煙草專賣管理員職業(yè)技能競(jìng)賽案件調(diào)查部分技能出題點(diǎn)概要

專賣管理員職業(yè)技能競(jìng)賽案件調(diào)查部分技能出題點(diǎn)概要

一、情報(bào)分析方法（要掌握幾種分析方法的區(qū)別，能識(shí)別是用了哪種方法。本部分以往考試沒有考過(guò)，如果考，“比較法”最重要，可能出案例讓你找出案件中信息的相同點(diǎn)，然后分析并案的可能性）1、涉煙情報(bào)分析方法的特點(diǎn)：①方法主體和對(duì)象的特定性；②方法的工具性；③方法的多樣性和開放性；④方法的應(yīng)用性。2、三種主要涉煙情報(bào)分析方法：邏輯思維方法

數(shù)據(jù)整合方法

線索型涉煙情報(bào)的具體分析3、三種主要邏輯思維方法（1）比較法；（2）分析與綜合法；（3）推理。

二、證據(jù)的法理分類(08年12月在原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)上考過(guò)一個(gè)題，10分。本部分要求掌握三種分類方法，并把握專賣執(zhí)法中的證據(jù)分別屬于哪一類)1.言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)。2.原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)。3.直接證據(jù)和間接證據(jù)。

言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)直接證據(jù)和間接證據(jù)現(xiàn)場(chǎng)查獲的卷煙實(shí)物證據(jù)原始證據(jù)間接證據(jù)檢查勘驗(yàn)筆錄實(shí)物證據(jù)原始證據(jù)間接證據(jù)詢問(wèn)筆錄言詞證據(jù)原始證據(jù)直接證據(jù)目擊證人的證言言詞證據(jù)原始證據(jù)可能是直接證據(jù)，也可能是間接證據(jù)聽他人轉(zhuǎn)述的證言言詞證據(jù)傳來(lái)證據(jù)可能是直接證據(jù)，也可能是間接證據(jù)對(duì)物證的現(xiàn)場(chǎng)照相實(shí)物證據(jù)傳來(lái)證據(jù)間接證據(jù)鑒定結(jié)論言詞證據(jù)原始證據(jù)間接證據(jù)

三、詢問(wèn)技巧（詢問(wèn)原則已考過(guò)，詢問(wèn)前準(zhǔn)備、詢問(wèn)程序和詢問(wèn)技巧都沒考過(guò)，應(yīng)重點(diǎn)把握.）1、詢問(wèn)的原則①合法原則。②實(shí)事求是的原則。③重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則。④嚴(yán)禁誘供、指供的原則。2、詢問(wèn)前的準(zhǔn)備①確定合適的詢問(wèn)人。②了解案件情況。③制定詢問(wèn)計(jì)劃。3、詢問(wèn)的基本步驟一是表明身份，出示證件。二是了解被詢問(wèn)人的基本情況。三是告知被詢問(wèn)人的權(quán)利和義務(wù)。四是向被詢問(wèn)人提出問(wèn)題。4、詢問(wèn)技巧①試探性發(fā)問(wèn)。②簡(jiǎn)單發(fā)問(wèn)。③委婉發(fā)問(wèn)。④迂回發(fā)問(wèn)。⑤直接發(fā)問(wèn)。⑥跳躍式發(fā)問(wèn)。⑦循序漸進(jìn)發(fā)問(wèn)。5、詢問(wèn)筆錄注意問(wèn)題

