公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算操作流程

公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算操作流程會(huì)計(jì)實(shí)操年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理流程（目標(biāo)）財(cái)務(wù)管理總部事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司董事會(huì)XX事業(yè)部計(jì)劃計(jì)劃部署下年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作1上報(bào)銷(xiāo)售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃2上報(bào)銷(xiāo)售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃A類(lèi)物資采購(gòu)價(jià)格預(yù)算3會(huì)同營(yíng)銷(xiāo)總部平衡產(chǎn)銷(xiāo)4分管財(cái)務(wù)副總裁預(yù)算管理委員會(huì)各職能部門(mén)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算5審核、溝通平衡形成預(yù)算草案6審閱7審批8批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算10財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算草案XX事業(yè)部年度預(yù)算制定流程是否需要調(diào)整9職能部門(mén)預(yù)算5財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略發(fā)展部戰(zhàn)略規(guī)劃制定流程計(jì)劃與預(yù)算否是九月份開(kāi)始九月底前九月底前10月15日前12月10日前10月底前10月底前11月20日前11月底前年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理流程（目標(biāo)）續(xù)財(cái)務(wù)管理總部各事業(yè)部/控股公司/子公司董事會(huì)XX事業(yè)部公司目標(biāo)責(zé)任考核小組預(yù)算管理委員會(huì)各職能部門(mén)綜合平衡形成下月預(yù)算草案13月份預(yù)算草案12預(yù)算草案銷(xiāo)量和損益表12月31日前月份預(yù)算草案12預(yù)算草案每月27日前月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行分析15分析報(bào)告月度預(yù)算草案考核預(yù)算執(zhí)行情況17執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告預(yù)算目標(biāo)分解11分解草案預(yù)算目標(biāo)分解11銷(xiāo)量和損益表預(yù)算目標(biāo)分解11月份預(yù)算草案12預(yù)算草案采取相關(guān)措施16流程說(shuō)明一、流程名稱(chēng)：年度預(yù)算管理流程二、流程編號(hào)：三、流程目的：規(guī)范年度預(yù)算管理編制與執(zhí)行過(guò)程四：適用范圍：適用于公司及所屬各單位的預(yù)算制定、分解、執(zhí)行、控制五、流程負(fù)責(zé)部門(mén)：財(cái)務(wù)管理總部六、流程描述序號(hào)執(zhí)行人操作內(nèi)容重要輸入重要輸出相關(guān)表單1財(cái)務(wù)管理總部部署下年度預(yù)算編制工作1.企業(yè)所面臨的未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展、消費(fèi)與價(jià)格走勢(shì)、自身營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)擴(kuò)張及獲利能力等方面的預(yù)測(cè),甚至還應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、發(fā)展速度、行業(yè)動(dòng)態(tài)等方面的預(yù)測(cè)。正確把握這些信息,有助于形成較為客觀的目標(biāo)框架。另外,對(duì)于上級(jí)可能下達(dá)的預(yù)期目標(biāo)也應(yīng)有所洞察和預(yù)測(cè)。2.明確企業(yè)已制定的發(fā)展規(guī)劃(包括短、中、長(zhǎng)期規(guī)劃)。3.排查前期遺留未決經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及其滯后影響因素。4.搜集整理有關(guān)數(shù)據(jù),包括各類(lèi)產(chǎn)品明細(xì)價(jià)格、生產(chǎn)物料價(jià)格、消耗、成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行歷史參數(shù)資料。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃及各事業(yè)部子公司信息形成基礎(chǔ)資料庫(kù)2事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司品種與銷(xiāo)售預(yù)算圍繞總體目標(biāo),在分析以往年度實(shí)際銷(xiāo)售趨勢(shì)狀態(tài)的前提下,通過(guò)充分的市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè),結(jié)合銷(xiāo)售合同等需求信息,考慮預(yù)算期生產(chǎn)能力等情況來(lái)確定。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售預(yù)算如有新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃,則由銷(xiāo)售部門(mén)會(huì)同技術(shù)、生產(chǎn)等部門(mén)制定銷(xiāo)售價(jià)格預(yù)算基于市場(chǎng)預(yù)測(cè)和價(jià)格策略?xún)蓚€(gè)方面來(lái)確定。應(yīng)按具體品種,逐一測(cè)算。如預(yù)測(cè)有產(chǎn)品折讓的情況,應(yīng)予列示。銷(xiāo)售收入預(yù)算依據(jù)品種、銷(xiāo)量、價(jià)格計(jì)算得出,并由產(chǎn)品明細(xì)直接匯總。結(jié)合淡旺季節(jié)奏預(yù)測(cè),編制分月銷(xiāo)售預(yù)算。有出口業(yè)務(wù)的單位,應(yīng)單獨(dú)編制出口產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算。對(duì)銷(xiāo)售收現(xiàn)率進(jìn)行預(yù)測(cè),為現(xiàn)金預(yù)算做準(zhǔn)備。銷(xiāo)量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃銷(xiāo)量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃表3XX事業(yè)部上報(bào)銷(xiāo)售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃A類(lèi)物資采購(gòu)價(jià)格預(yù)算銷(xiāo)量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃表、A類(lèi)物資采購(gòu)價(jià)格表及預(yù)測(cè)4財(cái)務(wù)管理總部會(huì)同營(yíng)銷(xiāo)總部、戰(zhàn)略發(fā)展部、技術(shù)部平衡銷(xiāo)量、品牌品種結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)規(guī)模及品牌生產(chǎn)安排；并下發(fā)各事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司產(chǎn)銷(xiāo)量及品牌品種計(jì)劃產(chǎn)銷(xiāo)量及品牌品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃表5事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算1、收入預(yù)算2、資本性支出預(yù)算3、采購(gòu)及材料采購(gòu)預(yù)算4、職工工資及福利預(yù)算5、制造費(fèi)用預(yù)算6、生產(chǎn)成本預(yù)算7、期間費(fèi)用預(yù)算8、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支、補(bǔ)貼收入預(yù)算9、稅金預(yù)算最終形成事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項(xiàng)目表單事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司財(cái)務(wù)預(yù)算XX事業(yè)部XX事業(yè)部預(yù)算編制流程形成XX事業(yè)部及其所屬生產(chǎn)廠、子公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項(xiàng)目表單XX事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算公司職能部門(mén)職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算及其他主要大項(xiàng)目預(yù)算工資及福利—人力資源總部廣告費(fèi)支出—營(yíng)銷(xiāo)總部購(gòu)并技改擴(kuò)建等資本性支出—戰(zhàn)略發(fā)展部科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算—科研中心稅金、籌資、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤(