債務重組業(yè)務中轉讓資產(chǎn)所得是（）。A、45.9萬元B、120萬元C、140萬元D、167萬元2.依《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是（）。A、正件在前，附件在后B、重要材料在前，其他材料在后C、檢查意見在前，審理部門意見在后D、匯總性材料在前，基礎性材料在后3.具有移送涉嫌犯罪案件審批權的負責人，應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。4.按照我國刑法的規(guī)定，單位能構成下列危害稅收征管罪中的（）。A、偷稅罪B、抗稅罪C、騙取出口退稅罪D、非法出售發(fā)票罪5.如正在查處的稅務違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務稽查機關可持本人稅務檢查證到外地調查取證，但在查處結束后向立即當?shù)囟悇諜C關備案。6.稅收彈性系數(shù)是指稅收收入增加額與經(jīng)濟增長率之比。7.2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元，申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元，實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元，在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算，全年會計核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務收入8000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元；實現(xiàn)會計利潤100萬元，納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二：2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品，獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元，企業(yè)該產(chǎn)品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理：借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸：庫存商品900000應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理：借：營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）153000資料三：企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票，2007年4月購買價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200萬元，在2008年2月以700萬元賣出（相關稅費略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計處理如下： 2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本10000000 貸：銀行存款10000000 2007年12月31日確認公允價值變動時： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動2000000貸： 公允價值變動損益2000000 同時：借：公允價值變動損益2000000 貸：本年利潤2000000 2008年2月轉讓交易性金融資產(chǎn)時： 借：銀行存款7000000 投資收益5000000 貸：交易性金融資產(chǎn) --成本10000000 --公允價值變動2000000 同時： 借：本年利潤5000000 貸：投資收益5000000 根據(jù)上述資料回答以下問題：2008年企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜，稅收政策認定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。A、0萬元B、200萬元C、300萬元D、500萬元8.稽核程序有什么區(qū)別？9.重要崗位輪換的原則。10.2004年4月16日，某縣地稅局進行稅務大檢查，發(fā)現(xiàn)甲鎮(zhèn)某村有3家私營企業(yè)已經(jīng)5個月未繳納稅款，決定派甲鎮(zhèn)稅務所張某和李某兩位稅務執(zhí)法人員前往追繳。李某和張某到其中兩家追繳稅款時，另外一家私營企業(yè)業(yè)主為逃避追繳，將企業(yè)大門緊鎖，拒絕繳納稅款。稅務執(zhí)法人員見該企業(yè)機器轟鳴，就假裝離開。過了一會，再次來到該企業(yè)門前時，大門開了，稅務執(zhí)法人員到廠區(qū)沒有找到業(yè)主王某，便將正在運行的機器關閉，并扣押一個重要機器配件后離開。王某不服，欲申請行政復議。結合案情，根據(jù)《行政復議法》和《稅收行政復議規(guī)則》，回答下列問題：行政復議機關收到行政復議申請后，應當在（）進行審查。A、3日B、5日C、7日D、10日11.稅務稽查人員為了了解清楚企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及納稅情況，可以讓納稅人用書面形式提供情況，填制（）或取得證人證言。A、稅務案件當事人自述材料B、違章承認書C、詢問通知書D、稽查工作底稿12.農(nóng)村信用社按照風險程度將貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五個檔次，其中（）合稱為不良貸款。（）A、關注B、次級C、可疑D、損失13.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，稽查局依法采取凍結納稅人銀行存款措施的，應凍結其相當于（）的存款。A、應納稅款、滯納金B(yǎng)、應納稅款、滯納金、罰款C、罰款D、應納稅款14.流轉稅類選案分析指標通常包括（）。A、銷售稅金負擔率B、申報與發(fā)票對比C、銷售收入增長率分析D、銷售收入增長率與銷售稅金增長率15.根據(jù)《增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法》規(guī)定，受托方歸檔資料包括（）等。A、《協(xié)查要求》B、《已證實虛開通知單》C、《協(xié)查案卷》D、《協(xié)查延期申請》16.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以離岸價（FOB價）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅額，若以其他價格條件成交的，企業(yè)可先根據(jù)實際記賬收入申報辦理征免稅手續(xù)，當期支付的（）費用一律沖減出口收入。A、境外運費B、境外保險費C、境外傭金D、出口口岸費用17.在紀檢監(jiān)察部門調查處理違規(guī)違紀案件中，下列哪一條是正確的（）A、紀檢監(jiān)察部門沒有權力向有關機構和個人收集、調取證據(jù)；B、調查取證時，沒有必要出示有關證明文件；C、調查取證人員不少于2人。18.對案件證據(jù)審理的內(nèi)容有（）。A、證據(jù)的真實性B、證據(jù)的合法性C、證據(jù)的關聯(lián)性D、證據(jù)的充分性19.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以（）；口頭申請的，復議機關應當當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。