四、查帳方法

（本部分以前從沒考過(guò)，本人認(rèn)為制定查賬計(jì)劃，查賬方法以及查賬中的三結(jié)合都值得關(guān)注）1、查賬的程序煙草專賣行政主管部門進(jìn)行查賬的程序分為準(zhǔn)備和實(shí)施兩個(gè)階段：①準(zhǔn)備階段。確定查賬目的和任務(wù)，明確查賬要證明的問(wèn)題，擬定查賬方案、選派查賬人員并適當(dāng)分工、搜集有關(guān)被查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資料、了解并分析被查企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，制定查賬計(jì)劃索取有關(guān)賬簿、憑證、報(bào)表及合同等書面資料等五項(xiàng)基本內(nèi)容。其中，最主要的便是制定查賬計(jì)劃。制定查賬計(jì)劃應(yīng)從以下三方面著手：a.分析研究被查企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，弄清所查案件涉及的會(huì)計(jì)科目；b.分析所查的問(wèn)題，對(duì)照會(huì)計(jì)核算程序，找出易生弊端的環(huán)節(jié)；c.認(rèn)真研究已掌握的情況，并且隨著查賬的進(jìn)行和新情況的出現(xiàn)，煙草專賣行政執(zhí)法人員還應(yīng)及時(shí)調(diào)整查賬計(jì)劃的重點(diǎn)和改變查賬的方法。②實(shí)施階段a.執(zhí)法人員到達(dá)被查企業(yè)后，應(yīng)立即向當(dāng)事人及有關(guān)人員說(shuō)明情況，表明身份；b.聽取被查企業(yè)根據(jù)查賬要求所作的專題匯報(bào)，同時(shí)針對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行必要的當(dāng)面質(zhì)詢；c.根據(jù)掌握的情況，確定需要進(jìn)行檢查的資料的種類和范圍；d.檢查有關(guān)資料，要根據(jù)不同對(duì)象選用不同的查賬方法。e.按類別和性質(zhì)對(duì)有關(guān)資料、數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、歸類、分析、實(shí)事求是地認(rèn)定問(wèn)題的性質(zhì)。2、查賬的方法①檢查總賬。目的是掌握該被查企業(yè)設(shè)置了哪些會(huì)計(jì)科目，為下一步有針對(duì)性的查賬打下良好的基礎(chǔ)。②檢查損益表。目的是為了核實(shí)該企業(yè)損益表中的銷售收入年末累計(jì)數(shù)字與總賬的銷售科目數(shù)字是否一致。③檢查銀行對(duì)賬單。核實(shí)該被查企業(yè)銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬是否與銀行對(duì)賬單金額一致?？雌髽I(yè)是否另設(shè)財(cái)務(wù)賬簿。④檢查發(fā)票存根。是否大頭小尾，上下聯(lián)金額是否一致，從而發(fā)現(xiàn)其中的違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。⑤檢查企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管賬。為煙草專賣行政執(zhí)法人員案件查處和計(jì)算違法所得都打下了良好的基礎(chǔ)。3、但是查賬僅僅是取證手段中的一種，在實(shí)踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合：第一、查“死賬”與查“活賬”相結(jié)合第二、查賬與外調(diào)相結(jié)合第三、查賬與詢問(wèn)當(dāng)事人相結(jié)合

五.委托鑒定（本部分以前沒考過(guò)，物證鑒定和會(huì)計(jì)鑒定與專賣執(zhí)法實(shí)踐關(guān)系最密切，應(yīng)該是重點(diǎn)，特別是卷煙真假鑒別的主體、程序、結(jié)論應(yīng)牢記）（1）物證鑒定鑒定主體：省級(jí)煙草質(zhì)量檢測(cè)站或其授權(quán)委托機(jī)構(gòu)檢測(cè)。鑒定程序：抽樣取證，封存提供鑒別檢驗(yàn)樣品來(lái)源說(shuō)明等資料，簽訂鑒別檢驗(yàn)委托書，明確委托事項(xiàng)。鑒別檢驗(yàn)結(jié)論：一般分為假冒注冊(cè)商標(biāo)產(chǎn)品、偽劣產(chǎn)品、假冒注冊(cè)商標(biāo)且偽劣產(chǎn)品、真品四種情況。異議救濟(jì)：申請(qǐng)復(fù)檢，申請(qǐng)仲裁性鑒別檢驗(yàn)（15日）主管部門組織的仲裁性鑒別檢驗(yàn)結(jié)論為最終結(jié)論。（2）書證鑒定①一般書證鑒定鑒定內(nèi)容：真?zhèn)渭皶üP跡鑒定方式：與原始證件做同一性比較來(lái)鑒別。委托原始書證的制作人進(jìn)行辨認(rèn)鑒別后由其作出書面結(jié)論；委托專門從事書證鑒定的公安、司法機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。②發(fā)票鑒定鑒定內(nèi)容：發(fā)票本身的真?zhèn)魏桶l(fā)票填寫的內(nèi)容是否真實(shí)。鑒定方式：委托稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定；尋找同號(hào)碼的其他聯(lián)做比較按一般書證的鑒定要求來(lái)進(jìn)行。③印章鑒定鑒定內(nèi)容：印章的真?zhèn)魏痛_定印章所指單位是否存在。鑒定方式：對(duì)于確實(shí)存在其單位的印章的真?zhèn)?，可按一般書證的鑒定方法進(jìn)行；對(duì)于涉嫌虛構(gòu)單位的假印章，首先應(yīng)當(dāng)按管轄關(guān)系，通過(guò)登記主管機(jī)關(guān)，查詢其是否存在，進(jìn)而辨明該印章的真?zhèn)蝸?lái)進(jìn)行鑒定。④注冊(cè)商標(biāo)及商品裝潢的鑒別鑒定內(nèi)容：主要是對(duì)涉嫌假冒和仿冒的商標(biāo)及商品裝潢的鑒別。鑒定方式：假冒

