授權(quán)審批管理新規(guī)制度

山東鴻嘉集團(tuán)審批授權(quán)管理制度5月目錄第一章 總則 1第二章 審批授權(quán)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn) 1第三章 審批授權(quán)范圍及權(quán)限 2第四章 審批和審核程序 2第五章 審批和審核責(zé)任負(fù)擔(dān) 2第六章 監(jiān)督檢驗(yàn) 3第七章 附則 3總則為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)及各分子企業(yè)各項(xiàng)資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提升工作效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)企業(yè)相關(guān)制度文件，特制訂本制度。本制度適適用于集團(tuán)及各分子企業(yè)，集團(tuán)及各分子企業(yè)總經(jīng)理對(duì)本單位審批授權(quán)控制制度健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。審批授權(quán)區(qū)分“通常授權(quán)”和“特殊授權(quán)”，通常授權(quán)期限六個(gè)月，特殊授權(quán)期限以特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理具體條件及相關(guān)具體人員確定。增加審批授權(quán)分類及授權(quán)期限要求。增加審批授權(quán)分類及授權(quán)期限要求。審批授權(quán)內(nèi)部控制關(guān)鍵關(guān)鍵包含：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)審批人員和審核人員，和審批授權(quán)書(shū)（同意范圍、同意權(quán)限、同意程序、負(fù)擔(dān)責(zé)任）等。審批授權(quán)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)及各分子企業(yè)應(yīng)該建立審批授權(quán)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)權(quán)限，確保審批授權(quán)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。集團(tuán)及各分子企業(yè)審批授權(quán)不相容崗位包含：審批；業(yè)務(wù)經(jīng)辦；保管；審核和會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)；稽核。集團(tuán)及各分子企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層必需在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和負(fù)擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必需在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員應(yīng)該在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人同意意見(jiàn)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)立即向?qū)徟松霞?jí)授權(quán)部門匯報(bào)。審批人員只能審批其下級(jí)經(jīng)辦事項(xiàng)。審批人員不得審批或變相審批自己經(jīng)辦事項(xiàng)，其經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)該由其上級(jí)審批；各下屬分子企業(yè)總經(jīng)理為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)辦人，應(yīng)該由總裁審批。審批人員和審核人員設(shè)置應(yīng)遵照以下標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)置多層審批，不宜設(shè)置審批層次過(guò)多。通常情況下，集團(tuán)及各分子企業(yè)審批層次標(biāo)準(zhǔn)不超出四層：集團(tuán)企業(yè)審批層次為：中心總監(jiān)、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁；下屬分子企業(yè)審批層次為：部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、分子企業(yè)總經(jīng)理（如超出分子企業(yè)總經(jīng)理權(quán)限須經(jīng)：集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批）。審批授權(quán)范圍及權(quán)限審批權(quán)限分為審核和審批兩類：審批：指相關(guān)部門責(zé)任人及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支合理性和必需性進(jìn)行同意。審核：指各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)已審批支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并立案，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批是否符合步驟要求，各級(jí)審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金支付等經(jīng)濟(jì)（協(xié)議）事項(xiàng)增加審批授權(quán)涵蓋協(xié)議授權(quán)范圍內(nèi)容要求。進(jìn)行審批授權(quán)處理，并按審批對(duì)象類別界定各審批人員審批范圍，并根據(jù)確定審批層次確定各審批人員審批權(quán)限。總裁通常應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)生全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)給予審核，但能夠依據(jù)審核業(yè)務(wù)量和相關(guān)職務(wù)人員能力，授權(quán)給對(duì)應(yīng)職務(wù)增加審批授權(quán)涵蓋協(xié)議授權(quán)范圍內(nèi)容要求。集團(tuán)及各分子企業(yè)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)和損失處理等活動(dòng)審批要求參見(jiàn)集團(tuán)企業(yè)其它相關(guān)制度。集團(tuán)及各分子企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資金開(kāi)支具體審批權(quán)限參見(jiàn)附件一、二。審批和審核程序?qū)徟ǔ３绦蚴牵合认录?jí)，后上級(jí)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線相關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線審核。若遇相關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必需請(qǐng)相關(guān)人員追認(rèn)。集團(tuán)及各分子企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理，對(duì)于預(yù)算內(nèi)開(kāi)支：集團(tuán)企業(yè)首先由中心總監(jiān)審批，再由財(cái)務(wù)部門審核、其次由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，如超出財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)須經(jīng)總裁審批；下屬分子企業(yè)先由部門經(jīng)理審批，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，最終由總經(jīng)理審批，如超出分子企業(yè)總經(jīng)理權(quán)限須經(jīng)：集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批。