20.某公司為工業(yè)企業(yè)，2008年3月購進A材料200公斤，共支付貨款7020元，取得普通發(fā)票1份，發(fā)生的保險費130元，入庫時發(fā)現(xiàn)途中被盜20公斤，則A材料每斤的實際單位成本為（）元。A、36B、39.72C、79.44D、34.1121.某企業(yè)，2009年1月20日向其主管稅務機關申報2008年度取得收入總額30萬元，發(fā)生的直接成本24萬元，其他費用8萬元，全年虧損2萬元。經(jīng)稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）。A、0萬元B、1.2萬元C、1.5萬元D、1.6萬元22.稅務行政管理相對人不服稅務機關作出的（），可以提出復議申請。A、行政處分行為B、人事任免行為C、行政獎勵行為D、行政處罰行為23.稅務信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。其中，“三個覆蓋”是指應用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋國地稅局以及（）A、覆蓋所有工作環(huán)節(jié)B、覆蓋稅收征管業(yè)務C、覆蓋行政管理業(yè)務D、覆蓋外部信息和決策支持24.企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，投資方確認投資收益的時間是（）。A、投資方收到股息、紅利等權益性投資收益的當天確認收入的實現(xiàn)B、投資方收到被投資企業(yè)通知利潤分配的當天確認收入的實現(xiàn)C、投資方應當在被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)D、投資方應當在被投資方做出利潤分配賬務處理的當天確認收入的實現(xiàn)25.傳統(tǒng)手工方式與計算機處理方式的區(qū)別是什么？26.對于由國稅與地稅機關共同做出的具體行政行為不服的，納稅人應該向（）申請行政復議。A、其共同的上一級機關B、國家稅務總局C、分別向其上級D、當?shù)卣?7.2008年9月28日，某市稅務稽查局根據(jù)專項檢查計劃，對麗景房地產(chǎn)開發(fā)有限公司進行檢查，因非舉報案件，稽查局并未立案。在依法進場檢查之后，發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌稅收問題，經(jīng)稽查局局長批準將該公司2006年至2008年的賬簿、憑證調回稽查局檢查。通過檢查發(fā)現(xiàn)該公司少申報稅款1650多萬元。12月16日稽查局根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，并按照法定程序作出并送達了《稅務處理決定書》，要求該公司補繳稅款1650多萬元，依法加收滯納金。并在同日歸還了該公司的賬簿、憑證。該公司不服該處理決定，認為并未少繳這么多稅款并拒不繳納稅款?；榫纸?jīng)該市稅務局局長批準，于2009年1月21日向該公司送達了《稅收強制執(zhí)行決定書》，在向銀行送達《扣繳稅收款項通知書》后，從該公司的銀行存款賬戶扣劃了相應的存款抵繳稅款、滯納金?；榫植扇〉膹娭茍?zhí)行程序有無問題？為什么？28.某稽查局工作人員王濤、李靜在對M公司2007年的納稅情況依法進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進行偷稅，偷稅數(shù)額為7，0000元。稅務機關責令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以50%的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務機關接受了這一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王濤主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務機關工作，當場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款1倍。稅務機關當場開出《稅務行政處罰決定書》，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當場收繳罰款5，000元，其余罰款限期繳納。就此案情，請回答下列問題：該稅務機關的行為違背了《行政處罰法》的什么原則？29.檢查原鹽資源稅時，下列稅務處理正確的有（）。A、對鹵水（即液體鹽）也要征收資源稅B、納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量C、納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工成固體鹽銷售的，以動用的液體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量D、納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣30.農(nóng)村信用合作聯(lián)社實行幾個信用社派駐一名專職稽核人員？31.通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。32.審理稽查對象主體是否準確，主要審查《稅務稽查任務通知書》、《稅務檢查通知書》、《稅務稽查報告》等稅務稽查文書中稽查對象的名稱是否與實際名稱完全一致。33.可以做為稽查工作底稿相關證明材料的是（）A、被稽查單位的文件B、與有關人員的談話筆錄C、帳表D、憑證34.某企業(yè)2000年末應收帳款余額200萬元，應收票據(jù)余額40萬元，預收帳款余額60萬元。該企業(yè)當年準予扣除的壞帳準備金為（）萬元。A、0.72B、1C、1.2D、1.535.外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設有經(jīng)營機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。對于上述業(yè)務，下列營業(yè)稅稅務處理正確的有（）。A、甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務機關申報納稅C、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳D、乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅36.稅務行政處罰為什么要履行告知程序，應告知哪些內(nèi)容？37.對任職不足一年的單位或部門負責人原則上不實施強制休假。38.檢查技術合同印花稅時，對專利權轉讓和非專利技術轉讓均應適用“技術合同”征收印花稅。39.檢查個人所得稅時，下列稅務處理正確的有（）。A、個人獨資企業(yè)變更為個體經(jīng)營戶，不得享受個人所得稅再就業(yè)優(yōu)惠政策B、對保險營銷員傭金中的展業(yè)成本，不征收個人所得稅C、對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅D、單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，不征收個人所得稅E、對生育婦女按照規(guī)定取得的生育津貼免征個人所得稅40.煤炭企業(yè)銷售洗煤過程中產(chǎn)生的煤泥、洗矸等副產(chǎn)品，不征收增值稅和資源稅。41.根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，下列項目可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A、煤礦企業(yè)實際發(fā)生的維簡費支出B、高危行業(yè)企業(yè)實際發(fā)生的安全生產(chǎn)費用支出C、延期支付銀行利息發(fā)生的罰息支出D、企業(yè)違反經(jīng)濟合約發(fā)生的違約金42.