委托被假冒的經(jīng)營(yíng)者予以識(shí)別并作出書面結(jié)論，再結(jié)合其他證據(jù)進(jìn)行真?zhèn)闻袛?；仿?/p>

則應(yīng)先對(duì)需要判別的對(duì)象進(jìn)行一般通體觀察，辨明其是否大體相仿；還可以通過(guò)市場(chǎng)觀察是否使消費(fèi)者產(chǎn)生混淆和誤認(rèn)來(lái)確認(rèn)，如果購(gòu)買的消費(fèi)者產(chǎn)生了誤認(rèn)，則可判定其構(gòu)成仿冒。（3）會(huì)計(jì)鑒定聘請(qǐng)或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)當(dāng)事人相關(guān)的會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行鑒定，對(duì)相關(guān)問(wèn)題作出會(huì)計(jì)結(jié)論。運(yùn)用此方式調(diào)查時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：①出具委托鑒定書；②列明鑒定事項(xiàng)；③注明鑒定時(shí)間要求；④應(yīng)委托法定有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定。

案件審理部分一、行政處罰案件移送（本部分以前未考過(guò)，但出題可能性極大，出案例讓你分析是否需要移送，屬于哪種類型移送，移送給哪個(gè)機(jī)關(guān)，如何移送）1、行政處罰案件移送的主要類型（1）內(nèi)部移送和外部移送（2）部分移送和全案移送2、行政處罰案件移送的條件（1）根據(jù)地域管轄的規(guī)定，移送違法行為發(fā)生地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門管轄。（2）根據(jù)級(jí)別管轄規(guī)定，移送上級(jí)煙草專賣行政主管部門管轄。（3）根據(jù)《煙草專賣法》、《煙草專賣法實(shí)施條例》關(guān)于職能管轄的規(guī)定，移送工商行政管理機(jī)關(guān)或海關(guān)管轄.3、應(yīng)當(dāng)工商行政管理機(jī)關(guān)或海關(guān)管轄的專賣違法行為（1）無(wú)煙草專賣零售許可證經(jīng)營(yíng)煙草制品零售業(yè)務(wù)的；（2）銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的；（3）銷售無(wú)注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。4、行政處罰案件移送程序1.審查

2.提出移送書面報(bào)告

3.負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)

4.移送

5、移送材料案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。二、行政處罰案件的接受1.行政處罰案件接受的主要情形（1）同級(jí)煙草專賣行政主管部門因地域管轄權(quán)移送的；（2）上級(jí)煙草專賣行政主管部門交辦的；（3）上級(jí)煙草專賣行政主管部門指定管轄的；（4）下級(jí)煙草專賣行政主管部門移送的；（5）工商行政管理部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門移送的；（6）司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的。2.行政處罰案件接受程序（1）審查（2）負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)（3）接受二、煙草專賣違法行為(本部分已經(jīng)考過(guò)三次，但鑒于是重中之重，再次出題的可能性極大。由于煙草專賣違法行為種類很多，本人覺得應(yīng)重點(diǎn)把握以下六種違法行為的構(gòu)成)（1）特殊主體，只有取得煙草專賣零售許可證的單位和個(gè)人才能構(gòu)成。（2）“未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨”包括向當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)以外單位或者個(gè)人購(gòu)入煙草制品的交易行為，如向外地?zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)、向當(dāng)?shù)鼗蛲獾亓闶蹎挝换騻€(gè)人進(jìn)貨、收購(gòu)后轉(zhuǎn)賣等等行為；還包括非交易行為，如寄售、代賣、受贈(zèng)后轉(zhuǎn)賣等行為。（3）未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為的標(biāo)的是真品煙草制品。2.無(wú)證批發(fā)煙草制品違法行為（1）該違法行為的客觀要件是有批發(fā)行為存在。（2）根據(jù)現(xiàn)行法律，批發(fā)行為僅指一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上這種行為。（3）無(wú)證批發(fā)煙草制品違法行為的標(biāo)的是真品煙草制品。3.無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為（1）無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品的違法主體是一般主體，任何單位和個(gè)人都可以成為無(wú)證運(yùn)輸違法行為的主體。（2）無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的界定。（3）無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品情節(jié)嚴(yán)重的八種情形：4.為無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證者運(yùn)輸煙草專賣品違法行為（1）主體要件。如果是托運(yùn)要求明知責(zé)任的主體必須是煙草專賣品的承運(yùn)人。如果是自運(yùn)煙草專賣品的，其主體與貨主重疊，屬于自運(yùn)范疇，因此不屬承運(yùn)人明知責(zé)任的主體范圍。（2）主觀要件。承運(yùn)人明知責(zé)任的主觀要件是指承運(yùn)人主觀上必須“明知”，即故意，過(guò)失不能構(gòu)成此違法行為。（3）客體要件。為無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證者運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙草專賣品的運(yùn)輸管理制度?！懊髦背羞\(yùn)的標(biāo)的是煙草專賣品。5.銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為

