2023年基礎(chǔ)考核稅務(wù)稽查模擬考試(含答案)

2023年基礎(chǔ)考核稅務(wù)稽查模擬考試(含答案)

一、單選題(25題)1.《國家賠償法》將賠償?shù)膿p害范圍限于對(duì)財(cái)產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)中的生命健康權(quán)、（）的損害。

A.精神損害B.人身自由權(quán)C.個(gè)人財(cái)產(chǎn)損失D.肖像權(quán)

2.下面哪部法律既有實(shí)體內(nèi)容，又有程序內(nèi)容。（）

A.《中華人民共和國行政復(fù)議法》

B.《中華人民共和國行政訴訟法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

3.依據(jù)《行政懲罰》第四十條和《民事訴訟》箭在弦上八十四條的規(guī)定，行政懲罰打算的公告送達(dá)期間應(yīng)為（）日。

A.30B.60C.90D.180

4.稅務(wù)行政訴訟中，對(duì)于具體行政行為合法性由（）擔(dān)當(dāng)舉證責(zé)任。

A.被告B.原告C.第三人D.代理人

5.稅收征管法第十四條所稱依據(jù)國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)是指（）以下稅務(wù)局的稽查局。

A.省B.市C.區(qū)D.縣

6.依據(jù)法律適用范圍的不同法律分為（）。

A.程序法和實(shí)體法B.一般法和特殊法C.通則法和單行法D.稅收法律和其他相關(guān)法律

7.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是（）。

A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

8.我國對(duì)稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定,實(shí)行的是（）的原則。

A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人的原則D.機(jī)敏確定的原則

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（）內(nèi)進(jìn)行聽證。

A.3日內(nèi)B.7日內(nèi)C.10日內(nèi)D.15日內(nèi)

10.經(jīng)審理確認(rèn)當(dāng)事人有（）狀況時(shí)，應(yīng)予稅務(wù)行政懲罰。

A.違法行轔略微并準(zhǔn)時(shí)訂正，沒有造成危害后果的

B.不滿十四周歲有違法行為的

C.精神病人在不能辨認(rèn)或者不能把握自己行為時(shí)，有違法行為的

D.當(dāng)事人的稅收違法行為超過3年的未超過5年

11.賠償懇求人單獨(dú)提起行政賠償訴訟，可在向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)遞交申請(qǐng)后的2個(gè)月屆滿之日起（）提出。

A.15日內(nèi)B.3個(gè)月內(nèi)C.2個(gè)月內(nèi)D.1個(gè)月內(nèi)

12.我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（）。

A.15日B.30日C.60日D.3個(gè)月

13.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政懲罰打算逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的作出懲罰打算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

A.只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

B.可依法實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

C.可依法實(shí)行稅收保全措施

D.應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理

14.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可要求納稅人，扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

A.3B.5C.10D.7

15.稅務(wù)稽查的客體是（）。

A.涉稅犯罪嫌疑人B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的狀況

16.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不全都時(shí)，由（）裁決。

A.國務(wù)院B.全國人大C.全國人大黨委會(huì)D.最高人民法院

17.適用聽證程序，要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政懲罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。

A.3日B.5日C.7日D.15日

18.稅務(wù)稽查的對(duì)象是（）。

A.納稅人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

D.納稅人、扣繳義務(wù)人

19.違反稅收法律，行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)賜予行政懲罰的行為，在（）年內(nèi)未發(fā)覺的，不再賜予行政懲罰。

A.3B.5C.10D.7

20.稅務(wù)稽查要以（）為依據(jù)。

A.口供B.會(huì)計(jì)資料C.財(cái)會(huì)制度D.稅收法律

21.不屬于稅務(wù)稽查基本任務(wù)的是（）。

A.依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅D.稅法宣揚(yáng)

22.稅收行政法律責(zé)任是指稅收主體違反稅收法律規(guī)范，尚不構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)依法賜予的（）評(píng)價(jià)。

A.確定性B.客觀性C.主觀性D.否定性

23.稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)或者違法實(shí)行收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)賠償納稅損失的狀況是指：（）