稅務稽查報表分析主要是定量分析，即運用現(xiàn)代統(tǒng)計分析工具，對報表數(shù)據(jù)進行綜合整理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律。其基本方法有（）。A、橫向比較分析B、序時增長分析C、縱向比較分析D、歷史變動分析43.公務員對涉及本人的人事處理不服，可以（）。A、申請復核B、申請復議C、提出申訴D、提出控告44.某外商投資企業(yè)于2002年在某經(jīng)濟特區(qū)成立，2004年開始獲利，成立時適用稅率15％，并享受自獲利年度起兩免三減半的稅收優(yōu)惠，主要生產(chǎn)化妝品。 2008年度發(fā)生以下業(yè)務： （1）外購原材料一批，用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅額340萬元，發(fā)票已通過認證。 （2）銷售自產(chǎn)的化妝品30萬件，取得不含稅收入5500萬元。 （3）產(chǎn)品銷售成本2000萬元，銷售費用800萬元，財務費用100萬元，管理費用900萬元（含業(yè)務招待費200萬元）。 （4）5月份發(fā)生火災，損失外購的材料40萬元（不含稅），取得保險公司賠款10萬元，取得責任人賠款8萬元。 （5）取得國債利息收入1萬元。計算該企業(yè)2008年應納稅所得額為（）萬元。A、28.65B、28.7C、193.65D、193.745.A縣地稅局查出B企業(yè)在1999年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8，000元，因此作出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，決定追繳稅款8，000元，處以偷稅數(shù)額3倍的罰款。B企業(yè)不服，在繳納了8，000元稅款后，向C市地稅局（為A縣地稅局的上一級地稅局）申請復議。在復議期間，A縣地稅局通知B企業(yè)的開戶銀行，扣繳了罰款24，000元，B企業(yè)不服，再次向C市地稅局申請復議。 C市地稅局對于B企業(yè)不服強制執(zhí)行措施的復議申請很快作出復議決定，撤銷A縣地稅局的具體行政行為。B企業(yè)隨即向A縣地稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣地稅局認為復議決定并沒有要求退款，且有關稅務行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關處罰決定的復議結果出來后再處理。 C市地稅局受理B企業(yè)不服稅務處理決定和稅務行政處罰決定而提起的復議申請后，復議期已滿仍未作出復議決定，B企業(yè)決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣地稅局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認定，且按3倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3，000元，罰款1倍。B企業(yè)以稅務機關已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請撤訴。在復議期間，A縣地稅局所采取的強制執(zhí)行措施是否正確？為什么？46.稅務稽查選案是指按照一定的（），對納稅人各項信息數(shù)據(jù)進行采集、分析、篩選，最終為稅務稽查的實施確定具體檢查對象的過程。A、計劃B、標準C、技巧D、方式、方法和要求47.國家稅務總局2009年12月24日發(fā)布的《稅務稽查工作規(guī)程》自（）起執(zhí)行。A、2009年12月24日B、2009年12月31日C、2010年1月1日D、2010年6月30日48.會計信息系統(tǒng)的業(yè)務處理過程，是以（）為基礎，以（）為核心，最后得到用于分析、決策的信息。49.稅務稽查個案分析要根據(jù)案件特點，抓住矛盾的主要方面，主要從以下（）方面展開。A、歸納稅收違法案件的作案手段B、總結案件查處的經(jīng)驗C、發(fā)現(xiàn)稅收征管及稅收政策方面存在的問題D、提出應采取相關措施的建議50.下列行為不屬于不正常競爭行為的是（）。A、合理降低貸款條件B、只宣傳業(yè)務的收益性C、宣傳其他行的缺點D、變相高息攬存51.稅務檢查中應當注意企業(yè)銷售成本中存在的問題主要有（）。A、虛計銷售數(shù)量，多轉銷售成本B、銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本C、為企業(yè)基建發(fā)出的貨物計入銷售成本D、企業(yè)免稅期間銷售成本與收入不對稱問題52.對與總機構實行統(tǒng)一核算的分支機構從總機構取得的日常工資、電話費、租金等資金，應視為因購買貨物而取得的返利收入，作沖減進項稅額處理。53.稅務稽查要以（）為依據(jù)。A、口供B、事實C、財會制度D、稅收法律54.市農(nóng)村信用社行風建設要重點解決的四個方面的問題是什么？55.某企業(yè)2010年7月1日采取分期收款結算方式銷售大型設備一臺，合同總價款2000萬元，約定分5年，于每年的6月30日等額付款。該企業(yè)2010年按照會計準則的規(guī)定確認的主營業(yè)務收入額是1600萬元，銷售成本1500萬元，確認的融資收益是60萬元。對于企業(yè)的該項業(yè)務，以下表述正確的是（）。A、2010年企業(yè)所得稅申報時應調減銷售收入1200萬元B、2010年企業(yè)所得稅申報時應調增銷售成本1200萬元C、2010年企業(yè)所得稅申報時應調增財務費用60萬元D、2010年企業(yè)所得稅申報時應調減收入400萬元56.稽查員在檢查信用社營業(yè)稅的計提情況時，計提基數(shù)掌握正確是（）A、利息收入B、利息收入金融機構利息收入手續(xù)費收入其他營業(yè)收入C、利息收入手續(xù)費收入其他營業(yè)收入D、利息收入手續(xù)費收入57.某房地產(chǎn)企業(yè)將門市房一套出租給某餐飲公司從事餐飲經(jīng)營，租賃合同約定，年租金30萬元，其中10萬元以現(xiàn)金支付，其余20萬元以房產(chǎn)公司在該餐飲公司招待客戶時所發(fā)生的消費款沖抵，該餐飲公司直接沖減營業(yè)成本。房地產(chǎn)企業(yè)賬面只確認租金10萬元。下列說法正確的是（）。A、餐飲公司應補交營業(yè)稅和企業(yè)所得稅B、房產(chǎn)公司應補交營業(yè)稅和企業(yè)所得稅、土地增值稅C、餐飲公司應補交營業(yè)稅，并可獲得稅前扣除D、餐飲公司應補交營業(yè)稅，營業(yè)稅不得在稅前扣除58.在編制《稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》時，下列邏輯關系中，完全正確的說法有（）。A、檢查戶數(shù)≥有問題戶數(shù)B、有問題戶數(shù)≥結案戶數(shù)C、結案戶數(shù)≥立案戶數(shù)D、查補總額=查補的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款59.某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣額處理正確的是（）。A、沖減銷售收入，但不減少當期銷項稅額B、沖減銷售收入，同時減少當期銷項稅額C、增加銷售費用，減少當期銷項稅額D、全部計入財務費用，不能減少當期銷項稅額60.稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中的（）。A、日常檢查B、專項稽查C、專案稽查D、專項整治61.