對(duì)于預(yù)算外開(kāi)支：集團(tuán)及各分子企業(yè)除實(shí)施預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，還必需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核，最終交集團(tuán)總裁審批。審批和審核責(zé)任負(fù)擔(dān)審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r(shí)，發(fā)覺(jué)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等有意原因造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人員負(fù)擔(dān)責(zé)任；經(jīng)辦人員明知損失發(fā)生而未向?qū)徟蛯徍巳藛T說(shuō)明而致使企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應(yīng)負(fù)擔(dān)一定責(zé)任。審批和審核人員因?yàn)^職、過(guò)失等原所以致使損失未得到發(fā)覺(jué)或控制，審批人員應(yīng)負(fù)擔(dān)關(guān)鍵責(zé)任，審核人員應(yīng)負(fù)擔(dān)次要責(zé)任。審批和審核人員因有意或明知等主觀原所以致使損失發(fā)生或未得到控制，有意或明知審批和審核人員應(yīng)該和直接責(zé)任人員負(fù)擔(dān)相同責(zé)任，其它非有意或不明知審批和審核人員均應(yīng)按上項(xiàng)要求負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)次要責(zé)任。這里明知，通常需要企業(yè)依據(jù)有證據(jù)證實(shí)審批和審核人員明知，或沒(méi)有證據(jù)證實(shí)審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。監(jiān)督檢驗(yàn)集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該建立對(duì)審批授權(quán)制度實(shí)施監(jiān)督檢驗(yàn)制度，由審計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)本制度實(shí)施情況監(jiān)督檢驗(yàn)工作，確保本制度有效實(shí)施，標(biāo)準(zhǔn)上最少每十二個(gè)月對(duì)審批授權(quán)制度進(jìn)行一次全方面評(píng)定，依據(jù)評(píng)定情況提出對(duì)第二年《審批授權(quán)表》具體條款。審批授權(quán)制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢驗(yàn)關(guān)鍵內(nèi)容有：審批授權(quán)崗位及人員設(shè)置情況。關(guān)鍵檢驗(yàn)集團(tuán)及各分子企業(yè)是否存在審批授權(quán)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。審批授權(quán)制度實(shí)施情況。關(guān)鍵檢驗(yàn)集團(tuán)及各分子企業(yè)是否存在越范圍、越權(quán)審批行為，審批步驟是否符合審批程序要求。對(duì)監(jiān)督檢驗(yàn)中發(fā)覺(jué)對(duì)審批授權(quán)控制中微弱步驟，應(yīng)立即采取方法糾正；對(duì)發(fā)覺(jué)有越權(quán)審批、不進(jìn)行審批和私自更改審批用途，應(yīng)向相關(guān)部門和集團(tuán)總裁提出處理提議，并依據(jù)情節(jié)輕重，依據(jù)集團(tuán)《職員獎(jiǎng)懲管理制度》給責(zé)任人（包含受托人及指定受托人申請(qǐng)單位責(zé)任人）口頭批評(píng)、通報(bào)批評(píng)、警告、記過(guò)、降級(jí)和解除勞動(dòng)關(guān)系等行政處分，并負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。附則本制度由集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。本制度自公布之日起實(shí)施。附件一集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限一覽表說(shuō)明：1.集團(tuán)企業(yè)及下屬分子企業(yè)實(shí)施授權(quán)、預(yù)算管理，下表中各項(xiàng)支出全部屬于預(yù)算內(nèi)支出。2.下表所指“……以下”均含本數(shù)。3.審批次序：按表中所標(biāo)號(hào)次序即可。若遇相關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必需請(qǐng)相關(guān)人員追認(rèn)。一、集團(tuán)企業(yè)資金支付審批程序工作事項(xiàng)中心總監(jiān)財(cái)務(wù)管理中心集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁費(fèi)用性開(kāi)支預(yù)算內(nèi)授權(quán)內(nèi)審批①審核②審批③集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)存在一萬(wàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)存在一萬(wàn)元審批授權(quán)未補(bǔ)充紙質(zhì)審批授權(quán)文件。預(yù)算內(nèi)授權(quán)外審批①審核②審批③審批④協(xié)議簽批常規(guī)業(yè)務(wù)協(xié)議審批①審批②審批③職員借款元以下審批①審核②審批③元以上職員借款是否補(bǔ)充審批授權(quán)文件。職員借款是否補(bǔ)充審批授權(quán)文件。審批①審核②審批③審批④固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性（投資性開(kāi)支）開(kāi)支審批①審核②審批③審批④集團(tuán)分子企業(yè)間資金調(diào)撥審批①審批②二、工程資金支付程序工作事項(xiàng)施工單位工程項(xiàng)目組財(cái)務(wù)管理中心集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁工程款項(xiàng)支付申請(qǐng)①審批②審核③審核④審批⑤三、集團(tuán)預(yù)算外資金支付審批程序除實(shí)施預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最終必需交由總裁審批。工作事項(xiàng)部門經(jīng)理中心總監(jiān)財(cái)務(wù)管理中心集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁預(yù)算外款項(xiàng)支付審批①審批②審核③審批④審批⑤附件二集團(tuán)企業(yè)下屬分子企業(yè)各項(xiàng)資金開(kāi)支審批權(quán)限一覽表一、分子企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金開(kāi)支審批程序工作事項(xiàng)部門經(jīng)理分子企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理分子企業(yè)總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)總裁費(fèi)用性開(kāi)支預(yù)算內(nèi)授權(quán)內(nèi)審批①審核②審批③審批④預(yù)算內(nèi)授權(quán)外審批①審核②審批③審批④審批eq\o\ac(○,5)協(xié)議簽批授權(quán)內(nèi)審批①審核②審批③審批④授權(quán)外審批①審核②審批③審批④審批eq\o\ac(○,5)采購(gòu)性款項(xiàng)支付授權(quán)內(nèi)審批①審核②審批③審批④授權(quán)外審批①審核②審批③審批④審批eq\o\ac(○,5)職員借款授權(quán)內(nèi)審批①審核②審批③審批④授權(quán)外審批①審核②審批③審批④審批eq\o\ac(○,5)固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性（投資性開(kāi)支）開(kāi)支審批①審核②審批③審批④審批eq\o\ac(○,5)二