A.納稅人自己不慎造成的損失

B.是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益患病的損失

C.因自然災(zāi)難或其他不行抗力造成的損失

D.是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益患病的直接損失

24.對(duì)（）的行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

A.偷稅數(shù)額占應(yīng)納額的10%以上

B.被稅務(wù)機(jī)關(guān)賜予二次行政懲罰又違法

C.偷稅數(shù)額在10，000元以上

D.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上

25.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（）。

A.獨(dú)立性B.規(guī)范性C.強(qiáng)制性D.同一性

二、多選題(15題)26.下列不屬于稅務(wù)稽查原則的是（）。

A.獨(dú)立性B.規(guī)范性C.強(qiáng)制性D.同一性

27.稅務(wù)機(jī)關(guān)托付拍賣機(jī)構(gòu)開頭正式拍賣時(shí)，抵稅財(cái)物依次按以下三種方法確定價(jià)格。（）

A.市場(chǎng)價(jià)B.出廠價(jià)C.評(píng)估價(jià)D.核定價(jià)

28.稅務(wù)稽查的依據(jù)包括（）。

A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度C.刑事法律制度D.經(jīng)濟(jì)法律

29.稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原則，包括（）。

A.任法定原則B.公正原則C.責(zé)任自負(fù)原則D.合議原則

30.依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)變?cè)愂站唧w行政行為的，原告可以向（）法院提起行政訴訟。

A.最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院

B.復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院

C.最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)的共同上級(jí)法院

D.原告所得地人民法院

31.稅務(wù)稽查法律關(guān)系的特殊性主要表現(xiàn)在（）幾個(gè)方面。

A.組織機(jī)構(gòu)的特殊性B.執(zhí)法主體的特殊性C.稽查法律關(guān)系疼惜D.稽查工作模式

32.納稅擔(dān)保的范圍包括（）。

A.稅款B.滯納金C.罰款D.抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用

33.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦事或者答復(fù)的行為中可以提起稅務(wù)行政復(fù)議的有（）。

A.不予審批減免或者出口退稅B.不予抵扣稅款C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票D.不予核準(zhǔn)延期申報(bào)，批準(zhǔn)延期繳納稅款

34.稅務(wù)稽查的合法原則是依法治國方略在稅務(wù)稽查執(zhí)法中的具體體現(xiàn)，它要求稽查執(zhí)法必需以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，做到（）。

A.客觀公正B.權(quán)限合法C.程序合法D.相互制約

35.《拍賣法》及有關(guān)法律法規(guī)確定了抵稅財(cái)物先拍賣、后變賣的挨次，但是具備（）可以直接進(jìn)入變賣程序。

A.鮮活、易腐爛變質(zhì)或易失效的商品、貨物

B.拍賣機(jī)構(gòu)不接受的抵稅財(cái)物

C.國家禁止自由買賣的商品

D.有政府定價(jià)的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

36.下列屬于稽查局專司的案件（）

A.偷稅B.躲避追繳欠稅C.騙稅D.避稅

37.擔(dān)保分為擔(dān)保人的擔(dān)保和擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的擔(dān)保，（）屬于財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。

A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置

38.列屬于法律適用的原則有（）

A.上位法優(yōu)于下位法原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特殊法優(yōu)于一般法原則D.法律原則由于具體條文

39.我國稅收法律關(guān)系由()構(gòu)成。

A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.征稅機(jī)關(guān)D.征納雙方的權(quán)利和義務(wù)

40.以下屬于稅務(wù)稽查職能的是（）。

A.收入職能B.監(jiān)控職能C.管理職能D.公正職能

三、判斷題(20題)41.納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)章不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)文該規(guī)定的審查申請(qǐng)。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

42.稅務(wù)稽查的效率在很大程度上打算著稅收征管質(zhì)量與效率。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

43.在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的納稅人是義務(wù)主體或權(quán)利客體。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

44.稅務(wù)稽查是稅收征管的最終一道環(huán)節(jié)，所以稽查的收入職能是稽查的基本職能。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

45.稅收犯罪行為的構(gòu)成要件包括犯罪主體、主觀方面、客體、客觀方面。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

46.稅務(wù)稽查法律關(guān)系是稅收法律關(guān)系的組成部分。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

47.在我國現(xiàn)行稅法體系中，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等屬于稅收法律。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