土地租賃不按“轉讓無形資產(chǎn)”稅目征稅，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅。62.監(jiān)察部門一般辦案人員的回避，由（）決定。A、理事長B、監(jiān)事長C、監(jiān)察部門的負責人D、上級主管領導63.高管人員離任稽核報告屬于（）A、臨時檔案B、短期檔案C、永久檔案D、二十年期限檔案64.稅務稽查案件終結后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結案后的（）日內(nèi)立卷歸檔。65.下列資料是大宇集團壞賬準備金賬戶的相關情況：單位：萬元 若2008年企業(yè)實際發(fā)生壞賬85萬元，已經(jīng)報稅務機關審批，該項業(yè)務在2008年可以在稅前扣除的數(shù)額（）。A、0萬元B、10萬元C、75萬元D、85萬元66.在證據(jù)的法定種類中，下列各項證據(jù)通常歸類為物證的有（）。A、非法買賣的發(fā)票B、偽造的完稅憑證C、倒賣發(fā)票獲取的贓款D、電子計算機儲存資料67.稽查隊員有下列那種行為時應予以解聘（）A、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結論有較大失誤B、連續(xù)兩次考核結論為不稱職C、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀問題D、由于不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查出而未查出68.承兌附有條件的承兌匯票可以辦理貼現(xiàn)業(yè)務69.下列資料是大宇集團職工福利費賬戶的相關情況：單位：萬元時間工資總額計稅工資職工福利費賬戶貸方發(fā)生額年末職工福利費賬戶貸方余額 2005年1000800140100 2006年12001000168220 2007年150012002001202008年企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費支出是400萬元，當年實際發(fā)生的職工工資總額是1800萬元，當年會計利潤是972萬元，2007年企業(yè)適用的所得稅稅率是33%，但2007年和2008年屬于減半征收期間。則2008年企業(yè)應當交納的企業(yè)所得稅是多少？70.下列哪些稽查項目屬于常規(guī)稽查（）A、年度決算稽查B、聯(lián)行結算稽查C、會出、信貸基本制度稽查D、非生息資產(chǎn)稽查71.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)所得稅率為（）。A、25％B、20％C、15％D、25％減半72.在對某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)檢查時，發(fā)現(xiàn)其自建房屋出售行為未申報納稅，對此項業(yè)務，按稅收政策規(guī)定應（）營業(yè)稅。A、免征B、按"銷售不動產(chǎn)"稅目計征C、按"建筑業(yè)"稅目計征D、對自建和銷售行為分別按"建筑業(yè)"和"銷售不動產(chǎn)"稅目征收73.大要案立案報告書是（）A、工作報告B、來往文書C、有關證據(jù)資料D、其他資料74.某國有企業(yè)2001年接受價值為300萬元的生產(chǎn)設備捐贈，2002年進行股份制改造時將其出售，售價為350萬元，出售時的清理費用為5萬元，該國有企業(yè)2002年就該部分收入應繳企業(yè)所得稅（）萬元。A、99B、113.85C、115.5D、97.3575.稅務稽查審理部門在接受案件時應當對案卷是否符合審理條件進行審核。審核的內(nèi)容有（）。A、案件調查是否終結B、證據(jù)是否充分C、案件是否按照規(guī)定立案D、適用法律是否正確第2卷一.參考題庫(共75題)1.稅務稽查中的工作報告包括（）等。A、稅務稽查報告B、稅務稽查審理報告C、稅務處理決定執(zhí)行報告D、約談記錄2.稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料： 資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產(chǎn)品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。 資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元，經(jīng)檢查實際的使用期間為5年。針對資料一，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的處置資產(chǎn)收益為（）。A、0元B、38200元C、40000元D、538200元3.某納稅人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請行政復議也不提起行政訴訟并且又不履行，對此稅務機關申請法院強制執(zhí)行。下列說法正確的是（）A、該稅務機關應當自行政處罰決定履行期限屆滿之日起180日內(nèi)向法院申請B、該稅務機關應當向本機關所在地的基層人民法院申請C、該稅務機關應當向法院提交該納稅人的財產(chǎn)狀況材料D、法院應當在受理申請之日起30日內(nèi)對是否強制執(zhí)行作出判決4.在EXCEL中，如果A1：A4包含的數(shù)字分別為2、4、6、8，則AVERAGE（A1：A4）=（），COUNT（A1：A4）=（）。5.關于稅務稽查證據(jù)的收集與固定，下列表述正確的有（）。A、需要提取與案件有關資料原件的，以專用收據(jù)提取有關資料或換取發(fā)票原件B、原物數(shù)量較多的，可收集、調取其中具有代表性的-部分，并輔以照片、錄像、現(xiàn)場筆錄等加以佐證C、聲音資料應當附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對電子證據(jù)在未經(jīng)偽飾、修改、破壞等情形下，可打印、拷貝、拍照、攝像或公證取證6.二00二年度省辦下發(fā)的《稽核工作指導意見》中規(guī)定，稽核部門應在稽核結束（）個月后進行一次后續(xù)稽核。A、1B、2C、4D、67.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元．企業(yè)扣除還本準備金后按23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（）。A、25萬元B、23萬元C、21.37萬元D、19.66萬元8.檢查結束前，必要時，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)向被查對象發(fā)出（），要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關資料。A、《稅務稽查工作底稿》B、《稅務稽查工作報告》C、《稅務檢查通知書》D、《稅務事項通知書》9.流轉稅類選案分析指標題材通常包括（）。A、銷售稅金負擔率B、申報與發(fā)票對比C、銷售收入增長率分析D、銷售收入增長率與銷售稅金增長率分析10.稅務稽查人員應當將（）一并提交審理部門審理。A、《稅務稽查報告》B、《稅務稽查底稿》C、其他各項證據(jù)，D、《稅務處理決定書》11.試述稽查進點會談的主要內(nèi)容？12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項目符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B、整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、直接轉讓土地使用權的D、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部簽訂售房合同但尚未交付的13.