rùn)分配—財(cái)務(wù)總部公積金、物業(yè)管理費(fèi)、公車(chē)燃料修理費(fèi)用—物業(yè)公司職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算6財(cái)務(wù)管理總部審核匯總溝通平衡各相關(guān)資料：形成財(cái)務(wù)預(yù)算草案各事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司年度預(yù)算資料財(cái)務(wù)預(yù)算草案形成各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表7分管財(cái)務(wù)副總裁審閱財(cái)務(wù)預(yù)算草案各事業(yè)部/子公司/進(jìn)出口公司/公司總部費(fèi)用年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表8預(yù)算管理委員會(huì)審批財(cái)務(wù)預(yù)算各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表9預(yù)算管理委員會(huì)如果財(cái)務(wù)預(yù)算需要調(diào)整，各事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/公司總部需要調(diào)整項(xiàng)目：產(chǎn)銷(xiāo)量、品牌品種結(jié)構(gòu)、單價(jià)、營(yíng)銷(xiāo)、廣告費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他等。10董事會(huì)如果財(cái)務(wù)預(yù)算不需要調(diào)整，提請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算公司財(cái)務(wù)預(yù)算11事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/各職能部門(mén)預(yù)算目標(biāo)分解：將已批復(fù)的年度目標(biāo)分解至12個(gè)月12事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/各職能部門(mén)月度滾動(dòng)預(yù)算：并于每月23日前將下月預(yù)算編報(bào)完成并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理總部月度財(cái)務(wù)預(yù)算13財(cái)務(wù)管理總部匯總形成下月預(yù)算草案月度預(yù)算草案14事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/各職能部門(mén)執(zhí)行月度預(yù)算，并將預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)管理總部預(yù)算完成情況分析15財(cái)務(wù)管理總部進(jìn)行月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析，上報(bào)總裁辦公會(huì)，并采取相應(yīng)措施分析報(bào)告16相關(guān)職能部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取對(duì)策，分析原因，協(xié)助有關(guān)事業(yè)部、子公司制定應(yīng)對(duì)措施17公司目標(biāo)責(zé)任小組按照公司績(jī)效考核規(guī)定考核預(yù)算執(zhí)行情況年度清算七、信息集成職責(zé)規(guī)定：財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)整個(gè)流程的信息收集和歸檔八、相關(guān)制度文件《全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》、《全面預(yù)算管理辦法》九、流程控制點(diǎn)控制點(diǎn)一預(yù)算編制控制目的：規(guī)范、完善預(yù)算編制控制手段：按照預(yù)算編制程序、方法控制依據(jù)：《全面預(yù)算管理辦法》、《全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》控制點(diǎn)二預(yù)算實(shí)施和控制控制目的：嚴(yán)格預(yù)算管理、完成預(yù)算目標(biāo)控制手段：預(yù)算執(zhí)行分析、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采取措施控制依據(jù)：《全面預(yù)算管理辦法》、《全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)（一）企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。（二）對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類(lèi)別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明理由。（三）年度預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。（四）對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說(shuō)明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。二、本年度預(yù)算編制情況（一）業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開(kāi)展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，說(shuō)明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說(shuō)明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

3、結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)

（二）投資預(yù)算。

1、說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來(lái)源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明。其中：對(duì)于重大新開(kāi)工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說(shuō)明投資的依據(jù)與理由。對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

2、說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來(lái)源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說(shuō)明預(yù)算年度擬實(shí)施收購(gòu)項(xiàng)目的目的、收購(gòu)方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購(gòu)及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明。說(shuō)明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。

3、分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

4、分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)計(jì)劃安排，包括選擇的'品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對(duì)手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制等情況。（三）籌資預(yù)算。說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來(lái)的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說(shuō)明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相銜接。（四）資金預(yù)算。預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說(shuō)明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫(kù)存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。（五）費(fèi)用預(yù)算

1、預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱(chēng)、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明。

2、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過(guò)收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。三、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明（一）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。（二）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)?？刂魄闆r，并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。（三）詳細(xì)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上年度捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)。（四）其他需要說(shuō)明的情況。四、