48.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織力氣對(duì)王某舉報(bào)的B公司偷漏稅狀況進(jìn)行的稽查為專項(xiàng)稽查。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

49.納稅人李某因暴力抗稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款1000元，后當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)認(rèn)為李某的暴力行為違反了《治安管理懲罰條例》的規(guī)定，打算在對(duì)其賜予3天行政拘留的懲罰。該懲罰打算不違反一事不再罰原則。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

50.實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系客體的權(quán)利和義務(wù)的法律。如《中華人民共和國增值稅暫行條例》等。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

51.納稅保證可以是一般保證，也可以是連帶責(zé)任保證。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

52.稅務(wù)賠償懇求人懇求國家賠償?shù)臅r(shí)效為2年。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

53.行政懲罰法的管轄通?？梢苑譃榧?jí)別管轄和地域管轄。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

54.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位是公正的，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)也是對(duì)等的。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

55.稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)進(jìn)行的稽查行為都是合法的。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

56.稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)以及財(cái)政機(jī)關(guān)的農(nóng)稅部門依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的狀況進(jìn)行檢查和處理的全部活動(dòng)。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

57.稅務(wù)稽查的對(duì)象是納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)當(dāng)事人，履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及法律規(guī)定的其他義務(wù)的狀況。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

58.納稅人欠繳稅款，實(shí)行轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在十萬元以上的，依法追究刑事責(zé)任。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

59.稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政訴訟過程中認(rèn)為證據(jù)不充分，可以向原告取得證據(jù)。（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

60.通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處狀況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴(yán)處的事實(shí)告知人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會(huì)影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能（）

A.對(duì)B.錯(cuò)

參考答案

1.B依據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償對(duì)侵害人身權(quán)的賠償包括：①稅務(wù)機(jī)關(guān)及基工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人，或者以基他方式剝奪納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人人身自由的。②稅務(wù)機(jī)關(guān)及基工作人員以毆打等暴力行為，或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的。③造成公民身體傷害或死亡的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的其他違法行為。

2.D依據(jù)法律內(nèi)容的瑣進(jìn)行的分為實(shí)體法和程序法。實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)的法律，如《增值稅暫行條例》、《中華人民期和國營業(yè)稅暫行條例》等；程序法是規(guī)定實(shí)現(xiàn)實(shí)體法確定的權(quán)利和義務(wù)所需程序的法律，如《中華人民共和國行政訴訟法》。實(shí)際上，很多法律既有實(shí)體內(nèi)容，又有程序內(nèi)容，如《稅收征管法》和《行政懲罰法》。

3.B征管法實(shí)施細(xì)則規(guī)定稅務(wù)公告送達(dá)的期間是30日。而行政懲罰和民事訴訟法者規(guī)定公告送達(dá)的期間是60日。對(duì)于該法律沖突應(yīng)當(dāng)遵循未法優(yōu)于下違法的規(guī)章。因此是60日。

4.A我國法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己作出的具體行政行為擔(dān)當(dāng)舉證責(zé)任，且在訴訟過程中，不得自行向原告和證人收集證據(jù)。

5.A征管法實(shí)施細(xì)則解釋稽查局的執(zhí)法主體時(shí)設(shè)定了省級(jí)以下的標(biāo)準(zhǔn)，所以總局的稽查局不具有執(zhí)法主體資格。

6.B依據(jù)法律所調(diào)整的對(duì)象不同分類是稅收法律和其他相關(guān)法律。依據(jù)法律內(nèi)容的不同進(jìn)行分類為實(shí)體法和程序法。依據(jù)法律適用范圍的不同分為一般法和特殊法。依據(jù)具體法在法律體系中的法律地們不同分類為通則法和單行法。

7.C稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)?shù)牧x務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，是稅法的靈魂。

8.C主權(quán)國家有權(quán)依據(jù)本國的意志依據(jù)屬地原則或?qū)偃嗽瓌t來確定自己的稅收管轄權(quán)。在這種狀況下，一國對(duì)本國居民的境內(nèi)所得、境外所得，以及外國居民的境內(nèi)所得都行使征稅權(quán)。其中，對(duì)本國居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權(quán)；對(duì)外國居民在本國境內(nèi)所得依據(jù)的是屬地管轄權(quán)。我國確定納稅人接受的原則是屬地兼屬人原則。