三、煙草專賣行政法律責(zé)任（本部分是每次必考內(nèi)容，重點(diǎn)記住處罰的種類、罰款幅度，并會(huì)計(jì)算違法所得和罰款金額）

是否沒收違法所得罰款計(jì)算基數(shù)罰款幅度其他處罰無(wú)證運(yùn)輸（情節(jié)一般）否違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價(jià)值20%--50%可以按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)無(wú)證運(yùn)輸（情節(jié)嚴(yán)重）是

沒收違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得為無(wú)證者承運(yùn)是違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價(jià)值10%-20%

渠道外進(jìn)貨是進(jìn)貨總額5%-10%

無(wú)證經(jīng)營(yíng)是違法經(jīng)營(yíng)總額20%-50%

銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品是違法銷售總額20%-50%將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀無(wú)證批發(fā)是批發(fā)總額50%-100%

擅自收購(gòu)煙葉（不足1000公斤）否非法收購(gòu)煙葉價(jià)值20%-50%按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)違法收購(gòu)的煙葉擅自收購(gòu)煙葉（1000公斤以上）是

沒收其違法收購(gòu)的煙葉和違法所得

四、執(zhí)行罰繳分離（本部分沒有考過(guò)，著重記住當(dāng)場(chǎng)收繳的三種情形）1、罰繳分離制度除法律規(guī)定的情形外，罰款的收繳均應(yīng)遵循罰繳分離制度，即作出罰款決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與收繳罰款的機(jī)構(gòu)相分離,當(dāng)事人自收到行政處罰決定書之日起十五日內(nèi),到指定銀行繳納,銀行將罰款直接上繳國(guó)庫(kù)2、當(dāng)場(chǎng)收繳罰款根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，以下情形可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款：①依法給予二十元以下的罰款的；②不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行的；③在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員依法作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。在這一情形下，是否當(dāng)場(chǎng)收繳罰款，須經(jīng)被處罰人提出，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員不得違背被處罰人意愿而當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)；在水上當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自抵岸之日起二日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在二日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行。當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)；不出具財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款。

五、行政處罰決定的執(zhí)行(本部分沒有考過(guò)，強(qiáng)制執(zhí)行的兩種方式很重要)1.敦促履行的措施。當(dāng)事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請(qǐng)的，煙草專賣行政主管部門可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財(cái)物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款。2.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。當(dāng)事人逾期不履行處罰決定，又不申請(qǐng)復(fù)議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

六、涉案財(cái)物處置（本部分今年7月份考過(guò)15分的題，主要記住各種情形下涉案財(cái)物的處置方式）1、發(fā)還經(jīng)調(diào)查，涉案財(cái)物確認(rèn)不屬于違法所得、違禁物品或按照法律規(guī)定處理完畢后應(yīng)當(dāng)發(fā)還所有人的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)將涉案財(cái)物發(fā)還物品所有人。2、移送移送案件時(shí)，應(yīng)將案卷材料及涉案財(cái)物一并移送，并填寫《移送財(cái)物清單》入卷留存。3、沒收對(duì)沒收的非法財(cái)物，有以下三種處置方式：①直接上繳國(guó)庫(kù)沒收的違法所得應(yīng)全部直接上繳國(guó)庫(kù)，不得以任何形式截留、私分或者變相私分。②變價(jià)處理或拍賣后上繳國(guó)庫(kù)a.變價(jià)處理依法查封扣押的易霉壞變質(zhì)的煙草制品超過(guò)三十日，其他煙草專賣品超過(guò)六十日并采取張貼通告、發(fā)布公告等措施無(wú)法找到當(dāng)事人的，經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以變賣處理，變賣款上繳國(guó)庫(kù)。b.拍賣罰沒卷煙可以通過(guò)拍賣的方式處置。拍賣應(yīng)由國(guó)家煙草專賣局批準(zhǔn)設(shè)立的煙草拍賣行進(jìn)行，競(jìng)買人須持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證或特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證。委托煙草拍賣行拍賣罰沒卷煙的，須提交罰沒卷煙委托拍賣函、行