（）陳述或者提供證言。A、法定代表人不得采取口頭方式B、任何當事人都可以采取口頭方式C、證人應當采取書面方式D、當事人、證人應當采取書面方式14.農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核部門稽核人員指數(shù)應高于職工總人數(shù)的（）A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%15.實施稽查前應當向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知：（）A、公民舉報有稅收違法行為的。B、稽查機關有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的。C、預先通知有礙稽查的。D、管理分局移送并已進行納稅約談的。16.世紀公司與中天公司吸收合并為集團企業(yè)，合并前世紀公司資產(chǎn)的公允價10000萬元，資產(chǎn)的凈值是9000萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產(chǎn)的公允價8000萬元，資產(chǎn)凈值是7500萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。兩公司合并后，若當年集團盈利1000萬元，則集團當年的應納稅所得額為（）。A、-200萬元B、0萬元C、100萬元D、1000萬元17.2004年4月16日，某縣地稅局進行稅務大檢查，發(fā)現(xiàn)甲鎮(zhèn)某村有3家私營企業(yè)已經(jīng)5個月未繳納稅款，決定派甲鎮(zhèn)稅務所張某和李某兩位稅務執(zhí)法人員前往追繳。李某和張某到其中兩家追繳稅款時，另外一家私營企業(yè)業(yè)主為逃避追繳，將企業(yè)大門緊鎖，拒絕繳納稅款。稅務執(zhí)法人員見該企業(yè)機器轟鳴，就假裝離開。過了一會，再次來到該企業(yè)門前時，大門開了，稅務執(zhí)法人員到廠區(qū)沒有找到業(yè)主王某，便將正在運行的機器關閉，并扣押一個重要機器配件后離開。王某不服，欲申請行政復議。結合案情，根據(jù)《行政復議法》和《稅收行政復議規(guī)則》，回答下列問題：如果王某申請行政復議，應向（）提出申請。A、甲鎮(zhèn)稅務所B、縣地稅局C、市地稅局D、縣人民政府18.A縣國稅局查出B企業(yè)在2007年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8，000元，因此作出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，決定追繳稅款8，000元，處以偷稅數(shù)額2倍的罰款。B企業(yè)不服，在繳納了8，000元稅款后，向C市國稅局（為A縣國稅局的上一級國稅局）申請復議。在復議期間，A縣國稅局通知B企業(yè)的開戶銀行，扣繳了罰款16，000元，B企業(yè)不服，再次向C市國稅局申請復議。 C市國稅局對于B企業(yè)不服強制執(zhí)行措施的復議申請很快作出復議決定，撤銷A縣國稅局的具體行政行為。B企業(yè)隨即向A縣國稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣國稅局認為復議決定并沒有要求退款，且有關稅務行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關處罰決定的復議結果出來后再處理。C市國稅局受理B企業(yè)不服稅務處理決定和稅務行政處罰決定而提起的復議申請后，復議期已滿仍未作出復議決定，B企業(yè)決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣國稅局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認定，且按2倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3，000元，罰款1倍。B企業(yè)以稅務機關已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請撤訴。 根據(jù)以上案情，請回答下列問題：C市國稅局逾期不作出復議決定，B企業(yè)是否可以對C市國稅局的不作為提起行政訴訟？19.稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，應檢舉人的要求，可以（）。A、檢舉的稅收違法行為查結前，將具體查處情況告知檢舉人B、簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況C、告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況D、提供稅務處理（處罰）決定書及有關案情材料20.對高管人員離任稽核，要根據(jù)重要性原則確定被稽核機構，被稽核機構應包括被稽核單位本級和至少（）個下一級轄屬機構。A、一個B、兩個C、三個D、四個21.對收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（）A、充分性原則B、相關性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則22.編制稅務稽查報表的基本要求是（）。A、內(nèi)容真實B、數(shù)據(jù)準確C、口徑一致D、編報及時23.個人取得的除稅法列舉的工資薪金、勞務報酬等所得項目之外的所有現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、有價證券，均應按照“其他所得”項目征收個人所得稅。24.2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元，申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元，實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元，在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算，全年會計核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務收入8000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元；實現(xiàn)會計利潤100萬元，納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二：2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品，獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元，企業(yè)該產(chǎn)品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理：借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸：庫存商品900000應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理：借：營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）153000資料三：企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票，2007年4月購買價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200萬元，在2008年2月以700萬元賣出（相關稅費略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計處理如下： 2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本10000000 貸：銀行存款10000000 2007年12月31日確認公允價值變動時： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動2000000貸： 公允價值變動損益2000000 同時：借：公允價值變動損益2000000 貸：本年利潤2000000 2008年2月轉讓交易性金融資產(chǎn)時： 借：銀行存款7000000 投資收益5000000 貸：交易性金融資產(chǎn) --成本10000000 --公允價值變動2000000 同時： 借：本年利潤5000000 貸：投資收益5000000 根據(jù)上述資料回答以下問題：由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策，企業(yè)應當作增值稅進項稅額轉出的正確金額為（）。