9.D稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行聽證前7日內(nèi)送達(dá)聽證通知書，進(jìn)行聽證的時(shí)間是當(dāng)事人提出申請(qǐng)的15日內(nèi)。

10.D違法行為略微并準(zhǔn)時(shí)訂正，沒有造成危害后果的屬于免責(zé)情形。而沒達(dá)到十四周歲和精神病人屬于不具備責(zé)任主體的能力和年齡，因此不予懲罰。而懲罰的時(shí)效中，稅務(wù)行政懲罰是五年而不是兩年的時(shí)效，所以應(yīng)當(dāng)賜予懲罰。

11.B賠償懇求人單獨(dú)提起稅收行政賠償訴訟的，須以稅務(wù)機(jī)關(guān)（賠償義務(wù)機(jī)關(guān)）先行處理為前提。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在稅收到賠償申請(qǐng)之日起2月以內(nèi)完成對(duì)賠償申請(qǐng)的審理，并依法打算是否予以賠償。賠償懇求人對(duì)賠償數(shù)額有異議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期不賠償，賠償懇求人有權(quán)自期限屆滿之日起3個(gè)月內(nèi)向人民法院提起行政賠償訴訟。賠償懇求人懇求國家賠償?shù)臅r(shí)效為2年，自國家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。而賠償懇求人單獨(dú)提起行政賠償訴訟，可在向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)遞交賠償申請(qǐng)后的兩個(gè)月屆滿之日起3個(gè)月內(nèi)提出。

12.C納稅保證的時(shí)限分為保證期間和履行責(zé)任的期限。保證期間是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任的時(shí)間。我國法律規(guī)定，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日。

13.B依據(jù)征管法第88條第三款的規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自己強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行稅務(wù)罰款打算。

14.B稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任是指稅務(wù)機(jī)關(guān)適用稅以及法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法。所謂使用稅收法律法規(guī)不當(dāng)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在應(yīng)用稅收法律法規(guī)時(shí)，對(duì)應(yīng)當(dāng)用此項(xiàng)規(guī)定的卻應(yīng)用了彼項(xiàng)規(guī)定，導(dǎo)致納稅人少繳稅款；所謂執(zhí)法行為違法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法程序、執(zhí)法權(quán)限和執(zhí)法主體上發(fā)生了錯(cuò)誤。由于屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，非納稅人，扣繳義務(wù)人的責(zé)任造成的，所以追溯期是三年，并不加收滯納金。

15.D稅務(wù)稽查的客體是稽查對(duì)象納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行狀況。具體內(nèi)容包括三個(gè)方面：一是納稅人納稅義務(wù)履行狀況，即納稅人稅款核算及申報(bào)繳納狀況；二是扣繳義務(wù)履行狀況，即扣繳義務(wù)人代扣代繳和代收代繳稅款狀況；三是稅法規(guī)定的其他義務(wù)狀況，如稅收法律法規(guī)規(guī)定的接受和協(xié)作稅務(wù)檢查等義務(wù)。

16.A部門規(guī)章與地方政府規(guī)章的制定主體分別是國務(wù)院各部門和具有立法權(quán)的地方人民政府，它他的共同的上級(jí)機(jī)關(guān)是國務(wù)院。所以立法打算了國務(wù)院的裁決制度。

17.A聽證涉及的期間很多。提出申請(qǐng)的期間是3日，送達(dá)聽證通知的期間是7日，進(jìn)行聽證的期間是15日。

18.D稅務(wù)稽查的對(duì)象是納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。其中納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人；其他稅務(wù)當(dāng)事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對(duì)象的涉稅事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)的其他單位和個(gè)人。

19.B懲罰法規(guī)定了一般的懲罰時(shí)效是2年，而征管法規(guī)定了5年的時(shí)效，依據(jù)特殊法優(yōu)于一般法的規(guī)章，稅務(wù)懲罰的時(shí)效是5年。但是在具體執(zhí)法中應(yīng)當(dāng)留意違法行為有連續(xù)或連續(xù)狀態(tài)的，自行為終了之日起計(jì)算。