A、0萬元B、9.18萬元C、15.3萬元D、18.36萬元25.查補稅額在（）的應當立案查處。A、1000元至5000元以上B、5000元至20000元以上C、10000元以上D、20000元至50000元以上26.某企業(yè)2008年度的會計利潤為1000萬元。稅務機關對該企業(yè)進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項，應調減應納稅所得額的有（）。A、查補消費稅20萬元B、工資總額是1000萬元，實際發(fā)生的職工福利費是120萬元C、國庫券利息收入38萬元D、多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元27.建造合同的資產(chǎn)包括（）。A、房屋B、大型機械設備C、船舶D、道路、橋梁28.稅務稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進行稅務檢查，在檢查結束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負責審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。 問題一：太陽公寓開發(fā)項目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調整合同額，應收房款金額隨之減少100萬元，理應發(fā)沖減生當期的銷售收入及稅金。而大成公司當期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅決要求退稅，并退還已納稅款的利息。 檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。 問題二：由于2008年前項目長期未啟動，此期間涉及該項目的營銷費用及公司管理費用均結轉當期損益，其中，已轉入管理費用中還含有80萬元業(yè)務招待費和200萬元的廣告宣傳費用。但業(yè)務招待費已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進行了納稅調整。 企業(yè)訴求：按照會計制度和會計準則的相關規(guī)定，銷售費用和管理費用不需要資本化，直接記入到當期損益。 檢查人員：銷售費用和管理費用不需要資本化，可以記入到當期損益，但其中的招待費與廣告費用，當期不得扣除。 問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災地區(qū)的捐贈而導致2008年度虧損。 企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補。 檢查人員：企業(yè)沒有會計利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務院發(fā)出《國務院關于支持汶川地震災后恢復重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區(qū)的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前和當年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。 問題四：天上人間開發(fā)項目2007年開始預售，并按預收賬款8000萬元的20%減除稅費（略）并入當年應納稅所得額預繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項目全部銷售完畢，并進行所得稅匯算，其項目總計已經(jīng)確定的應納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調整為25%。 企業(yè)訴求：由于這個項目是在2008年銷售全部結束完畢，應當3000萬元的25%計算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預收賬款8000萬元的20%預交33%的企業(yè)所得稅稅款。 檢查人員：應當分別計算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應當繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。 問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計價后，會計上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認征稅了。 企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計提折舊，并在稅前扣除。 檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計提折舊，可以在稅前扣除。 針對上述爭議以及有關稽查業(yè)務，回答以下問題：符合條件的應收房款的減少，符合稅收政策的做法為（）。A、發(fā)生時沖減當期收入，一般情況不予退還已納的稅款，多交的稅款可以抵頂當期或以后期間的應納稅款B、發(fā)生時不沖減發(fā)生當期收入，應當采取追溯調整，及時退還已納的稅款C、發(fā)生時沖減當期收入，若以前多交的營業(yè)稅在當期不能得到足額抵扣時，其多交的稅款可以抵頂當期企業(yè)應繳的其他稅種的應繳稅款D、以上都符合稅收政策規(guī)定29.縣級聯(lián)社稽核部門的主要負責人或稽核分隊副隊長由兼事長任命30.A稽查局對張某作出了《稅務行政處罰決定書》，要求當事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當事人不履行法定義務，A稽查局可以在（）申請人民法院強制執(zhí)行。A、當事人逾期后立即B、當事人簽收《稅務行政處罰決定書》60日之后C、當事人簽收《稅務行政處罰決定書》3個月之后D、當事人簽收《稅務行政處罰決定書》15日之后31.某電腦經(jīng)銷商每銷售一臺電腦，給客戶贈送一個移動硬盤。該經(jīng)銷商給客戶贈送電腦包和移動硬盤，應當視同銷售繳納增值稅。32.執(zhí)行部門在送達相關稅務文書時，應當及時通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報（）。A、選案部門B、審理部門C、稽查局局長D、稅源管理部門33.簡述稅務稽查公開的主要內(nèi)容。34.納稅人領用的有獎發(fā)票票面金額連續(xù)（）個月超過核定定額的，主管地稅機關應進行調查、測算，并按規(guī)定及時調整納稅人的定額。35.2008年9月28日，某市稅務稽查局根據(jù)專項檢查計劃，對麗景房地產(chǎn)開發(fā)有限公司進行檢查，因非舉報案件，稽查局并未立案。在依法進場檢查之后，發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌稅收問題，經(jīng)稽查局局長批準將該公司2006年至2008年的賬簿、憑證調回稽查局檢查。通過檢查發(fā)現(xiàn)該公司少申報稅款1650多萬元。12月16日稽查局根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，并按照法定程序作出并送達了《稅務處理決定書》，要求該公司補繳稅款1650多萬元，依法加收滯納金。并在同日歸還了該公司的賬簿、憑證。該公司不服該處理決定，認為并未少繳這么多稅款并拒不繳納稅款?；榫纸?jīng)該市稅務局局長批準，于2009年1月21日向該公司送達了《稅收強制執(zhí)行決定書》，在向銀行送達《扣繳稅收款項通知書》后，從該公司的銀行存款賬戶扣劃了相應的存款抵繳稅款、滯納金。該稽查案件是否應立案稽查？36.批評教育適用于稅務執(zhí)法過錯行為性質較輕，后果輕微的責任人。這類執(zhí)法過錯行為包括（）。A、對達到立案標準的案件，未按規(guī)定立案B、違規(guī)提前征收和延緩征收稅款C、未按規(guī)定的時限審結案件D、未按規(guī)定查辦舉報案件37.賬套是指電算化企業(yè)財務會計軟件記載所有往來信息的記錄、統(tǒng)計分析及報表等資料的統(tǒng)稱，記載一個獨立核算經(jīng)濟實體的賬套稱為一個賬套。一般一個法人企業(yè)只用一個賬套，如果法人企業(yè)有幾個下屬的獨立核算的實體，就可以建幾個賬套。38.在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，如銀行承兌匯票遭拒付，而貼現(xiàn)申請人賬戶內(nèi)資金不足以償還的，應及時的向票據(jù)中的當事人行使（）。A、請求權；B、索要權；C、追索權；D、債權。39.某個體經(jīng)營者采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額達到15％，則法院對其應判處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。40.房屋原價應當包括與房屋不可分割的附屬設施，如管道、裝修、電梯等。對于中央空調如果能夠單獨作為固定資產(chǎn)核算，可以不并入房屋原價征收房產(chǎn)稅。41.下列經(jīng)營行為屬于增值稅兼營行為的有（）。A、某運輸公司既從事運輸業(yè)務，又銷售汽車配件B、某商場既批發(fā)零售商品，又開辦歌舞廳C、某家具廠既生產(chǎn)銷售家具，又承攬室內(nèi)裝修業(yè)務D、某人銷售貨物并負責運輸所售貨物42.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（）。A、企業(yè)關閉、撤銷后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅B、企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅43.對稅款計算主要審查（）。A、稅種的確定是否正確B、適用稅率是否正確C、已繳納稅款的統(tǒng)計是否正確D、應補繳稅款的計算是否正確44.分別簡述農(nóng)村信用社稽查大隊稽查組組長及其他成員的職責？45.下列資料是大宇集團職工福利費賬戶的相關情況：單位：萬元時間工資總額計稅工資職工福利費賬戶貸方發(fā)生額年末職工福利費賬戶貸方余額 2005年1000800140100 2006年12001000168220 2007年150012002001202007年企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費支出是300萬元，當年會計利潤是968萬元，2007年企業(yè)適用的所得稅稅率是33%，但2007年和2008年屬于減半征收期間。則2007年企業(yè)應當交納的企業(yè)所得稅是多少？46.根據(jù)稅務稽查工作規(guī)程規(guī)定，待查對象確定后，《稅務稽查立案審批表》由（）部門填制。A、選案B、審理C、執(zhí)行D、檢查47.稽核人員實行什么考試制度？48.**省農(nóng)村信用社稽查隊員在執(zhí)行稽查任務時可行使以下職權（）A、可以向稽查對象和有關人員質詢并索取有關證明材料B、制止被查單位正在進行的違法、違規(guī)行為無效時，有權直接中止有關當事人的職權C、對稽查出的違規(guī)違紀人員，有權給予行政處分D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項崗位的工作人員，有權進行調整49.承兌匯票為同城的，貼現(xiàn)利息應自貼現(xiàn)日起算至（）。A、匯票到期日；B、匯票到期前一日；C、匯票到期后一日；D、匯票到期日后加三天。50.不屬于將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對外投資、分配給股東或無償贈送他人，未視同銷售申報納稅的檢查方法是（）.A、審核計稅價格，核實有無以成本價作為計稅依據(jù)的情況。B、核實企業(yè)有無將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對外投資和分配給股東以及無償贈送他人等事項C、重點審閱“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶借方的對應賬戶是否是“原材料”、“庫存商品”等存貨類賬戶D、查閱相應業(yè)務的記賬憑證，再對應“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”賬戶，檢查納稅人用于投資、贈送或分配的貨物是否按規(guī)定核算銷項稅額。51.按照《稅務稽查機構查處稅務違法案件情況統(tǒng)計表》的口徑，“查補總額”指標值計算公式是（）。A、查補總額=查補稅額B、查補總額=查補稅額+滯納金C、查補總額=查補稅額+滯納金+罰款D、查補總額=查補稅額+滯納金+罰款+沒收非法所得52.查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規(guī)定填寫（），經(jīng)縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。A、《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》B、檢查通知書C、詢問通知書D、協(xié)查函53.高管人員應及時、如實地向組織報告重大事項，并自覺接受監(jiān)督，報告人應在事后（）內(nèi)以書面形式向組織報告。A、10天B、15天C、20天D、30天54.紀檢監(jiān)察人員不得安排吸收存款、收貸收息等任務。55.經(jīng)審理認為當事人涉嫌犯罪的案件，應當移送（）立案。A、公安機關B、檢察機關C、人民法院D、安全機關56.稽核報告的主要內(nèi)容包括哪些？57.稅務稽查案件結束后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結案后的（）立卷歸檔。A、10日B、30日C、60日D、45日58.檢查娛樂業(yè)時，下列稅務處理正確的有（）。A、對稽查對象的經(jīng)營情況要進行外圍調查和實地查看B、以營業(yè)款抵頂費用及往來款。不征收營業(yè)稅C、從供貨商處取得的進場費、銷售返利應計入營業(yè)額征收營業(yè)稅D、邀請歌星、影星表演支付的演出費，應代扣代繳個人所得稅59.實施稅務稽查時，屬（）案件，可預先通知。A、群眾舉報有稅收違法行為的B、稽查局有根據(jù)認為有稅收違法行為的C、預先通知有礙于稅務稽查實施工作開展的D、國家稅務總局安排的專項檢查60.對會計報表進行審查分析時必須對報表所列的所有項目進行審查分析。61.審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（）。