20.D稅務(wù)稽查具有依據(jù)法定的基本要求。稅務(wù)稽查執(zhí)法必需依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依據(jù)法定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行。

21.D稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)，通過查處稅收違法行為，捍衛(wèi)稅收法律尊嚴(yán)、維護(hù)稅收秩序、引導(dǎo)納稅遵從、保障稅收收入。

22.B稅收法律責(zé)任是指稅收主體因違反稅法規(guī)定的義務(wù)，而由特地的國家機(jī)關(guān)依法追究或由基主動(dòng)擔(dān)當(dāng)?shù)姆穸ㄐ缘姆珊蠊?。稅收主體實(shí)施了稅收違法行為都必需擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)任，否則稅法義務(wù)就得不到履行。稅收法律責(zé)任主要包括稅收行政法律責(zé)任和稅收刑事法律責(zé)任。

23.DA.C屬于賠償?shù)拿庳?zé)情形，所以不予賠償。而國家賠償只賠償直接損失，不賠償簡直損失，因此正確答案是D。

24.D納稅人進(jìn)行偷稅活動(dòng)，符合《刑法》規(guī)定的下列情形之一的應(yīng)予移送：一是偷稅數(shù)額在一萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的百分之十以上的；二是雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因偷稅受過二次以上行政懲罰，又偷稅的。

25.A稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體，其主體是法定的，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)等狀況進(jìn)行獨(dú)立的檢查和處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查的獨(dú)立性表現(xiàn)在兩方面，省以下稅務(wù)局的稽查局在行使法律法規(guī)賜予的職權(quán)時(shí)，其執(zhí)法行為受法律的疼惜，任何部門、任何人不得以非法律因素進(jìn)行干預(yù)。另一方面，選案、實(shí)施、審理和執(zhí)法四個(gè)環(huán)節(jié)是稅務(wù)稽查內(nèi)部的執(zhí)法程序，不應(yīng)被肢解。

26.BCD稅務(wù)稽查原則是指稅務(wù)稽查執(zhí)法應(yīng)遵循的準(zhǔn)則主要包括合法原則、依法獨(dú)立原則、分工制約原則和客觀公正原則。

27.ABC稅務(wù)機(jī)關(guān)托付拍賣機(jī)構(gòu)開頭正式拍賣時(shí)，抵稅財(cái)物依次按以正三種方法確定價(jià)格：（1）依據(jù)市場(chǎng)價(jià)確定；（2）其他的通常方法確定，如出廠價(jià)等；（3）托付依法設(shè)立并具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量鑒定和價(jià)格評(píng)估。另外稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與被執(zhí)行人協(xié)商確定保留價(jià)，協(xié)商不成的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)、出廠價(jià)等或者評(píng)估價(jià)確定。以過流拍再次拍賣的，保留價(jià)應(yīng)當(dāng)不低于前次拍賣保留價(jià)的2/3。

28.AB稅務(wù)稽查的依據(jù)是國家的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。

29.ABC稅收法律責(zé)任的認(rèn)定和歸結(jié)是由國家特設(shè)或授權(quán)的特地機(jī)關(guān)依照法定程序進(jìn)行的。認(rèn)定和歸結(jié)稅收法律責(zé)任必需遵循確定的原則，即歸責(zé)原則。稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原則有責(zé)任法定原則、公正原則、責(zé)任自負(fù)原則。

30.AB依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，稅收行政案件由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的安件，復(fù)議機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)變?cè)愂站唧w行政行為的，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。

31.BC稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著稽查局和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，因此，它除具備稅收法律關(guān)系的各項(xiàng)基本特征外，其特殊性主要表現(xiàn)在執(zhí)法主體的特殊性、法律關(guān)系內(nèi)容的特殊性和稅務(wù)稽查法律關(guān)系疼惜三個(gè)方面。

32.ABC納稅擔(dān)保的范圍包括稅款的滯納金，不包括罰款。行政相對(duì)人對(duì)應(yīng)繳納的罰款不服，可以不必先行繳納或者提拱納稅擔(dān)保，而是直接申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者行政訴訟。另外，除了稅款、滯納金。納稅擔(dān)保范圍還包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用，質(zhì)押保管費(fèi)用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財(cái)產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出。

33.ABCD納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為不服可以申請(qǐng)復(fù)議，如不予審批減免稅或者出口退稅；不予抵扣稅款；不予退還稅款；不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票；不予開具完稅憑證和出具票據(jù)；不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人；不予核準(zhǔn)延期申報(bào)、批準(zhǔn)延期繳納稅款。

34.BC合法、客觀公正、依法獨(dú)立、分工協(xié)作和相互制約都是屬于廣義的稅務(wù)稽查原則，其中，合法原則又包括主體合法、權(quán)限合法、程序合法和依據(jù)合法四個(gè)方面。

35.AB兩種情形可以直接進(jìn)入變賣程序：一是鮮活、易腐爛或易變質(zhì)失效的商品、貨物，二是拍賣機(jī)構(gòu)不接受的抵押稅財(cái)物。這樣規(guī)定有利于疼惜納稅人權(quán)益，削減征納雙方爭議，避開操作執(zhí)行的任憑性。

36.ABC《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九條第一款規(guī)定，稅收征管法第十四條所稱依據(jù)國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，是指省以下稅務(wù)局的稽查局?；榫謱Ｋ就刀悾惚茏防U欠稅，騙稅，抗稅案件的查處。由此可見，查處偷稅、躲避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件是稽查局的法定職責(zé)。

37.BC納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金供應(yīng)擔(dān)保的行為。而保證屬于人的擔(dān)保，留置不是納稅擔(dān)保的形式。

38.ABC為確保稅務(wù)稽查作出的具體行政行為合法有效，在實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，運(yùn)用相關(guān)法律應(yīng)遵循以下原則：上位法優(yōu)于下位法原則、新法優(yōu)于舊法原則、特殊法優(yōu)于一般法原則。法律不溯及即告的原則。

39.ABD本題考核點(diǎn)是目前我國稅收法律關(guān)系的構(gòu)成。我國稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面內(nèi)容構(gòu)成。法律關(guān)系內(nèi)容是指征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。征稅機(jī)關(guān)是代表國家征稅的機(jī)構(gòu)，不屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，應(yīng)選A、B、D。

40.AB稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動(dòng)所固有的功能。一般而言，稅務(wù)稽查的職能主要包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能和教育職能。

41.B納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)：國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；地方各級(jí)人民政府的規(guī)定；地方政府工作部門的規(guī)定。以上規(guī)定不含規(guī)章。

42.A該論述闡明白稅務(wù)稽查的效率和稅收征管的質(zhì)量與效率的關(guān)系。稅收法規(guī)行為的有效查處概率打算著納稅人在違法與守法之間的取向，進(jìn)而在很大程度上打算著稅款征收率的凹凸；稽查執(zhí)法是否公正公正是評(píng)價(jià)稅收?qǐng)?zhí)法和納稅服務(wù)的重要尺度；稽查執(zhí)法成本在兩個(gè)方面打算著稅收成本，一是稽查執(zhí)法成本，二是低成本高效率的稽查執(zhí)法意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)可以削減其他不必要的稅收征管措施，從而進(jìn)一步降低征稅成本和納稅成本。

43.B稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體的一方，履行納稅義務(wù)的納稅人是也是權(quán)利主體，客體是征稅對(duì)象。

44.B納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查與法律救濟(jì)共同構(gòu)成了四位一體的現(xiàn)代稅收體系。在這個(gè)體系中，稅務(wù)稽查處于稅收征管的最終一道環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查的職能主要包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能。稅務(wù)稽查的基本職能首先應(yīng)當(dāng)是依法監(jiān)督，使國家的稅收法律法規(guī)能夠正確地等到貫徹實(shí)施，從而提高稅收征管質(zhì)量，進(jìn)而保證全系統(tǒng)組織收入任務(wù)的足額完成，而不是以直接組織收入為首先內(nèi)容。

45.A任何犯罪構(gòu)成都是四要件，主體，客體，客觀方面，主觀方面。

46.A稅務(wù)稽查法律關(guān)系具備稅收法律關(guān)系的各項(xiàng)基本特征，構(gòu)成稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著稽查局和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

47.B稅收法律制定主體是全國人大或人大黨委會(huì)，如《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》就是屬于稅收法律，而《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅務(wù)行政