A、適用的法律法規(guī)是否完整引用B、引用的法律法規(guī)是否正確C、是否規(guī)范引用法律法規(guī)D、法律法規(guī)的位階引用是否符合要求62.某納稅人欠繳稅款，稅務機關擬對其強制執(zhí)行，在實施強制執(zhí)行前，依法應當履行的步驟有（）。A、責令該納稅人限期繳納B、經(jīng)三次向納稅人下達責令限期改正通知書C、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準D、制作稅務行政強制執(zhí)行決定書63.地稅機關在實施稅收檢查時，應在進行檢查的（）日前下達《稅務檢查通知書》。64.一般退（免）稅的貨物必須同時具備（）條件的情況下，才能向稅務部門申報辦理退稅。A、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物B、必須已報關離境C、必須是在財務上作銷售處理D、必須是出口收匯并已核銷65.稽核準備階段包括哪幾方面內(nèi)容？66.依《納稅人權利與義務公告》，下列（）屬于納稅人個人隱私。A、儲蓄賬戶賬號及存款B、個人財產(chǎn)及收入狀況C、年齡身高D、婚姻狀況67.世紀公司與中天公司吸收合并為集團企業(yè)，合并前世紀公司資產(chǎn)的公允價10000萬元，資產(chǎn)的凈值是9000萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產(chǎn)的公允價8000萬元，資產(chǎn)凈值是7500萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。企業(yè)合并為集團前，世紀公司正在享受免征企業(yè)所得稅期間，剩余年限為一年；而中天公司還有兩年減半征收所得稅優(yōu)惠，也未享受期滿。若2008年企業(yè)合并，且當年集團盈利1500萬元，合并后該集團當年的應納稅所得稅額是（）。A、0萬元B、27萬元C、54萬元D、187.5萬元68.某市區(qū)一企業(yè)在異地建有甲、乙兩座倉庫，甲倉庫位于某鎮(zhèn)政府所在地，乙倉庫位于某鄉(xiāng)政府所在地。關于房產(chǎn)稅的征稅范圍及納稅地點，下列說法正確的有（）。A、甲倉庫應納房產(chǎn)稅，納稅地點在公司所在地B、甲倉庫應納房產(chǎn)稅，納稅地點在房屋所在地C、乙倉庫應納房產(chǎn)稅，納稅地點在公司所在地D、乙倉庫不納房產(chǎn)稅69.辦事處每季對各縣級聯(lián)社稽核工作進行考核，按年得分結果確定返還上劃工資額度。70.對于增值稅一般納稅人，下列準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票是（）。A、從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票B、購進貨物的郵政部門郵寄費發(fā)票C、購進貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定額發(fā)票D、購進貨物（固定資產(chǎn)）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票71.2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報，決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進行檢查，結果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理工商登記和稅務登記，為個人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應稅收入近1100萬元，應繳納稅款56萬余元，但陳凱只申報8.5萬元，還應繳稅近48萬元。稽查局并于6月15日下達《責令限期改正通知書》。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月19日送達《稅務行政處罰聽證通知書》。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由。72.檢查應當由（）檢查人員共同實施。A、兩名以上B、三名以上C、一名以上D、三名73.下列關于稅務機關申請人民法院采取強制執(zhí)行措施的表述正確的有（）。A、只適用于稅務行政處罰的罰款B、要以作出處罰決定的稅務機關的名義申請C、向被申請人住所地的人民法院申請D、被申請人只能是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人74.計算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值額時，財務費用中的利息支出，只要不超過按金融機構同類同期貸款利率計算的金額，均可以在稅前按實扣除。75.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》規(guī)定復議機關必須強化責任意識和服務意識，樹立依法行政觀念，認真履行行政復議職責，忠于法律，確保法律正確實施，堅持有錯必糾；行政復議活動應當遵循合法、公正、公開、及時、（）的原則。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A2.參考答案：A,B,D3.參考答案：錯誤4.參考答案：A,C,D5.參考答案：錯誤6.參考答案：錯誤7.參考答案：C8.參考答案： 1.專項稽核程序：稽核準備、稽核實施、稽核報告、稽核處理、稽核檔案管理。 2.序時稽核程序：稽核員直接向被稽核單位發(fā)出《稽核通知書》即視為送達；檢查時按工作表所列項內(nèi)容項目勾稽，沒發(fā)現(xiàn)問題的填"是"，發(fā)現(xiàn)了問題填"否"；發(fā)現(xiàn)可疑問題、重要線索的先電話報告，再填寫《稽核發(fā)現(xiàn)可疑問題、重要線索報告表》報告；序時稽核檢查完成后，匯總填寫《序時稽核情況匯總表》和《序時稽核發(fā)現(xiàn)一般問題報告表》，逐項提出處理意見，將工作底稿、事實確認書等整理、排序，裝訂在《序時稽核工作簿》后，送交稽核科長或組長審核；對有關稽核發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)規(guī)定作出處理決定，送達被檢查單位執(zhí)行；最后歸檔。 3.專項稽核程序和序時稽核程序區(qū)別：序時稽核在內(nèi)容上注重合規(guī)檢查，對發(fā)現(xiàn)的一般問題依據(jù)授權及時自行處理，對可疑問題和重大線索在規(guī)定時間內(nèi)上報，必要時再組織專項稽核。序時稽核規(guī)范和簡化了流程，并側重于完善了序時稽核的內(nèi)容和項目。9.參考答案： 堅持建章在先、依章執(zhí)行的原則；堅持高效公開、公平公正的原則；堅持從實際出發(fā)，平行輪換的原則；堅持親屬回避，廉潔從業(yè)的原則；堅持經(jīng)營管理與監(jiān)督制約并重的原則；堅持與計劃、分步驟，循序實施的原則。10.參考答案：B11.參考答案：A12.參考答案：B,C,D13.參考答案：D14.參考答案：A,B,C,D15.參考答案：A,B,C,D16.參考答案：A,B,C17.參考答案：C18.參考答案：A,B,C,D19.參考答案：口頭申請20.參考答案：C21.參考答案：D22.參考答案：D23.參考答案：A24.參考答案：C25.參考答案： 傳統(tǒng)手工方式與會計軟件處理方式在處理會計工作時存在著很大的差別，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：信息存放方式不同、信息的組織方式不同、核算工作的實現(xiàn)方式不同、數(shù)據(jù)處理過程不同、賬務處理核算方式不同和隨機查詢方式不同等。26.參考答案：B27.參考答案：有問題。因為